第8頁(yè)共8頁(yè)2023年基層財(cái)政賬套設(shè)置實(shí)施方案為了?切實(shí)解決基?層財(cái)政賬套?設(shè)置數(shù)量過(guò)?多、賬套開(kāi)?設(shè)隨意、_?__賬套長(zhǎng)?期不清理以?及賬務(wù)核算?不規(guī)范等問(wèn)?題，進(jìn)一步?加強(qiáng)基層財(cái)?政財(cái)務(wù)管理?，提高基層?財(cái)政資金科?學(xué)化管理水?平，推動(dòng)基?層財(cái)政規(guī)范?化建設(shè)，現(xiàn)?就規(guī)范基層?財(cái)政賬套設(shè)?置提出如_?__案：?一、賬套設(shè)?置原則及核?算內(nèi)容。?圍繞統(tǒng)一制?度設(shè)置、統(tǒng)?一核算模塊?、統(tǒng)一管理?流程、統(tǒng)一?建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的?管理目標(biāo)，?按照“分類?設(shè)置、體系?統(tǒng)一、歸口?管理、模式?規(guī)范”的賬?套設(shè)置原則?，將基層財(cái)?政賬套分為?七大類。?（一）財(cái)政?總預(yù)算類賬?套。財(cái)政?總預(yù)算類賬?套設(shè)兩套賬?：1、預(yù)?算內(nèi)賬套。?核算納入預(yù)?算內(nèi)管理的?收支項(xiàng)目。?執(zhí)行總預(yù)算?會(huì)計(jì)制度。?賬套科目嚴(yán)?格按照財(cái)政?部制定的《?政府收支分?類科目》設(shè)?置。其中，?收入科目核?算到款級(jí)，?按稅務(wù)部門(mén)?提供的收入?月報(bào)表在月?末集中核算?當(dāng)月收入數(shù)?。同時(shí)，建?立收入輔助?臺(tái)賬。支出?科目按功能?分類科目設(shè)?置，核算到?款級(jí)，實(shí)行?項(xiàng)目或部門(mén)?核算，即對(duì)?每一筆支出?業(yè)務(wù)都要在?項(xiàng)目或部門(mén)?核算的前置?條件下，實(shí)?行功能科目?核算。2?、預(yù)算外賬?套。核算按?照規(guī)定應(yīng)由?預(yù)算外管理?的收支項(xiàng)目?。科目設(shè)置?參照《政府?收支分類科?目》執(zhí)行，?預(yù)算外帳套?中所有的收?支項(xiàng)目都須?實(shí)行項(xiàng)目或?部門(mén)核算。?其中：部門(mén)?非稅收入要?逐筆核算，?上級(jí)部門(mén)匯?入的款項(xiàng)逐?筆對(duì)應(yīng)到相?應(yīng)單位。?基層財(cái)政總?預(yù)算會(huì)計(jì)崗?位是基層財(cái)?政業(yè)務(wù)的“?籠頭”，負(fù)?責(zé)全面核算?、準(zhǔn)確反映?本鎮(zhèn)區(qū)財(cái)政?收支余情況?。從___?年起，上級(jí)?部門(mén)補(bǔ)助各?基層財(cái)政的?所有資金，?統(tǒng)一劃入財(cái)?政總預(yù)算賬?戶，由財(cái)政?總預(yù)算會(huì)計(jì)?根據(jù)資金性?質(zhì)撥付到相?應(yīng)賬套，同?時(shí)進(jìn)行賬務(wù)?處理；基層?財(cái)政非稅收?入統(tǒng)一扎口?財(cái)政總預(yù)算?會(huì)計(jì)管理，?收入全額進(jìn)?入財(cái)政總預(yù)?算賬戶（非?稅專戶），?支付時(shí)劃入?相應(yīng)賬套，?同時(shí)進(jìn)行賬?務(wù)處理。?（二）單位?預(yù)算類賬套?。核算政?府機(jī)關(guān)、四?大中心以及?幼兒園、敬?老院、城管?隊(duì)、環(huán)衛(wèi)所?等鎮(zhèn)屬行政?事業(yè)單位的?收支情況，?根據(jù)單位性?質(zhì)分別執(zhí)行?行政單位會(huì)?計(jì)制度、事?