2023年上半年青海省稅務師考《涉稅服務實務》試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、仲裁庭評議案件，實行下列一原則。A.民主仲裁B.首長負責制C.少數(shù)服從多數(shù)D.合議制2、乙公司投資一個新項目，經(jīng)測算其標準離差率為45%,假如該公司以前投資相似項目的投資報酬率為15%,標準離差率為40%,無風險報酬率為5%并一直保持不變，則該公司投資這一新項目的預計投資報酬率為（）%oB.15.00C.16.253、由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付擬定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)稱A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票4、若采用分類比較法擬定期末存貨的價值,X公司1999年末的期末存貨凈額為一元。A.18800B.18250C.18200C.該方案的投資回收率大于零D.該方案的內(nèi)部收益率大于資金成本率E.該方案的投資回收期大于零13、外商投資公司和外國公司所得稅鑒定居民納稅人的標準有一。A.在中國境內(nèi)設有生產(chǎn)、經(jīng)營場合B.注冊地在中國，享有中國法人地位C.在中國境內(nèi)設有營業(yè)代理機構D.在中國境內(nèi)設立負責公司管理控制的中心機構14、根據(jù)現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，下列非居民公司取得的所得享受免征公司所得稅的有A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.外國政府向居民公司提供貸款取得的利息所得C.國際金融組織向居民公司提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得E.在中國境內(nèi)未設立機構（場合），但來源于中國境內(nèi)的股息所得15、下列有關職工薪酬的表述中，對的的有—oA.職工薪酬準則所稱職工，既涉及與公司訂立勞動協(xié)議的所有人員，也涉及未與公司訂立勞動協(xié)議但由公司正式任命的人員，還涉及在公司計劃和控制下，雖未與公司訂立勞動協(xié)議或未由其任命，但為其提供職工類似服務的人員B.職工薪酬準則所稱職工薪酬涉及公司為獲得職工提供的服務而給予的各種形式的報酬以及其他相關支出C.公司應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，同時計入當期損益D.公司在職工勞動協(xié)議到期之前解除與職工的勞動關系,或者為鼓勵職工自愿接受淘汰而提出給予補償?shù)慕ㄗh,符合預計負債確認條件的，應當確認為應付職工薪酬，同時計入當期損益E.對職工沒有選擇權的辭退計劃,在符合預計負債確認條件時，應當根據(jù)計劃條款規(guī)定擬解除勞動關系的職工數(shù)量，每一職工的辭退補償?shù)扔嬏釕堵毠ば匠?6、以下關于以鈔票結算的股份支付,表述對的的有A.等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日不需要確認權益工具的預計行權數(shù)量變動b.等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表n應確認權益工具的公允價值變動和應付職工薪酬C.等待期內(nèi)按照每個資產(chǎn)負債表日權益工具的公允價值和預計行權數(shù)量為基礎計算或修正成本費用D.等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日應確認權益工具的預計行權數(shù)量變動E.除了立即可行權的股份支付外授予日不進行會計解決17、當月丙公司應納的增值稅為：-2.25萬元-1.57萬元-0.70萬元-1.42萬元18、某鐵礦2023年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊因素稅務機關無法準確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1:32,三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應納資源稅為71so100()54000C.56880D.9600019、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，重要由于A.課稅對象是各稅種劃分的最重要標志B.課稅對象明確了各稅種的征稅范圍C.課稅對象是國家據(jù)以征稅的重要依據(jù)D.稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎擬定的20、以下納稅人的情況中，屬于稅務機關可以核定其應納稅額的情況有A.甲一般納稅人公司2023年1月1日成立，2023年3月自行將賬簿銷毀重新設立賬簿B.乙小規(guī)模納稅人公司由于經(jīng)營金額較小，認為不用設立賬簿C.丙個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小,自己無法設立賬簿，由稅務機關指定的財務人員代為設立賬簿D.丁公司賬簿設立較亂，成本資料-、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務機關無法查賬E.戊公司2023年2月1日成立，到2023年5月尚未進行過納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報,仍然置之不理21、車輛購置稅的繳款方法有A.自報核算B.集中征收繳納C.代征、代扣、代收D.