PAGEPAGE1?納稅根底與實(shí)務(wù)?作業(yè)參考答案作業(yè)1單項(xiàng)選擇1.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是〔A〕A．課稅對象B.稅率C.納稅人D,稅目2.稅收采取的是〔A〕方式。A強(qiáng)制征收B有償籌集C自愿繳納D自愿認(rèn)購3.某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售額收入500000元，取得駕駛培訓(xùn)收入30000元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是〔B〕。A30000元B500000元C470000元D530000元4.以下混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是〔D〕。A．飯店提供餐飲效勞并銷售酒水B.電信部門自己銷售移動電話并為客人提供有償電信效勞C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門5.某公司為一般納稅人，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民幣4520元，那么該公司計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額為〔C〕A.768.4元B.587.6元C.520元D.657.2元6.進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價格是〔D〕。A.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B.貨物到岸價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C.本錢*〔1+本錢利潤率〕D.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅7．增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是〔A〕A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.適用平均稅率D.適用6%的征收率8.以下不征收增值稅的事〔D〕。A.貨物期貨B.自產(chǎn)貨物用于投資C.自產(chǎn)貨物無償性送他人D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)9.以下不應(yīng)計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〞的是〔A〕。A.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料B.在建工程領(lǐng)用原材料C.集體福利工程領(lǐng)用原材料D.免稅工程領(lǐng)用原材料10.現(xiàn)金折扣銷售正確的會計(jì)處理是〔D〕。A.沖減銷售收入不沖減銷項(xiàng)稅B.不沖減銷售收入沖減銷項(xiàng)稅C.沖減銷售收入并沖減銷項(xiàng)稅D.不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅二、多項(xiàng)選擇1.稅收的根本特征是〔ABD〕。A.強(qiáng)制性B.無償性C.有償性D.固定性2.稅制的三個根本要素是〔ABC〕。A.納稅人B.稅率C.征稅對象D.計(jì)稅依據(jù)3．稅率的根本形式包括〔BCD〕A.名義稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)稅率4.以下視同銷售貨物的有〔ABCD〕。A.自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅工程B.購置的貨物用于投資C.委托加工的貨物無償贈送他人D.自產(chǎn)的貨物交付他人代銷5.以下不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有〔ABC〕A.非正常損失的購進(jìn)貨物B.用于非應(yīng)稅工程的購進(jìn)貨物C.用于集體福利的購進(jìn)貨物D.用于應(yīng)稅工程的購進(jìn)貨物6.以下屬于價內(nèi)稅的有〔BD〕。A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.消費(fèi)稅7.一般納稅人銷售的以下貨物中，適用13%低稅率的是〔BCD〕。A.家用電器和食用植物油B.自來水和農(nóng)機(jī)零部件C.圖書和報(bào)紙D.農(nóng)業(yè)和化肥8.企業(yè)將自產(chǎn)的電飯煲發(fā)給職工，企業(yè)正確的會計(jì)分錄是〔AD〕A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕B.借：銷售費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品——棉被應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕D.借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：庫存商品——電飯煲9.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其〔CD〕的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.用于職工宿舍維修的購進(jìn)貨物B.火災(zāi)后損失的庫存商品所耗用的購進(jìn)貨物C.混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物D.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物10．企業(yè)將自產(chǎn)的棉被贈送給災(zāi)區(qū)，捐贈時應(yīng)作的會計(jì)分錄是〔C〕A.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕B．借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：庫存商品C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕D．借：銷售費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕判斷負(fù)稅人是最終承當(dāng)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！病獭扯愂盏墓潭ㄐ允侵冈谝欢〞r期內(nèi)稅法是固定不變的?！病獭吃鲋刀愂菍Y產(chǎn)增值局部征收的稅.(×)但凡對貨物征收消費(fèi)稅的時候一定要征收增值稅?！病痢场拔唇辉鲋刀惃暯璺接囝~反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅?！病痢衬尘频昕头恐袀溆邢銦煛拙频葐为?dú)向客人收費(fèi)的高檔消費(fèi)品。本月該酒店客房收入20萬元，附帶的高檔消費(fèi)品銷售收入1萬元。該酒店應(yīng)一并繳納增值稅?！病痢吃鲋刀愐话慵{稅人將自產(chǎn)貨物無償性贈送他人不征收增值稅。〔×〕計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅時，銷售折扣可以從銷售額中減除。