2020年會計繼續(xù)教育考核158題[含參考答案]一、單選題1．企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整合并利潤表中的（）。A、營業(yè)外收入B、所得稅費用C、營業(yè)外支出D、投資收益【正確答案】B【答案解析】企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整合并利潤表中的所得稅費用。2．2019年3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報告》中宣布：實施深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至（）。A、15%B、14%C、13%D、10%【正確答案】C【答案解析】2019年3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報告》中宣布：實施深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%。3．2019年3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報告》中宣布：實施深化增值稅改革，將6%一檔的稅率（）。A、保持不變B、降為5%C、降為3%D、降為1%【正確答案】A【答案解析】2019年3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報告》中宣布：實施深化增值稅改革保持6%一檔的稅率不變。4．伴隨稅率調(diào)整，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，扣除率同步從10%調(diào)整為（）。A、15%B、14%C、13%D、9%【正確答案】D【答案解析】伴隨稅率調(diào)整，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，扣除率同步從10%調(diào)整為9%。5．自2019年4月1日起納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額可一次性抵扣，填寫在申報表（）中相應(yīng)欄次。A、《附列資料（一）》B、《附列資料（二）》C、《附列資料（三）》D、《附列資料（四）》【正確答案】B【答案解析】自2019年4月1日起納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額可一次性抵扣，填寫在申報表《附列資料（二）》中相應(yīng)欄次。6．個稅改革后，下列屬于分類所得的項目是（）。A、稿酬所得B、偶然所得C、其他所得D、特許權(quán)使用費所得【正確答案】B【答案解析】7．下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的是（）。A、“三險一金”B、大病醫(yī)療C、商業(yè)健康險支出D、保險賠款【正確答案】C【答案解析】8．李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）。A、李某和錢某均可以扣除住房貸款利息B、李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C、李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元D、李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元【正確答案】C【答案解析】9．納稅人贍養(yǎng)（）父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A、50歲以上B、60歲以上C、50歲（含）以上D、60歲（含）以上【正確答案】D【答案解析】10．納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過（）元的部分在（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A、15000；80000B、10000；80000C、15000；60000D、10000；60000【正確答案】A【答案解析】11．納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在（）扣除。A、取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的當(dāng)月B、取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的下月C、取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的下個季度D、取得大病醫(yī)療服務(wù)收費等票據(jù)的次年3月1日至6月30日【正確答案】D【答案解析】12．納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時間自2019年4月起，他可開始享受住房租金扣除的具體時間是（）。A、2019年3月B、2019年4月C、2019年5月D、2019年6月【正確答案】B【答案解析】13．會計年度自公歷1月1日起至12月（）日止。A、10B、15C、25D、31【正確答案】D【答案解析】會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。14．投資企業(yè)對于（）執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應(yīng)扣除按原剩余期限直線攤銷的股權(quán)投資借方差額，確認(rèn)投資損益。A、首次B、第二次C、第三次D、第四次【正確答案】A【答案解析】投資企業(yè)對于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應(yīng)扣除按原剩余期限直線攤銷的股權(quán)投資借方差額，確認(rèn)投資損益。15．王先生將自有住宅出租，2019年1月取得全年租金收入36萬元（不含稅）。針對該業(yè)務(wù)，下列說法正確的是（）。A、王先生應(yīng)于2019年1月繳納增值稅5,400元，2月-12月不再繳納B、王先生應(yīng)在2019年每月繳納增值稅1,500元C、王先生應(yīng)在2019年每月繳納增值稅450元D、王先生無須繳納增值稅【正確答案】D【答案解析】其他個人取得一次性出租不動產(chǎn)的租金收入，可在租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策。王先生全年租金收入36萬元，每個月平均租金36÷12=3萬元，故可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的優(yōu)惠政策，無須繳納增值稅。16．改制企業(yè)的控股股東在確認(rèn)對股份有限公司的長期股權(quán)投資時，產(chǎn)的（）及相關(guān)費用之和。初始投資成本為投出資A、賬面價值B、資產(chǎn)減值金額C、公允價值D、累計折舊金額【正確答案】C【答案解析】改制企業(yè)的控股股東在確認(rèn)對股份有限公司的長期股權(quán)投資時，初始投資成本為投出資產(chǎn)的公允價值及相關(guān)費用之和。17．下列關(guān)于售后租回交易的表述中，正確的是（）。A、售后租回交易認(rèn)定為融資租賃的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)予以遞延，并按照租賃期內(nèi)租金支付比例進(jìn)行分?jǐn)?，作為折舊額的調(diào)整B、售后租回交易認(rèn)定為經(jīng)營租賃的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)當(dāng)予以遞延，然后在租賃期內(nèi)按照與確認(rèn)租金費用相一致的方法