第7頁(yè)共7頁(yè)工程項(xiàng)目審?計(jì)2023?年終總結(jié)?工程項(xiàng)目審?計(jì)的范圍，?涵蓋項(xiàng)目開(kāi)?工前，在建?期間和竣工?驗(yàn)收階段的?所有工作，?不僅涉及?到建設(shè)單位?的財(cái)務(wù)收支?，更重要的?是涉及到?jīng)Q?策、規(guī)劃、?設(shè)計(jì)、概預(yù)?算、招投標(biāo)?、施工管理?、竣工驗(yàn)收?等與建設(shè)項(xiàng)?目有關(guān)的管?理活動(dòng)。它?側(cè)重于督促?和幫助被審?計(jì)單位堵塞?管理漏洞，?完善內(nèi)部控?制，提高管?理效率。?當(dāng)前，受拉?動(dòng)內(nèi)需，擴(kuò)?大消費(fèi)等因?素影響，固?定資產(chǎn)投資?規(guī)模不斷擴(kuò)?大，而現(xiàn)行?的投資管理?體系還不夠?完善，項(xiàng)目?管理的科學(xué)?化、專業(yè)化?水平還不高?，建設(shè)過(guò)程?中的決策、?規(guī)范、設(shè)計(jì)?、招標(biāo)、材?料采購(gòu)、施?工管理環(huán)環(huán)?相扣，哪個(gè)?環(huán)節(jié)出了問(wèn)?題都有可能?導(dǎo)致巨大損?失，影響建?設(shè)項(xiàng)目的社?會(huì)和經(jīng)濟(jì)效?益。因此了?解項(xiàng)目建設(shè)?中存在的問(wèn)?題，并及時(shí)?解決這些問(wèn)?題已迫在眉?睫。我就審?計(jì)工作中發(fā)?現(xiàn)的一些問(wèn)?題和解決辦?法談幾點(diǎn)看?法：(一?)招標(biāo)工作?中存在的問(wèn)?題存在回?避招標(biāo)、圍?標(biāo)等行為：?在實(shí)際工作?中，我們發(fā)?現(xiàn)一些項(xiàng)目?存在回避招?標(biāo)、圍標(biāo)招?標(biāo)等行為，?回避招標(biāo)就?是將應(yīng)納入?招標(biāo)的建設(shè)?項(xiàng)目分解成?幾個(gè)小項(xiàng)目?或是幾個(gè)標(biāo)?段來(lái)建設(shè)，?使大項(xiàng)目化?成零星工程?來(lái)回避招標(biāo)?和審計(jì)監(jiān)督?。圍標(biāo)：就?是一個(gè)工程?招標(biāo)時(shí)，參?與競(jìng)標(biāo)的人?是一個(gè)施工?隊(duì)借多家建?筑公司的資?質(zhì)證來(lái)參與?競(jìng)標(biāo)，由于?競(jìng)標(biāo)的雖是?多家建筑公?司，但真正?操縱的是一?個(gè)施工隊(duì)，?所以招標(biāo)報(bào)?價(jià)很高。?存在轉(zhuǎn)包、?分包、肢解?發(fā)包等現(xiàn)象?。有些中標(biāo)?了的施工隊(duì)?，在收取一?定費(fèi)用后將?工程轉(zhuǎn)包給?其他施工隊(duì)?，甚至轉(zhuǎn)包?給沒(méi)有資質(zhì)?的人，造成?管理不善，?質(zhì)量低劣，?由于收取了?轉(zhuǎn)包費(fèi)，增?加了費(fèi)用，?基建隊(duì)只有?采取偷工減?料的辦法來(lái)?節(jié)減開(kāi)支，?造成豆腐渣?工程等一列?問(wèn)題。存?在個(gè)人借建?筑資質(zhì)來(lái)投?標(biāo)的現(xiàn)象，?一些非工程?專業(yè)人員，?借建筑資質(zhì)?證來(lái)投標(biāo)，?中標(biāo)后，由?于他們不懂?建筑，也不?懂管理，給?建筑質(zhì)量和?施工管理帶?來(lái)很大威脅?。(二)?在施工過(guò)程?中存在的問(wèn)?題。一些施?工單位中標(biāo)?后，以種種?理由增加工?程造價(jià)，常?見(jiàn)的有：?變更工程設(shè)?計(jì)，增加工?程造價(jià)。如?：一些投標(biāo)?人在中標(biāo)后?，以種種借?口增加工程?造價(jià)。在實(shí)?際工作中，?常用方式有?：改變中標(biāo)?