共同探討內(nèi)容★

新醫(yī)改簡要★醫(yī)改以來基建投資情況★

衛(wèi)生基建項目管理★

基本建設財務管理★全過程跟蹤審計一、新醫(yī)改簡要#（一）主要依據(jù)#1.依據(jù)：中共中央國務院頒發(fā)《關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》。2.啟動時間：2009年3月17日。3.結(jié)束時間：2020年（二）改革的總體目標#總體目標：建立健全覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，為群眾提供安全、有效、方便、價廉的醫(yī)療衛(wèi)生服務。

（三）階段目標#1.2009年—2011年目標：到2011年，基本醫(yī)療保障制度全面覆蓋城鄉(xiāng)居民，基本藥物制度初步建立，城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務體系進一步健全，基本公共衛(wèi)生服務得到普及，公立醫(yī)院改革試點取得突破，明顯提高基本醫(yī)療衛(wèi)生服務可及性，有效減輕居民就醫(yī)費用負擔，切實緩解“看病難、看病貴”問題。

（三）階段目標（續(xù)）#2.2012年—2020年。目標：到2020年，覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度基本建立。普遍建立比較完善的公共衛(wèi)生服務體系和醫(yī)療服務體系，比較健全的醫(yī)療保障體系，比較規(guī)范的藥品供應保障體系，比較科學的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)管理體制和運行機制，形成多元辦醫(yī)格局，人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務，基本適應人民群眾多層次的醫(yī)療衛(wèi)生需求，人民群眾健康水平進一步提高（四大體系、管理體制和運行機制）

（四）衛(wèi)生投入機制#

總論：▲明確政府、社會與個人的衛(wèi)生投入責任?！_立政府在提供公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務中的主導地位?！残l(wèi)生服務主要通過政府籌資，向城鄉(xiāng)居民均等化提供。▲基本醫(yī)療服務由政府、社會和個人三方合理分擔費用?！匦栳t(yī)療服務由個人直接付費或通過商業(yè)健康保險支付。

（四）衛(wèi)生投入機制（續(xù)）#1.建立和完善政府衛(wèi)生投入機制?！醒胝偷胤秸家黾訉πl(wèi)生的投入，并兼顧供給方和需求方。逐步提高政府衛(wèi)生投入占衛(wèi)生總費用的比重，使居民個人基本醫(yī)療衛(wèi)生費用負擔有效減輕；▲政府衛(wèi)生投入增長幅度要高于經(jīng)常性財政支出的增長幅度，使政府衛(wèi)生投入占經(jīng)常性財政支出的比重逐步提高?！略稣l(wèi)生投入重點用于支持公共衛(wèi)生、農(nóng)村衛(wèi)生、城市社區(qū)衛(wèi)生和基本醫(yī)療保障。

（四）衛(wèi)生投入機制（續(xù)）#2.按照分級負擔的原則，合理劃分中央和地方各級政府衛(wèi)生投入責任?！胤秸袚饕熑?，中央政府主要對國家免疫規(guī)劃、跨地區(qū)的重大傳染疾病預防控制等公共衛(wèi)生、城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療保障以及有關公立醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)建設等給予補助。▲加大中央、省級財政對困難地區(qū)的專項轉(zhuǎn)移支付力度。

（四）衛(wèi)生投入機制（續(xù)）#3.完善政府對公共衛(wèi)生的投入機制?！鴮I(yè)公共衛(wèi)生服務機構(gòu)的人員經(jīng)費、發(fā)展建設和業(yè)務經(jīng)費由政府全額安排，按照規(guī)定取得的服務收入上繳財政專戶或納入預算管理?！鸩教岣呷司残l(wèi)生經(jīng)費，健全公共衛(wèi)生服務經(jīng)費保障機制。

（四）衛(wèi)生投入機制（續(xù)）#4.完善政府對城鄉(xiāng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的投入機制▲政府負責其舉辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心（站）按國家規(guī)定核定的基本建設經(jīng)費、設備購置經(jīng)費、人員經(jīng)費和其承擔公共衛(wèi)生服務的業(yè)務經(jīng)費，使其正常運行?！鴮Πㄉ鐣α颗e辦的所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和城市社區(qū)衛(wèi)生服務機構(gòu)，各地都可采取購買服務等方式核定政府補助?！С执逍l(wèi)生室建設，對鄉(xiāng)村醫(yī)生承擔的公共衛(wèi)生服務等任務給予合理補助。

