三級甲等醫(yī)院建設(shè)可行性研究報告三級甲等醫(yī)院建設(shè)可行性研究報告財務(wù)評價14。1財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選擇1、選擇原則（1）符合現(xiàn)行國家有關(guān)法律法規(guī)原則。（2）符合《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）的原則。（3）參照市場價格的原則.2、財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選擇（1）項目計算期：18年（建設(shè)期3年,運營期15年）（2）年貸款利率：6。4％;基準(zhǔn)收益率：8％（3）資產(chǎn)折舊、攤銷年限及殘值率。本項目建筑物的折舊年限為30年，殘值率為5%；設(shè)備折舊年限為10年，殘值率為5%;無形資產(chǎn)（建設(shè)用地費）攤銷年限為30年，其他資產(chǎn)（遞延資產(chǎn)）攤銷年限為15年.14.2收入支出預(yù)測（一）業(yè)務(wù)收入估算1、運營能力預(yù)測醫(yī)院一期醫(yī)療能力設(shè)計為門急診日均2400人次，800張病床。根據(jù)某某區(qū)某某新城各家醫(yī)院的有關(guān)統(tǒng)計和某某市某某區(qū)某某新城某某醫(yī)院現(xiàn)在的實際營運經(jīng)驗，考慮醫(yī)院的服務(wù)半徑、城鄉(xiāng)發(fā)展及人口增長預(yù)期，對項目的運營能力作以下預(yù)測：在經(jīng)營期前兩年的服務(wù)負(fù)荷分別為80%和90％，經(jīng)營期第三年開始服務(wù)負(fù)荷為100%，達(dá)設(shè)計能力年病床使用率為95％。2、門急診收入估算本項目門急診收入包括病人的各種診療費、醫(yī)藥費、化驗費、檢查費、手術(shù)費及其他。根據(jù)某某醫(yī)院歷年門急診費用統(tǒng)計及某某區(qū)某某新城類似醫(yī)院門急診費用情況預(yù)測,項目投入使用的2014年門診病人人均費用為150元，以后按年均5％遞增，則達(dá)設(shè)計能力的2016年醫(yī)院門急診收入14487萬元.3、住院收入估算病床收入=住院床日X平均住院費用/床日。根據(jù)某某醫(yī)院歷年住院費用統(tǒng)計及某某區(qū)某某新城類似醫(yī)院住院費用情況預(yù)測，項目投入使用的2014年住院費用為500元/床日,以后按年均5％遞增，則達(dá)設(shè)計能力的2016年住院收入為15292萬元。4、業(yè)務(wù)總收入及診療與藥品收入構(gòu)成由以上估算可知，達(dá)設(shè)計能力的2016年醫(yī)院門急診和住院總收入為29779萬元。根據(jù)常規(guī)經(jīng)驗，其中診療收入與藥品收入之比為55：45，則診療收入為16376萬元,藥品收入為13400萬元。詳見附表14-1—-—收支預(yù)測表。（二）總成本費用估算根據(jù)醫(yī)院的實際成本、費用支出情況及本項目的投資規(guī)模，項目正常年份成本費用包括藥品及材料費、工資福利費、業(yè)務(wù)費、購置及修繕費、公務(wù)費及其他費用、折舊費、攤銷費和財務(wù)費用。1、藥品及材料費：藥品采購成本按藥品收入的85%計，衛(wèi)生材料及其他低值易耗材料采購成本按診療收入的30％計,則項目達(dá)設(shè)計能力的2016年藥品及材料費合計為16304萬元。2、工資福利費：本項目人員包括醫(yī)務(wù)人員、行政人員及后勤人員按1：1.4配備，一期800床規(guī)模應(yīng)配備1120人。投入運營后第一年人均工資及福利按4.8萬元/年估算，以后按5%遞增，則達(dá)設(shè)計能力的2016年工資福利費為5927萬元。3、業(yè)務(wù)費：包括水電費、燃料與交通工具消耗費、廣告及印刷費、垃圾處理費等，達(dá)到設(shè)計營運能力年該項費用支出按營業(yè)收入的5％估算，達(dá)到設(shè)計能力年前按年負(fù)荷率投入計算。預(yù)計達(dá)到設(shè)計能力的2016年業(yè)務(wù)費為1489萬元。4、公務(wù)費及其他費用:包括辦公費、差旅費、郵電通訊費等，按營業(yè)收入的3%提取，達(dá)到設(shè)計能力的2016年為893萬元。