第七章1-4節(jié)

第七章與報關(guān)相關(guān)的其他海關(guān)法律制度一、本講內(nèi)容：（一）、海關(guān)統(tǒng)計制度（熟悉）（二）、海關(guān)稽查制度（熟悉）（三）、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度（掌握）（四）、知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護制度（掌握）（五）、海關(guān)行政許可（熟悉）（六）、海關(guān)行政處罰（掌握）（七）、海關(guān)行政復(fù)議（了解）（八）、海關(guān)行政裁定（了解）第一節(jié)海關(guān)統(tǒng)計制度一、海關(guān)統(tǒng)計概述（一）含義海關(guān)統(tǒng)計是海關(guān)依法對進出口貨物貿(mào)易的統(tǒng)計，是國民經(jīng)濟統(tǒng)計的組成部分。（二）性質(zhì)（了解）1．海關(guān)統(tǒng)計是國家進出口貨物貿(mào)易統(tǒng)計。2．海關(guān)統(tǒng)計是國民經(jīng)濟統(tǒng)計的重要組成部分。3．海關(guān)統(tǒng)計是國家制定對外貿(mào)易政策，進行宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。4．海關(guān)統(tǒng)計是研究我國對外貿(mào)易發(fā)展和國際經(jīng)濟貿(mào)易關(guān)系的重要資料。5．海關(guān)統(tǒng)計客觀地反映了我國對外貿(mào)易進出口和海關(guān)依法行政的過程和結(jié)果。（三）特點（了解）1．全面性2．可靠性3．國際可比性（四）任務(wù)和作用（了解）1．任務(wù)2．作用二、海關(guān)統(tǒng)計制度的基本內(nèi)容（一）海關(guān)統(tǒng)計資料的管理1、海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的收集（1）海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的原始資料（了解）海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的原始資料是經(jīng)海關(guān)確認的進出口貨物報關(guān)單及其他單證。（2）海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的收集（考點）進出口貨物報關(guān)單海關(guān)作業(yè)聯(lián)是統(tǒng)計部門收集整理進出口統(tǒng)計數(shù)據(jù)的原始憑證和唯一資料來源。2、海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的審核（了解）各關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的審核模式是：電子審核、人工專業(yè)化審核、現(xiàn)場接單審核、通關(guān)數(shù)據(jù)綜合復(fù)核、統(tǒng)計數(shù)據(jù)最終審核。3．海關(guān)統(tǒng)計資料的編制（了解）是指對所收集的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，進行科學(xué)的匯總與加工整理，使之系統(tǒng)化、條理化，成為能夠反映進出口貨物貿(mào)易特征的綜合統(tǒng)計資料。4．海關(guān)統(tǒng)計資料的發(fā)布（了解）（二）海關(guān)統(tǒng)計范圍※列入我國海關(guān)統(tǒng)計范圍的貨物必須同時具備兩個條件：（考點）一是：跨越我國經(jīng)濟領(lǐng)土邊界的物質(zhì)商品流動；二是：改變我國的物質(zhì)資源存量。