《財政與稅務(wù)》復(fù)習(xí)題（2011年4月）一、單項選擇題第一章財政概論1、財政分配的對象是（D）。A、剩余產(chǎn)品B、社會總產(chǎn)品C、國民收入D、一部分社會總產(chǎn)品2、在西方財政學(xué)中，被人們奉為資本主義財政第一職能的是（A）。A、資源配置B、收入分配C、穩(wěn)定經(jīng)濟D、監(jiān)督調(diào)節(jié)第二章財政收支概論1、財政收入小于財政支出稱為（B）。A、財政盈余B、財政赤字C、財政平衡D、通貨膨脹2、國家憑借政治權(quán)力取得的最古老的財政收入形式是（D）。A、預(yù)算收入B、經(jīng)常性收入C、國有經(jīng)濟收入D、稅收收入3、國家機構(gòu)本身為履行其管理職能進(jìn)行相關(guān)活動而發(fā)生的費用是（C）。A、社會發(fā)展與保障支出B、經(jīng)濟發(fā)展支出C、行政支出D、國防支出4、國家直接用于社會救濟、補貼等方面的財政支出為（B）。A、購買支出B、轉(zhuǎn)移支出C、無償性支出D、有償性支出5、稅收收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例稱為（A）。A、宏觀稅負(fù)率B、剩余產(chǎn)品率C、財政集中率D、稅率6、決定財政支出性質(zhì)的是（B）。A、經(jīng)濟發(fā)展水平B、國家職能C、社會經(jīng)濟發(fā)展政策D、財政收入結(jié)構(gòu)7、適用于效益是經(jīng)濟的有形的可以用貨幣衡量的支出項財政支出效益評價方法是（C）。A、最低費用法B、公共勞務(wù)收費法C、成本效益分析法D、目標(biāo)控制法第三章稅收收入（上）1、以特定行為為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱是（A）。A、行為稅B印花稅C、屠宰稅D、宴席稅2、無法轉(zhuǎn)嫁的稅收是（C）。A、價內(nèi)稅B、價外稅C、直接稅D、間接稅3、價內(nèi)稅的計稅依據(jù)是（B）。A、不含稅價格B、含稅價格C、含稅價格或不含稅價格D、可以是含稅價格也可以是不含稅價格4、稅法規(guī)定的征稅的目的物是（B）。A、納稅人B、課稅對象C、稅目D、稅源5、稅收的直接作用點是（A）。A、課稅對象B、納稅人C、負(fù)稅人D、稅源6、具體規(guī)定一個稅種的征稅范圍，體現(xiàn)稅的廣度的是（C）。A、稅源B、稅率C、稅目D、納稅環(huán)節(jié)7、比例稅率一般適用于（B）。A、所得課稅B、商品課稅C、勞務(wù)課稅D、行為課稅8、把課稅對象數(shù)額按大小分成若干個不同等級的部分，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，各等級分別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率的是（C）。A、累進(jìn)稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、行業(yè)差別比例稅率9、在征稅對象數(shù)額中免于征稅的數(shù)額是（D）。A、減稅B、免稅C、起征點D、免征額10、復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵是（C）的問題。A、流轉(zhuǎn)稅B、直接稅C、主體稅的選擇D、主體稅率的設(shè)計11、稅收發(fā)揮經(jīng)濟杠桿作用的著力點是（C）。A、稅目B、稅率C、稅收負(fù)擔(dān)D、稅制結(jié)構(gòu)12、稅收制度的核心是（C）。A、稅種B、稅目C、稅率D、稅法第四章稅收收入（下）1、娛樂業(yè)營業(yè)稅的稅率為（D）。A、3%B、5%C、5%～10%D、5%～20%2、我國第一部個人所得稅條例頒布于（C）。A、1949年B、1950年C、1936年D、1980年3、房產(chǎn)稅應(yīng)按房產(chǎn)余值的（B）征收。A、12%B、1.2%C、1.5%D、5%4、采用地區(qū)差別比例稅率的行為稅種是（D）。A、營業(yè)稅B、資源稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅5、契稅稅率實行（B）的幅度稅率。A、1%～3%B、3%～5%C、3%～6%D、5%～10%6、營業(yè)稅的征稅對象主要是（C）。A、第一產(chǎn)業(yè)B、第二產(chǎn)業(yè)C、第三產(chǎn)業(yè)D、第四企業(yè)7、對于工資、薪金所得，稅法規(guī)定采用的稅率為（B）。A、五級超額累進(jìn)稅率B、九級超額累進(jìn)稅率C、比例稅率D、定額稅率8、對于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，稅法規(guī)定采用的稅率為（A）。A、五級超額累進(jìn)稅率B、九級超額累進(jìn)稅率C、比例稅率D、定額稅率第五章非稅收入1、按非稅收入的管理方式可將其分為預(yù)算內(nèi)管理非稅收入、預(yù)算外管理非稅收入和（C）。A、收費收入B、債務(wù)收入C、制度外管理非稅收入D、地方管理非稅收入2、國有資產(chǎn)收入的主要部分即我國國有資產(chǎn)管理的重點是（B）。A、國有企業(yè)上繳的利潤B、國有資本金收益C礦山使用費收入D、海域使用金收入3、收費的核心是（B）。A、收費項目B、收費標(biāo)準(zhǔn)C、收費資金分配D、收費性質(zhì)4、新中國第一次發(fā)行國債是（B）。A、1949年10月B、1950年11月C、1958年8月D、1985年4月第六章購買性支出1、按財政投資支出的資金來源性質(zhì)不同可將財政投資支出分為（A）。A、無償性財政投資支出和有償性財政投資支出B、中央財政投資支出和地方財政投資支出C、生產(chǎn)性投資支出和非生產(chǎn)性投資支出D、對國有企業(yè)投資支出和對公共經(jīng)濟事業(yè)投資支出2、目前世界各國普遍采用的財政投資方式為（C）。A、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資B、對農(nóng)業(yè)投資C、有償性投資D、無償性投資3、從資金性質(zhì)上看政府采購的范圍是（D）。A、所有用資金進(jìn)行的政府購買項目B、所有用財政性資金進(jìn)行的政府購買項目C、所有除了涉及國家安全的用財政性資金進(jìn)行的政府購買項目D、所有除了涉及國家安全和另有規(guī)定外的用財政性資金進(jìn)行的政府購買項目4、在實行政府采購制度的初始階段，適宜采用（C）。A、集中采購模式B、分散采購模式C、集中采購與分散采購相結(jié)合的采購模式D、集中采購模式或分散采購模式第七章轉(zhuǎn)移性支出1、社會保障支出作為財政支出的一部分，和財政補貼一樣屬于（D）。