PAGEPAGE302023年浚縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列關(guān)于留置送達表述正確的是()。A、受送達人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達稅務(wù)文書的，可以采取留置送達的方式送達稅務(wù)文書B、留置送達可以邀請有關(guān)基層組織人員或者其他第三方見證人到場，在送達回證上記明拒收事由和日期，由送達人簽名或者蓋章，將稅務(wù)文書留在受送達人處，即視為送達C、邀請見證人到場見證的，應(yīng)當取得見證人的有效身份證明資料。稅務(wù)人員也可以作為見證人D、必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程答案：A解析：選項B，留置送達必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C，稅務(wù)人員不可以作為見證人;選項D，可以制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程。故選項A正確。故選A。2．下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。3．某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。4．采取郵寄送達方式送達稅務(wù)文書時，下列關(guān)于視為已送達的說法正確的是()。A、文書送達日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。故選B。5．稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位和個人開具()。A、收據(jù)B、發(fā)票換票證C、證明D、具有同等效力的發(fā)票答案：B解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。故正確選項為B。故選B。6．在稅務(wù)稽查案件查辦的過程中，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務(wù)稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出()。A、稅務(wù)處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務(wù)行政處罰決定之前D、稅收強制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用于稅務(wù)機關(guān)對稅收違法行為調(diào)查取證后，依法應(yīng)給予行政處罰前使用，依法當場給予行政處罰決定的除外。故選C。7．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務(wù)檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。故選A。8．在查處重大稅收違法案件過程中，承辦機關(guān)應(yīng)當在接到督辦機關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后()個工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發(fā)〔2016〕71號文件印發(fā))第26條規(guī)定：督辦案源優(yōu)先于其他案源。《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2010〕103號)第7條規(guī)定：承辦機關(guān)應(yīng)當在接到督辦機關(guān)《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內(nèi)按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。故選B。9．某境內(nèi)居民企業(yè)2019年度“財務(wù)費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產(chǎn)用200萬元資金的借款利息;也包括12萬元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關(guān)聯(lián)關(guān)系)借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關(guān)合法票據(jù)。則該企業(yè)2019年度在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的利息費用是()萬元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行利息費用=200×8%+12*9=12(萬元);向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費用限額=100*8%÷12×9-6(萬元)，該企業(yè)支付職工的利息費用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除，超過部分不得稅前扣除;該企業(yè)2019年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用=12+6=18(萬元)。故選D。10．X稅務(wù)局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務(wù)處理決定，責令該企業(yè)補繳稅款并加收滯納金。X稅務(wù)局依法實施加收滯納金超過()，經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務(wù)局可以依法強制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國行政強制法》第四十六條規(guī)定，行政機關(guān)依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經(jīng)催告當事人仍不履行的，具有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以依法強制執(zhí)行。本題考查行政強制執(zhí)行權(quán)。故選C。11．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴重的有()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務(wù)工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。12．納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)B、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)C、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起24小時內(nèi)D、自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起5日內(nèi)答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。故選A。13．下列各項不屬于《稅務(wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當包括的內(nèi)容是()。A、認定的稅收違法事實和性質(zhì)B、適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件C、申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限D(zhuǎn)、擬作出的稅務(wù)行政處罰答案：C解析：C選項，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務(wù)行政處罰決定書》的內(nèi)容。故選項C正確。故選C。14．稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》送達被執(zhí)行人，有權(quán)批準該《拍賣/變賣抵稅財物決定書》的人員是()。A、執(zhí)行部門負責人B、所屬稅務(wù)局局長C、所屬稅務(wù)局法制部門負責人D、稽查局局長答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十七條：稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。