※我國將進出口貨物分為列入海關(guān)統(tǒng)計的進出口貨物、單項統(tǒng)計貨物和不列入海關(guān)統(tǒng)計的貨物三類。1、列入海關(guān)統(tǒng)計的進出口貨物（重要考點，P375）2、不列入海關(guān)統(tǒng)計的貨物（重要考點，P375）3、不列入海關(guān)統(tǒng)計但事實單項統(tǒng)計的貨物（重要考點，P375）（三）海關(guān)統(tǒng)計基本項目進出口貨物的統(tǒng)計項目包括（重要考點，P375）1．海關(guān)統(tǒng)計商品分類《統(tǒng)計商品目錄》分為22類，99章，第98、99章是根據(jù)我國海關(guān)統(tǒng)計的需要設(shè)置的。2．?dāng)?shù)（重）量統(tǒng)計的規(guī)定進出口貨物的數(shù)量統(tǒng)計應(yīng)遵循以下的規(guī)定：（參見教材377）3．海關(guān)統(tǒng)計價格（考點）（1）按統(tǒng)計價格的貨幣計算分別以人民幣和美元統(tǒng)計，進出口貨物的價格以其他貨幣計價的，應(yīng)當(dāng)分別按照海關(guān)征稅適用的中國銀行折算價以及國家外匯管理部門按日公布的各種外幣與美元的折算率，折算成美元值和人民幣值，進行統(tǒng)計。（2）價格統(tǒng)計的規(guī)定進口貨物價格按CIF價格進行統(tǒng)計出口貨物價格按FOB價格進行統(tǒng)計，其中包含的出口關(guān)稅稅額應(yīng)當(dāng)予以扣除。4．海關(guān)統(tǒng)計國別（地區(qū)）（了解）5．海關(guān)統(tǒng)計經(jīng)營單位（了解）6．海關(guān)統(tǒng)計貿(mào)易方式（了解）7．海關(guān)統(tǒng)計境內(nèi)目的地、境內(nèi)貨源地（了解）8．海關(guān)統(tǒng)計運輸方式（了解）9．海關(guān)統(tǒng)計關(guān)別（考點）海關(guān)統(tǒng)計關(guān)別由接受申報的海關(guān)進行統(tǒng)計。進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，由接受申報的指運地海關(guān)進行統(tǒng)計；出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，由接受申報的啟運地海關(guān)進行統(tǒng)計；進出海關(guān)特殊區(qū)域的貨物，由特殊區(qū)域所在地海關(guān)進行統(tǒng)計。10．海關(guān)統(tǒng)計時間（考點）將貨物進入或離開一國經(jīng)濟領(lǐng)土的時間作為統(tǒng)計的時間。我國進口貨物按海關(guān)放行的日期進行統(tǒng)計；出口貨物按海關(guān)結(jié)關(guān)的日期進行統(tǒng)計。第二節(jié)海關(guān)稽查制度一、海關(guān)稽查概述（一）含義1、海關(guān)享有依法實施稽查的權(quán)能（了解）2、海關(guān)稽查具有特定期限（3年）3、海關(guān)稽查針對特定的對象（了解）4、海關(guān)稽查具有特定的內(nèi)容（了解）5、海關(guān)稽查具有特定的目的（了解）（二）海關(guān)稽查的特征（了解）（三）海關(guān)稽查的目標(biāo)（了解）二、海關(guān)稽查制度的基本內(nèi)容（一）海關(guān)稽查的對象1、海關(guān)稽查的企業(yè)、單位（重要考點，P382-383）2、海關(guān)稽查的進出口活動（重要考點，P383）（二）企業(yè)對帳簿、單證等有關(guān)資料的管理1．