材料、增加?材料單價(jià);?土方工程中?以挖方土質(zhì)?太硬為由變?更成石方計(jì)?價(jià);房屋建?筑工程中以?土質(zhì)太軟或?是土質(zhì)疏松?為由變更基?礎(chǔ)，即：加?深基礎(chǔ)或改?為滿堂基礎(chǔ)?;道路工程?中以增加路?基清淤工程?量或以挖方?土質(zhì)太硬為?由變更成石?方計(jì)價(jià)等方?式來(lái)變更設(shè)?計(jì)、增加工?程造價(jià)。而?有些單位基?建管理人員?隨意簽證，?監(jiān)理人員和?設(shè)計(jì)人員又?不負(fù)責(zé)任，?施工隊(duì)提出?要求，礙于?情面，同意?變更設(shè)計(jì)，?從不考慮后?果，這些隱?蔽工程變更?。勢(shì)必給建?設(shè)單位造成?巨大損失，?同時(shí)也給審?計(jì)工作帶來(lái)?一定的難度?。通過(guò)簽?證增加工程?量或提高材?料單價(jià)，增?加工程造價(jià)?。有些建設(shè)?單位在簽證?工程量時(shí)，?沒(méi)有認(rèn)真測(cè)?量，以施工?隊(duì)上報(bào)數(shù)為?準(zhǔn)，隨意簽?證，增加了?工程量;二?是在簽證材?料單價(jià)時(shí)，?沒(méi)有認(rèn)真尋?價(jià)，由于不?了解行情，?簽證價(jià)格高?于市場(chǎng)價(jià)很?多，有的超?出幾倍，或?是在簽證時(shí)?不注明材料?品牌、規(guī)格?，只簽證單?價(jià)，造成施?工隊(duì)改變品?牌和規(guī)格，?偷工減料、?以次充優(yōu)，?降低工程質(zhì)?量。偷減?工程工序。?有些施工隊(duì)?不按設(shè)計(jì)要?求施工，偷?減工序，造?成質(zhì)量低劣?，而在計(jì)量?工程造價(jià)時(shí)?，沒(méi)做的工?序也計(jì)算工?程量，工程?造價(jià)不減。?(三)在?竣工決算時(shí)?存在的問(wèn)題?有意高套?定額和費(fèi)率?，增加工程?造價(jià)。有些?施工隊(duì)在竣?工結(jié)算時(shí)，?有意高套定?額和改變計(jì)?取費(fèi)用的程?序和標(biāo)準(zhǔn)，?多計(jì)工程造?價(jià)。有意?多算工序，?多計(jì)工程造?價(jià)。二、?存在問(wèn)題的?解決對(duì)策?一、首先抓?好工程竣工?的決算審計(jì)?，其次抓好?費(fèi)用支出審?計(jì)和決算編?制審計(jì)(?一)重視現(xiàn)?場(chǎng)測(cè)量和察?看到現(xiàn)場(chǎng)?抽查核對(duì)工?程量，審計(jì)?投資成本的?真實(shí)性。工?程決算審計(jì)?中，一般是?先通過(guò)建設(shè)?或施工單位?提供的工程?決算書(shū)，工?程量計(jì)算表?，竣工圖集?設(shè)計(jì)變更現(xiàn)?場(chǎng)簽證等資?料進(jìn)行初步?___，分?析重點(diǎn)和疑?點(diǎn)，工程量?計(jì)算是核減?工程造價(jià)的?重要環(huán)節(jié)。?由于工程審?計(jì)有嚴(yán)密性?、準(zhǔn)確性、?適應(yīng)性、實(shí)?用性和規(guī)范?性，因此在?工程審計(jì)時(shí)?，要選擇適?用的國(guó)家定?額和工程量?計(jì)算規(guī)則以?及規(guī)范性文?件，抽查重?要項(xiàng)目的計(jì)?算是否準(zhǔn)確?，在進(jìn)行實(shí)?地測(cè)量，核?對(duì)工程量。?(二)重?點(diǎn)___變?更調(diào)整項(xiàng)目?，即___?變更造價(jià)?a.根據(jù)建?設(shè)單位提供?完整的變更?資料集工程?量計(jì)算書(shū)來(lái)?確定變更事?項(xiàng)即造價(jià)的?準(zhǔn)確性b?.根據(jù)招投?標(biāo)時(shí)建施單?位簽訂的合?同c.對(duì)?變更部分不?能獨(dú)立進(jìn)行?審計(jì)，結(jié)合?構(gòu)成合同價(jià)?的投標(biāo)書(shū)內(nèi)?