1任務(wù)1出納崗位實(shí)訓(xùn)任務(wù)目標(biāo)1.了解并熟悉財(cái)經(jīng)工作中出納崗位的基本要求。2.重點(diǎn)掌握出納的基本技能，以及現(xiàn)金出納和銀行出納相關(guān)業(yè)務(wù)的處理程序和方法。3.結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，訓(xùn)練和養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)致、一絲不茍的工作作風(fēng)以及遵紀(jì)守法的職業(yè)道德。2建議學(xué)時(shí)6學(xué)時(shí)。導(dǎo)學(xué)語(yǔ)趙雪畢業(yè)后參加工作，被分配到某單位財(cái)務(wù)部門擔(dān)任出納。對(duì)她來(lái)說(shuō)，一切都很新鮮。31.1出納崗位說(shuō)明工作目的:負(fù)責(zé)公司的貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算。工作要求：服務(wù)意識(shí)強(qiáng)、積極熱情。工作禁忌：行動(dòng)緩慢、粗心、留有首尾。41.1.1工作關(guān)系①上級(jí)：主辦會(huì)計(jì)/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/總經(jīng)理。②下級(jí)：無(wú)。③內(nèi)部聯(lián)系：公司各部門。④外部聯(lián)系：當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行。51.1.2工作職責(zé)1）現(xiàn)金和銀行①根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬，編制資金收支日?qǐng)?bào)表。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理簽批，方可辦理款項(xiàng)支出。收付款后，加蓋“收訖”“付訖”戳記。6日常周轉(zhuǎn)金不得超過(guò)2000元，如有超出，須及時(shí)繳存銀行。不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要負(fù)責(zé)保管好各種有價(jià)證券和重要憑證。保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。7②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填寫支票進(jìn)賬單并送銀行，不可延期送票。辦理匯款，注意賬號(hào)的填寫，嚴(yán)禁發(fā)生匯款錯(cuò)誤的事件。簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可使用。8如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。嚴(yán)格控制簽空白支票。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。9③認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。10④每月5日之前收取支票回單、月末對(duì)賬單，并填寫收支明細(xì)，做好后交給會(huì)計(jì)。112)發(fā)票和重要憑證管理①發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票、支票和收據(jù)必須進(jìn)行登記。②設(shè)置重要憑證登記簿，明確專人保管，專人填開(kāi)，并設(shè)置專門存放的場(chǎng)所。12③購(gòu)買發(fā)票后，按順序用鉛筆在發(fā)票封面右上角標(biāo)明編號(hào)，并同時(shí)在領(lǐng)購(gòu)手冊(cè)上注明，以便備查。④開(kāi)發(fā)票必須用鉛筆注明展位號(hào)碼，收款是現(xiàn)金還是支票。⑤不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收。13⑥嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。按號(hào)碼順序填寫，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。作廢票注明作廢，全聯(lián)保存。⑦每本發(fā)票填開(kāi)完后應(yīng)在封面填好起訖號(hào)碼、實(shí)際填票起止日期、作廢份數(shù)。14⑧按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。⑨發(fā)票專管員應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。153)記賬和報(bào)表①應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，逐日逐筆登記，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、簽名完整、符合記賬要求，日清月結(jié)，賬款相符，并結(jié)出余額。登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)處記賬。月終銀行存款與銀行對(duì)賬單核對(duì)，有關(guān)未達(dá)賬應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。16②每日盤存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符?？偨?jīng)理可派人抽查、核對(duì)資金情況。③每星期要填報(bào)資金收入及支出的明細(xì)表。174)印鑒印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章不得全部交出納一人保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，法人章由出納保管。