〔×〕對于統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)而言，只要總機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，分機(jī)構(gòu)也可以申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)?！病痢骋话慵{稅人將上月購進(jìn)的貨物以原價銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅?！病痢硺I(yè)務(wù)題1某增值稅一般納稅人，200ⅹ年10月購進(jìn)貨物4200000元,其中取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為4000000元，增值稅為680000元，同時支付貨物運(yùn)費(fèi)40000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;普通發(fā)票注明金額200000元。本月銷售貨物不含增值稅價款8000000元，向消費(fèi)者個人銷售貨物收到現(xiàn)金585000元。將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品本錢10000元，計(jì)稅價格12000元。上年購進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價為4000元，售價為5000元。

上述所有貨物〔產(chǎn)品)均適用稅率17%。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額。答案：〔1〕當(dāng)月購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=68000+〔40000+1000〕*7%=682870〔元〕〔2〕當(dāng)期銷售貨物銷項(xiàng)稅額=8000000*17%+[585000/(1+17%)]*17%=1445000(元)〔3〕當(dāng)期移用貨物銷項(xiàng)稅額=12000*17%=2040〔元〕〔4〕當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=4000*17%=680〔元〕〔5〕當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=〔1445000+2040〕-〔682870-680〕=764850〔元〕2.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價格為10000000元，關(guān)稅稅額為5000000元，小汽車適用增值稅稅率為17%消費(fèi)稅稅額為2045500。請計(jì)算該公司進(jìn)口應(yīng)納增值稅。答案：應(yīng)納增值稅額=〔1000+500+204.55〕*17%=289.7735萬元3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2月購進(jìn)貨物銷售給乙公司1000件玩具，每件不含稅價為20元，由于乙公司購置數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的9折優(yōu)惠銷售，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上注明：并且提供2/10,1/20,n/30的現(xiàn)金折扣。乙公司于10天內(nèi)付款。甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額是多少？答案：甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額=1000*20*90%=18000元4.某增值稅一般納稅人，8月購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款500000元，稅金85000萬元，款已付，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證；開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品50臺，單價為8000元，發(fā)票已交給購貨方并已取得銷貨款；把20臺乙產(chǎn)品分配給投資者，單位本錢為6000元，沒有同類產(chǎn)品價格；根本建設(shè)工程領(lǐng)用外購材料1000公斤，不含稅單價為50元，共50000元；本月喪失丙材料8噸，不含稅單價2000元，作待處理損失處理。購銷貨物增值稅稅率為17%。請分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄。答案：〔1〕購進(jìn)材料借：材料采購500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕85000貸：銀行存款585000〔2〕銷售貨物借：銀行存款468000貸：主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕68000〔3〕視同銷售①借：應(yīng)付股利154440貸：主營業(yè)務(wù)收入132000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕22440②借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤154440貸：應(yīng)付股利154440作業(yè)2單項(xiàng)選擇現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)〔A〕A.含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額2.以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的是〔C〕A.煙B.化裝品C.汽油D.鞭炮3.自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，那么〔C〕A.使用該消費(fèi)品時交納消費(fèi)稅B.不交納消費(fèi)稅C.移送自用時交納消費(fèi)稅D.銷售最終消費(fèi)品交納消費(fèi)稅4.某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅價格為600萬元。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率10%，該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為〔B〕萬元。A.60B.106.67C.96D.1066.675.某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1700元，該汽車廠提貨時正確的涉稅會計(jì)處理為〔C〕A．借：委托加工材料13279貸：銀行存款13279B.借：委托加工材料11579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕1700貸：銀行存款13279C.