初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）歷年真題試卷匯編4（總分：56.00,做題時(shí)間：90分鐘）一、單項(xiàng)選擇題（總題數(shù)：16,分?jǐn)?shù)：32.00）1.單項(xiàng)選擇題本類題共25小題。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。（分?jǐn)?shù)：2.00）解析：2.2014年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000元，已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%,甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2015年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.（1000000—350000）X1.2%=7800（元）B.（1000000—350000）X（1—30%）X1.2%=5460（元）C.1000000X（1—30%）X1.2%=8400（元） VD.1000000X1.2%=12000（元）解析：解析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)“原值”（而非“凈值”，不能扣除折舊額）一次減除10%—30%后的余值計(jì)算繳納，具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；在本題中，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000000X（1—30%）X1.2%=8400（元）。3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。（2013年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社VB.公園自用的辦公用房C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂解析：解析：（1）選項(xiàng)AB：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（2）選項(xiàng)C：個(gè)人所有“非營業(yè)用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（3）選項(xiàng)D：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部工程價(jià)款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對(duì)此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。（2010年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月VD.2010年4月解析：解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（2015年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.企業(yè)生活區(qū)用地VB.國家機(jī)關(guān)自用的土地C.名勝古跡自用的土地D.市政街道公共用地解析：解析：選項(xiàng)BCD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。6.2014年甲服裝公司（位于某縣城）實(shí)際占地面積30000平方米，其中辦公樓占地面積500平方米，廠房倉庫占地面積22000平方米，廠區(qū)內(nèi)鐵路專用線、公路等用地7500平方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元。甲服裝公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2015年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.30000X5=150000（元） VB.（30000—7500）X5=112500（元）C.（30000—500）X5=147500（元）D.（30000—22000）X5=40000（元）解析：解析：對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在本題中，甲公司當(dāng)年的城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額=30000X5=150000（元）。7.某林場(chǎng)面積100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，防火設(shè)施占地17萬平方米，辦公用地10萬平方米，生活區(qū)用地15萬平方米，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（）萬平方米。（2015年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.58B.100C.42D.25V解析：解析：（1）林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）林業(yè)系統(tǒng)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。8.2014年甲鹽場(chǎng)占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米.生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元，甲鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2015年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.（35000+250000）X0.8=228000（元）B.300000X0.8=240000（元）C.（15000+250000）X0.8=212000（元）D.（35000+15000）X0.8=40000（元）V解析：解析：（1）對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）甲鹽場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（35000+15000）X0.8=40000（元）。9.某火電廠2009年占地80萬平方米，其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地40萬平方米，廠區(qū)圍墻外灰場(chǎng)占地3萬平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設(shè)施占地37萬平方米。已知，該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬平方米年稅額為1.5萬元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）萬元。（2010年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.55.5B.60C.115.5VD.120解析：解析：（1）火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅；（3）該火電廠應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（80—3）X1.5=115.5（萬元）。10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（2014年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.港口的碼頭用地VB.郵政部門坐落在縣城內(nèi)的土地C.水電站的發(fā)電廠房用地D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地解析：解析：（1）選項(xiàng)A：對(duì)港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)港口的露天堆貨場(chǎng)用地，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應(yīng)當(dāng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的，尚在縣郵局內(nèi)核算的土地，在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）選項(xiàng)C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其他用地給予免稅照顧。（4）選項(xiàng)D：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。11.甲企業(yè)2015年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，說法正確的是（）。（2015年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅VC.甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅解析：解析：（1）選項(xiàng)AB：納稅人新征用的耕地。自批準(zhǔn)征用之日起“滿1年”時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）選項(xiàng)CD：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用“次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。.某企業(yè)2014年的房產(chǎn)原值為1000萬元，已計(jì)提折舊500萬元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2015年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.1000X（1—30%）X1.2%=8.4（萬元）VB.1000X1.2%=12（萬元）C.（1000500）X1.2%=6（萬元）D.（1000—500）X（1—30%）X1.2%=4.2（萬元）解析：解析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)“原值”（而非“凈值”，不能扣除折舊額）一次減除10%?30%后的余值計(jì)算繳納，具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；在本題中，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅=1000X（1—30%）X1.2%=8.4（萬元）。.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。（2013年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地VD.建制鎮(zhèn)土地解析：解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。14.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（2013年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.人民法院辦公樓用地B.公園綠化廣場(chǎng)用地C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地D.鹽場(chǎng)生產(chǎn)廠房用地V解析：解析：（1）選項(xiàng)A：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）選項(xiàng)B：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）選項(xiàng)C：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（4）選項(xiàng)D：對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。15.某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。（2009年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.18B.33.6C.42VD.48解析：解析：該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000*（1—30%）X1.2%=42（萬元）。.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。（2008年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.9360B.7200C.5040VD.2160解析：解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=600000*（1—30%）*1.2%=5040（元）。二、多項(xiàng)選擇題（總題數(shù)：10,分?jǐn)?shù)：20.00）.多項(xiàng)選擇題本類題共20小題，每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。（分?jǐn)?shù)：2.00）解析：.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅的有（）。（2015年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.中央空調(diào)VB.電梯VC.暖氣設(shè)備VD.給水排水管道V解析：解析：凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。（2016年）（分?jǐn)?shù)：2.00）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的.由實(shí)際使用人納稅V土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅VC.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅VD.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納V解析：20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對(duì)象的有（）。（2015年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的集體土地B.縣政府所在地的國有土地VC.位于市區(qū)由私營企業(yè)占用的國有土地VD.位于工礦區(qū)內(nèi)的國有土地V解析：21.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，描述正確的有（）。（2014年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)VB.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整VC.凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的。以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)VD.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積為計(jì)稅依據(jù)V解析：.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。（2015年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅VB.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán).應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅VC.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅VD.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅V解析：解析：選項(xiàng)B：納稅人以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。（2013年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.獨(dú)立于房屋之外的煙囪B.中央空調(diào)VC.房屋的給水排水管道VD.室外游泳池解析：解析：（1）選項(xiàng)AD：獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC：凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。24.以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。（2013年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.出租土地使用權(quán)的單位VB.擁有土地使用權(quán)的個(gè)人VC.土地使用權(quán)共有方VD.承租土地使用權(quán)的單位解析：解析：（1）選項(xiàng)ABD：城鎮(zhèn)土地使用稅由“擁有”土地使用權(quán)的“單位或個(gè)人”繳納；（2）選項(xiàng)C：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。25.關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。（2012年）（分?jǐn)?shù)：2.00）A.擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人VB.擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人