5、購置及修繕費：該項費用按折舊費的60％估算，則達(dá)到設(shè)計能力的2016年,購置及修繕費為971萬元.6、折舊費:據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，項目固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計算，建筑物和公用工程按30年折舊,設(shè)備按10年折舊，殘值率均為5%.經(jīng)測算,建筑物和公用工程每年折舊額為1433萬元，設(shè)備計提折舊為185萬元。因此，項目投入運營后達(dá)到設(shè)計能力的2016年，總成本費用合計為27202萬元，詳見附表14—2——-總成本費用估算表.（三）收支結(jié)余某某市某某區(qū)某某新城某某醫(yī)院性質(zhì)屬非營利性醫(yī)療機構(gòu)，根據(jù)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)有關(guān)稅收政策，對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入,應(yīng)免繳各項稅收。項目收支結(jié)余=營業(yè)收入—總成本費用。經(jīng)測算,項目投入營運后達(dá)設(shè)計能力的2016年收支結(jié)余為2577萬元。14。3財務(wù)效益分析（一）項目財務(wù)盈利能力分析1、項目投資現(xiàn)金流量分析編制的《項目投資現(xiàn)金流量表》見附表14-3.根據(jù)《項目投資現(xiàn)金流量表》可以得出以下指標(biāo)：（1）項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率：9。24%（2）項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（1=8%）:3700萬元C本項目作為一個社會公益性項目，其財務(wù)內(nèi)部收益率高于預(yù)期收益率（取8％），且項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值大于零.表明項目的盈利能力達(dá)到或超過了設(shè)定的盈利水平，該項目財務(wù)效益可以被接受.（二）財務(wù)生存能力分析財務(wù)生存能力分析旨在分析考察項目在整個計算期內(nèi)的資金充裕程度,分析財務(wù)可持續(xù)性，判斷在財務(wù)上的生存能力。編制的財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表見附表14-4.1、項目凈現(xiàn)金流量能維持正常運營（1）根據(jù)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表可以看出,在項目運營期間,從各項經(jīng)濟活動中能夠得到足夠的凈現(xiàn)金流量，項目能持續(xù)生存。（2）項目具有較大的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，說明項目方案比較合理，實現(xiàn)自身資金平衡的可能性大，不會過分依賴短期融資來維持運營.2、各年累計盈余資金未出現(xiàn)負(fù)值各年累計盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值說明項目財務(wù)上可持續(xù)。（四）不確定性分析1、盈虧平衡分析盈虧平衡點（BEP）計算：年固定成本BEP二=73。6%年營業(yè)收入—年可變成本—銷售稅金及附加即項目的實際營運能力達(dá)到設(shè)計能力的73。6%時,實現(xiàn)盈虧平衡.項目盈虧平衡點較高，這是醫(yī)院項目特點所決定的。由于投資大，設(shè)備和人力成本高,醫(yī)院必須達(dá)到相當(dāng)?shù)臓I業(yè)規(guī)模才能實現(xiàn)盈虧平衡，這也是本項目的主要風(fēng)險所在。2、敏感性分析對項目全部投資作了敏感性分析。項目基本方案財務(wù)內(nèi)部收益率為9.24%，滿足財務(wù)基準(zhǔn)值的要求。據(jù)分析，影響效益的重要因素是運營收入、經(jīng)營成本和建設(shè)投資.考慮項目在實施過程中一些不確定因素的變化,分別對建設(shè)投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入作了提高5％和降低5％的單因素變化對內(nèi)部收益率影響的敏感性分析.詳見附表《敏感性分析表》（表14-5）.從《敏感性分析表》可以看出，當(dāng)營業(yè)收入減少5%時，內(nèi)部收益率將下降到5.57％,即下降3。67個百分點；營業(yè)收入增加5%時，內(nèi)部收益率將上升到13.19%,即上升3.95個百分點。