借：委托加工材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕1700應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579貸：銀行存款13279D.借：生產(chǎn)本錢13279貸：銀行存款132796.一位客戶向某汽車制造廠〔增值稅一般納稅人〕訂購自用汽車一輛，支付貨款250800〔含稅〕，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為〔B〕A.214359B.240000C.250800D.2808007.某建筑公司2023年3月份建筑收入100000元，當(dāng)月購置一臺稅控收款機(jī)，支付3500元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅〔B〕元。A.3000B.2491.45C.2405D.2898.068.以下工程中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是：〔D〕A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B.非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D.娛樂企向顧客收取的包括煙酒、飲料等收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用9.某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視廣揭發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為〔D〕萬元。A.0.8B.0.55C.0.7D.0.9510.以下各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是〔C〕A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.自建建筑物后銷售D.投資入股的建筑物11.以下各項(xiàng)中，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是〔B〕A．在境內(nèi)組織旅客出境旅游B.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)C.境內(nèi)企業(yè)之間租賃設(shè)備D.在境外銷售在我國境內(nèi)的不動產(chǎn)12.學(xué)校老師利用業(yè)余時間開辦培訓(xùn)班，月收入5200元，以下說法正確的選項(xiàng)是〔C〕。A.按效勞業(yè)征收營業(yè)稅B.按文化體育業(yè)征收營業(yè)稅C.不用征收營業(yè)稅D.按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇1.以下銷售卷煙的單位和個人中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是〔ABD〕A.生產(chǎn)銷售卷煙的國有企業(yè)B.進(jìn)口卷煙并銷售的國有企業(yè)C.銷售卷煙的個體商販D.生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)2.以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有〔BC〕A.煙絲B.煙卷C.白酒D.酒精3.某卷煙廠用以下煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，在計(jì)稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅稅額的有〔AD〕A.外購的已稅煙絲B.自制煙絲C.進(jìn)口煙絲D.委托加工收回的已稅煙絲4.某企業(yè)生產(chǎn)的化裝品，用于〔ABD〕時應(yīng)征收消費(fèi)稅A.本企業(yè)職工運(yùn)動會獎品B.電視廣告的樣品C.出廠前抽驗(yàn)品D.促銷活動中贈送品5.以下工程在“營業(yè)稅金及附加〞賬戶核算的有〔ACD〕。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.資源稅6.根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是〔CD〕A.汽車城銷售汽車并取得汽車駕駛培訓(xùn)收入B.購物中心銷售貨物并提供餐飲效勞C.郵局銷售郵票D.電信單位提供電信效勞并銷售電話機(jī)7.營業(yè)稅和扣繳義務(wù)人包括〔ABCD〕A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)B.建筑安裝業(yè)實(shí)行轉(zhuǎn)包的發(fā)包人C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D.分保險業(yè)務(wù)的初保人8.某酒吧向顧客收取的以下費(fèi)用應(yīng)計(jì)入酒吧的營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅A.鮮花B.特色小吃C.點(diǎn)歌費(fèi)D.飲料9.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，以下收入可以直接作為營業(yè)額計(jì)稅依據(jù)的有〔ABCD〕A.保險業(yè)儲金業(yè)務(wù)的儲金平均余額B.個人演出的全部票價收入C.公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入D.建筑房屋的工程造價和價外費(fèi)用10.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)〔不含裝飾勞務(wù)〕的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括以下〔ABCD〕A．工程所用原材料B.工程所用設(shè)備，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款C.工程所用的其他物資D.工程所用的動力價款三、判斷1.消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的貨物價格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價格.(√)2.將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)分別計(jì)算消費(fèi)稅。〔×〕3.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，屬零售銷售，不征收消費(fèi)稅.(×)4.某企業(yè)將購來的小客車底盤和零部件提供應(yīng)某汽車改裝廠，加工組裝成小客車供自己使用，那么加工組裝成的小客車需要交納消費(fèi)稅?！病獭?.對規(guī)定范圍內(nèi)的用外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅?！病獭?.實(shí)行從價定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中交納消費(fèi)稅?！病獭?.現(xiàn)行稅法對貨物期貨和非貨物期貨都征收營業(yè)稅?！病痢?.某集團(tuán)公司將一塊土地使用權(quán)無償轉(zhuǎn)移給它的一家子公司，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收入，因而不必繳納營業(yè)稅。