公司制度文件財務(wù)報告編制管理制度PAGE4PAGE44文件編號財務(wù)報告編制管理制度版 本1.0頁次1/4生效日期主管部門財務(wù)中心目的定義說明（一）財務(wù)報告編制的崗位分工和職責(zé)安排明確；（二）準(zhǔn)備編制財務(wù)報告過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正、結(jié)賬等流程控制要求明確；（三）起草財務(wù)報告、校驗(yàn)、編制、審核批準(zhǔn)等流程規(guī)范。崗位分工與職責(zé)安排集團(tuán)公司建立財務(wù)報告編制的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位在財務(wù)報告編制過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)報告的編制與審核相互分離、制約和監(jiān)督。集團(tuán)公司董事長及董事會對集團(tuán)公司財務(wù)報告的真實(shí)性、完整性集體負(fù)責(zé)。責(zé)。對授意、指使、強(qiáng)令集團(tuán)公司編制虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)報告之情形，集團(tuán)公司有關(guān)人員有權(quán)文件編號財務(wù)報告編制管理制度版 本1.0頁次2/4生效日期主管部門財務(wù)中心拒絕并及時向上一級領(lǐng)導(dǎo)匯報?，F(xiàn)金和銀行存款的管理集團(tuán)公司編制半年度、季度、月度財務(wù)報告，參照前款規(guī)定制定編制方案。集團(tuán)公司按照有關(guān)法律法規(guī)以及業(yè)務(wù)需要設(shè)置和管理會計核算科目和賬簿。對財務(wù)報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，及時提交董事會及審計委員會審議。斷等情形。對財務(wù)報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計，及時提交董事會及其審計委員會審議。清查。文件編號財務(wù)報告編制管理制度版 本1.0頁次3/4生效日期主管部門財務(wù)中心際差錯原因及發(fā)生時間辦理相應(yīng)的調(diào)賬手續(xù)。集團(tuán)公司建立規(guī)范的賬務(wù)調(diào)節(jié)制度。需要另外開設(shè)新的會計科目的，必須經(jīng)過財務(wù)副總裁的書面批準(zhǔn)。集團(tuán)公司必須在會計期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕編財務(wù)報表而提前結(jié)賬，更不得先編制財務(wù)報表后結(jié)賬。財務(wù)報告編制及報送控制是否正確，重點(diǎn)對以下項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：（一）財務(wù)報表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系；（二）財務(wù)報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；（三）財務(wù)報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。明。集團(tuán)公司發(fā)生合并、分立情形的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財務(wù)報告。集團(tuán)公司根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對集團(tuán)公司財務(wù)報告進(jìn)行審計。文件編號財務(wù)報告編制管理制度版 本1.0頁次4/4生效日期主管部門財務(wù)中心董事會正式批準(zhǔn)財務(wù)報告后，注冊會計師方可簽發(fā)審計報告。集團(tuán)公司應(yīng)依法履行對外披露義務(wù)，避免出現(xiàn)