帳簿、單證等有關(guān)資料的真實性2．

帳簿、單證等有關(guān)資料的保管（1）會計資料的保管（2）與進出口業(yè)務(wù)有關(guān)的海關(guān)統(tǒng)計原始資料的保管：與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料應(yīng)當(dāng)自進出口貨物放行之日起保管三年。3．

帳簿、單證等有關(guān)資料的報送（三）稽查制度的實施1．實施程序海關(guān)稽查的實施由下列環(huán)節(jié)組成：（1）

稽查通知海關(guān)實施稽查3日前，應(yīng)當(dāng)將“稽查通知書”送達被稽查人的法定代表人或者主要負責(zé)人或者指定的代表人。（2）稽查實施應(yīng)當(dāng)組成稽查組，其成員不少于2人。（3）稽查報告與稽查結(jié)論（時間要掌握，參見教材384）2．海關(guān)實施稽查時可以行使的職權(quán)海關(guān)對有關(guān)情況查明或者取證后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)即解除封存。4．

海關(guān)實施稽查時被稽查人的義務(wù)（四）海關(guān)稽查的處理（理解掌握）參見教材385頁（五）海關(guān)稽查的法律責(zé)任（重要考點）參見教材385-386第三節(jié)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度一、概述（一）含義（了解）是指與進出境活動有關(guān)的自然人、法人或者其他組織在向海關(guān)申請從事特定的經(jīng)營業(yè)務(wù)或者辦理特定的海關(guān)事務(wù)時，以向海關(guān)提交現(xiàn)金、保函方式，保證行為的合法性或保證在一定期限內(nèi)履行其承諾的義務(wù)的法律行為。（二）性質(zhì)（了解）1、履行性2、懲罰性3、補償性二、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度的基本內(nèi)容（一）海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的適用1、一般適用（包括8種情形）（重要考點）①海關(guān)歸類或估價不明確②不能交驗有關(guān)單證③正在辦理減免稅手續(xù)④收發(fā)貨人請求緩繳稅款的⑤暫準(zhǔn)進出境貨物（包括ATA單證貨物）⑥將未放行的貨物暫時存放在海關(guān)監(jiān)管區(qū)之外的場所⑦進口保稅貨物⑧有違法嫌疑，但不予以沒收的進出口貨物，當(dāng)事人請求予以放行貨物的2、其他適用（包括5種情形）（重要考點）①在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿其應(yīng)稅貨物以及其他財產(chǎn)的跡象的；②申請扣留有侵犯知識產(chǎn)權(quán)的進出口貨物，或者申請放行有嫌疑侵犯專利權(quán)的貨物的③經(jīng)過初步裁定傾銷、補貼成立，國務(wù)院主管部門公告決定要求提供擔(dān)保的產(chǎn)品④有違法嫌疑,無法扣留或不便扣留的；⑤受海關(guān)行政處罰的境內(nèi)沒有永久性住所的當(dāng)事人，對海關(guān)的處罰決定不服的或者離境前不能繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、運輸工具的等值價款的。歷年考題（多選題）海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的范圍包括：A、海關(guān)歸類或估價不明確，并因此未能辦妥有關(guān)進出口手續(xù)，收發(fā)貨人要求先放行貨物的B、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，有違法嫌疑，但依法不予以沒收的進出口貨物，當(dāng)事人請求先予放行貨物的C、正在向海關(guān)申請辦理免稅手續(xù)，而貨物已運抵口岸，亟待提取或裝運，收發(fā)貨人要求海關(guān)緩辦進出口納稅手續(xù)的D、申請扣留或放行有侵犯知識產(chǎn)權(quán)嫌疑的進出口貨物的答案：ABC3、免予適用（1）法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定可以免除擔(dān)保的，則可免除擔(dān)保。（2）“免除擔(dān)保”優(yōu)先于“憑擔(dān)保放行”4、不予適用（重要考點）不得進行擔(dān)保的（2種情況）①國家對進出境貨物、物品有限制性規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提供許可證件而不能提供的。②法律規(guī)定不能夠擔(dān)保的其他情形

（二）擔(dān)保人的資格及擔(dān)保責(zé)任（了解）1、擔(dān)保人的資格2、擔(dān)保人的擔(dān)保責(zé)任（三）擔(dān)保的主要方式（重要考點）1、人民幣、可自由對換的外幣2、匯票、本票、支票、債券、存單3、銀行或者非銀行金融機構(gòu)出具的保函（保函、ATA單證冊）4、海關(guān)依法認可的其他財產(chǎn)、權(quán)利單選題（05年考題）擔(dān)保人可以以下列財產(chǎn)、權(quán)利向海關(guān)提供擔(dān)保（）。A、人民幣存單B、各種外幣C、政府主管部門的保函D、中國人民銀行的保函答案：A（四）海關(guān)事物擔(dān)保的實施采用擔(dān)保資金和擔(dān)保函1、擔(dān)保資金與擔(dān)保函的使用（1）擔(dān)保資金的使用①保證金，適用下列8種情形（重要考點，P389）A、海關(guān)尚未確定商品歸類、完稅價格、原產(chǎn)地、進口貨物物品數(shù)量等征稅要件的；B、正在海關(guān)辦理減免稅審批手續(xù)的；C、申請延期交納稅款的；D、暫時進出境的；E、進境修理和出境加工的；F、因殘損、品質(zhì)不良或者規(guī)格不符，納稅義務(wù)人申報進口或者出口無代價抵償貨物時，原進口貨物尚未退運出境或者尚未放棄交由海關(guān)處理的，或者原出口貨物尚未退運進境的；G、對緝私、稽查查獲的執(zhí)行風(fēng)險較大的追征補征稅款情事的；H、其他按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)收取稅款保證金的情形。②風(fēng)險擔(dān)保金包括（重要考點，P390）A、

對實施聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管的相關(guān)加工貿(mào)易企業(yè)收取的風(fēng)險擔(dān)保金；B、