查定征收22、在一般地區(qū)管轄中，行政案件由()人民法院管轄。A.原告住所地 ；B.行政爭議發(fā)生地 C.原告經(jīng)常居住地 D.最初作出具體行政行為的行政機關所在地23、下列選項中人民法院應當裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)的是_。A.債務人惡意減少債務人財產(chǎn)B.債務人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化C.債務人欺詐D.由于債務人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務E.債務人或者管理人未按期提出重整計劃草案的24、在外商投資公司中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，在代扣代繳稅金時，以下的說法對的的是A.只由派遣單位減除規(guī)定費用，雇傭單位不再減除規(guī)定費用B.只由雇傭單位減除規(guī)定費用，派遣單位不再減除規(guī)定費用C.派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費用D.雇傭方計算個稅時，可以扣除事實上交給派遣單位的部分E.該雇員應就取得的兩處工資選擇并固定到一地稅務機關匯算清繳25、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有A.從國外進口實木地板B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的己稅白酒D.卷煙批發(fā)公司對外銷售卷煙E.公司生產(chǎn)銷售卡丁車D.196005、跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領購發(fā)票的，應向經(jīng)營地稅務機關提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并A.繳納納稅保證金B(yǎng).預繳稅款C.提供納稅擔保D.提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副本6、某外商投資公司2023年購買國產(chǎn)設備用于生產(chǎn)經(jīng)營,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元，此外支付設備運送費0.5萬元，安裝費0.8萬元。已知該公司2023年度虧損8萬元，2023年度虧損2萬元,2023年度的應納稅所得額為30萬元，合用30%的公司所得稅稅率。該外商投資公司2023年度實際應繳納公司所得稅一萬元。A.0.80B.1.324.445.607、某公司擬投資9000元，經(jīng)預計，該項投資有效期為4年，每年鈔票凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元，若貼現(xiàn)率為10%,則其現(xiàn)值指數(shù)為1.1251.12D.1.1288、在重整期間，下列表述不符合《公司破產(chǎn)法》規(guī)定的是A.除人民法院批準外，對債務人的特定財產(chǎn)享有的擔保權暫停行使B.債務人的出資人不得請求投資收益分派C.債務人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得規(guī)定發(fā)放其報酬D.除人民法院批準外，債務人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉讓其持有的債務人的股權9、該公司轉讓寫字樓應納土地增值稅一萬元。1533.751668.752163.75D.2298.750、對煙廠的應稅事項表述對的的有一。A.應納消費稅56850元B.應納增值稅22630.86元C.應納消費稅58850元D.應納教育費附加1,162.89元b1、銀行及其他金融機構未按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅入賬戶中登錄稅務登記證件號碼的，稅務機關除責令其限期改正，并可處—的罰款。A.2023元以上1萬元以下B.2023元以上2萬元以下C.1萬元以上5萬元以下2023元以上500()元以下12、某工業(yè)公司將使用過的倉庫對外出售，取得轉讓收入1000萬元，應繳納土地增值稅35萬元，則公司關于土地增值稅的賬務解決為A.借：營業(yè)稅金及附加35貸：應交稅費一應交土地增值稅35B.借:其他業(yè)務成本35貸:應交稅費一應交土地增值稅35C.借：固定資產(chǎn)清理35貸：應交稅費一應交土地增值稅D.借:其他業(yè)務成本35貸:銀行存款3513、根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，不符合非居民公司在境內(nèi)機構、場合定義的是OA.辦事機構B.公司的實際管理機構C.提供勞務的場合D.營業(yè)代理人14、下列各項所得中，合用于加成征稅規(guī)定的是A.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得15、關于行政訴訟中的缺席判決，下列說法對的的是A.原告或上訴人申請撒訴,法院裁定不予準許，原告或上訴人經(jīng)合法傳喚無合法理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判決B.原告或上訴人申請撤訴,法院裁定不予準許，原告或上訴人未經(jīng)法庭許可而半途退庭的，人民法院可以按撤訴解決C.第三人經(jīng)合法傳喚無合法理由拒不到庭或未經(jīng)法庭許可半途退庭的,人民法院可以缺席判決D.