基礎(chǔ)66講全-講義17cjkj dksjc第三節(jié)交易性金融資產(chǎn)_第1頁
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文檔簡介

第三節(jié)交易性金融資目的從二級市場購入的、債券、基金等。1】公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已但尚未的現(xiàn)金股利或已到 但尚 券利息貸：其他貨幣—存出投資款例1-222016年1月20日甲公司從交易所購入A上市公司股，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。該筆投資在日的公允價值為 支付相關(guān)交易費用金額為25000元。（1）A上市公司時：貸：其他貨幣—存出投資 貸：其他貨幣—存出投資 取的債券利息25萬元）購入乙公司的公司債券，另支付交易費用10萬元，將其確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，該債券面值為1000萬元，票面年利率為5%，每年年初付息一次，不考慮其他因素，甲公司取得該項交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額為（）（2015）【答案】【提示1】持有期間對于被投資單位的股利，無需做賬務(wù)處理，只需在備【提示2】持有期間收到價款中包含的已但尚未的現(xiàn)金股利或已到付息期3】交易性金融資產(chǎn)中的債券投資，考試時通常僅涉及分期付息、到期一次還本【例1-232015年1月1日甲公司購入B公司的公司債券該筆債券于2014年7月1日，面值元，票面利率為4%。上年債券利息于下年初支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價款為元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息500000另支付交易費用300000201518司收到該筆債券5000002016年初，甲公司收到債券利息元。【（1）201511B 貸：其他貨幣—存出投資（2）2015年1月8日，收到價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息時：借：其他貨幣—存出投資款 （3）2015年12月31日，確認(rèn)B公司的公司債券利息收入 （4）2016B借：其他貨幣—存出投資款1】交易性金融資產(chǎn)期末采用公允價值計量，公允價值變動計入公允價值變動損：【例題?單選題2014年7月1日甲公司從交易所購入乙公司支付價款2100費用20萬元。201412月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允

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