A、購買性支出B、投資性支出C、消費性支出D、轉(zhuǎn)移性支出2、由國家對勞動者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時給予的經(jīng)濟補助是（A）。A、社會保險支出B、社會救濟支出C、社會優(yōu)撫支出D、社會福利支出3、對孤兒院支出屬于（C）。A、社會救濟支出B、傷殘保險支出C、社會福利支出D、社會優(yōu)撫支出4、國家以低價形式向社會提供商品，而對商品生產(chǎn)經(jīng)營者支付的財政補貼是（C）。A、價格補貼B、限價補貼C、暗補D、明補5、我國的財政補貼始于（C）。A、1951年B、1952年C、1953年D、1985年第八章財政管理體制1、經(jīng)常性預(yù)算堅持的原則是（C）。A、量力而行B、量入為出C、量入為出，收支平衡D、量力而行，盡力而為2、國家財政管理體制的核心組成部分是（A）。A、國家預(yù)算管理體制B、國家稅收管理體制C、國家投資管理體制D、國有資產(chǎn)管理體制3、市場經(jīng)濟條件下的預(yù)算管理模式通常采用（B）。A、收支包干B、分稅制C、總額分成D、收支掛鉤比例分成4、我國全面實行分稅制是（B）。A、1984年B、1994年C、1985年D、1987年5、在我國，下列稅種中屬于中央地方共享稅的有（C）。A、營業(yè)稅B、消費稅C、增值稅D、土地增值稅6、政府對撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式為（A）。A、專項補助B、無限額配套補助C、有限額配套補助D、非配套補助第九章財政政策1、新古典經(jīng)濟學(xué)派的代表人是（D）。A、亞當(dāng)·斯密B、大衛(wèi)·李嘉圖C、凱恩斯D、皮古2、宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)是（A）。A、實現(xiàn)充分就業(yè)B、社會總供求平衡C、經(jīng)濟穩(wěn)定增長D、物價穩(wěn)定3、總需求變化帶來國內(nèi)生產(chǎn)總值變化的倍數(shù)是（D）。A、稅收乘數(shù)B、購買支出乘數(shù)C、轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)D、乘數(shù)4、平衡預(yù)算乘數(shù)值通常為（C）。A、小于1B、大于1C、等于1D、大于零小于1第十章稅收管理理論1、稅收會計的核算內(nèi)容是（D）。A、應(yīng)征稅款B、入庫稅款C、退庫稅款D、稅收資金由形成到入庫的全過程2、稅收會計核算全國統(tǒng)一采用的記賬原則為（B）。A、單式記賬B、復(fù)式記賬C、先單式后復(fù)式D、可以單式也可以復(fù)式3、稅收會計核算所采用的核算方法是（C）。A、增減記賬法B、收付記賬法C、借貸記賬法D、預(yù)算平衡法第十一章稅收征收管理1、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或納稅義務(wù)發(fā)生之日起（C）申報稅務(wù)登記。A、10日內(nèi)B、15日內(nèi)C、30日內(nèi)D、45日內(nèi)2、納稅人在財務(wù)管理中所采用的財務(wù)、會計制度按規(guī)定應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（B）報稅務(wù)機關(guān)備案。A、10日內(nèi)B、15日內(nèi)C、20日內(nèi)D、30日內(nèi)3、稅收征收管理的中心環(huán)節(jié)是（D）。A、稅務(wù)登記B、納稅申報C、發(fā)票管理D、稅款征收4、稅務(wù)機關(guān)對會計核算制度不健全，但能夠控制其原材料或進(jìn)貨的納稅人采取的稅款征收方式是（B）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收5、稅務(wù)機關(guān)對無完整考核依據(jù)的小型納稅人采取的稅款征收方式是（D）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收6、對公民舉報、上級機關(guān)交辦或有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的有違反稅法行為的嫌疑人的檢查形式是（C）。A、專項檢查B、集中性檢查C、重點檢查D、日常檢查7、經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可以將納稅人以前年度的賬證資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但必須在（D）歸還。A、10日內(nèi)B、30日內(nèi)C、1個月內(nèi)D、3個月內(nèi)8、經(jīng)市以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可以將納稅人當(dāng)年的賬證資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但必須在（C）歸還。A、10日內(nèi)B、20日內(nèi)C、30日內(nèi)D、60日內(nèi)第十二章稅務(wù)行政法制1、國務(wù)院設(shè)定稅務(wù)行政處罰的形式是（B）。A、法律B、行政法規(guī)C、規(guī)章D、制度2、稅務(wù)行政處罰的實施主體是（B）。A、國家稅務(wù)局B、縣以上稅收機關(guān)C、主管稅務(wù)機關(guān)D、機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)3、稅務(wù)行政處罰的聽證舉行應(yīng)在當(dāng)事人提出要求后的（D）。A、3日內(nèi)B、5日內(nèi)C、10日內(nèi)D、15日內(nèi)4、稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則于（D）起執(zhí)行。A、1994年1月1日B、1994年7月1日C、1996年10月1日D、1999年10月1日5、申請人對稅務(wù)機關(guān)做出的行政行為不服的，在接到具體稅務(wù)行政行為實施之日起（D）提交復(fù)議申請。A、10日內(nèi)B、15日內(nèi)C、30日內(nèi)D、60日內(nèi)6、在稅務(wù)行政訴訟中，人民法院原則上只審查具體稅務(wù)行政行為的（A）。A、合法性B、合理性C、規(guī)范性D、科學(xué)性7、因不動產(chǎn)提起的稅務(wù)行政訴訟由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄被稱為（D）。A、地域管轄B、一般地域管轄C、特殊地域管轄D、專屬管轄二、多項選擇題第一章財政概論1、財政的本質(zhì)特征包括（ACDE）。