對加工貿(mào)易貨物物品備案征收的風(fēng)險擔(dān)保金；C、

對同一經(jīng)營單位申請將剩余料件結(jié)轉(zhuǎn)到另一工廠收取的風(fēng)險擔(dān)保金；D、

對從事轉(zhuǎn)關(guān)運輸?shù)钠髽I(yè)收取的風(fēng)險擔(dān)保金；E、

對加工區(qū)之間往來的貨物物品不能按照轉(zhuǎn)關(guān)運輸辦理的企業(yè)收取的風(fēng)險擔(dān)保金；F、

對進口貨物收貨人在申請減免滯報金期間因故需先行提取貨物收取的風(fēng)險擔(dān)保金；G、

對租賃進出口貨物物品收取的風(fēng)險擔(dān)保金；H、

其他按照有關(guān)規(guī)定收取的風(fēng)險擔(dān)保金。③抵押金包括（重要考點，P390）A、對無法或者不便扣留的貨物、物品或者運輸工具收取的等值抵押金；B、對受海關(guān)處罰，在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款的當(dāng)事人收取的抵押金；C、對涉及知識產(chǎn)權(quán)保護收取的抵押金；D、其他按照有關(guān)規(guī)定收取的抵押金；（2）擔(dān)保函的使用除上述須用擔(dān)保資金申請擔(dān)保的外，擔(dān)保人均可以保證函方式申請擔(dān)保。在實施保證函擔(dān)保時，因擔(dān)保人所要擔(dān)保的情況不同，在實際使用時，對擔(dān)保人的身份亦有相應(yīng)的要求。2、擔(dān)保的作出（1）擔(dān)保申請凡符合申請擔(dān)保條件的貨物，由擔(dān)保人向辦理有關(guān)貨物進出口手續(xù)的海關(guān)申請擔(dān)保，由海關(guān)審核并確定擔(dān)保的方式。（2）提供擔(dān)保3、擔(dān)保的銷案在擔(dān)保人履行了向海關(guān)承諾的義務(wù)后，海關(guān)將退還擔(dān)保人已繳納的擔(dān)保資金，或注銷已提交的保證函。至此，擔(dān)保人的擔(dān)保義務(wù)將予以解除。對以擔(dān)保資金方式提供擔(dān)保的，其退還須按下列規(guī)定辦理：（1）當(dāng)事人在擔(dān)保期內(nèi)履行納稅義務(wù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)自納稅人履行納稅義務(wù)之日起3個工作日內(nèi)書面通知當(dāng)事人辦理退款手續(xù)。退款應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳辦理，無法辦理銀行轉(zhuǎn)帳的可以退還現(xiàn)金。

（2）自退還通知書開出之日起超過60天當(dāng)事人未來辦理退款手續(xù)的，海關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)發(fā)布公告。自公告之日起超過90天當(dāng)事人仍未來辦理退款手續(xù)的，海關(guān)視同放棄資金上繳國庫。4、擔(dān)保人的法律責(zé)任對未能在擔(dān)保期限內(nèi)向海關(guān)辦理銷案手續(xù)的，海關(guān)采取以下措施：（1）

以擔(dān)保資金擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)自擔(dān)保期滿3個工作日內(nèi)辦理擔(dān)保資金的扣繳入庫手續(xù)，繳庫后尚有結(jié)余的，按規(guī)定退還原當(dāng)事人。（2）

按《海關(guān)法》第60條的規(guī)定采取行政強制措施。（3）

按《海關(guān)法》第61條的規(guī)定采取稅收保全措施。第四節(jié)知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護一、概述（一）含義1、知識產(chǎn)權(quán)2、我國對知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護的定義海關(guān)對與進出口貨物有關(guān)并受中華人民共和國法律、行政法規(guī)保護的商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)和與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利、專利權(quán)實施的保護。（二）范圍：1、知識產(chǎn)權(quán)特點：

（1）無形性（2）專有性（3）地域性（4）時間性（5）可復(fù)制性2、按照WTO《與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議》規(guī)定，知識產(chǎn)權(quán)主要包括：（7個方面）

（1）版權(quán)與著作權(quán)（2）商標(biāo)權(quán)

（3）地理標(biāo)志權(quán)

（4）工業(yè)品外觀設(shè)計

（5）專利權(quán)