185）費(fèi)用統(tǒng)計(jì)每月分類統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金、支票費(fèi)用并制表交給會(huì)計(jì)審核，再交由總經(jīng)理（面交或郵件）。196）其他①交納公司物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)。②每月工資的核算。③辦公室和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。20④對(duì)所接觸的公司文件及數(shù)據(jù)保密。⑤對(duì)改進(jìn)部門工作有批評(píng)和建議權(quán)。⑥學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。211.1.2實(shí)訓(xùn)資料1）企業(yè)概況公司名稱：四川省攀枝花市宏達(dá)電子有限公司該公司生產(chǎn)電子設(shè)備，主要生產(chǎn)4種電子產(chǎn)品，分別是：電扇、CD機(jī)、MP3、錄音機(jī)。地址：四川省攀枝花市炳草崗泉福路108號(hào)。該公司為一般納稅人，稅率為17%。22法人代表：李勇會(huì)計(jì)主管：江筱會(huì)計(jì)人員：王珊珊聯(lián)系電話：0812-6987****該公司稅務(wù)登記號(hào)：001432908677563開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：攀枝花市工商銀行炳草崗支行6556001088652322232）往來(lái)單位概況（1）昌盛公司地址：廣東省東莞市機(jī)場(chǎng)路24號(hào)聯(lián)系電話：0796-2298****全稱：廣東省東莞市昌盛有限公司開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：東莞市交通銀行機(jī)場(chǎng)路支行4007896532115431777稅務(wù)登記號(hào)：55631280063477724（2）興達(dá)工廠地址：廣東省深圳市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)18號(hào)聯(lián)系電話：07558794****全稱：廣東省深圳市興達(dá)電子工廠開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：深圳市天山路建行支行2100334156798813110稅務(wù)登記號(hào)：41133290065489725（3）興宏公司地址：廈門市新華街98號(hào)聯(lián)系電話：0592-532****全稱：福建省廈門市興宏電子有限公司開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：廈門市農(nóng)行新華街支行4330126455038879031稅務(wù)登記號(hào)：21103478964053126（4）臨亞公司地址：重慶市北部新區(qū)星光大道A座16號(hào)聯(lián)系電話：023-6875****全稱：重慶市臨亞電子品供應(yīng)公司稅務(wù)登記號(hào)：210356497683777開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：重慶市工行江北支行650655413297001011827（5）中振公司全稱：四川省攀枝花市中振有限責(zé)任公司開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：攀枝花市農(nóng)行五十四支行400532179865100165328（6）飛龍公司全稱：四川省攀枝花市飛龍電子有限公司開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：攀枝花市工行仁和支行431121068977354132129（7）奇瑞公司全稱：山東省德州市奇瑞電子有限公司開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：德州市工行城東分理處401365879910785221230（8）騰翔公司全稱：四川省攀枝花市騰翔有限責(zé)任公司開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：攀枝花市工行金江支行426653210010556411031（9）光華公司全稱：北京光華技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司地址：北京市海淀區(qū)人民路15號(hào)開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：北京市海淀區(qū)農(nóng)行支行955963385006121000332（10）前進(jìn)公司全稱：河北省前進(jìn)有限責(zé)任公司地址：河北省高碑店高新區(qū)45號(hào)開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：河北省高碑店高新區(qū)中國(guó)銀行支行44518692113166791101333）日記賬期初余額現(xiàn)金日記賬：800.00元銀行存款日記賬：380376.50元企業(yè)2007年12月發(fā)生出納業(yè)務(wù)如下：34①1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，從工商銀行提取5000元備用金。要求：填寫現(xiàn)金支票，憑證見(jiàn)表1.1。②3日，銷售部張兵預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。要求：填寫領(lǐng)款收據(jù)，憑證見(jiàn)表1.2。35③4日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠光華工廠購(gòu)料款50000元。要求：填寫轉(zhuǎn)賬支票，憑證見(jiàn)表1.3。④5日，上交上月應(yīng)交稅費(fèi)。工行轉(zhuǎn)賬支票存根見(jiàn)表1.4，稅收繳款書見(jiàn)表1.5和表1.6。36⑤8日，以現(xiàn)金向廣告公司支付廣告費(fèi)1500元。發(fā)票憑證見(jiàn)表1.7。