2021-2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合練習(xí)試卷B卷附答案單選題（共50題）1、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是（??）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D2、以下人員將其持有的所在公司股票在6個(gè)月內(nèi)買人股票又賣出，無(wú)其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司5％股份的自然人C.上市公司控股股東D.持有上市公司3％股份的自然人【答案】D3、根據(jù)《證券法》和《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展、簡(jiǎn)化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》的要求，公開(kāi)發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)符合的條件有（）。A.ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、國(guó)家發(fā)改委2015年4月公布了四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債券發(fā)行的指引，規(guī)定四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債券的發(fā)行不受發(fā)債企業(yè)數(shù)量指標(biāo)的限制，以下不屬于四個(gè)領(lǐng)域的是（）。[2015年9月真題]A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A5、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，甲上市公司與乙公司進(jìn)行了一次關(guān)聯(lián)交易，甲公司董事會(huì)對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見(jiàn)。該公司董事會(huì)的意見(jiàn)中應(yīng)至少披露()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B6、以下可以提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C7、甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬(wàn)元。出租的時(shí)候，該商品房的成本為2000萬(wàn)元，公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。2013年12月31日，該商品房的公允價(jià)值為2150萬(wàn)元。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（）萬(wàn)元。[2015年9月真題]A.損失50B.收益150C.收益100D.損失100【答案】A8、監(jiān)事可以通過(guò)以下（）方式選舉產(chǎn)生。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C9、以下事項(xiàng)中，構(gòu)成企業(yè)合并的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B10、甲公司2014年7月以860萬(wàn)元取得100萬(wàn)股乙公司普通股，占乙公司發(fā)行在外普通股股份的0.5%，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。乙公司股票2014年年末收盤價(jià)為每股10.2元。2015年4月1日，甲公司又出資27000萬(wàn)元取得乙公司15%的股份，按照乙公司章程規(guī)定，自取得該股份之日起，甲公司有權(quán)向乙公司董事會(huì)派出成員；當(dāng)日，乙公司股票價(jià)格為每股9元。2016年5月，乙公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)進(jìn)行重大資產(chǎn)重組（接受其他股東出資），甲公司在該項(xiàng)重大資產(chǎn)重組后持有乙公司的股權(quán)比例下降為10%，但仍能向乙公司董事會(huì)派出董事并對(duì)乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，下列關(guān)于因持有乙公司股權(quán)對(duì)甲公司各期間利潤(rùn)影響的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B11、甲是上市公司，乙是收購(gòu)方，甲向乙發(fā)行1．2億股份，甲乙的資料：甲的股本1億，乙的股本0．6億，甲的凈資產(chǎn)公允價(jià)值18億，乙的凈資產(chǎn)公允價(jià)值50億，乙的每股公允價(jià)值40元，則合并形成的商譽(yù)為（）A.0B.2C.5D.6【答案】B12、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券B.受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時(shí)指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)C.未聘請(qǐng)受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)D.對(duì)初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個(gè)月開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查【答案】D13、以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D14、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元，其中計(jì)入在建工程20萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷10萬(wàn)元，全部影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。A.400B.850C.450D.500【答案】D15、上市公司重大資產(chǎn)重組中，下列中介機(jī)構(gòu)不一定需要聘請(qǐng)的是（）A.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.律師事務(wù)所D.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)【答案】D16、發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中詳細(xì)披露其改制重組情況，主要內(nèi)容包括()。A.Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D17、確定資產(chǎn)可收回金額時(shí)，需要考慮的因素有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B18、甲公司為母公司，其所控制的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)2015年發(fā)生以下與股份支付相關(guān)的交易或事項(xiàng)：（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協(xié)議，授予乙公司高管100萬(wàn)份股票期權(quán)，待滿足行權(quán)條件時(shí)，乙公司高管可以每股4元的價(jià)格自甲公司購(gòu)買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發(fā)人員20萬(wàn)份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些研發(fā)人員在乙公司連續(xù)服務(wù)2年，即可按照乙公司股價(jià)的增值幅度獲得現(xiàn)金；（3）乙公司自市場(chǎng)回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股，并與銷售人員簽訂協(xié)議，如未來(lái)3年銷售業(yè)績(jī)達(dá)標(biāo)，銷售人員將無(wú)償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發(fā)行500萬(wàn)股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務(wù)的價(jià)款。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，乙公司應(yīng)當(dāng)作為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C19、以下情形中需要聯(lián)合一家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（）。[2015年真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D20、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人資格管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D21、以下哪些事項(xiàng)需要優(yōu)先股股東參與股東大會(huì)并進(jìn)行表決()。A.Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A22、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》關(guān)于“上市公司財(cái)務(wù)狀況良好”的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B23、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C24、下列關(guān)于存貨的說(shuō)法正確的是（）。A.按照規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，存貨核算可以采用先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回C.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量D.企業(yè)采購(gòu)原材料入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本【答案】C25、關(guān)于所授予權(quán)益性工具條款和條件發(fā)生修改時(shí)的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值，企業(yè)應(yīng)按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增加B.