（6）集成電路布圖設(shè)計權(quán)（7）未披露的信息專有權(quán)3、我國知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護的適用范圍確定為：與進出口貨物有關(guān)并受中華人民共和國法律、行政法規(guī)保護的知識產(chǎn)權(quán)包括（重要考點）（1）商標(biāo)專用權(quán)（2）著作權(quán)（3）與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利（4）專利權(quán)（三）作用二、基本內(nèi)容（一）備案（參見教材391）1、申請人：知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人或者其代理人2、申請的文件及證據(jù)（1）申請書及其內(nèi)容（參見教材393）（2）隨附的文件、證據(jù)3、海關(guān)的受理自收到申請之日起30個工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)備備案的決定。海關(guān)總署不予受理的情形：（重要考點）（1）申請文件不齊全或者無效的（2）申請人不是知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的（3）知識產(chǎn)權(quán)不再受法律、行政法規(guī)保護的4、備案的時效（1）備案有效期自海關(guān)總署核準(zhǔn)備案之日起生效，有效期為10年。知識產(chǎn)權(quán)的有效期不足10年的，備案的有效期以知識產(chǎn)權(quán)的有效期為準(zhǔn)。（2）續(xù)展備案有效期在有效期滿前6個月內(nèi)，向海關(guān)總署申請續(xù)展備案，每次續(xù)展備案的有效期為10年。5、備案的變更和撤消備案的情況有發(fā)生改變的，自發(fā)生改變之日起30個工作日內(nèi)，向海關(guān)總署辦理備案變更或者注銷手續(xù)。（二）扣留侵權(quán)嫌疑貨物的申請1、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物的扣留申請（1）申請扣留侵權(quán)嫌疑貨物的文件（2）申請扣留侵權(quán)嫌疑貨物的證據(jù)，提交的證據(jù)能夠證明以下事實：（2個）①請求扣留的貨物即將進出口②在貨物上未經(jīng)許可使用了侵犯其商品專用權(quán)的商標(biāo)標(biāo)識、作品或者實施了其專利。2、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人接到海關(guān)發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物通知的扣留申請（1）海關(guān)書面通知知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人（2）知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的回復(fù)及其扣留申請（3）請求扣留貨物的擔(dān)保（重要考點）①貨物價值不足人民幣2萬元的，提供相當(dāng)于貨物價值的擔(dān)保；②貨物價值為人民幣2萬至20萬元的，提供相當(dāng)于貨物價值50%的擔(dān)保，但擔(dān)保金額不得少于人民幣2萬元；③貨物價值超過人民幣20萬元的，提供人民幣10萬元的擔(dān)保；（4）請求總擔(dān)保（07年新增加內(nèi)容，重要考點，P395）①適用范圍②總擔(dān)保的申請及隨附材料③總擔(dān)保的金額（三）海關(guān)對侵權(quán)嫌疑貨物的調(diào)查處理1、扣留有侵權(quán)嫌疑的貨物（1）海關(guān)制發(fā)通知和扣留憑單（2）權(quán)利人或發(fā)貨人查看貨物（3）收發(fā)貨人的擔(dān)保（重要考點）涉嫌侵犯專利權(quán)貨物的收貨人或發(fā)貨人認為其進出口貨物為侵犯專利權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提出書面說明并附送相關(guān)證據(jù)，可以在向海關(guān)提交放行貨物的申請和貨物等值的擔(dān)保金后，請求海關(guān)放行其貨物。2、海關(guān)對扣留侵權(quán)嫌疑貨物的調(diào)查海關(guān)在實際監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)進出口貨物有侵犯備案知識產(chǎn)權(quán)嫌疑并通知知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人后，知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人請求海關(guān)扣留侵權(quán)嫌疑貨物的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自扣留之日起30個工作日內(nèi)對被扣留的貨物是否構(gòu)成侵犯知識產(chǎn)權(quán)進行調(diào)查、認定；3、放行扣留貨物（重要考點）（1）海關(guān)根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人申請扣留的侵權(quán)嫌疑貨物，自扣留之日起20個工作日內(nèi)未收到人民法院協(xié)助執(zhí)行通知的；（2）海關(guān)依職權(quán)扣留的侵權(quán)嫌疑貨物的，自扣留之日起50個工作日內(nèi)未收到人民法