A、強制性B、固定性C、補償性D、無償性E、非營利性2、財政的基本職能包括（ABE）。A、配置資源職能B、公平收入職能C、收入分配職能D、監(jiān)督調(diào)節(jié)職能E、穩(wěn)定經(jīng)濟職能第二章財政收支概論1、非稅收收入包括（ABCDE）。A、國有企業(yè)上繳利潤收入B、國有資產(chǎn)收入C、債務(wù)收入D、收費收入E、基金收入2、財政支出按照國家職能分為（ABCD）。A、行政支出B、國防支出C、經(jīng)濟發(fā)展支出D、社會發(fā)展與保障支出E、國家投資支出3、影響財政收入結(jié)構(gòu)的因素包括（ABCE）。A、社會形態(tài)B、經(jīng)濟發(fā)展水平C、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)D、國家職能范圍E、經(jīng)濟體制4、影響財政支出結(jié)構(gòu)的因素包括（ABE）。A、國家職能B、經(jīng)濟發(fā)展水平C、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)D、經(jīng)濟體制E、社會經(jīng)濟發(fā)展政策5、財政支出效益評價的方法包括（ACE）。A、成本效益分析法B、綜合平衡分析法C、最低費用法D、最高效率法E、公共勞務(wù)收費法第三章稅收收入（上）1、稅收的基本特征是（ACD）。A、強制性B、補償性C、無償性D、固定性E、營利性2、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅主要有（ABCD）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅E、農(nóng)業(yè)稅3、稅收公平原則要求（ADE）。A、稅收負(fù)擔(dān)公平B、稅收橫向公平C、稅收縱向公平D、稅收經(jīng)濟公平E、稅收社會公平4、影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（ADE）。A、經(jīng)濟因素B、社會因素C、法律因素D、稅制因素E、非正常因素5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（ABCDE）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、混轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)E、稅收資本化第四章稅收收入（下）1、屬于商品課稅的流轉(zhuǎn)稅類包括（ABCD）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅E、農(nóng)業(yè)稅2、繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括（ABCDE）。A、交通運輸B、建筑安裝C、金融保險D、郵電通信E、文化體育3、營業(yè)稅的主要特點是（ABCDE）。A、征稅對象主要是第三產(chǎn)業(yè)B、稅率低稅負(fù)輕C、稅率檔次少D、易于操作E、方便征收4、消費稅的主要特點是（ABCDE）。A、是對特定消費品和消費行為征稅，征收范圍是有選擇的B、征收環(huán)節(jié)具有第一性C、稅率差異較大D、采用從價定率和從量定額征收辦法E、實行價內(nèi)稅模式5、企業(yè)所得稅中準(zhǔn)許扣除的項目包括（ABCD）。A、成本B、費用C、稅金D、損失E、罰款6、房產(chǎn)稅的稅率有（BE）。A、10%～30%B、12%C、15%D、24%E、1.2%7、資源稅的課稅對象包括（ABCDE）。A、原油B、天然氣C、煤炭D、黑色金屬礦原礦E、有色金屬礦原礦第五章非稅收入1、非稅收入按其形式分為（ABCDE）。A、國有資產(chǎn)收入B、收費收人C、基金收入D、債務(wù)收入E、其他非稅收入2、非稅收入的特點是（BDE）。A、強制性B、有償性C、無償性D、非普遍性E、自主性3、收費的構(gòu)成要素包括（ABE）。A、收費項目B、收費標(biāo)準(zhǔn)C、收費性質(zhì)D、收費方式E、收費資金分配4、行政性收費包括（ABC）。A、管理性收費B、資源性收費C、證照性收費D、成本性收費E、其他性收費5、對事業(yè)單位的預(yù)算管理形式是（ABCE）。A、核定收支B、定額或定額補助C、超支不補D、超支補貼E、結(jié)余留用6、基金收入的作用有（ABCD）。A、緩解財政壓力B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟C、加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D、保障人民生活E、其他作用7、基金收入的主要特點是（BCE）。A、專門來源性B、?？顚Ｓ眯訡、無償性D、有償性E、保值增值性8、我國國債的功能可歸納為（ACD）。A、彌補財政赤字B、增加財政收入C、籌集建設(shè)資金D、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行E、調(diào)節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)第六章購買性支出1、社會消費性支出具有（ACE）的特點。A、非生產(chǎn)性B、生產(chǎn)性C、消費性D、積累性E、公共性2、行政管理支出的具體內(nèi)容包括（ABCD）。A、行政支出B、公共安全和國家安全支出C、司法檢察支出D、外交支出E、投資性支出3、國防支出的內(nèi)容有（ABCD）。A、國防費B、民兵建設(shè)費C、國防科研事業(yè)費D、防空費E、國防教育訓(xùn)練費4、科教文衛(wèi)事業(yè)支出的內(nèi)容包括（ABE）。A、科學(xué)研究支出B、教育支出C、衛(wèi)生支出D、文化支出E、衛(wèi)生與文化支出5、政府采購管理的內(nèi)容包括（ABCD）。A、管理原則B、管理機構(gòu)C、審查機構(gòu)與仲裁機構(gòu)的設(shè)置D、爭議與糾紛的協(xié)調(diào)與解決E、法律責(zé)任的追究6、政府采購的方式主要有（ABCDE）。A、公開招標(biāo)方式B、邀請招標(biāo)方式C、協(xié)商采購方式D、詢價采購方式E、直接采購方式第七章轉(zhuǎn)移性支出1、社會保險支出的內(nèi)容包括（ACDE）。A、養(yǎng)老保險支出B、人身保險支出C、失業(yè)保險支出D、醫(yī)療保險支出E、傷殘保險支出2、改革前我國保障制度存在的問題是（ABE）。A、覆蓋面狹窄B、非社會化C、保障程度低D、缺乏強制性E、非法制化3、價格補貼包括（ABCDE）。A、農(nóng)副產(chǎn)品的價格補貼B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼C、工礦產(chǎn)品價格補貼D、財政貼息E、其他政策性價格補貼4、下列補貼中屬于福利補貼的是（BCDE）。