（四）衛(wèi)生投入機制（續(xù)）#5.落實公立醫(yī)院政府補助政策?！鸩郊哟笳度?，主要用于基本建設和設備購置、扶持重點學科發(fā)展、符合國家規(guī)定的離退休人員費用和補貼政策性虧損等;▲對承擔的公共衛(wèi)生服務等任務給予專項補助，形成規(guī)范合理的公立醫(yī)院政府投入機制;▲對中醫(yī)院（民族醫(yī)院）、傳染病院、精神病院、職業(yè)病防治院、婦產(chǎn)醫(yī)院和兒童醫(yī)院等在投入政策上予以傾斜;▲嚴格控制公立醫(yī)院建設規(guī)模、標準和貸款行為。二、醫(yī)改以來衛(wèi)生計生基建投資情況※（一）2009-3014年基建投資情況※1、中央預算內(nèi)投資項目總衛(wèi)生項目4464個；總投資129.56億元。其中：中央投資71.16億元；自治區(qū)配套投資14.23億元；各市縣財政和單位自籌投資44.17億元。

項目分類（4464個）：※縣醫(yī)院和中醫(yī)醫(yī)院137個地市級及以上中醫(yī)醫(yī)院6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院853個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院周圍宿舍292個社區(qū)衛(wèi)生服務中心69個精神病院24個村衛(wèi)生室2770個全科醫(yī)生臨床培養(yǎng)基地19個食品安全風險監(jiān)測項目9個縣急救中心101個縣級衛(wèi)生監(jiān)督所96個重大疾病防控項目36個兒童醫(yī)院項目14個市級醫(yī)院項目6個基層信息化建設項目1個艾滋病及職業(yè)病防治項目2個。1、自治區(qū)自籌投資情況※共計投資21.05億元。其中：衛(wèi)生項目14695個，分別為：村衛(wèi)生室項目14372個社區(qū)衛(wèi)生服務中心132個示范縣級中醫(yī)（壯醫(yī)）醫(yī)院5個興邊富民項目186個。計生項目43個，分別為：縣級計生服務站（樓）26個鄉(xiāng)級計生服務站17個。

（二）2015年基建投資情況※2015年投資情況：▲建設項目1328個?！偼顿Y26.20億元，其中：中央投資10.23億元。

自治區(qū)配套按照縣及縣以下按20%，村衛(wèi)生室項目不配套。項目分類（1328個）※

⑴縣中醫(yī)醫(yī)院項目15個，⑵地市級醫(yī)院3個，⑶市級婦幼保健院1個，⑷縣級婦幼保健院20個，⑸市、縣疾病預防控制中心7個，⑹全科醫(yī)生臨床培養(yǎng)基地3個⑺鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院140個，⑻鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院周轉(zhuǎn)宿舍34個，⑼村衛(wèi)生室1091個，⑽社區(qū)衛(wèi)生服務中心2個，⑾兒童醫(yī)療服務體系3個，⑿其他防治設施項目2個，⒀食品安全風險監(jiān)測7個。三、基建項目的管理＃（一）基建項目管理工作程序※1、項目建議書編制與批復2、建設項目用地落實與辦證3、可行性研究報告編制與批復4、環(huán)境影響評估報告編制與批復5、節(jié)能評估報告編制與批復6、地質(zhì)災害評估編制與批復7、初步設計編制與批復（含概算、預算）8、施工圖制作與審查9、建設項目選址審批基建項目管理工作程序（續(xù)）※10、消防審核11、人民防空審核12、財政評估13、招標投標14、工程施工15、全程過程跟蹤審計16、結(jié)、決算審計17、驗收（含單項和竣工驗收）18、財務決算（二）涉及財務管理工作事項※1、項目建議書

建議書編制費→編制單位評審費→工程咨詢單位2、可行性研究報告

可行性研究報告編制費→編制單位評審費→工程咨詢單位3、環(huán)境評估環(huán)境影響評估書編制費→編制單位評審費→工程咨詢單位4、節(jié)能評估節(jié)能評估書編制費→編制單位評審費→工程咨詢單位涉及財務工作事項（續(xù)1）※5、地質(zhì)災害評估

