第一次形考任務(wù)參考答案一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題：題目1（1）借：應(yīng)收賬款5850050000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8500（2）借：其他貨幣資金—銀行匯票100000貸：銀行存款100000（3）借：銀行存款575001000財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款58500（4）貼息=30000*12%/360*45=450貼現(xiàn)凈額=30000-450=29550題目2（1）借：應(yīng)收票據(jù)51500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1500（2）借：在途物資1170011700貸：銀行存款（3）借：其他應(yīng)收款—備用金18000貸：銀行存款18000題目3（1）借：其他貨幣資金1000000貸：銀行存款1000000（2）借：管理費(fèi)用800貸：庫(kù)存現(xiàn)金二、綜合業(yè)務(wù)題：題目4800（1）2015年末應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額：1200000*3%-（24000-12500）=245002016年末應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額：1000000*5%-(36000+3000)=11000（2）借：壞賬準(zhǔn)備12500貸：應(yīng)收賬款12500借：資產(chǎn)減值損失2450024500貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款12500貸：壞賬準(zhǔn)備12500借：資產(chǎn)減值損失11000貸：壞賬準(zhǔn)備11000題目5（1）貼現(xiàn)期為50天到期值=100000+100000*6%/360*90=101500貼現(xiàn)利息=101500*9%/360*50=1268.75貼現(xiàn)凈額=101500-1268.75=100231.25（2）借：應(yīng)收票據(jù)100000貸：應(yīng)收賬款借：銀行存款100000100231.25貸：應(yīng)收票據(jù)100000財(cái)務(wù)費(fèi)用231.25（3）借：應(yīng)收賬款101500貸：短期借款101500第二次形考任務(wù)參考答案一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題：題目1（1）借：在途物資10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款11700（2）借：資產(chǎn)減值損失2800028000（3）借：原材料1000010000（4）借：生產(chǎn)成本4600046000（5）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：在途物資貸：原材料2340貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）340題目2（1）借：原材料貸：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)200000200000200002000035000貸：材料成本差異（2）借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用100005000貸：材料成本差異50000題目3（1）借：在途物資10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：應(yīng)付票據(jù)11700（2）借：庫(kù)存商品10000貸：在途物資10000二、綜合業(yè)務(wù)題：題目4（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=980000/(1+17%)*17%=142393商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率=448000/（620000=980000）*100%=28%已銷(xiāo)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)=980000*28%=274400（2）借：銀行存款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000050000貸：庫(kù)存商品（3）借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本274400274400142393借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）142393題目5（1）加權(quán)平均法：加權(quán)單價(jià)=（8700+12710+19200+14850+6120）/（3000+4100+6000+4500+1800）=3.17期末結(jié)存金額=（3000+4100+6000+4500+1800-2500-5500-7000）*3.17=13948銷(xiāo)售成本=8700+12710+19200+14850+6120-13948=47632（2）先進(jìn)先出法：期初結(jié)存成本=8700