A、投資補貼B、生活補貼C、冬天取暖補貼D、副食品價格補貼E、交通費與洗理費補貼5、財政補貼的形式有（）。ACDA、財政退庫B、轉(zhuǎn)移支付C、列預(yù)算支出D、稅式支出E、財政分成6、今后財政補貼的重點是（BCE）。A、工業(yè)企業(yè)B、農(nóng)業(yè)C、外貿(mào)D、信息業(yè)E、高新技術(shù)產(chǎn)品第八章財政管理體制1、財政管理體制的構(gòu)成部分有（ABCDE）。A、預(yù)算管理體制B、稅收管理體制C、投資管理體制D、國家信用管理體制E、國有資產(chǎn)管理體制2、稅收管理體制的內(nèi)容包括（ABCDE）。A、立法權(quán)B、解釋權(quán)C、稅種的開征和停征權(quán)D、減免權(quán)E、調(diào)整權(quán)3、國家預(yù)算管理體制的內(nèi)容組成是（ABCD）。A、預(yù)算管理級次的規(guī)定B、預(yù)算管理權(quán)限的劃分C、預(yù)算收支范圍的確定D、預(yù)算調(diào)節(jié)制度的安排E、預(yù)算結(jié)余的分成辦法4、在我國當(dāng)前的分稅制下，屬于中央固定收入的有（ABCD）。A、關(guān)稅B、消費稅C、中央企業(yè)所得稅D、海關(guān)代征的增值稅E、金融保險企業(yè)營業(yè)稅5、在我國當(dāng)前的分稅制下，屬于地方政府固定收入的有（ABCDE）。A、地方企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、房產(chǎn)稅D、土地增值稅E、車船使用稅第九章財政政策1、財政政策具有的特點是（ABDE）。A、廣泛性B、間接性C、直接性D、協(xié)調(diào)性E、系統(tǒng)性2、宏觀財政政策的目標(biāo)包括（ABCD）。A、實現(xiàn)充分就業(yè)B、物價穩(wěn)定C、經(jīng)濟穩(wěn)定增長D、國際收支平衡E、財政收支平衡3、宏觀財政政策乘數(shù)的具體表現(xiàn)為（ABCD）。A、政府購買支出乘數(shù)B、政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)C、稅收乘數(shù)D、平衡預(yù)算乘數(shù)E、外貿(mào)收支乘數(shù)4、宏觀財政政策的主要工具有（BCDE）。A、人口B、稅收C、公債D、公共支出E、財政投資第十章稅收管理理論1、稅收管理的經(jīng)濟方法有（ADE）。A、稅收管理的計劃方法B、稅收管理的預(yù)測方法C、稅收管理的決策方法D、稅收的會計方法E、稅收的統(tǒng)計方法2、稅收的法律體系一般包括（ABE）。A、稅收法律B、稅收法規(guī)C、稅收法令D、稅收制度E、稅收規(guī)章第十一章稅收征收管理1、稅務(wù)登記的種類包括（ABCDE）。A、開業(yè)稅務(wù)登記B、變更稅務(wù)登記C、注銷稅務(wù)登記D、停業(yè)稅務(wù)登記E、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記2、納稅申報的基本內(nèi)容一般包括（ABCDE）。A、納稅人名稱B、應(yīng)納稅項目C、適用稅率D、計稅依據(jù)E、應(yīng)納稅額3、納稅申報的方式有（ACE）。A、直接申報B、間接申報C、郵寄申報D、代理申報E、數(shù)據(jù)電文申報4、在我國稅款征收方式有（ABCDE）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收E、委托代征5、稅務(wù)檢查的形式有（ABCDE）。A、重點檢查B、日常檢查C、專項檢查D、集中性檢查E、臨時性檢查第十二章稅務(wù)行政法制1、在稅務(wù)行政處罰中稅務(wù)機關(guān)應(yīng)遵守的原則有（ABCE）。A、法定原則B、公開、公正的原則C、處罰與教育相結(jié)合的原則D、透明的原則E、處罰適當(dāng)?shù)脑瓌t2、稅務(wù)行政訴訟的管轄主要有（ABC）。A、級別管轄B、地域管轄C、裁定管轄D、指定管轄E、移送管轄三、填空題第一章財政概論1、主張財政是以國家為主體的分配活動和分配關(guān)系，即財政是國家集中性的分配的是（國家分配說）。2、財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（剩余產(chǎn)品出現(xiàn)）。3、資源配置的方式有兩種，一種是（市場方式），另一種是（國家干預(yù)方式）。4、市場方式下資源配置主要是通過（價格信號）調(diào)節(jié)生產(chǎn)和需求。第二章財政收支概論1、財政收入包括（預(yù)算收入）和（預(yù)算外收入）兩大部分。2、提交人民代表大會審議通過的那部分財政收入為（預(yù)算收入）。3、提交人民代表大會審議通過的那部分財政支出為（預(yù)算支出）。4、財政收入按其形式劃分為（稅收收入）和（非稅收收入）。5、財政收入按管理權(quán)限可以分為（中央收入）和（地方收入）。6、財政支出按是否直接構(gòu)成當(dāng)期總需求分為（購買性支出）和（轉(zhuǎn)移性支出）。7、財政支出管理工作的目標(biāo)是追求經(jīng)濟效益（最大化）。8、凡是可以買賣的公共勞務(wù)都可以用（公共勞務(wù)收費法）來定價。第三章稅收收入（上）1、通過一定時期直接的征稅成本與入庫的稅收收入的對比來衡量的是稅收的（行政效率）。2、最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人是（負(fù)稅人）。3、稅收的基本要素是（課稅對象）。4、稅目的確定一般采用（列舉法）和（概括法）兩種方法。5、反映國家征稅深度的稅制要素是（稅率）。6、流轉(zhuǎn)稅納稅期限最長不超過（一個月）。7、納稅人拒不按稅法履行納稅義務(wù)的行為是（抗稅）。8、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最典型和最普遍的形式是（前轉(zhuǎn)或稱順轉(zhuǎn)）。第四章稅收收入（下）1、最早創(chuàng)建增值稅的國家是（法國）。2、增值稅暫行條例按納稅人的經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平將其劃分為（一般納稅人）和（小規(guī)模納稅人）。3、我國現(xiàn)行增值稅實行的扣稅法是（購進(jìn)扣除法）。4、營業(yè)稅的征稅對象主要是（第三產(chǎn)業(yè)）。5、營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（營業(yè)額）。6、對個人的稿酬所得實行減征個人所得稅辦法，減征率為（30%）。7、我國資源稅的開征范圍目前只限于（礦產(chǎn)資源）和（鹽）。