⑥9日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，為昌盛公司前欠我公司的購(gòu)貨款65000元。轉(zhuǎn)賬發(fā)票見(jiàn)表1.8。要求：填寫進(jìn)賬單，見(jiàn)表1.9和表1.10。37⑦10日，向銀行借入為期8個(gè)月的150000元借款，款項(xiàng)已收到。借款回單憑證見(jiàn)表1.11。⑧12日，收到向興宏公司銷售貨款50000元，送存開(kāi)戶銀行。普通銷售發(fā)票見(jiàn)表1.12。要求：填寫現(xiàn)金繳款單，憑證見(jiàn)表1.13。38⑨13日，填寫銀行匯票申請(qǐng)書，用于向騰翔公司購(gòu)買設(shè)備。向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，票面金額為100000元。要求：填寫銀行匯票申請(qǐng)書，憑證見(jiàn)表1.14和表1.15。⑩15日，張兵報(bào)銷差旅費(fèi)，退回現(xiàn)金260元。費(fèi)用報(bào)銷單見(jiàn)表1.16。39B116日，收到中振公司的預(yù)付貨款43200元。要求：填寫收款收據(jù)，憑證見(jiàn)表1.17。B1218日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資32000元。要求：填寫現(xiàn)金支票，憑證見(jiàn)表1.18。40B1320日，以現(xiàn)金支付客戶招待費(fèi)。餐飲發(fā)票見(jiàn)表1.19。B1421日，辦理匯款手續(xù)，填寫電匯憑證，支付前進(jìn)公司購(gòu)料款45000元。要求：填寫電匯憑證，憑證見(jiàn)表1.20和表1.21。41B1522日，發(fā)放工資，詳見(jiàn)工資單。工資單見(jiàn)表1.22。B1625日，以現(xiàn)金225元支付電話費(fèi)。話費(fèi)發(fā)票見(jiàn)表1.23。B1727日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)結(jié)算憑證，匯票及電匯手續(xù)費(fèi)已劃轉(zhuǎn)。憑證見(jiàn)表1.24。42B1829日，以現(xiàn)金購(gòu)買賬簿10本，價(jià)款共30元。通用發(fā)票見(jiàn)表1.25。B1930日，辦理信匯業(yè)務(wù)，支付手續(xù)費(fèi)50元。辦理結(jié)算收費(fèi)通知單見(jiàn)表1.26。B20月末取得銀行對(duì)賬單，與開(kāi)戶銀行進(jìn)行對(duì)賬。要求：根據(jù)表1.27銀行對(duì)賬單編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，見(jiàn)表1.28。43表1.1（正面）44表1.1(反面)45表1.246表1.3（正面）47表1.3（反面）48表1.449表1.550表1.651表1.752表1.8（正面）53表1.8（反面）54表1.955表1.1056表1.1157表1.1258表1.1359表1.1460表1.1561表1.1662表1.1763表1.18（正面）64表1.18（反面)65表1.1966表1.2067表1.2168表1.2269表1.2370表1.2471表1.2572表1.2673表1.2774表1.2875議一議76知識(shí)連接出納工作需要相關(guān)的財(cái)經(jīng)理論基本知識(shí)、基本計(jì)算技能和書法功底，才能很好地完成該項(xiàng)任務(wù)。77任務(wù)檢測(cè)一、簡(jiǎn)答題1.出納員的主要工作職責(zé)是什么？2.出納員應(yīng)當(dāng)具備哪些基本技能？3.出納員應(yīng)當(dāng)養(yǎng)成怎樣的工作作風(fēng)？78二、選擇題1.出納員的工作主要是（）。A.現(xiàn)金管理B.銀行結(jié)算C.重要票據(jù)管理D.日常報(bào)銷工作792.出納員在工作繁忙時(shí)，也可以代替會(huì)計(jì)處理以下工作（）。A．登記賬簿B．簽發(fā)支票C．保管并使用財(cái)務(wù)章D.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬803.日常報(bào)銷業(yè)務(wù)中，出納員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容（）。A．業(yè)務(wù)是否真實(shí)B．金額是否正確C．所附單據(jù)是否符合規(guī)范D．領(lǐng)導(dǎo)是否審批簽字814.每天下班前，出納員應(yīng)當(dāng)完成以下工作（）。A．清理庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)．將超限額現(xiàn)金裝入保險(xiǎn)柜C.將超限額現(xiàn)金及時(shí)送存銀行D．登記當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款日記賬825.對(duì)重要憑證如支票、發(fā)票的領(lǐng)用，出納員應(yīng)當(dāng)（）。A．認(rèn)真審核B．及時(shí)簽發(fā)C．同時(shí)在備查簿上登記D.報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)83參考答案1.（1）依法審核現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)。（2）經(jīng)管“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”，正確記錄和核算企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款的收支和結(jié)存。（3）每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”“銀行存款日?qǐng)?bào)表”；定期、不定期地清查庫(kù)存現(xiàn)金，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。84（4）經(jīng)管企業(yè)銀行結(jié)算空