故選B。15．關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅的征收方法，下列說法中錯誤的是()。A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B、限制性股票個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為每一批限制性股票解禁的日期C、被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照出售價格計算稅額D、個人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅答案：C解析：被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照原計稅價格計算稅額。故選C。16．稅務(wù)檢查人員在檢查實施過程中，對當事人口頭陳述進行記錄不可以采用的形式是()。A、筆錄B、錄音C、錄像D、照片答案：D解析：當事人口頭陳述的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像，一般盡量采用筆錄形式對當事人口頭陳述進行記錄，筆錄應(yīng)當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫。故選D。17．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、固定資產(chǎn)的大修理支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出答案：C解析：ABD三項改建支出作為長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。故選C。18．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，以下情形不屬于稅收執(zhí)法過錯的是()。A、未按規(guī)定延長檢查時限B、違規(guī)對納稅人加收滯納金C、稅務(wù)行政處罰決定書逾期送達D、納稅人開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第五條：“本辦法所稱稅收執(zhí)法過錯，是指稅收執(zhí)法人員因故意或者過失，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的情形”。A、B、C項屬執(zhí)法過錯行為，D項屬納稅人行為非稅收執(zhí)法行為，故D項正確。故選D。19．下列屬于數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER為數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。故選C。20．被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當事由不能提供的，下列說法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準許，可以延期提供D、法院將直接進行判決答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當事由不能提供的，經(jīng)人民法院準許，可以延期提供?！惫蔬xC。21．重大稅收違法失信案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)后，作為當事人的稅收信用記錄保存時限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當事人的稅收信用記錄永久保存。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選D。22．行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯誤的是()。A、原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更B、原判決認定基本事實不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判C、原判決遺漏當事人，嚴重違反法定程序的，依法改判D、原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定答案：C解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件，按照下列情形，分別處理：(一)原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定;(二)原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更;(三)原判決認定基本事實不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判;(四)原判決遺漏當事人或者違法缺席判決等嚴重違反法定程序的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審人民法院重審。故選C。23．資產(chǎn)負債表日，計算確定的短期借款利息費用，貸記的會計科目是()。A、銀行存款B、應(yīng)付利息C、財務(wù)費用D、短期借款答案：B解析：預提利息時，賬務(wù)處理為借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息。故選B。24．省以下稽查部門的稽查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀違法行為時，下列說法正確的是()。A、稽查人員應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負責人B、稽查人員應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起3個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負責人C、稽查人員應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導D、稽查人員應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起3個工作日內(nèi)逐級報告至分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導答案：A解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十一條，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負責人?；椴块T主要負責人應(yīng)當在收到報告之日起3個工作日內(nèi)簽報分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導，并附《稅務(wù)機關(guān)(人員)涉嫌違紀違法問題線索移交單》。故選A。25．某稽查局在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)，按規(guī)對其進行了行政處罰。偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于“書證”。故選A。26．稽查局依法需要公告送達文書的，下列稅務(wù)文書的公告送達期限為60日的是()。A、稅務(wù)事項通知書B、稅務(wù)處罰告知書C、稅務(wù)處罰決定書D、稅務(wù)強制執(zhí)行決定書答案：D解析：依據(jù)《行政強制法》《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，《催告書》《稅收強制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。27．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關(guān)事項，應(yīng)當向協(xié)助執(zhí)行單位送達的文書是()：A、《稅務(wù)事項通知書》B、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。故選B。28．