〔×〕9.老劉將自有的一處房產(chǎn)贈與與自己在一起生活多年的養(yǎng)子，屬于無償贈與不動產(chǎn)，依?營業(yè)稅暫行條例?應(yīng)視同應(yīng)稅行為繳納營業(yè)稅。〔√〕10.征收營業(yè)稅的勞務(wù)部征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)部征收營業(yè)稅?！病痢?1.工商企業(yè)兼營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)且分別核算的，其應(yīng)納營業(yè)稅借記“營業(yè)稅金及附加〞科目?！病痢?2.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承當(dāng)風(fēng)險行為不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)轉(zhuǎn)讓額計(jì)征營業(yè)稅?！病痢?3.某納稅人銷售不動產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部價款。5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時間，應(yīng)在5月份繳納營業(yè)稅?！病痢乘模簶I(yè)務(wù)題1.某酒廠200×年2月份銷售自產(chǎn)糧食白酒7000公斤，取得收入84000元〔不含稅〕，包裝物計(jì)價500元；委托加工黃酒30噸，發(fā)出材料本錢10000元，加工費(fèi)用8000元，受托企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，黃酒收回后直接銷售。本月進(jìn)口小轎車一輛，汽缸容量為2000毫升，到岸價折合人民幣200000元，關(guān)稅稅率30%。要求：計(jì)算該酒廠應(yīng)交消費(fèi)稅。答案：①、〔84000+500〕×20％+7000×2×0.5=23900②、30噸×240元/噸=72000③、關(guān)稅：200000×30％=60000組成計(jì)稅價格=〔200000+60000〕÷〔1-5％〕=273684.21應(yīng)納消費(fèi)稅=273684.21×5％=13684.21該廠合計(jì)應(yīng)交消費(fèi)稅：23900+72000+13684.21=109584.21元2.某企業(yè)將自產(chǎn)啤酒7904升，作為夏令用品發(fā)給職工，〔啤酒每噸稅額為220元〕，計(jì)算啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅額，并作出會計(jì)分錄。答案：〔１〕1噸=988升應(yīng)納消費(fèi)稅=〔7904/988〕×220=1760〔元〕〔2〕會計(jì)分錄：借：應(yīng)付福利費(fèi)1760貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅176047、某轎車廠是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)單一型號排氣量為2000毫升的轎車，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：〔1〕銷售轎車92輛，銷售單價10萬元/輛〔不含稅〕，款已收；〔2〕本廠管理部門領(lǐng)用轎車3輛，按7萬元本錢價轉(zhuǎn)帳；〔3〕管理部門將已使用3年的3輛舊轎車售出，共取得價款12.48萬元；〔3〕購進(jìn)汽車配件一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款880萬元，稅金150萬元，貨已入庫，款未付。請計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅稅額，并進(jìn)行相應(yīng)得賬務(wù)處理。答案：〔1〕增值稅銷項(xiàng)稅額=92*10*17%=156.40〔萬元〕借：銀行存款10764000貸：主營業(yè)務(wù)收入9200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕1564000〔2〕增值稅銷項(xiàng)稅額=3*10*17%=5.1〔萬元〕借：在建工程261000貸：庫存商品210000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕51000〔3〕應(yīng)納增值稅稅額=〔122400/1.02〕*2%=2400(元)借：銀行存款122400貸：固定資產(chǎn)120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕24004.某卷煙廠委托A廠加工煙絲，卷煙廠與A廠均為一般納稅人，卷煙廠提供原料55000元，A廠收取加工費(fèi)20000元，增值稅額3400元，代扣代交消費(fèi)稅32143元。請進(jìn)行以下情況的會計(jì)處理?！?〕卷煙廠收回?zé)熃z直接出售答案：①發(fā)出材料：借：委托加工物資55000貸：原材料55000②支付加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅借：委托加工物資52143應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕3400貸：銀行存款55543③材料驗(yàn)收入庫借：原材料107143貸：委托加工物資107143(2)卷煙廠收回?zé)熃z再加工為卷煙對外銷售，當(dāng)月銷售3個標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價60元，初期庫存委托加工應(yīng)稅煙絲已納稅額2580元，期末庫存委托加工應(yīng)稅煙絲已納稅額19880元。答案：①發(fā)出材料：借：委托加工物資55000貸：原材料55000②支付加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅借：委托加工物資20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕3400代扣稅金——代扣消費(fèi)稅32143貸：銀行存款55543③材料驗(yàn)收入庫借：原材料75000貸：委托加工物資75000④對外銷售取得收入借：銀行存款52650貸：主營業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕7650⑤計(jì)提消費(fèi)稅：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=150*3+45000*36%=16650〔元〕借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加16650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅16650⑥抵扣煙絲已納稅額當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅額=2580+32143-19880=14843〔元〕借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅14843貸：代扣稅金——代扣消費(fèi)稅14843⑦當(dāng)月實(shí)際交納消費(fèi)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1807貸：銀行存款18075.