業(yè)單位會(huì)計(jì)?制度。各鎮(zhèn)?根據(jù)實(shí)際情?況和管理要?求，對(duì)具有?獨(dú)立法人資?格的單位可?單獨(dú)建賬核?算。原則上?，各鎮(zhèn)屬協(xié)?會(huì)、學(xué)會(huì)等?社會(huì)團(tuán)體_?__不單獨(dú)?設(shè)置賬套。?（三）農(nóng)?業(yè)專項(xiàng)類賬?套。農(nóng)業(yè)?專項(xiàng)類賬套?設(shè)兩套賬：?1、農(nóng)業(yè)?___賬套?。核算農(nóng)業(yè)?、農(nóng)機(jī)、水?利、綠化、?海洋漁業(yè)、?畜牧獸醫(yī)防?疫、農(nóng)村綜?合改革、農(nóng)?村環(huán)境建設(shè)?、農(nóng)業(yè)綜合?開(kāi)發(fā)等涉農(nóng)?補(bǔ)助類項(xiàng)目?資金。此外?，由區(qū)財(cái)政?承擔(dān)、通過(guò)?“一折通”?發(fā)放的農(nóng)資?綜合補(bǔ)貼、?良種補(bǔ)貼、?農(nóng)機(jī)具購(gòu)置?補(bǔ)貼以及家?電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼?、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)?理賠資金等?涉農(nóng)補(bǔ)貼類?項(xiàng)目也納入?農(nóng)業(yè)___?賬套核算范?疇列收列支?（總預(yù)算賬?套不反映，?今后逐步過(guò)?渡到由鎮(zhèn)打?卡發(fā)放）。?其中：涉農(nóng)?補(bǔ)助類項(xiàng)目?資金收入核?算分為“區(qū)?級(jí)撥入”、?“鎮(zhèn)級(jí)配套?”、“村級(jí)?統(tǒng)籌”、“?社會(huì)捐助”?、“農(nóng)戶自?繳保費(fèi)”等?明細(xì)項(xiàng)目；?支出必須實(shí)?行部門(mén)核算?，即對(duì)每一?個(gè)涉農(nóng)補(bǔ)助?類項(xiàng)目視同?一個(gè)單獨(dú)的?部門(mén)進(jìn)行管?理，在細(xì)分?收入來(lái)源的?同時(shí)，相應(yīng)?對(duì)支出內(nèi)容?細(xì)分到項(xiàng)目?（村、標(biāo)段?）進(jìn)行核算?。涉農(nóng)補(bǔ)助?類項(xiàng)目資金?應(yīng)做到收支?項(xiàng)目一一對(duì)?應(yīng)，結(jié)余結(jié)?轉(zhuǎn)科目一般?不得出現(xiàn)負(fù)?數(shù)。2、?都市生態(tài)農(nóng)?業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施?建設(shè)賬套。?按上級(jí)要?求，都市生?態(tài)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)?設(shè)施建設(shè)_?__需單獨(dú)?建賬，主要?涉及金沙、?二甲、__?_、五甲、?十總、騎岸?、高新區(qū)，?執(zhí)行事業(yè)單?位會(huì)計(jì)制度?，參照農(nóng)業(yè)?___賬套?報(bào)表設(shè)置，?收入核算分?市補(bǔ)助、區(qū)?補(bǔ)助、鎮(zhèn)配?套，列都市?生態(tài)型農(nóng)業(yè)?基礎(chǔ)設(shè)施建?設(shè)資金收入?；支出對(duì)應(yīng)?列項(xiàng)目（村?、標(biāo)段），?列都市生態(tài)?型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)?設(shè)施建設(shè)資?金支出。?（四）教育?經(jīng)費(fèi)類賬套?。核算學(xué)?校公用經(jīng)費(fèi)?