（完整版）稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、下列各項(xiàng)中，不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅期限為按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納

C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納

【答案】：B2、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

【答案】：B3、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購入，購入時抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

【答案】：C4、某企業(yè)具有出口經(jīng)營權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將2017年購進(jìn)的自己使用過的機(jī)器設(shè)備出口，已知該機(jī)器設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價值為23.4萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊8萬元，該機(jī)器設(shè)備出口退稅率為13%。則該企業(yè)出口該設(shè)備可以取得出口退稅款（）萬元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】：B5、土地增值稅清算時，下列費(fèi)用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.銷售已裝修房屋的裝修費(fèi)

【答案】：A6、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人

B.對重要質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個階段

C.稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，以后期間可不再關(guān)注

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告

【答案】：B7、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計(jì)服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C8、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D9、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。

A.法定代表人

B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

C.執(zhí)行合伙人

D.項(xiàng)目其他成員

【答案】：D10、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛使用所在地

D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

【答案】：B11、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅

B.縣城居民個人之間互換自有居住用房屋

C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

【答案】：C12、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項(xiàng)稅額為86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅是（）萬元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：A13、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，不得扣除外購已納消費(fèi)稅的是（）。

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒

D.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒

【答案】：C14、2019年3月，企業(yè)購入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計(jì)入了公允價值變動損益。針對該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000

B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000

C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000

D.借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000

【答案】：C15、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入

B.各黨派、共青團(tuán)、工會收取的會費(fèi)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤

【答案】：B16、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B17、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財(cái)政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】：A19、（2019年真題）當(dāng)需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機(jī)動車

B.新購入的價值4000元的家具

C.金銀首飾

D.別墅

【答案】：B20、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價銷售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

【答案】：B21、下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】：A22、2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元，與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅粡S房建成后全部對外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【答案】：A23、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D24、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A25、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起（）個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C26、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D27、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.購貨傭金

C.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)

【答案】：C28、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C29、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C30、稅務(wù)師對印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時，下列處理正確的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時無法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用

D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

【答案】：C31、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C32、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

【答案】：C33、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會和上海世博會等特定事項(xiàng)的捐贈，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則

【答案】：C34、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。

A.對深水油氣田減征20%資源稅

B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅

D.對低豐度油氣田暫減征30%資源稅

【答案】：B35、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C36、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時允許扣除項(xiàng)目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B37、最惠國稅率進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協(xié)定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率

【答案】：C38、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.19110

【答案】：B39、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)

【答案】：A40、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫

【答案】：D41、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過5個月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】：C42、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價為計(jì)稅銷售額

【答案】：B43、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D44、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向海關(guān)申請復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

【答案】：C45、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13

【答案】：A46、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

【答案】：B47、子女教育個人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

D.每個子女每月5000元定額扣除

【答案】：A48、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D49、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A50、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關(guān)申請復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

【答案】：C51、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

【答案】：B52、下列各項(xiàng)中，有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法不正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天

【答案】：D53、稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

A.5日；5日

B.5個工作日；5個工作日

C.10日；10日

D.10個工作日；10個工作日

【答案】：D54、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進(jìn)境物品的發(fā)件人

【答案】：D55、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。

A.新設(shè)立企業(yè)

B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)

C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)

D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)

【答案】：A56、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以（）。

A.免征土地增值稅

B.不征收土地增值稅

C.減半征收土地增值稅

D.按照正常計(jì)稅規(guī)則征收土地增值稅

【答案】：A57、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個人所得稅

【答案】：B58、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）

A.2160

B.2400

C.1440

D.1000

【答案】：A59、某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600

B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600

C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600

D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

【答案】：D60、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯誤的是（）。

A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目

【答案】：D61、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價格不包括消費(fèi)稅

【答案】：B62、（2015年真題）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車

【答案】：C63、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)處理是（）。

A.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款113

B.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款113

C.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：銀行存款113

D.借：原材料113貸：銀行存款113

【答案】：A64、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出租自己的閑置住房

B.張某繼承父親的房屋

C.張某轉(zhuǎn)讓一間商鋪

D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間

【答案】：C65、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有（）。

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性

【答案】：B66、按《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務(wù)的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時向該客戶銷售酒水飲料

【答案】：C67、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉(zhuǎn)讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業(yè)務(wù)增值稅選擇簡易計(jì)稅。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2

【答案】：C68、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】：D69、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

【答案】：B70、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C71、下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟

【答案】：D72、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.李某下崗失業(yè)后開小吃店，月營業(yè)額不超過10萬元，免征教育費(fèi)附加

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

【答案】：C73、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場300臺電視，不含稅價格為2000元/臺。由于乙商場購買數(shù)量較多，甲廠給予乙商場8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90

【答案】：A74、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C75、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】：D76、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口美國的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C77、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，主要包括（）。

A.稅收利益

B.物和行為兩大類

C.權(quán)利義務(wù)所指向的對象

D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)

【答案】：D78、某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，報(bào)關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬元）的無代價抵償物。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16

【答案】：C79、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車

【答案】：A80、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D81、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項(xiàng)的合法性、合理性進(jìn)行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見