當(dāng)經(jīng)營成本提高5％時，內(nèi)部收益率將下降到6.31%,即下降2.93個百分點；經(jīng)營成本降低5%時，內(nèi)部收益率將上升到12。63%，即上升3。39個百分點；當(dāng)建設(shè)投資提高5％時，內(nèi)部收益率將下降到9。23%，即下降0。01個百分點；建設(shè)投資降低5％時，內(nèi)部收益率將上升到10。04％,即上升0。8個百分點。同時，從《敏感性分析表》也可看出,敏感度系數(shù)為負(fù)，說明效益指標(biāo)變化方向與不確定因素變化方向相反，敏感度系數(shù)為正，說明效益指標(biāo)變化方向與不確定因素變化方向相同。運營收入、經(jīng)營成本和建設(shè)投資敏感度系數(shù)絕對值最大值分別為8。55、7。34和1。73，表明影響項目財務(wù)收益最敏感的因素是運營收入，其次是經(jīng)營成本、建設(shè)投資。營業(yè)收入降低的臨界點為-1.69%，表明在基準(zhǔn)收益率為8%時，允許營業(yè)收入降低的極限是1。69％，其對應(yīng)的臨界值（臨界年營業(yè)收入）為29275萬元.根據(jù)以上分析，建設(shè)投資這一因素對財務(wù)效益影響最小。這是因為項目成本構(gòu)成中折舊費用所占比例較小.因此，項目在建設(shè)時應(yīng)以保證未來醫(yī)療質(zhì)量為原則，盡量選用合適設(shè)備，既保證醫(yī)療水平，又保證病源和收入,得到預(yù)期的效益。在項目運營期，醫(yī)院應(yīng)以優(yōu)良的服務(wù)，先進(jìn)的醫(yī)療技術(shù)，科學(xué)的管理來吸引足夠的病源,努力開拓新型醫(yī)療服務(wù),以此來開源節(jié)流，保證營業(yè)收入，降低成本，在未來市場化的競爭中保持較強的競爭力，占有更多的市場份額。14.5財務(wù)評價結(jié)論綜上分析，項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率為9.24％，大于預(yù)期收益率8%,表明項目盈利能力滿足要求.項目運營期各年具有較大的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，說明項目方案合理,實現(xiàn)自身資金平衡的可能性大。各年累計盈余資金未出現(xiàn)負(fù)值，滿足財務(wù)可持續(xù)的必要條件。項目盈虧平衡點為73.6％，項目盈虧平衡點較高，這是醫(yī)院項目特點所決定的，項目具有一定的抗風(fēng)險能力。通過敏感性分析，影響項目財務(wù)收益最敏感的因素是運營收入，其次是經(jīng)營成本、建設(shè)投資。綜合以上分析，只要財政在項目建設(shè)期給以大力支持的情況下，該項目自身能夠維持正常運營，因此作為公益性項目，項目財務(wù)評價是可行的。15社會效益分析15。1項目對社會的影響分析1、項目建設(shè)完成投入使用后將極大地推動某某市某某區(qū)某某新城醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)某某區(qū)某某新城醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)與經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，對構(gòu)建和諧安寧具有重大意義.2、項目建成投入使用后能夠提高某某區(qū)某某新城衛(wèi)生系統(tǒng)疾病救治能力，及時應(yīng)對突發(fā)公共衛(wèi)生事件；可減小病情對人民群眾的身體健康和生命安全的威脅，維持正常的生產(chǎn)、生活和工作秩序，促進(jìn)社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。3、項目建設(shè)進(jìn)一步強化了醫(yī)院醫(yī)療、教學(xué)、科研、康復(fù)和急救的職能，這是解決某某區(qū)某某新城人民群眾疾病預(yù)防和治療的關(guān)鍵所在,對進(jìn)一步緩解“看病難、看病貴”有著重要的作用，將會為提高某某區(qū)某某新城人民群眾的健康水平做出重大貢獻(xiàn)。4、項目建成投入使用后，醫(yī)院功能科室布局將更加合理，服務(wù)條件將大大改善，進(jìn)一步方便群眾。將使全院整體醫(yī)療技術(shù)水平上一個新臺階，轉(zhuǎn)院病人將大幅度減少，既方便群眾就醫(yī)，也可大大減少群眾的就醫(yī)費用。