地質(zhì)災害報告書編制費→編制單位評審費→工程咨詢單位6、初步設計

初步設計編制費（含施工圖）→編制單位評審費→工程咨詢單位7、施工圖審查施工圖審查費→審圖公司8、財政評估預算編制費→預算編制單位評估費→預算評估單位涉及財務工作事項（續(xù)2）※9、招標投標招標費（含咨詢招標、施工招標、設備招標等）→招標單位10、工程施工

各種工程款→施工單位各種設備費用→設備供應商建設材料費用→材料供應商11、土地費用

土地費用→國土資源部門及其他地上建筑及其他費用→相應擁有人12、人民防空人民防空建設費用→人防部門涉及財務工作事項（續(xù)3）※13、全程過程跟蹤審計全程過程跟蹤審計費用→相應咨詢審計單位支付費用：

14、結(jié)、決算審計

結(jié)算審計費→審計單位決算審計費→審計單位15、驗收

單項驗收項目→相應專家和人員竣工驗收→相應專家和人員16、其他費用（根據(jù)具體情況需要支付則支付）咨詢費→有關專家建設項目選址審批→住房和城鄉(xiāng)建設部門建設項目用地→預審國土資源部門消防設計、進行消防驗收→消防部門四、基建財務管理#（一）基建財務管理任務#1.貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和方針政策;2.預算編制;3.預算執(zhí)行;4.績效評價;5.監(jiān)督;6.竣工決算。（二）基建財務管理內(nèi)容#1.預算管理2.資金管理3.建設成本管理4.建設收入管理5.工程價款結(jié)算管理6.竣工決算管理7.資產(chǎn)交付管理8.結(jié)余資金管理9.監(jiān)督管理等。（三）各部門（單位）的責任#1.各級財政部門責任:主管基建財務的職能部門，對基建財務活動實施管理和監(jiān)督。2.項目主管部門責任:應會同同級財政部門，加強對本部門所屬項目的管理和監(jiān)督，指導和督促項目單位做好基建財務管理工作。（三）各部門（單位）的責任（續(xù)）#3、項目建設單位責任：（1）建立健全內(nèi)部控制制度，按規(guī)定設置獨立的財務管理機構(gòu)或者指定專人負責項目財務管理工作。（2）單獨建賬，單獨核算。（3）按照批準的項目投資概算、預算，做好賬務設置和賬務管理，及時掌握項目進展情況，做好財務活動的各項原始記錄，定期進行財產(chǎn)物資清查，期末將項目核算情況納入單位賬簿及相關報表。（4）按規(guī)定向財政部門、主管部門報送各類基本建設財務報表。（5）按規(guī)定編制項目竣工財務決算，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。（四）預算管理#項目預算—是指項目單位根據(jù)財政部門下達的基本建設支出預算控制指標編制的年度財務支出計劃。項目預算是部門預算的重要組成部分，各主管部門在編制年度預算時應將項目預算一并編入部門預算。1.各部門的責任#（1）項目單位責任：▲根據(jù)項目進度，結(jié)合以前年度項目預算執(zhí)行情況，提出項目年度預算需求建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核后報同級財政部門?！鶕?jù)財政部門下達的項目預算控制數(shù)，按照建設內(nèi)容和經(jīng)濟用途分類細化項目預算，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾屎髨?zhí)行?！凑肇斦鴰旃芾碛嘘P規(guī)定，編制用款計劃，并做好項目用款準備工作?！M織實施項目預算績效評價，及時編制和報送績效評價報告。

各部門的責任（續(xù)）#（2）主管部門：按照預算管理規(guī)定，督促和指導項目單位加強基本建設預算管理，做好項目預算編制、執(zhí)行、績效評價和監(jiān)督檢查等工作。（3）財政部門：依據(jù)有關規(guī)定批復項目預算，對項目預算執(zhí)行情況實行績效評價，并將績效評價結(jié)果作為以后年度預算安排的重要參考。（五）資金管理#

1.基本建設資金種類#（1）財政性建設資金▲公共財政預算安排的基本建設撥款和其他建設性財政撥款；▲政府性基金預算安排的建設性資金，國有資本經(jīng)營預算安排的建設性資金等；▲政府按規(guī)定授權(quán)舉債和擔保融資取得的資金，視同財政性資金管理。（2）非財政性建設資金▲自籌資金；▲銀行貸款；▲利用外資；▲其他資金等。2.各部門的責任#（1）財政部門責任▲支付財政性基本建設資金；▲要按照項目預算、財政國庫管理制度規(guī)定，綜合考慮項目建設進度、供貨合同等因素，對不按規(guī)定用途使用或者挪用基本建設資金的項目，財政部門有權(quán)停止支付尚未支出的財政性資金。（不按時開工建設項目）