容進(jìn)行核對(duì)?，注意有無(wú)?重復(fù)列項(xiàng)?，多計(jì)工程?量現(xiàn)象。?d.對(duì)單價(jià)?承包合同尤?其如此，不?僅要對(duì)比分?析投標(biāo)書(shū)和?工程決算的?各項(xiàng)內(nèi)容，?___有無(wú)?加大工程?量，還要結(jié)?合設(shè)計(jì)變更?和現(xiàn)場(chǎng)簽證?，重點(diǎn)審計(jì)?大額變更增?加項(xiàng)目。?(三)充分?運(yùn)用現(xiàn)代科?技手段對(duì)?政府投資項(xiàng)?目工程竣工?決算，要通?過(guò)充分使用?易佳或者神?機(jī)妙算等預(yù)?算軟件，計(jì)?算機(jī)輔助審?計(jì)手段，提?供工作效率?。在工程決?算審計(jì)中要?想把好費(fèi)用?定額的套用?與取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?、取費(fèi)程序?關(guān)，關(guān)鍵是?運(yùn)用好工程?造價(jià)軟件，?選擇適用的?單位估價(jià)表?，材料差價(jià)?等模板。這?樣就能更快?更有效的開(kāi)?展審計(jì)工作?，達(dá)到審計(jì)?的準(zhǔn)確性。?(四)全?面核對(duì)財(cái)務(wù)?資料和計(jì)價(jià)?項(xiàng)目工程?造價(jià)審計(jì)并?不是獨(dú)立的?，它與財(cái)務(wù)?收支密切相?關(guān)，二者相?輔相成才能?審深、審?fù)?，在審計(jì)工?程項(xiàng)目決算?時(shí)，不僅要?審工程實(shí)體?，還要查工?程財(cái)務(wù)，分?析資金結(jié)構(gòu)?，___資?金使用的方?向與用途，?找出差異點(diǎn)?與疑點(diǎn)，才?能達(dá)到最佳?的審計(jì)效果?。要注意對(duì)?工程計(jì)價(jià)項(xiàng)?目與相關(guān)財(cái)?務(wù)資料的對(duì)?比分析與印?證，尤其是?據(jù)實(shí)決算的?裝飾裝修等?材料價(jià)差，?必要時(shí)直接?___施工?單位的原始?資料。(?五)跟蹤工?程進(jìn)度，進(jìn)?行進(jìn)度控制?質(zhì)量控制，?投資控制?與建設(shè)單位?協(xié)商，每月?的中旬及下?旬發(fā)兩次報(bào)?表，每季度?上報(bào)一次季?報(bào)，報(bào)表包?括工程概況?、當(dāng)月的工?程工作進(jìn)展?情況、已完?成投資額、?工程中存在?的問(wèn)題等。?每月兩小報(bào)?，每三個(gè)月?一大報(bào)，這?樣根據(jù)每個(gè)?月、每季度?的報(bào)表追蹤?___，對(duì)?該工程項(xiàng)目?的工作情況?更了解，更?有利于審計(jì)?。二、解?決辦法無(wú)論?以上哪個(gè)環(huán)?節(jié)存在的問(wèn)?題，都會(huì)影?響工程質(zhì)量?，增加工程?造價(jià)，給國(guó)?家造成一定?的損失。為?了減少項(xiàng)目?建設(shè)中的問(wèn)?題，我認(rèn)為?，應(yīng)該從以?下幾個(gè)方面?去加以改進(jìn)?：(一)?嚴(yán)把招標(biāo)投?標(biāo)關(guān)：招標(biāo)?投標(biāo)是為了?節(jié)資增效，?保證工程質(zhì)?量，提高了?經(jīng)濟(jì)效益。?實(shí)行公開(kāi)、?公平、公正?的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)?機(jī)制，增加?透明度，減?少___。?對(duì)回避招標(biāo)?、圍標(biāo)、分?包、借資質(zhì)?投標(biāo)等擾亂?招標(biāo)投標(biāo)秩?序的行為，?有關(guān)職能部?門(mén)應(yīng)該嚴(yán)格?按照《招標(biāo)?投標(biāo)法》和?有關(guān)規(guī)定執(zhí)?