5/5項(xiàng)目審計(jì)管理方法第一章總則第一條為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，促進(jìn)資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，健全企業(yè)的自我約束機(jī)制，制定本方法。第二條凡實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目，必需在竣工結(jié)算后，經(jīng)過審計(jì)認(rèn)定，方可按項(xiàng)目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對(duì)于停工達(dá)一年以上的項(xiàng)目，可進(jìn)行事中審計(jì)，依據(jù)中間結(jié)算狀況和成本監(jiān)控狀況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。第三條工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù)，以項(xiàng)目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容，對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎(jiǎng)罰方法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。第四條本方法適用于公司屬各單位所有實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目。第二章審計(jì)的組織與實(shí)施第五條工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行公司和分公司三級(jí)管理、三級(jí)審計(jì)的方法。公司重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及直管項(xiàng)目，由公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)或委托公司進(jìn)行審計(jì)，其他項(xiàng)目由公司、分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本方法自行審計(jì)，公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)視狀況抽查。第六條審計(jì)項(xiàng)目由各單位分管項(xiàng)目全額承包或?qū)徲?jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)確定，由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會(huì)同關(guān)于業(yè)務(wù)部門履行。第七條工程項(xiàng)目審計(jì)依據(jù)需要可以實(shí)行事中、事后兩種方式。事中審計(jì)應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到某一監(jiān)控點(diǎn)后進(jìn)行，其目的在于及時(shí)總結(jié)閱歷，發(fā)覺問題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計(jì)一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對(duì)整個(gè)工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行狀況作出審計(jì)認(rèn)定，提出承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰建議或意見。第三章審計(jì)的主要內(nèi)容第八條工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的簽訂狀況（一）項(xiàng)目全額承包責(zé)任書必需經(jīng)承發(fā)包各方簽字，未經(jīng)各方簽字的視為無效；（二）標(biāo)價(jià)是否分別，確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理，上交比例是否明確；（三）項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人是否明確，是否符合全額承包管理要求；（四）承發(fā)包各方是否按工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。第九條工程項(xiàng)目管理與核算的執(zhí)行狀況（一）企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行狀況；（二）國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)關(guān)于制度的遵守狀況、財(cái)產(chǎn)物資管理狀況；（三）內(nèi)部監(jiān)控制度的建立和執(zhí)行狀況；（四）項(xiàng)目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行狀況；（五）項(xiàng)目責(zé)任成本表的編制狀況及方案成本的執(zhí)行狀況；（六）項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍的選用是否依照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽訂分包協(xié)議，協(xié)議條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)，與分包單位的工程款清算狀況和往來帳項(xiàng)的核對(duì)狀況；（七）材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行；（八）成本分析制度的健全性和執(zhí)行狀況及其效果。第十條工程項(xiàng)目承包協(xié)議經(jīng)濟(jì)指標(biāo)履行狀況（一）工程結(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實(shí)性、帳務(wù)處理的合規(guī)性，與業(yè)主所有經(jīng)濟(jì)往來的清算狀況及往來帳項(xiàng)的核對(duì)狀況；（二）工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營業(yè)外收支狀況；（三）所有往來單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算狀況、往來帳項(xiàng)的核對(duì)狀況；（四）工程款的收取及上交費(fèi)用履行狀況（含所有稅款）；（五）帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性；（六）利潤(rùn)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。第十一條工程項(xiàng)目承包協(xié)議技術(shù)指標(biāo)履行狀況（一）工期、工程質(zhì)量、平安生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達(dá)到協(xié)議要求；（二）工程檔案資料文件資料及其它技術(shù)資料文件資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；（三）與業(yè)主的施工協(xié)議的履行狀況及遺留問題。第四章審計(jì)的工作程序第十二條工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后一個(gè)月內(nèi)，或停工達(dá)一年時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向上一級(jí)提出書面的審計(jì)申請(qǐng)，其中公司重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及直管項(xiàng)目，應(yīng)向公司提出申請(qǐng)。在工程竣工結(jié)算后兩個(gè)月內(nèi)或停工后15個(gè)月內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計(jì)。第十三條若項(xiàng)目經(jīng)理部或下級(jí)單位未依據(jù)上一條規(guī)定的時(shí)間期限提出審計(jì)申請(qǐng)的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)了解狀況，可要求其提出審計(jì)申請(qǐng)或直接下達(dá)審計(jì)通知。第十四條內(nèi)審機(jī)構(gòu)依據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目，了解被審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)于狀況，索取關(guān)于資料文件資料，確定審計(jì)重點(diǎn)。第十五條設(shè)立審計(jì)組，擬定審計(jì)工作方案，報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十六條在實(shí)施審計(jì)三日前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面《審計(jì)通知書》，被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供下列資料文件資料：（一）工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書及其附件；（二）與單位及分包單位簽訂的工程施工協(xié)議（或勞務(wù)協(xié)議）和關(guān)于補(bǔ)充協(xié)議、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等；（三）與單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書；（四）租賃等經(jīng)濟(jì)方面的協(xié)議、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等；（五）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單和調(diào)整表、往來帳項(xiàng)的對(duì)帳單等；（六）項(xiàng)目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表；（七）統(tǒng)計(jì)、材料、動(dòng)力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料文件資料和年度材料物資盤點(diǎn)表、機(jī)械設(shè)備盤點(diǎn)表；（八）工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書執(zhí)行狀況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守狀況的自查報(bào)告；（九）項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告；（十）審計(jì)組要求提供的其他資料文件資料。第十七條審計(jì)組批閱第十六條所列資料文件資料，查閱與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于的資料文件、規(guī)章制度及其他資料文件資料。第十八條實(shí)行訪問、座談、抽查實(shí)物等方法取得書面資料文件資料以外的證明材料，由提供者簽字確認(rèn)，并注明日期。第十九條審計(jì)組對(duì)審計(jì)過程中所搜集的資料文件資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計(jì)報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰建議或意見。第二十條審計(jì)組上報(bào)審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)項(xiàng)目部的建議或意見，被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將書面建議或意見送交審計(jì)組。第二十一條單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)狀況，審定審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)結(jié)論和確定，下達(dá)給工程項(xiàng)目部和其所在單位執(zhí)行，同時(shí)報(bào)上一級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。第二十二條對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)，交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。第二十三條項(xiàng)目審計(jì)終止后，所形成的審計(jì)工作底稿資料文件、函件等資料文件資料，應(yīng)及時(shí)搜集齊全，整理立卷，依據(jù)國家關(guān)于檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理方法辦理。第五章審計(jì)人員的主要職權(quán)和責(zé)任第二十四條審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀看、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于的資料文件、資料文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)，取得審計(jì)證據(jù)。第二十五條對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成損失鋪張的行為作出臨時(shí)制止確定。第二十六條對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作，以及拒絕提供關(guān)于資料文件資料的，經(jīng)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以實(shí)行必要的臨時(shí)措施，并提出追究關(guān)于人員責(zé)任的建議。第二十七條提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。第二十八條對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失鋪張的人提出追究責(zé)任的建議。第二十九條對(duì)在審計(jì)工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)賜予適