如果修改減少了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來(lái)進(jìn)行處理C.如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額D.企業(yè)如果回購(gòu)其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)借記所有者權(quán)益，回購(gòu)支付的金額高于該權(quán)益工具在回購(gòu)日公允價(jià)值的部分，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出【答案】D26、下列關(guān)于債券轉(zhuǎn)讓價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D27、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】D28、下列關(guān)于發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)在首發(fā)上市中行為后果的說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A29、下列關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B30、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)，下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C31、申請(qǐng)發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B32、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說(shuō)法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C33、投資者要求的必要報(bào)酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）。A.面值1000，票面利率11%兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無(wú)付息，兩年到期，以810折價(jià)發(fā)行【答案】A34、下列關(guān)于職工薪酬的說(shuō)法，不正確的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】B35、根據(jù)《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》，發(fā)行市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B36、要約收購(gòu)中，董事會(huì)以下哪些行為符合規(guī)定（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C37、以下情形不構(gòu)成上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)障礙的是（）。A.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告【答案】A38、發(fā)審委以()對(duì)股票發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行表決，提出審核意見(jiàn)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出是否核準(zhǔn)該股票發(fā)行申請(qǐng)的決定。A.全體一致原則B.投票方式C.2/3多數(shù)原則D.領(lǐng)導(dǎo)層決議方式【答案】B39、甲公司為一家規(guī)模較小的上市公司，乙公司為某大型未上市的民營(yíng)企業(yè)。甲公司和乙公司的股本金額分別為200萬(wàn)元和375萬(wàn)元1為實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，甲公司于2016年9月30日通過(guò)向乙公司原股東定向增發(fā)300萬(wàn)股本企業(yè)普通股取得乙公司全部的375萬(wàn)股普通股。甲公司每股普通股在2016年9月30日的公允價(jià)值為50元，乙公司每股普通股當(dāng)13的公允價(jià)值為40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均為1元。假定不考慮所得稅影響，甲公司和乙公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。則對(duì)于該項(xiàng)反向購(gòu)買業(yè)務(wù)，乙公司（購(gòu)買方）的合并成本為（）。A.15000萬(wàn)元B.12500萬(wàn)元C.10000萬(wàn)元D.2800萬(wàn)元【答案】C40、以下關(guān)于非上市公眾公司收購(gòu)說(shuō)法正確的有（）。A.自然人李某接受捐贈(zèng)取得非上市公眾公司10％股權(quán)，可免于履行披露義務(wù)B.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份達(dá)到10％的，投資者免于履行披露義務(wù)C.以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提供專業(yè)意見(jiàn)D.以要約方式收購(gòu)公眾公司股份的，在要約收購(gòu)期限屆滿前3日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受【答案】B41、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，以下說(shuō)法不正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D42、甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為10000萬(wàn)股。年初已發(fā)行在外的潛在普通股有：（1）股份期權(quán)8000萬(wàn)份，每份股份期權(quán)擁有在授予日起5年后的可行權(quán)期間以2元的行權(quán)價(jià)格購(gòu)買1股本公司新發(fā)股票的權(quán)利。當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格為10元；（2）按面值發(fā)行的5年期可轉(zhuǎn)換公司債券30000萬(wàn)元，債券每張面值100元，票面年利率為4%，發(fā)行一年后按債券面值轉(zhuǎn)股，轉(zhuǎn)股價(jià)格為每股10元。不考慮權(quán)益成份與負(fù)債成份的分拆。下列關(guān)于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C43、關(guān)于最佳估計(jì)數(shù)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C44、經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司2015年1月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其主要內(nèi)容為：甲公司向其子公司乙公司50名管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權(quán)，行權(quán)條件為乙公司2015年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)較前1年增長(zhǎng)6%，截至2016年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為7%；從達(dá)到上述業(yè)績(jī)條件的當(dāng)年末起，每持有1份現(xiàn)金股票增值權(quán)可以從甲公司獲得相當(dāng)于行權(quán)當(dāng)日甲公司股票每股市場(chǎng)價(jià)格的現(xiàn)金，行權(quán)期為2年。乙公司2015年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)較前1年增長(zhǎng)5%，本年度沒(méi)有管理人員離職。該年末，甲公司預(yù)計(jì)乙公司截至2016年12月31日兩個(gè)會(huì)計(jì)年度平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率將達(dá)到7%，未來(lái)1年將有2名管理人員離職。每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值如下：2015年1月1日為9元；2015年12月31日為10元；2016年12月31日為12元。不考慮稅費(fèi)和其他因素，根據(jù)該股份激勵(lì)計(jì)劃，下列針對(duì)甲、乙公司2015年報(bào)表項(xiàng)目的影響額計(jì)算正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C45、某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，則股東可以（）。A.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.請(qǐng)求法院認(rèn)定該決議無(wú)效D.請(qǐng)求法院撤銷該決議【答案】A46、外國(guó)投資者進(jìn)行證券買賣的限制性規(guī)定中，除下列()情形外，投資者不得進(jìn)行證券買賣（Ⅱ股除外）。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】D47、深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）。A.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股票B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開(kāi)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的公司債券D.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股票【答案】B48、下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A49、以下關(guān)于綠色債券的說(shuō)法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.允許企業(yè)使用不超過(guò)30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金C.