審理部門認為《稅務(wù)稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的，()A、可以退回檢查部門B、應(yīng)當退回檢查部門C、可以另行提出稅務(wù)處理、處罰意見D、應(yīng)當另行提出稅務(wù)處理、處罰意見答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十九條規(guī)定，《稅務(wù)稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)?，審理部門應(yīng)當另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。故選D。29．《稅務(wù)稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內(nèi)容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調(diào)查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內(nèi)容。故選A。30．稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。被評價單位對年度評價過程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當在初步評價結(jié)果公布之日起()個工作日內(nèi)書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。被評價單位對年度評價過程和結(jié)果有異議的，應(yīng)當在初步評價結(jié)果公布之日起3個工作日內(nèi)書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。故選A。二、多選題1．稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理，下列處理方式中正確的是()：A、線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息B、無明確線索或者內(nèi)容重復的，暫存待辦C、檢舉內(nèi)容不詳，，無明確線索或者內(nèi)容重復的，交由檢舉人補充說明D、屬于稅務(wù)局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理答案：ABD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十八條規(guī)定，稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理：(一)線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息;(二)檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復的，暫存待辦;(三)屬于稅務(wù)局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理;(四)不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。故選ABD。2．下列關(guān)于教育費附加說法中正確的有()。A、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準的當期免抵的增值稅稅額，應(yīng)按規(guī)定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務(wù)院關(guān)于征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學校辦學經(jīng)費的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外，都應(yīng)當依照本規(guī)定繳納教育費附加。故選ABCD。3．裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。4．計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費用D、取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。5．下列行為中，無需計算繳納增值稅的包括()。A、殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費D、殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABD解析：ABD選項，均為免稅項目，無需計算繳納增值稅;C選項，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費，應(yīng)按銷售貨物計算繳納增值稅。故選ABD。6．以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得，以機構(gòu)、場所為納稅地點。B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。答案：ABCD解析：上述均為企業(yè)所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。7．以下應(yīng)當填列在《擬查補、退稅款匯總表(二)》中的稅種為()。A、增值稅B、城市維護建設(shè)稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅答案：BCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報告》后所附的《擬查補、退稅款匯總表》明細列明報告中擬提的查補、退稅款情況。其中表(一)用于增值稅;表(二)用于其他稅種。故選BCD。8．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人，有征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以()。A、收繳其發(fā)票B、停止向其發(fā)售發(fā)票C、沒收違法所得D、暫停受理該企業(yè)申報答案：AB解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選AB。9．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當日C、納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當自月度或者季度終了之日起十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項A.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當自月度或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。10．檢查人員在提取證據(jù)過程中，下列做法符合規(guī)定要求的有()。A、按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序B、應(yīng)當2人以上，但無需出示執(zhí)法證件C、與當事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避D、在被查單位拒不提供證據(jù)等不得已的情況下，可以偷拍其賬證等資料以獲取證據(jù)答案：AC解析：選項B，應(yīng)當2人以上，并出示執(zhí)法證件;選項D，不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選AC。11．審理部門在對證據(jù)進行審查時，對證據(jù)效力認定正確的有()。A、原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品B、原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)C、視聽資料和證人證言優(yōu)于鑒定意見、現(xiàn)場筆錄D、法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見答案：ABD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列情形分別認定：①國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證。②鑒定意見、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言。