各部門的責任（續(xù)）#（2）主管部門責任要督促項目單位足額落實建設資金，并按照規(guī)定用途安排使用。（3）項目單位的責任▲基本建設資金管理應當遵循?？顚Ｓ迷瓌t；▲嚴格按照批準的概算和預算執(zhí)行?！鐣栀涃Y金，其財務處理視同財政性資金管理。（六）建設成本管理建設成本是指項目單位在基本建設活動中發(fā)生的應計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。具體包括：建筑安裝工程投資支出；設備投資支出待攤投資支出；其他投資支出。1.建筑安裝工程投資支出:是指項目單位按照批準的建設內(nèi)容所發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本:A.建筑工程，主要包括房屋建筑工程、構(gòu)筑物工程及其配套工程，總平面布置涉及的路面工程、水電工程、交通工程及其他建筑工程等。B.安裝工程，主要包括各種需要安裝或組裝設備的裝配和裝置工程，與設備相連的裝設工程，對單體設備或者系統(tǒng)設備進行的單機試運行或者系統(tǒng)聯(lián)動無負荷試運行活動，以及其他安裝工程等。2.設備投資支出:是指項目單位按照批準的建設內(nèi)容所發(fā)生的各種設備的實際成本：A.直接購置的設備，隨設備訂貨的備品備件、軟件、工具、器具、儀表等。B.專門加工或制作的非標準設備。C.工具、器具，包括生產(chǎn)和維修用的各種工具及生產(chǎn)性家具（未達到固定資產(chǎn)標準），試驗室、化驗室用的計量、分析、保溫、烘干用的各種儀器，機械廠翻砂用的模型、鍛模、熱處理箱、工具臺等。D.其他設備。3.待攤投資支出:是指項目單位按照批準的建設內(nèi)容所發(fā)生的應分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出：A.勘察費、設計費、可行性研究費、環(huán)境影響評價費等。B.土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、土地使用稅、耕地占用稅及其他為取得土地使用權(quán)、租用權(quán)而發(fā)生的各項費用等。C.車船稅、印花稅及其他按照國家有關規(guī)定繳納的各項稅費。E.項目單位管理費、監(jiān)理費、工程保險費、招標投標費、社會中介機構(gòu)審計審查費、法律顧問費、咨詢服務費、合同公證費、自用固定資產(chǎn)折舊費等具有管理性質(zhì)的費用。4.項目單位管理費:是指項目單位從項目籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止所發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。5.其他投資支出:是指項目單位按照批準的建設內(nèi)容所發(fā)生的構(gòu)成基本建設實際支出的房屋購置，軟件研發(fā)及購置、系統(tǒng)集成以及取得各種無形資產(chǎn)發(fā)生的支出等。(七)基本建設收入管理基本建設收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產(chǎn)品變價凈收入，負荷試車、試運行收入以及其他收入。

(八)工程價款結(jié)算管理#工程價款結(jié)算—是指對建設工程的發(fā)承包合同價款進行約定和依據(jù)約定進行工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結(jié)算的活動。1.項目單位責任：#▲重點審查工程招標評標文件、合同協(xié)議、工程造價、各種費用的計取、現(xiàn)場簽證、人工和材料價差、合同變更、索賠等▲按照合同約定和工程價款結(jié)算程序支付工程款?！坏檬褂矛F(xiàn)金結(jié)算。▲工程價款結(jié)算應預留不低于合同總價5%的工程質(zhì)量保證金，待工程交付使用缺陷責任期滿后清算。▲在質(zhì)量保證期內(nèi)發(fā)生的返修費用，應從質(zhì)量保證金中扣除。2.財政部門責任：#各級財政部門要加強對項目工程價款結(jié)算的監(jiān)督和審查。。

3.主管部門責任：＃主管部門要督促和指導項目單位依據(jù)國家有關規(guī)定，按照合同約定和工程價款結(jié)算程序支付工程款。(九)竣工決算管理#項目竣工財務決算----是正確核定新增資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。包括項目竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書以及與項目決算相關的材料。