某市中國銀行2023年第一季度取得如下收入:為學(xué)校代收學(xué)費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入300000元；銷售各種憑證取得收入200000元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款取得利息收入1000000元，逾期貸款罰息收入20000元；取得外匯轉(zhuǎn)貸利息收入150000元，支付轉(zhuǎn)貸利息125000元；2月1日購進(jìn)有價證券420000元，其中包括到期末支付的利息收入60000元〔2月10日已收到〕，3月28日以500000元賣出。要求：計(jì)算銀行一季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅。答案：〔1〕手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)交營業(yè)稅稅額=300000*5%=15000〔元〕〔2〕銷售各種憑證交納營業(yè)稅稅額=20000*5%=1000〔元〕〔3〕發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)交納營業(yè)稅稅額=〔1000000+200000〕*5%=60000〔元〕〔4〕金融商品買賣業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=[500000-(4200000-60000)]*5%=7000(元)第一季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅=15000+1000+60000+7000=83000〔元〕6、某建筑公司承包了一項(xiàng)56000000元的工程，分包給一建筑隊(duì)16000000元的工程。出租水泥攪拌機(jī)取得收入2400元，建筑公司有一獨(dú)立核算的汽車隊(duì)，對外運(yùn)輸取得收入32000元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅，作出有關(guān)會計(jì)分錄〔1〕、應(yīng)納營業(yè)稅：〔5600-1600〕×3％=120萬元2400×5％=120元32000×3％=960元合計(jì)：1202380元〔2〕、分錄：A：借：銀行存款5603.44萬貸：主營業(yè)務(wù)收入4000萬其他業(yè)務(wù)收入3.44萬應(yīng)付賬款1600萬B：借：應(yīng)付賬款1600萬貸：銀行存款1600萬C：借：營業(yè)稅金及附加120.108萬貸：銀行存款120.108萬7、某大酒店本月承辦筵席收入200000元，銷售煙、酒飲料收入108000元，附設(shè)歌舞廳收入65000元〔適用稅率20%〕。試計(jì)算該酒店本月應(yīng)納營業(yè)稅并作相應(yīng)的會計(jì)分錄。答案：營業(yè)稅額=〔200000+108000〕*5%+6500*20%=15400+13000=28400(元)借：營業(yè)稅金及附加28400貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅284008.南方建筑工程公司2023年1月承包某高速公路工程，其中一處加油站工程分包給粵西建設(shè)工程公司。12月20日完工結(jié)算工程價款，收到工程總收入9500萬元，其中加油站工程價款800萬元。計(jì)算南方建筑公司應(yīng)交納的營業(yè)稅額，以及代扣代繳的稅金，并作出有關(guān)會

計(jì)處理。

答案：〔1〕、應(yīng)納營業(yè)稅：〔9500-800〕×3％=261萬元〔2〕、應(yīng)代扣代繳：800×3％=24萬〔3〕、分錄：①、借：銀行存款9500萬貸：主營業(yè)務(wù)收入8700萬應(yīng)付賬款800萬②、借：應(yīng)付賬款800萬貸：銀行存款776萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)代交營業(yè)稅24萬③、借：營業(yè)稅金及附加261萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅261萬作業(yè)3。一、單項(xiàng)選擇1．因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款的〔C〕的滯納金。A．萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七2.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過〔B〕。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月3.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR〔本錢加運(yùn)費(fèi)〕折合人民幣198萬元，保險費(fèi)率為1%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價格是〔A〕A.200萬元B.196.0352萬元C.40萬元D.330萬元4.以下工程中，不屬于特定減免稅的是〔D〕A.保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物B.加工貿(mào)易產(chǎn)品C.出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物D.從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物5.以下工程中，不屬于進(jìn)口貨物完稅價格組成局部的是〔A〕A.進(jìn)口關(guān)稅B.貨物價款C.我方另行付給賣方的傭金D.賣方支付的運(yùn)輸費(fèi)6．某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬元，會計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬元。假設(shè)公司本年度的稅前會計(jì)利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25%，該公司本年度應(yīng)交的所得稅為〔D〕萬元〔假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)局部〕。A.330B.297C.363D.2507.以下不得在所得稅稅前扣除的是〔D〕。A.已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的本錢B.當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅C.經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失D.違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失8.