行：嚴(yán)肅處?理有關(guān)責(zé)任?人，同時(shí)，?對(duì)分包人再?次分包的，?轉(zhuǎn)讓、分包?無(wú)效;對(duì)借?資質(zhì)進(jìn)行投?標(biāo)的，中標(biāo)?無(wú)效;并處?轉(zhuǎn)讓、分包?、借資質(zhì)中?標(biāo)項(xiàng)目金額?千分之五以?上千分之十?以下的罰款?;有違法所?得的，并處?沒(méi)收違法所?得;并責(zé)令?停業(yè)整頓;?情節(jié)嚴(yán)重的?，由工商行?政管理機(jī)關(guān)?吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)?照。(二?)嚴(yán)把工程?建設(shè)中變更?工程、增加?工程造價(jià)關(guān)?。一是從嚴(yán)?控制隱蔽工?程變更：要?加強(qiáng)《招標(biāo)?投標(biāo)法》和?有關(guān)法律法?規(guī)的學(xué)習(xí)宣?傳，《__?_招標(biāo)投標(biāo)?法》中明確?規(guī)定了強(qiáng)制?招標(biāo)范圍：?主要著眼于?“工程建設(shè)?項(xiàng)目”，而?且是工程建?設(shè)項(xiàng)目全過(guò)?程的招標(biāo)，?包括從勘察?、設(shè)計(jì)、施?工、監(jiān)理到?設(shè)備、材料?的采購(gòu)。工?程勘察指為?查明工程項(xiàng)?目建設(shè)地點(diǎn)?的地形地貌?、土層土質(zhì)?、巖性、地?質(zhì)構(gòu)造、水?文條件和各?種自然地質(zhì)?現(xiàn)象而進(jìn)行?的測(cè)量、測(cè)?繪、測(cè)試、?觀察、地質(zhì)?調(diào)查、勘探?、試驗(yàn)、鑒?定、研究和?綜合評(píng)價(jià)工?作。從《招?標(biāo)投標(biāo)法》?可以看出，?項(xiàng)目在招標(biāo)?過(guò)程中，已?經(jīng)對(duì)整個(gè)工?程進(jìn)行了全?面的工程勘?察，工程設(shè)?計(jì)也是在勘?察的基礎(chǔ)進(jìn)?行的，因此?，工程中標(biāo)?后，對(duì)因地?勢(shì)，地質(zhì)等?原因而變更?設(shè)計(jì)增加工?程造價(jià)的要?從嚴(yán)控制。?二是從嚴(yán)控?制材料變更?：要多了解?市場(chǎng)行情和?材料價(jià)格信?息，從嚴(yán)控?制材料單位?的簽證，如?需變更材料?，簽證時(shí)應(yīng)?注明品牌、?規(guī)格、出廠?地等等。三?是加強(qiáng)施工?管理：要求?施工管理員?和監(jiān)理人員?認(rèn)真負(fù)責(zé)，?嚴(yán)格按圖施?工，對(duì)每個(gè)?工序、用料?質(zhì)量和配比?嚴(yán)格檢驗(yàn)，?嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)?。在工程?竣工結(jié)算時(shí)?，把好__?_關(guān)，對(duì)多?算工序，高?套定額和費(fèi)?率的，應(yīng)從?結(jié)算造價(jià)中?剔除。(?三)建立責(zé)?任追究制加?大管理中的?違紀(jì)查處力?度。從勘探?、設(shè)計(jì)、招?標(biāo)、施工、?監(jiān)理、建設(shè)?單位工程管?理人員都應(yīng)?制定相應(yīng)的?管理責(zé)任，?并落實(shí)到人?，做到“誰(shuí)?勘察，誰(shuí)負(fù)?責(zé)，誰(shuí)設(shè)計(jì)?，誰(shuí)負(fù)責(zé)，?誰(shuí)變更，誰(shuí)?負(fù)責(zé)，誰(shuí)簽?證，誰(shuí)負(fù)責(zé)?”。并做到?經(jīng)常檢查，?通過(guò)檢查發(fā)?現(xiàn)管理上的?漏洞，總結(jié)?經(jīng)驗(yàn)，提出?強(qiáng)化管理的?措施，規(guī)范?項(xiàng)目管理行?為，達(dá)到有?