1.項目單位的責任＃(1)在項目竣工后三個月內(nèi)按規(guī)定完成竣工財務決算的編報工作，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整。在竣工財務決算未經(jīng)批復之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負責人及財務人員不得調(diào)離。(2)在編制竣工財務決算之前，要認真做好各項清理工作。包括檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，逐項盤點核實、填列各種材料、設備、工具、器具等清單并妥善保管或按照國家規(guī)定進行處理，清理應收、應付款項，應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理。(3)在編制竣工決算時，應將待攤投資支出按合理比例分攤計入交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出。(4)編制竣工決算;(5)向衛(wèi)生主管部門報送編制竣工決算。2.主管部門責任＃(1)加強對所屬項目竣工財務決算編制的組織領導，督促和指導項目單位按照規(guī)定及時編制和報送竣工財務決算;(2)督促項目單位抓緊實施尾工工程，加強對尾工工程資金使用監(jiān)督管理，及時辦理尾工工程資金清算和資產(chǎn)交付使用;(3)負責對竣工財務決算初審;(4)向財政部門報送竣工財務決算。3.財政部門責任(1)加強對項目竣工財務決算的管理；(2)按有關規(guī)定及時審核竣工財務決算；即先經(jīng)投資評審機構(gòu)或經(jīng)財政部認可的有資質(zhì)的中介機構(gòu)對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，對審核中審減的概算投資，經(jīng)財政部審核確認后，按投資來源比例歸還投資方。(3)按有關規(guī)定及時批復竣工財務決算.

（十）資產(chǎn)交付管理＃資產(chǎn)交付是指項目竣工后將基本建設形成資產(chǎn)交付或結(jié)轉(zhuǎn)給使用單位。交付資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等1.項目竣工后應及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，并依據(jù)項目竣工財務決算批復進行產(chǎn)權(quán)登記和會計處理。2.凡已符合驗收條件，三個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項目已正式投入使用，期間所發(fā)生費用不得計入項目建設成本。

(十一)結(jié)余資金管理＃結(jié)余資金-----是指項目已經(jīng)竣工或由于政策變化、計劃調(diào)整等因素終止，而剩余的基本建設資金。即，項目累計完成投資額與批準的概（預）算的差額。

結(jié)余資金的財務處理#1.竣工項目結(jié)余資金由同級財政部門在批復竣工財務決算時確認;2.項目結(jié)余資金，首先用于歸還項目貸款。3.如歸還項目貸款還有結(jié)余，30％作為項目單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、其他工程建設等；70％按投資來源比例歸還投資方，其中財政資金繳回同級財政部門。項目單位使用留成收入，應報同級財政部門批準。4.如項目終止、報廢或者項目建設內(nèi)容、建設規(guī)模和建設標準降低后形成的結(jié)余資金，應按到位資金的來源比例全額歸還投資方。

(十二)財務監(jiān)督管理＃1.監(jiān)督管理主要包括對項目預算、基本建設資金使用、工程價款結(jié)算、基本建設財務會計核算、竣工財務決算等實施監(jiān)督管理。2.項目監(jiān)督管理應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，對重大項目實施全過程監(jiān)督。3.項目單位應當建立健全內(nèi)控監(jiān)督機制和財務信息披露制度，依法公開財務信息。4.項目單位應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督檢查。五、全過程跟蹤審計#1.全過程跟蹤審計的意義#(1)有利于貫徹落實項目建設有關法律法規(guī)和規(guī)定;(2)有利于加強投資計劃管理，建設程序管理：（3）有利于規(guī)范項目建設工程各主體單位的行為，避免不良現(xiàn)象的發(fā)生；（4）有利于提高項目建設投資效益；2.全過程跟蹤審計內(nèi)容#（1）投資決策階段審計

對可行性研究和投資估算進行審計。是審計投資估算依據(jù)的真實性、科學性，審計投資估算精度是否滿足項目決策的要求，影響投資估算的因素是否充分考慮。通過投資估算審計進一步核實項目投資的數(shù)量，為投資決策提供準確的依據(jù)，避免決策失誤帶來的經(jīng)濟風險。

（2）設計階段審計#▲工程設計方面。一是審查設計圖紙是否齊全；建筑施