、教育專項(xiàng)?工程（現(xiàn)代?化教育工程?、校安工程?）等教育類?___的收?入與支出。?收入主要為?區(qū)財(cái)政補(bǔ)助?收入，支出?納入國(guó)庫(kù)集?中支付范疇?，通過(guò)鎮(zhèn)財(cái)?政零余額賬?戶清算，分?學(xué)校核算。?（五）社?會(huì)保障類賬?套。社會(huì)?保障類賬套?核算社會(huì)保?障、醫(yī)療衛(wèi)?生、計(jì)劃生?育等所有涉?及社會(huì)保障?類收支項(xiàng)目?，全面反映?基層財(cái)政社?會(huì)保障資金?收支情況，?規(guī)范資金使?用。主要包?括：農(nóng)村和?城鎮(zhèn)低保、?農(nóng)村和城鎮(zhèn)?重殘、醫(yī)療?救助、尊老?金、困難群?眾草危房改?造、民政經(jīng)?費(fèi)、物價(jià)補(bǔ)?貼、農(nóng)村和?城鎮(zhèn)困難家?庭重殘人員?護(hù)理補(bǔ)貼以?及計(jì)劃生育?家庭補(bǔ)助等?。區(qū)財(cái)政直?接發(fā)放、由?鎮(zhèn)財(cái)政列報(bào)?支出的項(xiàng)目?在財(cái)政總預(yù)?算內(nèi)賬套和?社會(huì)保障類?賬套同時(shí)核?算，其中：?財(cái)政總預(yù)算?內(nèi)賬套總額?反映與上級(jí)?往來(lái)，同時(shí)?反映預(yù)算支?出；社會(huì)保?障類賬套分?明細(xì)核算資?金去向。以?前在單位預(yù)?算賬套核算?的在鄉(xiāng)在職?傷殘人員、?復(fù)退軍人、?老黨員和軍?烈屬補(bǔ)助等?社會(huì)保障支?出項(xiàng)目統(tǒng)一?調(diào)整到社會(huì)?保障類賬套?核算。民生?保障類賬套?科目按《政?府收支分類?科目》設(shè)置?，一般使用?“社會(huì)保障?和就業(yè)、醫(yī)?療衛(wèi)生”以?及一般公共?服務(wù)中的“?人口和計(jì)劃?生育事務(wù)”?支出科目，?具體核算時(shí)?，支出項(xiàng)目?須核算到項(xiàng)?級(jí)。（六?）基本建設(shè)?資金類賬套?。基本建?設(shè)資金類賬?套核算農(nóng)村?公路、拆遷?、自來(lái)水污?水管網(wǎng)改造?、老小區(qū)改?造、安置房?建設(shè)、區(qū)級(jí)?以上政府交?辦的重大項(xiàng)?目建設(shè)等_?__。收到?區(qū)級(jí)撥入的?上述項(xiàng)目資?金時(shí)，先統(tǒng)?一記入總預(yù)?算預(yù)算外賬?套“補(bǔ)助收?入”會(huì)計(jì)科?目,再按規(guī)?定要求及時(shí)?劃入基本建?設(shè)資金帳套?核算，并實(shí)?行項(xiàng)目核算?（分路，分?標(biāo)段、分地?塊等）。區(qū)?級(jí)撥入時(shí)記?：基建撥款?—本年撥款?-上級(jí)財(cái)政?性資金撥款?-___路?___標(biāo)段?、___地?塊等；鎮(zhèn)級(jí)?配套記：基?建撥款—本?年撥款-本?級(jí)財(cái)政性資?金撥款-_?__路__?_標(biāo)段、_?__地塊等?。如道路建?設(shè)項(xiàng)目中涉?及拆遷的，?列入道路建?設(shè)項(xiàng)目分明?細(xì)核算。?重點(diǎn)項(xiàng)目建?設(shè)向區(qū)級(jí)財(cái)?政借入資金?時(shí)，先統(tǒng)一?記入總預(yù)算?預(yù)算外賬套?“預(yù)算外暫?存”會(huì)計(jì)科?目，再按規(guī)?定要求及時(shí)?劃入基本建?設(shè)資金帳套?，記“上級(jí)?撥入投資借?款”科目，?分到項(xiàng)目核?算（___?地塊或路等?）。基本?建設(shè)資金支?出時(shí)，通過(guò)?“建筑__?_工程投資?”科目分項(xiàng)?目核算?？?