2015年青海省內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：三個要素考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)一管理職位的基石；C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算（EUC）應(yīng)用系統(tǒng)對這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風(fēng)險？A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。D：在進(jìn)行終端仿真時，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？A：定期運行測試數(shù)據(jù)。B：制定合適的職責(zé)分離。匚對已完成工作的報告進(jìn)行檢查。D：將生產(chǎn)程序與獨立控制的拷貝進(jìn)行比較。.內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范？A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單；D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。.內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強到弱的順序排列I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。III、計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。W、對存貨進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。A：I,II,III,WB：I,W,II,IIIC：W,I,III,IID：II,III,W,I.審計師通常使用計算機(jī)程序來進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機(jī)公司提供，也被稱為A：組件；B：審計專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。.在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢？A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率B：鼓勵收取更高的稅率C：出售政府證券D：調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求.某審計師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對銷售費用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費用報告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應(yīng)該A：建議只有對相關(guān)費用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報告。B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時地提交銷售部門管理人員。.工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定A：僅允許內(nèi)部審計部門的人員接觸工作底稿；B：在全部時間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護(hù)；C：內(nèi)部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任；D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。.下列各項中屬于災(zāi)難恢復(fù)計劃的一項要素的是哪一項？A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。.依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險是反病毒軟件A：使軟件的安裝變得過于復(fù)雜。B：不能檢測出某些病毒。C：耗費太多的系統(tǒng)資源。D：干擾系統(tǒng)的正常運行。.與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象？八：已售出商品成本與平均庫存的比率B：毛利率與銷售額的比率C：庫存與應(yīng)付賬款的比率D：賒銷額與平均庫存的比率.適合內(nèi)部審計進(jìn)行的活動是A：a.設(shè)計內(nèi)部控制系統(tǒng)。B：b.起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。C：c.在內(nèi)部控制實施之前對其進(jìn)行復(fù)核。D：d.實施內(nèi)部控制系統(tǒng)。.某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動車頒發(fā)執(zhí)照項目的執(zhí)行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計部門下一步應(yīng)該A：不再實施進(jìn)一步審計工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計報告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實施進(jìn)一步審計工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。C：按原日程安排結(jié)束審計工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計已經(jīng)被取消。.內(nèi)部審計確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對以下哪項內(nèi)容的考慮A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；B：在第三方控制下的相關(guān)的實物資產(chǎn)；C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；D：最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計報告)。.獨立性使得內(nèi)部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現(xiàn)獨立性的最好方法是通過A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。D：d.組織的知識和技能。.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負(fù)責(zé)驗收的人提交的驗收報告進(jìn)行比較。D：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。.當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時；A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn)B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)C：公司的財產(chǎn)D：審計委員會的財產(chǎn).貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔(dān)保；C：對比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額；D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。.雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機(jī)來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機(jī)會。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低復(fù)雜性D：提高安全性.對于計算機(jī)化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。.在確定關(guān)于以下哪項內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利B：給某機(jī)器車間添加一臺煉鋼機(jī)器C：寄售存貨D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品.某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動車頒發(fā)執(zhí)照項目的執(zhí)行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計部門下一步應(yīng)該A：不再實施進(jìn)一步審計工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計報告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實施進(jìn)一步審計工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。C：按原日程安排結(jié)束審計工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計已經(jīng)被取消。.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。.談判，操縱，強制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來A：提高員工士氣B：向上下級顯示自己的權(quán)力C：維護(hù)對信息的控制D：克服對于變革的抵制.某組織使用電子資料交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當(dāng)A：對主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計算機(jī)中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。.共同固定成本指A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主WCAE）應(yīng)該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？A：在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價B：以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C：避免直視說話人或打斷說話人的思路D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM.某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項工作？A：主動提出直接協(xié)助項目的日常完成工作，以控制成本B：建議修改時間資金預(yù)算C：建議項目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項目D：建議暫停項目，重新評價其他選擇方案.以下哪項內(nèi)容可提供關(guān)于可審計對象之風(fēng)險的最為可靠的信息？A：帶有回歸分析的情景假設(shè)B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例C：損失的后果和經(jīng)濟(jì)可預(yù)見性D：在內(nèi)部審計部門開展的管理評估和協(xié)作.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作；B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。.內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：A：將此項審計從計劃表中刪除；B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計；C：請工程顧問進(jìn)行對比；D：接受建筑商的書面陳述。.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；匚旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。.以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？A：它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。D：它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。.在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicatepayment)的調(diào)整。這意味著A：有必要進(jìn)一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負(fù)債。C：驗收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。D：存在一個復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進(jìn)一步的審計關(guān)注。.與業(yè)務(wù)活動量成本計算方法的有關(guān)的正確說法很多，但以下哪項內(nèi)容除外A：在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法時，成本驅(qū)動因素是驅(qū)動成本發(fā)生的原因B：業(yè)務(wù)活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務(wù)活動量成本計算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補貼C：業(yè)務(wù)活動量成本計算方法對分?jǐn)偁I銷和經(jīng)銷費用有用D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應(yīng)用業(yè)務(wù)活動量成本計算方法所得出的結(jié)果更有可能與應(yīng)用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動；C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。.為正確地評估內(nèi)部審計部門的運營，質(zhì)量保證程序應(yīng)包括A：定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計工作。B：由獨立于內(nèi)部審計職員的人員進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核，以評估部門運營的質(zhì)量。C：至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進(jìn)行外部審查。D：審計經(jīng)理的定期輪換。.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍A：長期計劃；B：業(yè)務(wù)工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算；D：內(nèi)部審計活動的章程。.在審計業(yè)務(wù)計劃中，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A：與經(jīng)營經(jīng)理討論；B：檢查貿(mào)易訂單；C：與外部審計人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論；D：檢查機(jī)構(gòu)報送政府機(jī)構(gòu)的函件。.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨B：沒有取得可得到的購貨折扣C