某企業(yè)會計(jì)利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，多計(jì)提的折舊3萬元，贊助支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為〔C〕A.100B.128C.118D.1139.一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價值70萬元。假定稅法折舊等于會計(jì)折舊，此時該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅根底為〔C〕萬元。A.100B.30C.70D.010.以下不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是〔D〕A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B.逾期未退包裝物押金收入C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D.預(yù)收貨款二、多項(xiàng)選擇1.以下各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有〔AC〕。A．進(jìn)口貨物的收貨人B.進(jìn)口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的代理人2.按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。以下各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有〔ABC〕A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的C.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的D.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的3.以下應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有〔AD〕。A．運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物B.正在國內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品C.外國政府無償贈送物資D.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物4.以下屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有〔ACD〕A.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位完稅價格*適用關(guān)稅稅率B.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額*適用關(guān)稅稅率C.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位完稅價格*滑動稅稅率D.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額5.按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分為〔ABCD〕。A．復(fù)合稅B.滑動稅C.從價稅D.從量稅6.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除〔ABC〕A.向投資者支付的股息、紅利B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.合同違約的罰款損失7．某企業(yè)會計(jì)利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確的有〔ABC〕萬元。A.100B.120C.115D.1108.以下工程中，產(chǎn)生暫時性差異的有〔AC〕A.會計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計(jì)稅根底不一致B.確認(rèn)國債利息收入時同時確認(rèn)的資產(chǎn)C.計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備D.可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備9.某企業(yè)本年度會計(jì)利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，本年度發(fā)生贊助費(fèi)6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤10萬元〔雙方所得稅稅率一致〕，發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所得稅費(fèi)用計(jì)算錯誤的有〔ABC〕A.30萬元B.24萬元C.20萬元D.25萬元10.以下各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的工程是〔BCD〕。A.國債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓凈收益C.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益三．判斷1.已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅.(×)2.已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅?！病獭?.目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅?！病痢?.來我國境內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。〔×〕5.凡進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅.(×)6．企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。〔×〕7.企業(yè)據(jù)實(shí)發(fā)放的工資可以全部稅前扣除?！病痢?.負(fù)債的計(jì)稅根底，是指負(fù)責(zé)的賬面價值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額?！病獭?.資產(chǎn)的賬面價值小于其計(jì)稅根底時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異?！病痢?0.暫時性差異，是指資產(chǎn)的賬面價值與其計(jì)稅根底之間的差額，不包括負(fù)責(zé)的賬面價值與其計(jì)稅根底之間的差額。〔×〕四：業(yè)務(wù)題1、一臺設(shè)備的原值為100萬元，已提折舊30萬元〔與稅法規(guī)定相同〕，減值準(zhǔn)備10萬元，請計(jì)算該設(shè)備的：〔1〕期末余額〔2〕賬面價值〔3〕計(jì)稅根底〔4〕暫時性差異〔指明性質(zhì)〕答案：〔1〕100萬元〔2〕100萬元〔3〕70萬元(4)10萬元2、某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物,出口總價〔CIF新加坡〕為10萬美元,其中從大連港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為4000美元,保險費(fèi)400美元。