8、車船使用稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅車船的（實物量）。第五章非稅收入1、經(jīng)過開發(fā)可以帶來一定經(jīng)濟價值的，所有權(quán)屬于國家的自然資源是（資源性資產(chǎn)）。2、國有資產(chǎn)管理工作的首要的基本任務(wù)是（確保國有資產(chǎn)保值增值）。3、收費標(biāo)準(zhǔn)一般采用（公共定價）的方法進(jìn)行確定。4、收費的基礎(chǔ)是（收費項目）。5、理論上通常把收費分為（規(guī)費）和（使用者費）。6、政府基金最為突出的特點是（專款專用）。7、國債收入是根據(jù)（信用）原則從公眾那里取得的特殊形式的財政收入。8、按國家舉債方式可將國債收入分為（國家借款收入）和（發(fā)行債券收入）。第六章購買性支出1、最常見的兩種基礎(chǔ)建設(shè)項目融資方式是（BOT方式）和（TOT方式）。2、行政管理支出按其最終是否形成資產(chǎn)分為（經(jīng)常性支出）和（投資性支出）。3、政府采購法規(guī)主要表現(xiàn)為（《政府采購法》）。4、從我國政府采購的試點來看，采購資金節(jié)約率在（10%）以上。第七章轉(zhuǎn)移性支出1、社會保障的最高目標(biāo)是（社會福利）。2、企業(yè)虧損補貼一般與生產(chǎn)資料有關(guān)，按財政收入退庫處理，沖減（財政收入）。3、企業(yè)虧損補貼經(jīng)常采用的方式是（財政退庫）。4、財政補貼的功能有（分配功能）和（調(diào)節(jié)功能）。5、財政補貼占財政收入的比例最高不超過（30%）。6、債務(wù)支出主要包括（還本支出）和（付息支出）。第八章財政管理體制1、國家處理財政分配關(guān)系的制度是（財政體制）。2、國家預(yù)算按預(yù)算編制的形式不同分為（單式預(yù)算）和（復(fù)式預(yù)算）。3、國家預(yù)算按預(yù)算指標(biāo)的確定方法不同分為（零基預(yù)算）和（增量預(yù)算）。4、目前，世界各國，包括我國在內(nèi)整體預(yù)算的編制基本上采用（增量預(yù)算法）。5、當(dāng)前，我國的復(fù)式預(yù)算分為（經(jīng)常性預(yù)算）和（建設(shè)性預(yù)算）。6、預(yù)算收支范圍的劃分實際上是確定中央和地方以及地方各級政府各自的（事權(quán)）和（財權(quán)）。7、各級政府的職責(zé)任務(wù)，即（事權(quán)）是劃分各級預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)。8、實行分稅制的前提條件是（劃分事權(quán)）。9、分稅制有兩種形式，一種是（完全型分稅），另一種是（適度型分稅）。10、目前世界主要國家的政府間轉(zhuǎn)移支付制度大都實行的模式為以（縱向轉(zhuǎn)移）為主。第九章財政政策1、宏觀財政政策分為（自動穩(wěn)定）的財政政策和（相機抉擇）的財政政策。2、微觀財政政策實現(xiàn)的手段有（稅收政策）手段和（財政支出政策）手段。3、1936年凱恩斯出版的（《就業(yè)、利息和貨幣通論》）開創(chuàng)了宏觀經(jīng)濟學(xué)發(fā)展的新領(lǐng)域。4、消費者每變化一個單位的收入中用于消費支出變化的數(shù)額是（邊際消費傾向）。5、宏觀經(jīng)濟運行的微觀基礎(chǔ)是（企業(yè)）。6、宏觀財政政策具有的明顯特征是（逆經(jīng)濟形勢行事）。7、宏觀財政政策屬于（短）期調(diào)控政策，而微觀財政政策屬于（中長）期調(diào)控政策。第十章稅收管理理論1、稅收管理的主體是（國家），稅收管理的客體是（稅收分配）的全過程。2、稅收規(guī)章具體分為（稅收行政規(guī)章）和（稅收地方性規(guī)章）。3、稅收行政法規(guī)審議通過后，由（國務(wù)院總理）發(fā)布實施。4、稅收法律審議通過后由（國家主席）發(fā)布實施。5、我國稅收計劃的編制程序采?。▋缮蟽上轮疲?、稅源調(diào)查采取的方法為（經(jīng)常性調(diào)查）和（專題調(diào)查）。第十一章稅收征收管理1、納稅人因違反規(guī)定被吊銷營業(yè)執(zhí)照的應(yīng)當(dāng)自被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起（15）日內(nèi)到原登記機關(guān)辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)。2、納稅申報的對象是（納稅人）和（扣繳義務(wù)人）。3、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（3個月）。4、滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（萬分之五）。第十二章稅務(wù)行政法制1、稅收征管法對稅務(wù)所進(jìn)行特別授權(quán)，允許稅務(wù)所實施罰款額在（2000元）以下的稅務(wù)行政處罰。2、稅務(wù)行政處罰的管轄一般遵守（屬地原則）。3、稅務(wù)行政復(fù)議分為（必經(jīng)復(fù)議）和（選擇復(fù)議）。4、稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為的復(fù)議屬于（必經(jīng)復(fù)議）。5、稅務(wù)行政賠償申請人請求賠償?shù)臅r效為（2年）。四、名詞解釋第一章財政概論1、財政P3財政就是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)利和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會總產(chǎn)品價值一部分的經(jīng)濟行為。2、資源配置資源配置是指人的知識、勞動力、資本、土地等在不同用途和不同受益者之間的分配和組合，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等，以取得最佳效果第二章財政收支概論1、財政收入P15又稱國家收入，是國家憑借政治權(quán)利或生產(chǎn)資料所有者身份，通過一定的形式和渠道集中起來的一種貨幣資金，是用貨幣表示的一部分社會總產(chǎn)品價值。2、財政支出P15又稱國家支出，是國家為了實現(xiàn)其經(jīng)濟與社會管理職能，取得所需物品和勞務(wù)，而對集中起來的貨幣資金的支出。3、財政收入規(guī)模P21財政收入規(guī)模指一國在一定時期內(nèi)（通常是一個財政年度）財政收入的總水平。4、財政支出規(guī)模P25財政支出規(guī)模是指一國在一定時期內(nèi)（通常是一個財政年度）財政支出的總水平。第三章稅收收入（上）1、稅收收入P42稅收收入是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)利，按法定標(biāo)準(zhǔn)向社會成員強制無償?shù)卣魇斩〉玫囊环N財政收入。