綠色債券非公開(kāi)發(fā)行時(shí)認(rèn)購(gòu)的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于500萬(wàn)元人民幣D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)?！敬鸢浮緽50、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露最近一年及一期的凈利潤(rùn)的主體有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D多選題（共20題）1、證券公司取得保薦機(jī)構(gòu)資格后，應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件。以下情形中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可直接撤銷其保薦機(jī)構(gòu)資格有（）A.注冊(cè)資本低于人民幣1億元B.受到工商局的行政處罰C.從業(yè)人員不足35人D.風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)不符合相關(guān)規(guī)定E.受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰【答案】B2、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）A.處置長(zhǎng)期股權(quán)投資B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.出租投資性房地產(chǎn)D.出售無(wú)形資產(chǎn)的諍損失E.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備F.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)【答案】AC3、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法正確的有（）A.與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)。C.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債D.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債?！敬鸢浮緼D4、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）A.甲企業(yè)用賬面價(jià)值100萬(wàn)的持有至到期投資換取乙公司的無(wú)形資產(chǎn)，乙公司的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值102萬(wàn)元B.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100％的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權(quán)C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺(tái)設(shè)備與乙公司一項(xiàng)專利交換，設(shè)備的公允價(jià)值為80萬(wàn)元，甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元D.甲企業(yè)用公允價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)換取乙公司的機(jī)器設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)32萬(wàn)元。E.丙公司向紅十字會(huì)捐贈(zèng)叉車10輛F.甲公司年終時(shí)將公司存貨作為股利發(fā)放給股東【答案】CD5、下列各種物資中，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)存貨核算的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的用于對(duì)外出租的商品房B.發(fā)出商品C.低值易耗品D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的用于對(duì)外出售的商品房【答案】BCD6、上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，說(shuō)法正確的有（）A.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行B.董事會(huì)未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會(huì)不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任D.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請(qǐng)監(jiān)事會(huì)執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC7、以下關(guān)于在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說(shuō)法正確的有（）A.轉(zhuǎn)讓時(shí)間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時(shí)間不做順延B.股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制，股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外C.買賣掛牌公司股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時(shí)，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣出D.股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元人民幣【答案】ABCD8、下列關(guān)于IP0申請(qǐng)審核通過(guò)后信息披露的表述，正確的有（）A.發(fā)審委通過(guò)后至招股說(shuō)明書(shū)刊登前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明，并對(duì)招股說(shuō)明書(shū)及摘要作出修改和補(bǔ)充；B.證監(jiān)會(huì)審核通過(guò)后至招股說(shuō)明書(shū)刊登前，發(fā)生應(yīng)予披露的事項(xiàng)，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明情況，并經(jīng)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說(shuō)明書(shū)及其摘要；C.招股說(shuō)明書(shū)刊登后，至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于事項(xiàng)發(fā)生后的1個(gè)工作日向證監(jiān)會(huì)提交書(shū)面說(shuō)明；D.招股說(shuō)明書(shū)刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項(xiàng)應(yīng)在上市公告書(shū)中披露。【答案】ABCD9、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露B.對(duì)上市公司購(gòu)買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款己確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債C.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案D.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告【答案】ABC10、發(fā)行公司債券，股東大會(huì)應(yīng)決議的事項(xiàng)有（）A.分期發(fā)行事項(xiàng)B.募集資金用途C.發(fā)行數(shù)量D.發(fā)行價(jià)格E.決定托管人【答案】BC11、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）A.擬在下半年分配利潤(rùn)B.擬在下半年實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本C.擬在下半年申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)新股D.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅【答案】AB12、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說(shuō)法正確的有（）A.發(fā)行人發(fā)行證券時(shí)，可以聘任兩個(gè)主承銷商B.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商C.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用兩個(gè)以上保薦機(jī)構(gòu)聯(lián)合保薦的方式D.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)【答案】ABD13、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備B.出售無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益C.開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出D.自營(yíng)建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益E.以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)【答案】BCD14、以下關(guān)于證券公司短期融資券說(shuō)法正確的有（）A.可以公開(kāi)發(fā)行或非公開(kāi)發(fā)行B.期限≤1年C.強(qiáng)制評(píng)級(jí)D.強(qiáng)制擔(dān)保E.在中央結(jié)算公司托管結(jié)算【答案】C15、創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個(gè)交易日股票交易均價(jià)為8．5元，前20個(gè)交易日股票交易均價(jià)為9元，以下自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得上