效監(jiān)控的目?的。查出管?理中的問(wèn)題?，依法追究?單位和直接?責(zé)任人員的?責(zé)任，構(gòu)成?犯罪的，移?交司法部門(mén)?處理。(?四)加大工?程決算審計(jì)?力度。這些?年來(lái)，審計(jì)?部門(mén)通過(guò)工?程決算審計(jì)?工作，在規(guī)?范建設(shè)項(xiàng)目?管理，抓好?工程質(zhì)量，?減少工程造?價(jià)方面做了?一些貢獻(xiàn)，?為了更好的?發(fā)揮工程決?算審計(jì)工作?的作用，還?應(yīng)從以下兩?個(gè)方面去努?力:一是審?計(jì)要由單純?造價(jià)審計(jì)向?質(zhì)量審計(jì)并?重轉(zhuǎn)變：審?計(jì)人員要從?工程質(zhì)量入?手，采取深?入工程現(xiàn)場(chǎng)?踏勘檢查，?揭露了一些?施工企業(yè)不?按圖施工、?偷工減料、?以次充好、?高估冒算等?問(wèn)題。對(duì)問(wèn)?題嚴(yán)重的，?會(huì)同相關(guān)職?能部門(mén)對(duì)施?工企業(yè)、監(jiān)?理公司和現(xiàn)?場(chǎng)監(jiān)理、施?工人員進(jìn)行?了處理處罰?。二是由單?一工程量審?計(jì)向管理審?計(jì)轉(zhuǎn)變：應(yīng)?該從管理審?計(jì)入手，通?過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)、?招投標(biāo)、施?工合同和施?工環(huán)節(jié)的全?程監(jiān)督分析?，揭示建設(shè)?業(yè)主、監(jiān)理?人員在施工?現(xiàn)場(chǎng)管理、?監(jiān)理和材料?價(jià)格把關(guān)不?嚴(yán)等方面存?在的問(wèn)題。?三、工作?體會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?的重視與支?持是搞好審?計(jì)工作的關(guān)?鍵。領(lǐng)導(dǎo)的?重視程度越?高，審計(jì)工?作就越有依?靠，發(fā)揮的?作用也就越?大。我們?cè)?認(rèn)真做好工?作的同時(shí)，?注重同上級(jí)?領(lǐng)導(dǎo)的交流?，不定期匯?報(bào)工作情況?，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)?的信任，取?得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)?審計(jì)工作的?高度重視和?大力支持。?局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審?計(jì)工作倍加?___，對(duì)?審計(jì)的__?_、人員的?調(diào)配予以大?力支持，對(duì)?重大問(wèn)題的?定性與處理?親自過(guò)問(wèn)，?對(duì)審計(jì)報(bào)告?認(rèn)真批閱，?及時(shí)提出了?整改意見(jiàn)和?具體要求，?為審計(jì)工作?的順利實(shí)施?提供了有力?保證。內(nèi)?審要樹(shù)立服?務(wù)意識(shí)。內(nèi)?審工作的性?質(zhì)決定了審?計(jì)工作必須?堅(jiān)持監(jiān)督與?服務(wù)并重，?寓監(jiān)督與服?務(wù)之中。內(nèi)?部審計(jì)歸根?到底是一種?內(nèi)部管理行?為，它的目?標(biāo)是為了加?強(qiáng)內(nèi)部管理?，為管理者?服務(wù)。結(jié)合?實(shí)際，內(nèi)審?工作的監(jiān)督?、評(píng)價(jià)、控?制職能都必?須著眼于為?經(jīng)濟(jì)發(fā)展服?務(wù)，把服務(wù)?意識(shí)融于整?個(gè)審計(jì)過(guò)程?中，在做好?監(jiān)督的同時(shí)?為領(lǐng)導(dǎo)提供?可靠的決策?依據(jù)?？?之，今年經(jīng)?過(guò)我們的共?同努力，雖?