原告或者上訴人經(jīng)合法傳喚，無合法理由拒不到庭或未經(jīng)法庭許可半途退庭的，人民法院可以缺席判決6、公司普通股籌資的資金成本為19.9%16.01%19.3%D.12.2%17、關于資源兢的說法，對的的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實行普遍調(diào)節(jié)B.進口金屬礦原礦的私營公司屬于資源稅納稅人C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅扣繳義務人D.資源稅納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關擬定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量8、下列關于歌舞廳不兌收業(yè)務說法對的的是—oA.應繳營業(yè)稅和消費稅共計412500元B.應繳營業(yè)稅和增值稅共計383589.74元C.只繳營業(yè)稅400000元D.應繳營業(yè)稅和增值稅共計443589.74元19、某職工2023年57月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當月應納個人所得稅為A.95元B.74元9.5元020、根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財產(chǎn)中應優(yōu)先撥付A.破產(chǎn)公司稅款B.破產(chǎn)公司所欠職工工資C.破產(chǎn)公司所欠銀行貸款D.破產(chǎn)費用21、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的陳述，錯誤的是A.銷售貨品或應稅勞務，以收訖銷售款或者索取銷售款憑證的當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間B.進口貨品，以報關進口的當天作為增值稅納稅義務發(fā)生時間C.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)的當天D.采用預收貨款方式銷售貨品，為預收貨款的當天22、下列各項中，對增值稅進項稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是—oA.購貨種類B.購貨時間C.購貨來源D.購貨憑證23、某小型加油站開業(yè)三年來的年應稅銷售額均在100萬元以下。第四年元月成品油銷售數(shù)量折合金額為10000元,其中：本單位尺工自家車用油(作為單位職工福利)折合金額3800元，本單位自用車輛自用油折合金額1800元，經(jīng)主管稅務機關擬定的加油站自用車輛自用油折合金額1080元，本加油站檢測用油折合金額36元。此外，收取加油卡方式銷售成品油1()00()元,發(fā)售加油卡共10000升，折合金額36000元。(以上金額均為不含稅價格)則該加油站當月成品油應稅銷售額為A.18884元B.20230元C.19964元D.18920元24、該外國公司在我國境內(nèi)獲得的使用權轉讓所得應繳納的所得稅為一萬元。201960D.6625、采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用重要是A.解決累進臨界點稅負不合理問題B.使計算更準確C.減緩稅率累進的速度D.簡化計算二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選，所選的每個選項得0?5分）1、交際應酬費A.列支額為4萬元B.可列支9.5萬元C.可列支7萬元D.可列支32.5萬元2、我國現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種涉及A.增值稅B.城市維護建設稅C.資源稅D.車輛購置稅E.關稅3、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，對的的是（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務行政相對人（納稅人、扣繳義務人）D.稅務執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督4、納稅人自產(chǎn)的應稅消費品，用于下列用途中應繳納消費品的有A.廣告、樣品B.饋贈、贊助C.管理部門D.連續(xù)生產(chǎn)其他應稅消費品5、《物權法》的基本原則涉及_。A.物權法定B.一物一權C.物權行為無因性D.公示公信6、關于特定公司或特準貨品出口退（免）稅的有關規(guī)定，說法對的的是A.小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨品，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅B.對一般物資援助項下出口的貨品不予辦理退稅C.代理出口貨品一律在受托方退（免）稅D.對運用外國政府貸款和國際金融組織貸款采用國際招標由外國公司中標的進口機電產(chǎn)品予以免征進口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)公司中標銷售的機電產(chǎn)品不予退稅E.國內(nèi)原材料、物料等進入加工區(qū)視同出口，海關按照對出口貨品的有關規(guī)定辦理報關手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報關單7、下列有關辦理稅務登記的做法，對的的有A.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢B.納稅人稅務登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理