5、項目的建設(shè)改善了醫(yī)院的工作環(huán)境，將使廣大職工的思想和精神狀態(tài)煥發(fā)出新的活力,工作熱情將大大增加，服務(wù)態(tài)度將大為改善，醫(yī)療設(shè)備也將得到更新充實，這都將對醫(yī)院的發(fā)展、人民的身體健康起到保證作用。15.2項目與所在地區(qū)互適性分析1、項目建成后能給附近居民提供較目前更好的醫(yī)療衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)，進(jìn)一步緩解人民群眾“看病難、看病貴”的問題，帶來實實在在的利益，他們都迫切希望早日建成該項目。2、本項目是黨和政府堅持以人為本、關(guān)注民生,提高城鄉(xiāng)居民生活水平和生活質(zhì)量的一項民心工程,某某區(qū)某某新城人民對這一項目的建設(shè)非常關(guān)注和支持，某某區(qū)某某新城委區(qū)政府對項目的建設(shè)非常重視,十分關(guān)心和支持本項目的建設(shè)。項目建設(shè)符合不同利益群體的意愿和需求。15。3項目社會風(fēng)險分析項目選址符合城市建設(shè)需要和當(dāng)?shù)匕l(fā)展要求。項目建設(shè)為了滿足當(dāng)?shù)蒯t(yī)療衛(wèi)生的各項功能設(shè)施需求，極大地促進(jìn)社會發(fā)展，深受群眾喜愛，不會帶來文化沖突，更不會有民族矛盾、宗教等問題。項目的社會風(fēng)險主要集中在環(huán)境保護(hù)和醫(yī)療廢棄物和污水處理以及施工期間給周邊居民生活帶來不利影響等方面。項目建設(shè)單位要加強與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)，共同做好工作,注意加強施工期間和運營安全防護(hù)和環(huán)境保護(hù),盡量減少對居民生活和周邊環(huán)境的影響。因此，項目建設(shè)風(fēng)險很小.15。4社會評價結(jié)論本項目的建設(shè)有利于滿足人民群眾不斷增長的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)需要，對提高人民的生活水平和生活質(zhì)量有著重要作用，沒有負(fù)面的社會影響。該項目建成投入使用后,將極大提高某某區(qū)某某新城醫(yī)療衛(wèi)生條件，對某某區(qū)某某新城經(jīng)濟社會的快速發(fā)展也起到保障作用，其社會效益非常明顯。16項目招投標(biāo)16。1招標(biāo)工作依據(jù)（1）《中華人民共和國招投標(biāo)法》；（2）《工程建設(shè)項目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》；（3）《評標(biāo)委員會和評標(biāo)方法暫行規(guī)定》（原國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、建設(shè)部、鐵道部、交通部、信息產(chǎn)業(yè)部、水利部聯(lián)合發(fā)布）；（4）《甘肅省招標(biāo)投標(biāo)條例》等.16。2招標(biāo)方式按照甘肅省發(fā)展和改革委員會有關(guān)要求，結(jié)合本項目特點，擬采用以下招標(biāo)方式：本項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理設(shè)備等采購均采用全部招標(biāo)，委托招標(biāo),招標(biāo)方式均為公開招標(biāo)。16.3招標(biāo)內(nèi)容建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料等采購為具體招標(biāo)內(nèi)容。16。4招標(biāo)基本情況招標(biāo)基本情況表

招標(biāo)范圍招標(biāo)組織形式招標(biāo)方式不米用招標(biāo)方式估算金額（萬元）備注全部招標(biāo)部分招標(biāo)自仃招標(biāo)委托招標(biāo)公開招標(biāo)邀請招標(biāo)■勘察VVV設(shè)計VVV建筑工程VVV安裝工程VVV^理VVV設(shè)備VVV重要材料VVV■其他■情況說設(shè)單位建月［建亡mJ章年a16。5招標(biāo)工作有關(guān)事項建議（1）建筑方案與設(shè)計招投標(biāo)建設(shè)項目方案的招投標(biāo)工作，招標(biāo)單位應(yīng)先對設(shè)計單位進(jìn)行考察，設(shè)計單位應(yīng)具有甲級民用建筑設(shè)計資質(zhì).