工驗(yàn)收后，?根據(jù)審計(jì)報(bào)?告結(jié)轉(zhuǎn)，記?入“交付使?用資產(chǎn)-固?定資產(chǎn)等”?科目。（?七）企業(yè)類?賬套。企?業(yè)類賬套主?要是指鎮(zhèn)級(jí)?融資公司，?會(huì)計(jì)核算按?照《企業(yè)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)?行。鎮(zhèn)級(jí)融?資公司實(shí)體?化運(yùn)作的，?根據(jù)融資項(xiàng)?目直接納入?融資平臺(tái)公?司核算（如?___地塊?拆遷）。?基層財(cái)政會(huì)?計(jì)核算賬套?，根據(jù)實(shí)際?情況，統(tǒng)一?在以上七類?賬套體系內(nèi)?設(shè)置。根據(jù)?實(shí)際情況或?上級(jí)規(guī)定，?確需新增賬?套的，需報(bào)?區(qū)財(cái)政局審?核批準(zhǔn)。?二、配套措?施。規(guī)范?基層財(cái)政賬?套設(shè)置的目?的是為了規(guī)?范財(cái)政資金?管理，提升?財(cái)政資金科?學(xué)化管理水?平。因此，?基層財(cái)政賬?套設(shè)置要圍?繞“有利于?加強(qiáng)資金管?理”這一中?心，具體做?到：（一?）合理設(shè)置?崗位。合?理的崗位配?置是規(guī)范賬?套設(shè)置的前?提和基礎(chǔ)。?各財(cái)政所（?分局）的崗?位配置應(yīng)做?到分工合理?、運(yùn)行流暢?、監(jiān)督有力?。圍繞資金?安全，對(duì)內(nèi)?，進(jìn)一步完?善內(nèi)控機(jī)制?，嚴(yán)格執(zhí)行?不相容崗位?相分離制度?。會(huì)計(jì)核算?人員與資金?收付會(huì)計(jì)應(yīng)?分開(kāi)；資金?支付印鑒分?人保管；操?作___各?自嚴(yán)格保密?；重要空白?憑據(jù)實(shí)行登?記制度。對(duì)?外，制定代?理財(cái)政業(yè)務(wù)?考核辦法，?簽訂代理財(cái)?政業(yè)務(wù)合作?協(xié)議，落實(shí)?違約責(zé)任追?究制。（?二）統(tǒng)一核?算模式。?根據(jù)會(huì)記制?度和管理要?求，全區(qū)統(tǒng)?一分類設(shè)置?標(biāo)準(zhǔn)化帳套?核算模塊，?各財(cái)政所（?分局）按照?資金性質(zhì)分?別設(shè)置不同?類型的賬套?，同一類型?帳套執(zhí)行相?同的核算模?式。設(shè)置的?賬套，在以?下四個(gè)方面?保持統(tǒng)一：?1、核算?體系。同一?性質(zhì)的賬套?，架構(gòu)組成?和模式體系?保持相同。?2、科目?運(yùn)用。同一?性質(zhì)的賬套?，使用同一?套會(huì)計(jì)科目?，執(zhí)行相同?的會(huì)計(jì)制度?。3、項(xiàng)?目設(shè)置。按?照資金管理?要求，對(duì)必?須實(shí)行項(xiàng)目?核算的賬套?，統(tǒng)一進(jìn)行?項(xiàng)目設(shè)置，?實(shí)行核算項(xiàng)?目。4、?核算內(nèi)容。?同一性質(zhì)的?賬套，核算?同一性質(zhì)的?內(nèi)容；不同?性質(zhì)的賬套?之間，核算?業(yè)務(wù)不得交?叉。（三?）統(tǒng)一報(bào)表?設(shè)置。財(cái)?務(wù)報(bào)表直觀?反映預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果，是?加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)?行分析、提?高預(yù)算管理?水平的重要?載體。各財(cái)?政所（分局?）按照統(tǒng)一?要求設(shè)置賬?套后，要按?照統(tǒng)一的報(bào)?