【答案】：B82、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房地產(chǎn)評估增值

C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.房地產(chǎn)贈與

【答案】：B83、某進(jìn)出口公司2020年8月進(jìn)口一批貨物，成交價格為35萬元，由該進(jìn)出口公司負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)及包裝勞務(wù)費(fèi)為2萬元，該貨物運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，導(dǎo)致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率為10%。該公司實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金為（）萬元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29

【答案】：D84、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【答案】：B85、2021年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210

【答案】：B86、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入（）科目。

A.本年利潤

B.營業(yè)外支出

C.遞延所得稅負(fù)債

D.利潤分配——未分配利潤

【答案】：D87、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

【答案】：C88、某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00

【答案】：C89、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后應(yīng)向委托方征收消費(fèi)稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒

【答案】：A90、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報(bào)。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表

【答案】：A91、征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。

A.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

B.海關(guān)總署

C.國家稅務(wù)總局

D.出入境管理局

【答案】：A92、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅

B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元

【答案】：B93、某企業(yè)2020年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬元，則企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬元。

A.10

B.130

C.220

D.310

【答案】：D94、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

【答案】：C95、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過（）科目進(jìn)行核算。

A.其他收益

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營業(yè)外收入

D.遞延收益

【答案】：A96、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（）

A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D97、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元，其他籌辦費(fèi)25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費(fèi)支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費(fèi)為（）萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】：D98、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)

【答案】：A99、稅務(wù)師為個體戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報(bào)時，按《個體戶會計(jì)制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制（），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存收益表

【答案】：D100、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

【答案】：C101、居民個人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.工資、薪金

B.勞務(wù)報(bào)酬

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：A102、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

C.單位將購買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

【答案】：D103、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)相同

【答案】：A104、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B105、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D106、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A107、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金

【答案】：C108、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價款200萬元，加工費(fèi)不含稅價款30萬元，另收取建筑服務(wù)費(fèi)4萬元（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D109、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D110、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅額時，不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。

A.評估價格

B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

D.重置成本價

【答案】：D111、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D112、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)

D.保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D，保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個人所得稅。保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

【答案】：C113、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

【答案】：A114、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86

【答案】：D115、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費(fèi)

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A116、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C117、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100

【答案】：D118、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A119、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價格核定比例為60%。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D120、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購地

【答案】：D121、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元

【答案】：C122、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

【答案】：B123、下列項(xiàng)目在計(jì)算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財(cái)物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料成本

【答案】：D124、下列關(guān)于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息

B.納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式

C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月

D.新設(shè)立企業(yè)也要參與納稅信用評級

【答案】：C125、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C126、某一般納稅人2020年6月銷項(xiàng)稅額60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D127、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B128、甲市某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月將購進(jìn)的卷煙50箱銷售給A煙草批發(fā)商，取得含稅銷售收入113萬元；將購進(jìn)的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】：B129、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是

【答案】：C130、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。購進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元；購進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A131、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.委托人尋求長期稅務(wù)顧問服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項(xiàng)咨詢、指導(dǎo)甚至是管理建議

C.涉稅培訓(xùn)不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的基本方式

D.專業(yè)稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長期稅務(wù)顧問服務(wù)

【答案】：C132、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

【答案】：D133、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費(fèi)稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費(fèi)稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】：C134、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18

【答案】：B135、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)4萬元；開辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬元、講課費(fèi)4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60

【答案】：B136、發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

A.7日

B.5日

C.3日

D.當(dāng)日

【答案】：D137、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫存的已納消費(fèi)稅30萬元、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D138、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A139、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D140、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：A141、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

【答案】：A142、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05

【答案】：B143、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A144、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.委托方支付的加工費(fèi)用

B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價格

D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

【答案】：B145、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4－6分貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。

A.350

B.700

C.1050

D.1400

【答案】：C146、下列各項(xiàng)中，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.其他個人銷售不動產(chǎn)

C.個人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù)

D.其他個人銷售自己使用過的家具

【答案】：D147、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

【答案】：C148、（2017年）關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（）。

A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人

【答案】：B149、下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

B.國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法

C.國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力

D.稅收具有強(qiáng)制性、無償性、義務(wù)性、綜合性的特征

【答案】：D150、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒收。該貨物購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B151、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

D.消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后匯總繳納消費(fèi)稅

【答案】：C152、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D153、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法不正確的是（）。

A.客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi)，可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

B.客戶通行經(jīng)營性收費(fèi)公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

C.客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi)，可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)

【答案】：C154、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B155、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D156、某食品廠2020年9月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運(yùn)費(fèi)，收到了小規(guī)模運(yùn)輸公司的代開增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.15

B.55

C.1815

D.2615

【答案】：C157、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】：D158、下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說法中，不正確的是（）。

A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：B159、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C160、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C161、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C162、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.在法國登記注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的A企業(yè)

B.在中國登記注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國的B企業(yè)

C.登記注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國，但有來源于中國境內(nèi)所得的C企業(yè)

D.登記注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在中國的D企業(yè)

【答案】：C163、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會計(jì)處理正確的是（）。

A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000貸：庫存商品80000

C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7428.57

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

【答案】：D164、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

【答案】：C165、下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.出口關(guān)稅

B.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

C.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用

【答案】：B166、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的是（）。

A.外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

D.外購已稅機(jī)動游艇生產(chǎn)的機(jī)動游艇

【答案】：C167、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000

【答案】：A168、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進(jìn)一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45