③原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品。④法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。⑤原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)。⑥其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當事人有利的證言。⑦數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)。故選ABD。12．下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項目金額的有()。A、出售舊房及建筑物的B、虛報房地產(chǎn)成交價格的C、以新建房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格又無正當理由的答案：ABD解析：出售舊房及建筑物、虛報房地產(chǎn)成交價格、以及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格又無正當理由的，需要對房地產(chǎn)進行評估，并以房地產(chǎn)評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項目的金額故選ABD。13．下列選項中，稽查局應(yīng)當及時作出解除查封、扣押決定的有()。A、查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)B、當事人沒有違法行為C、行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第二十八條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機關(guān)應(yīng)當及時作出解除查封、扣押決定：(一)當事人沒有違法行為;(二)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān);(三)行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押應(yīng)當立即退還財物;已將鮮活物品或者其他不易保管的財物拍賣或者變賣的，退還拍賣或者變賣所得款項。變賣價格明顯低于市場價格，給當事人造成損失的，應(yīng)當給予補償。因此，本題選擇ABCD。故選ABCD。14．下列項目中，應(yīng)計入材料采購成本的有()。A、制造費用B、進口關(guān)稅C、運輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項A制造費用屬于存貨的生產(chǎn)成本;選項D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計入成本。故選BC。15．下列應(yīng)當按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應(yīng)就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。16．建立和維護稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫的過程中，存在以下()風險要素。A、未按要求及時建立稅務(wù)稽查對象名錄庫B、未將稅務(wù)稽查對象名錄庫上報上級單位C、未及時建立稽查對象異常名錄D、未按要求動態(tài)維護稅務(wù)稽查對象名錄庫答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第34頁“2.5.5.3.1.1建立和維護稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫【風險提示】”規(guī)定，建立和維護稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫的過程中存在未按要求及時建立稅務(wù)稽查對象名錄庫、上級單位重點稽查對象未及時加以標識、未及時建立稽查對象異常名錄、稅務(wù)稽查對象名錄庫信息采錄不完整、未按要求動態(tài)維護稅務(wù)稽查對象名錄庫的風險。故選ACD。17．下列是稅務(wù)機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當遵守的程序規(guī)定的是()。A、在實施凍結(jié)存款、匯款前向稅務(wù)局局長報告并經(jīng)負責人批準B、在實施查封貨物時派出了三名執(zhí)法隊員C、在實施扣押納稅人房屋產(chǎn)權(quán)證書時經(jīng)要求出示了執(zhí)法身份證件D、在實施扣繳存款、匯款時派出了二名執(zhí)法隊員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強制執(zhí)行的方式之一。故選ABC。18．審理人員在對光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據(jù)材料進行審核時發(fā)現(xiàn)，檢查人員提交的對企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的現(xiàn)場筆錄中記載了以下信息，其中不符合證據(jù)要求的有()。A、執(zhí)法人員錢某，記錄人趙某，當事人光明織造有限公司，法人代表宋某B、現(xiàn)場筆錄載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過，檢查時間為2019年10月23日14時20分至2019年10月23日16時48分C、現(xiàn)場筆錄記錄了企業(yè)的廠房面積，擁有的設(shè)備數(shù)量和當時的運轉(zhuǎn)情況，并進行了現(xiàn)場拍照，但照片未有相關(guān)的文字說明D、見證人高某的簽名日期為2019年10月23日答案：AC解析：執(zhí)法人員應(yīng)不少于兩人，記錄中只有一人的名字;采取拍照、繪圖的，應(yīng)當記錄現(xiàn)場拍照的內(nèi)容、數(shù)量、繪制現(xiàn)場圖的種類、數(shù)量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身份等內(nèi)容;實地執(zhí)法結(jié)束時，應(yīng)當將筆錄交當事人核對或者由宣讀人向其宣讀，筆錄有修改的，應(yīng)當由當事人在改動處捺指印。故選AC。19．下列采取復合計稅方式征收消費稅的有()。A、卷煙B、黃酒C、啤酒D、白酒答案：AD解析：卷煙和白酒是采取定額稅率與比例稅率相結(jié)合(復合計稅)的征收方式征收消費稅。黃酒、啤酒采用定額稅率征收，煙絲采用比例稅率征收。故選AD。20．各級稽查局應(yīng)當建立適用本單位稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價的指標庫，對各類評價指標實施動態(tài)管理，及時對指標庫進行優(yōu)化和更新，確保評價指標()。A、全面B、客觀C、統(tǒng)一D、準確答案：ABD解析：各級稽查局應(yīng)當建立適用本單位稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價的指標庫，對各類評價指標實施動態(tài)管理，及時對指標庫進行優(yōu)化和更新，確保評價指標全面、客觀、準確。故選ABD。三、判斷題1．未設(shè)立稽查局的縣(區(qū))稅務(wù)局不受理檢舉事項。()答案：錯誤解析：未設(shè)立稽查局的縣(區(qū))稅務(wù)局受理的檢舉事項，符合涉嫌偷稅(逃避繳納稅款)，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、變造發(fā)票，以及其它與逃避繳納稅款相關(guān)的稅收違法行為，應(yīng)當提交上一級稅務(wù)局稽查局舉報中心統(tǒng)一處理。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故錯誤。2．在行政訴訟中，證明同一事實的數(shù)個證人證言，其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的證言。()答案：錯誤解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第六十三條規(guī)定，證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列情形分別認定：(七)其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當事人有利的證言。故