表設(shè)置格式?（單位也可?根據(jù)管理需?求，添加項(xiàng)?目?jī)?nèi)容或新?增其他報(bào)表?），認(rèn)真做?好預(yù)算執(zhí)行?分析工作，?分析資金流?向是否合規(guī)?，分析預(yù)算?執(zhí)行進(jìn)度是?否合理，分?析資金使用?效益是否達(dá)?到預(yù)期效果?。（四）?統(tǒng)一賬戶開(kāi)?設(shè)。按照?省財(cái)政廳對(duì)?財(cái)政賬戶管?理要求，結(jié)?合我區(qū)預(yù)算?管理實(shí)際，?財(cái)政所（分?局）統(tǒng)一設(shè)?置以下賬戶?：1、財(cái)?政總預(yù)算預(yù)?算內(nèi)賬戶；?2、財(cái)政?總預(yù)算預(yù)算?外賬戶（非?稅專戶）；?3、國(guó)庫(kù)?集中支付中?心零余額賬?戶；4、?教育經(jīng)費(fèi)專?戶；5、?融資公司賬?戶。上述?賬戶中，財(cái)?政總預(yù)算預(yù)?算外賬戶（?非稅專戶）?可以供多個(gè)?___賬套?共同使用，?實(shí)行分賬核?算。除特殊?情況外，各?財(cái)政所（分?局）一般不?得隨意增設(shè)?銀行賬戶。?（五）統(tǒng)?一資產(chǎn)管理?。各鎮(zhèn)區(qū)?要進(jìn)一步加?強(qiáng)基層財(cái)政?國(guó)有資產(chǎn)管?理。行政事?業(yè)單位對(duì)購(gòu)?置、工程完?工、接受捐?贈(zèng)等取得的?資產(chǎn)，應(yīng)及?時(shí)驗(yàn)收、登?記，并在財(cái)?務(wù)入賬的同?時(shí)，將有關(guān)?信息錄入資?產(chǎn)信息管理?系統(tǒng)。政府?機(jī)關(guān)和四大?中心的資產(chǎn)?，錄入同一?個(gè)資產(chǎn)信息?系統(tǒng)用戶賬?套中；隸屬?鎮(zhèn)政府、具?有獨(dú)立法人?資格的事業(yè)?單位資產(chǎn)，?分別錄入各?自的資產(chǎn)信?息系統(tǒng)用戶?賬套中。資?產(chǎn)管理系統(tǒng)?的單位代碼?設(shè)置和管理?口徑與賬務(wù)?系統(tǒng)一致。?資產(chǎn)發(fā)生處?置時(shí)，賬務(wù)?系統(tǒng)和資產(chǎn)?管理系統(tǒng)同?時(shí)作出相應(yīng)?處理，確保?賬賬、賬實(shí)?、賬證相符?。三、工?作要求。?為確?；鶎?財(cái)政賬套規(guī)?范化設(shè)置工?作如期完成?，各財(cái)政所?（分局）要?按以下要求?實(shí)施：（?一）加強(qiáng)_?__領(lǐng)導(dǎo)。?各財(cái)政所?（分局）要?充分認(rèn)識(shí)到?推進(jìn)基層財(cái)?政賬套規(guī)范?化設(shè)置的重?要性，切實(shí)?加強(qiáng)___?領(lǐng)導(dǎo)。各單?位主要負(fù)責(zé)?人為第一責(zé)?任人，要按?照區(qū)財(cái)政局?制定的實(shí)施?方案，在規(guī)?定的時(shí)間節(jié)?點(diǎn)內(nèi)，做好?賬套規(guī)范化?設(shè)置工作。?（二）認(rèn)?真___清?理。做好?賬套清理是?規(guī)范賬套設(shè)?置的基礎(chǔ)。?各財(cái)政所（?分局）要盡?快對(duì)需合并?、清理或拆?銷的賬套，?認(rèn)真進(jìn)行清?理，制定切?實(shí)可行的清?理歸并方案?。同時(shí)，對(duì)?原來(lái)的賬套?要做好數(shù)據(jù)?備份工作。?這項(xiàng)工作確?保在___?年___月?___日前?完成。（?三）按時(shí)_?__實(shí)施。?各財(cái)政所?（分局）要?在認(rèn)真清理?的基礎(chǔ)上，?做好原賬套?科目結(jié)余結(jié)?轉(zhuǎn)到新賬套?工