2、流轉(zhuǎn)稅P44是指以商品生產(chǎn)流通的產(chǎn)品銷售收入額或提供勞務(wù)的營業(yè)額為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅主要有整治水、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。4、稅收效率P45稅收效率指的是以盡可能小的稅收成本取得盡可能大的稅收收入。5、稅收制度P48稅收制度簡稱稅制，他是國家對稅收這種無償、強制和規(guī)范性的分配活動以法律或法規(guī)形式，制定和頒發(fā)的一整套具體課稅辦法的總成，是規(guī)范國家征稅和納稅人納稅的法律規(guī)范。第四章稅收收入（下）4、應(yīng)稅所得額P80應(yīng)稅所得額是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去稅法規(guī)定扣除項目后的余額。5、房產(chǎn)稅P86房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為課稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。6、資源稅P87資源稅是就占用開發(fā)國有自然資源課稅的一種稅。第五章非稅收入1、非稅收入P102非稅收入是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有行政管理職能的社會團(tuán)體、企業(yè)主管部門（集團(tuán)）、政府或行政事業(yè)單位委托機構(gòu)為履行或現(xiàn)行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章以及憑借國有資產(chǎn)（資源）、國家投入而收取、提取、募集的除稅收以外的各種財政性資金。4、基金收入P119基金收入稱政府資金，也稱國家專用基金，是指由政府支配并有專項用途且以基金形態(tài)存在的各種資金的總稱。6、收費P112國家機關(guān)及其授權(quán)單位為某一特定事由向直接受益者或直接責(zé)任者收取成本補償費用的經(jīng)濟活動。第六章購買性支出1、財政投資P136是指以國家為主體，將其從國民收入中籌集起來的財政資金運用于國民經(jīng)濟建設(shè)部門的一種集中性、政策性的投資，是國家財政支出的重要組成部分。2、社會消費性支出P145消費性支出是指國家用于行政管理、國防、科學(xué)、教育、文化體育等非物質(zhì)生產(chǎn)部門經(jīng)費支出的總稱。第七章轉(zhuǎn)移性支出1、社會保障支出P157社會保障支出是國家財政對因各種原因喪失生活來源的勞動者，提供基本生活保障支出。5、財政補貼P163財政補貼是指國家財政根據(jù)政策需要，在一定時期內(nèi)對某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或事項給予的補助支出。6、稅式支出P165稅式支出是指國家按稅法規(guī)定應(yīng)征收的稅收收入，根據(jù)企業(yè)或法人的申請，經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)，給予的減稅活免稅照顧。第八章財政管理體制1、預(yù)算管理體制P182國家預(yù)算管理體制是確定中央和地方以及地方各級政府之間在預(yù)算管理方面的職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的組織體系的一項根本制度。第九章財政政策1、財政政策P207財政政策是指國家利用稅收、財政補貼、財政投資等財政工具進(jìn)行經(jīng)濟總量和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實現(xiàn)國家的經(jīng)濟目標(biāo)的一些列措施的總和。2、宏觀財政政策P212宏觀財政政策就是指國家通過財政支出，影響總需求，進(jìn)而實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一些列措施的總和。第十章稅收管理理論1、稅收管理P225稅收管理是指對稅收分配過程的計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，目的是保證國家財政收入及時足額入庫，同時，更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用。5、稅收計劃P230稅收計劃是稅務(wù)機關(guān)在一定時期內(nèi)為組織國家稅收收入所確定的目標(biāo)。第十一章稅收征收管理1、稅務(wù)登記P235又稱納稅登記，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人有關(guān)開業(yè)、變動、就業(yè)以及注銷等基本情況的變化實行法定登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一向法定手續(xù)。2、納稅申報P238是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在稅法規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提交納稅事項書面報告的法律行為和程序，是納稅人切實履行納稅義務(wù)的開始。5、稅款征收P241是指國家稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)，將納稅人應(yīng)納稅款組織入庫的執(zhí)法過程。第十二章稅務(wù)行政法制1、稅務(wù)行政處罰P252稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構(gòu)成犯罪的，由稅收機關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為。五、簡答題第一章財政概論2、什么是財政？財政有何基本特征？P3、4-5財政就是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)利和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會總產(chǎn)品價值一部分的經(jīng)濟行為。1.強制性2.補償性3.無償性4.非營利性3、什么是資源配置？財政的資源配置職能的范圍有哪些？P11、12資源配置是指人的知識、勞動力、資本、土地等在不同用途和不同受益者之間的分配和組合，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等，以取得最佳效果。