通過多家投標(biāo)單位比選后確定設(shè)計單位，設(shè)計單位確定后還必須進(jìn)行深入的方案優(yōu)化工作。（2）監(jiān)理招投標(biāo)本項目應(yīng)通過公開招投標(biāo)方式確定監(jiān)理單位。招標(biāo)單位應(yīng)對參加投標(biāo)的監(jiān)理單位進(jìn)行必要的考察，重點考察監(jiān)理單位近期承擔(dān)類似工程監(jiān)理概況,擬組建監(jiān)理機構(gòu)總監(jiān)及主要監(jiān)理人員工作經(jīng)驗及能力。監(jiān)理單位和監(jiān)理人員的工作經(jīng)驗和能力及監(jiān)理工作方案將是確定監(jiān)理單位的重要因素。監(jiān)理招投標(biāo)的標(biāo)書制作、發(fā)標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)及確定監(jiān)理單位等組織工作應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行。（3）施工招投標(biāo)本項目應(yīng)通過公開招投標(biāo)方式確定施工單位。招標(biāo)單位應(yīng)對參加投標(biāo)的施工單位進(jìn)行必要的考察,施工招投標(biāo)的標(biāo)書制作、發(fā)標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)及確定施工單位等組織工作應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行.（4）項目設(shè)備招投標(biāo)項目中需要的重要設(shè)備應(yīng)通過招投標(biāo)方式確定供貨廠家，以保證產(chǎn)品質(zhì)量和節(jié)約工程投資。17項目風(fēng)險分析17.1風(fēng)險分析概述投資項目風(fēng)險分析是在市場預(yù)測、技術(shù)方案、工程方案、融資方案和社會評價論證中已進(jìn)行的初步風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步綜合分析識別擬建項目在建設(shè)和運營中潛在的主要風(fēng)險因素，揭示風(fēng)險來源，判別風(fēng)險程度，提出規(guī)避風(fēng)險對策,降低風(fēng)險損失。本項目的風(fēng)險分析過程總體分為四個階段：風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價和風(fēng)險對策,其主要構(gòu)成如下圖所示：風(fēng)險分析過程示意圖項目主要風(fēng)險因素識別和風(fēng)險程度分析本項目采用專家評估法和頭腦風(fēng)暴法識別項目風(fēng)險因素和估計風(fēng)險程度。邀請了有關(guān)專家對該項目的風(fēng)險因素及程度進(jìn)行了評估，將每位專家的意見歸集起來整理、分析,并結(jié)合本報告各部分的研究成果進(jìn)行匯總。本項目應(yīng)將風(fēng)險管理作為建設(shè)和管理重要的內(nèi)容,系統(tǒng)地、連續(xù)地預(yù)見和識別當(dāng)前和未來可能產(chǎn)生的風(fēng)險，對風(fēng)險的存在做到心中有數(shù)，有備無患，從而選擇和制定風(fēng)險對策及措施。1、市場風(fēng)險經(jīng)過市場分析，本項目的市場前景較好。由于醫(yī)院屬于公立醫(yī)院，屬于非贏利性機構(gòu)，在運營過程中必須考慮其公益性，在收費方面沒有一般的商業(yè)醫(yī)院高，目前醫(yī)院在當(dāng)?shù)氐氖袌稣加新瘦^高，將來可能會有競爭對手的出現(xiàn)。隨著時間的推移，可能會有更多投資者從事醫(yī)療工作,將對醫(yī)院的收入形成一定沖擊。如果醫(yī)院不能夠進(jìn)一步提高自身競爭力，現(xiàn)有的市場份額將難以保持，風(fēng)險程度為較大。2、資金風(fēng)險資金風(fēng)險是指建設(shè)投資數(shù)額較大，建設(shè)資金按能否按時支付對項目進(jìn)度影響巨大。如各籌措渠道能否按計劃及時將建設(shè)資金撥付到項目專用賬戶。如果出現(xiàn)特殊情況，中斷或延誤資金供應(yīng)，將影響項目建設(shè)。3、投資估算風(fēng)險投資估算風(fēng)險主要來自于工程方案變化、工程量增加、工期延長,人工、材料、機械臺班費的提高而引起工程造價的提高，該風(fēng)險為一般風(fēng)險.4、外部配套條件風(fēng)險外部配套條件風(fēng)