于社會公共部門，以提供社會所需要的公共產(chǎn)品于具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)的部門于具有自然壟斷傾向而導(dǎo)致競爭無效的行政行業(yè)和部門，即因存在規(guī)模效益遞增宜形成壟斷，導(dǎo)致市場配置無效或低效的部門于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)以及風(fēng)險大而又難以預(yù)期手藝的新興產(chǎn)業(yè)、技術(shù)開發(fā)等4、什么是財政？財政的基本職能有哪些？P3、11-13財政就是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)利和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會總產(chǎn)品價值一部分的經(jīng)濟行為。1.配置資源職能2.公平收入職能3.穩(wěn)定經(jīng)濟職能第二章財政收支概論2、財政支出的分類？P19-201.按照國家職能分類：行政支出、國防支出、經(jīng)濟發(fā)展之初、社會發(fā)展與保障支出。2.按財政支出時候直接構(gòu)成當(dāng)期總需求分類：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。3.按財政支出的形式分類：無償性支出和有償性支出。4.按財政支出的安排次序和使用結(jié)果分類：維持性支出、經(jīng)濟型支出和社會性支出。3、影響財政收入規(guī)模的因素有哪些？P24-251.經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響。2.不同經(jīng)濟體制對財政收入規(guī)模的影響。3.技術(shù)進(jìn)步對財政收入規(guī)模的影響。4.分配財政和分配制度對財政收入規(guī)模的影響。4、影響財政支出規(guī)模因素有哪些？P27-281.經(jīng)濟發(fā)展水平高低的影響。2.經(jīng)濟體制不同的影響。3.國家干預(yù)經(jīng)濟程度強弱的影響。4.政治因素。5.社會因素。第三章稅收收入（上）1、什么是稅收？它有何基本特征？P42、43稅收收入是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)利，按法定標(biāo)準(zhǔn)向社會成員強制無償?shù)卣魇斩〉玫囊环N財政收入。1.強制性2.無償性3.固定性第四章稅收收入（下）2、什么是增值稅？增值稅的主要特點是什么？P65、66增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)各個環(huán)節(jié)的增值額為課稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。1.增值稅一般采取多個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增收，若采取憑發(fā)票抵稅辦法，可使相關(guān)企業(yè)間的納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。2.采取增值稅不會影響企業(yè)組織方式的決策，全能企業(yè)和專業(yè)化稅負(fù)相當(dāng)3.上一特點決定了增值稅能夠避免在多次征收的過程中所發(fā)生的反復(fù)征收，從而促進(jìn)生產(chǎn)規(guī)劃，適應(yīng)社會話大生產(chǎn)的需要，通化市也能保證財政收入相對穩(wěn)定。3、營業(yè)稅的特點是什么？P71營業(yè)稅于增值稅是并行的兩個流轉(zhuǎn)稅稅種，納入增值稅增稅范圍的不征營業(yè)稅，營業(yè)稅的征稅對象的主要第三產(chǎn)業(yè)；營業(yè)稅稅率低，稅負(fù)輕，稅率檔次少；易于操作，方便征收第五章非稅收入2、非稅收入應(yīng)如何分類？P103-1041.按非稅收入的形式：國有資產(chǎn)收入、收費收入、基金收入、再無收入以及其他非稅收入。2.按非稅收入的隸屬權(quán)限：中央非稅收入和地方非稅收入。3.按非稅收入管理方式：預(yù)算內(nèi)管理非稅收入、預(yù)算外管理非稅收入、制度外管理非稅收入。4.按復(fù)式預(yù)算要求：經(jīng)常性非稅收入和資本性非稅收入。3、非稅收入的功能有哪些？P105-1061.彌合稅收手段，實現(xiàn)收益公平。2.補償國家提供特定公共服務(wù)的成本。3.減除擁擠、節(jié)約公共資源與服務(wù)。4.解決外部性。5.緩解財政困難，增加國家宏觀調(diào)控能力。第六章購買性支出1、什么是行政管理支出？行政管理支出的內(nèi)容有哪些？P146-147行政管理支出是指財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機構(gòu)和外事機構(gòu)行使其職能所需的各項經(jīng)費支出。1.行政支出2.公共安全和國家安全支出3.司法檢查支出4.外交支出3、什么是國防支出？國防支出的具體內(nèi)容有哪些？P150國防支出是指財政用于國防建設(shè)和軍隊方面的費用支出國防支出一般包括國防費、兵民建設(shè)費、國防科研事業(yè)費和防空費等。是否形成資產(chǎn)可分為維持費和投資費。維持費主要用于維持軍隊的穩(wěn)定和日常活動，提高軍隊的戰(zhàn)備程度，是國防建設(shè)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，投資費主要用于提高軍隊的武器裝備水平，是增強軍隊?wèi)?zhàn)斗力的重要條件。5、什么是政府采購制度？政府采購制度的基本內(nèi)容有哪些？P153、154政府采購是指政府為了履行其職能的需要而購買商品和服務(wù)的活動。1.政府采購法規(guī)2.政府采購政策3.政府采購程序4.政府采購管理第七章轉(zhuǎn)移性支出1、什么是社會保障支出？社會保障支出的基本內(nèi)容包括哪些？P157、158-159社會保障支出是國家財政對因為各種原因喪失生活來源的勞動者，提供基本生活保障的支出。1.社會保險支出2.社會救濟支出3.社會優(yōu)撫支出4.社會福利支出2、社會保險支出及其內(nèi)容是什么？P158社會保險支出是指由國家對勞動者在年老、事業(yè)、患病、傷殘時給予的經(jīng)濟補助。1.養(yǎng)老保險支出2.失業(yè)保險支出3.醫(yī)療保險支出4.傷殘保險支出4、財政補貼有哪幾種基本方式？P1651.財政退庫2.列預(yù)算支出3.稅式支出第八章財政管理體制1、什么是國家預(yù)算？國家預(yù)算的一般程序是什么？P174、175-177國際預(yù)算是國家的基本財政收支計劃。它反映一國的財政收支狀況，規(guī)定了一國政府活動的范圍和方向。1.國家預(yù)算的編制和審批2.國際預(yù)算的執(zhí)行3.國家預(yù)算的調(diào)整4.國家決算3、什么是國家預(yù)算管理體制？國家預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容構(gòu)成有哪些？P182-184國際預(yù)算管理制度是確定中央和地方以及地方各級政府之間的預(yù)算管理方面的職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的組織體系的一項根本制度。1.國家預(yù)算管理級次2.預(yù)算管理權(quán)的劃分3.預(yù)算收支范圍的劃分4.預(yù)算調(diào)解制度4、分稅制的主要內(nèi)容有哪些？其核心問題是什么？P191分稅制是指在各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范偉的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)、財權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅收的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補助制的一種預(yù)算管理體制模式。其核心問題是分稅。第九章財政政策2、宏觀財政政策及其目標(biāo)是什么？P212宏觀財政政策就是指國家通過財政支出，影響總需求，進(jìn)而實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一些列措施的總和。1.實現(xiàn)充分就業(yè)2.物價穩(wěn)定3.經(jīng)濟穩(wěn)定增長4.國際收支平衡3、什么是宏觀財政政策？宏觀財政政策的主要工具有哪些？P212、214-215宏觀財政政策就是指國家通過財政支出，影響總需求，進(jìn)而實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一些列措施的總和。1.稅收2.國債3.財政支出4.財政投資第十章稅收管理理論1、什么是稅收管理？稅收管理的基本內(nèi)容有哪些？P226稅收征管管理是國家稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法律知道納稅人正確履行納稅義務(wù)，并對征納稅過程進(jìn)行管理。主要包括：稅務(wù)登記制度、納稅申報制度、稅款征收制度、憑證管理制度、稅務(wù)代理制度、稅務(wù)檢查制度、違章處理制度。第十一章稅收征收管理2、稅款征收應(yīng)遵循哪些原則？P241-2421.唯一行政主體原則2.稅收法定原則3.征收權(quán)限和程序的法定原則4.稅款統(tǒng)一上繳國庫原則5.稅款優(yōu)先原則3、稅款征收的方式主要有哪些？P242-2431.查賬征收2.查定征收3.查驗征收4.定期定額征收5.委托代征6.郵寄納稅第十二章稅務(wù)行政法制1、什么是稅務(wù)行政處罰？實施稅務(wù)行政處罰應(yīng)堅持哪些原則？P252-254稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構(gòu)成犯罪的，由稅收機關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為。1.法定原則2.公平公開原則3.處罰與教育相結(jié)合的原則4.處罰相關(guān)原則3、什么是稅務(wù)行政復(fù)議？它有何特點？P259、260稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他稅務(wù)爭議當(dāng)事人，認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為侵害其合法權(quán)益，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)或做出稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地認(rèn)民政府，提出重新處理的申請，復(fù)議機關(guān)經(jīng)審理對原稅務(wù)機關(guān)具體行政行為依法作出維持、變更、撤銷等決定的活動。1.稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機關(guān)處理決定為前提。2.稅務(wù)行政復(fù)議以稅務(wù)行政爭議為其自身的調(diào)整對象3.稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟相銜接4.稅務(wù)行政復(fù)議一般是由原處理的稅務(wù)機關(guān)的上級稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行4、開展稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)堅持哪些原則？P2601.以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則2.不調(diào)解原則3.一級復(fù)議原則4.稅務(wù)行政復(fù)議期間不停止原決定執(zhí)行原則六、計算題第四章稅收收入（下）（1）增值稅一般納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的價款×增值稅稅率當(dāng)期銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=含稅銷售額÷（1+稅率）×增值稅稅率應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率（3%）（2）營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額×營業(yè)稅稅率（3）消費稅從價定律：應(yīng)納消費稅=不含（增值）稅銷售額×消費稅稅率=含（增值）稅銷售額÷（1+增值稅稅率）×消費稅稅率從量定額：應(yīng)納消費稅=銷售數(shù)量×單位稅額1、某建筑裝飾材料商店為增值稅一般納稅人，并兼營裝修業(yè)務(wù)和工具租賃業(yè)務(wù)。在某一納稅期內(nèi)該商店購進(jìn)商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元；銷售商品取得收入價稅合計為351000元；裝修業(yè)務(wù)收入80000元；工具租賃業(yè)務(wù)收入4000元。上述各項收入均分別核算，要求計算該商店當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額和增值稅稅額