這批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。稅款以人民幣支付。當(dāng)日的外匯牌價為1:6.82.要求：計(jì)算出口貨物完稅價格，出口關(guān)稅稅額，并作支付關(guān)稅的會計(jì)分錄。答案：出口貨物完稅價格=離岸價格-出口關(guān)稅=離岸價格/〔1+出口關(guān)稅〕=〔100000-4000-400〕/〔1+10%〕*6.82=592720〔元〕會計(jì)分錄：借：營業(yè)稅金及附加59272貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅59272借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅59272貸：銀行存款592723、〔2〕某免稅商場進(jìn)口某種材質(zhì)的廚房用器皿一批，該商品的離岸價格為USD200000，當(dāng)日的外匯牌價為1：6.83。該企業(yè)對外付匯進(jìn)口該批商品，并支付境外運(yùn)費(fèi)2000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，購入商品已驗(yàn)收入庫。代征增值稅稅率17％。要求：計(jì)算支付的進(jìn)口關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會計(jì)分錄。答案：進(jìn)口關(guān)稅價格=離岸價格+運(yùn)費(fèi)+保險費(fèi)=〔100000+2000〕*〔1+3‰〕*6.82=697726.92〔元〕應(yīng)納關(guān)稅稅額=697726.92*15%=104659.04〔元〕應(yīng)納增值稅額=〔697726.92+104659.04〕*17%=136405.61〔元〕換入外匯額=〔100000+2000〕*6.82=695640會計(jì)分錄：〔1〕換入外匯借：銀行存款—美元戶695640貸：銀行存款—人民幣戶6956404、某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。本年稅前會計(jì)利潤為300萬元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬元，所得稅稅率為25％。計(jì)算本年應(yīng)交所得稅款并做會計(jì)分錄。答案：應(yīng)交所得稅稅款=〔300+90〕*25%=97.5〔萬元〕借：所得稅費(fèi)用750000遞延所得稅資產(chǎn)225000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅9750005、某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅前會計(jì)利潤90萬元，非公益性捐贈支出為4萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為2萬元，發(fā)生的可抵稅暫時性差異4萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。用債務(wù)法計(jì)算本年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用并做會計(jì)分錄。答案：本期應(yīng)交所得稅=〔90+4+2+4〕*25%=25〔萬元〕本期所得稅費(fèi)用=25-4*25%=24(萬元)會計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用240000遞延所得稅資產(chǎn)10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅250000

作業(yè)4單項(xiàng)選擇以下個人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得〞工程繳納個人所得稅的有〔B〕出版社專業(yè)作者翻譯作品后，有本社以圖書形式出版而取得的收入作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入某教室受聘在某企業(yè)慶典活動中進(jìn)項(xiàng)口譯取得的報(bào)酬教室自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于〔A〕。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資薪金所得C．偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得3.某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當(dāng)晚取得收入20000元。那么該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個人所得稅的計(jì)稅所得額為〔C〕。A.20000元B.19200元C.16000元D.18000元4.以下工程中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是〔D〕A．轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得4000元收入B.購置體育彩票一次獲得50000元C.出租機(jī)器設(shè)備月租金3000元D.在雜志上發(fā)表小說一次取得收入2000元5.以下所得應(yīng)實(shí)行加成征收的是〔A〕A．某歌星參加演出一次獲得收入26000元B.某作家出版專著，取得稿酬8000元C.某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入200000元D.某工程師獲得年終獎金50000元6.以下不屬于?資源稅稅目稅額幅度表?中所列征稅范圍的工程是〔B〕A.開采原煤B.煤礦開采的天然氣C.開采鐵礦石D.開采天然大理石7.以下直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的工程是〔C〕A．正在進(jìn)行修理的房產(chǎn)B.暫時空置的房產(chǎn)C.企業(yè)辦的醫(yī)院D.納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn)8.以下關(guān)于車輛喪失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是〔D〕A.已按年繳納了車船稅的機(jī)動車輛出現(xiàn)喪失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅B.納稅人辦理退稅時，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請C.車船稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算D.退稅的起止時間為：從機(jī)動車輛喪失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止。9.幾個單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，那么每個單位應(yīng)按〔A〕納稅。A.實(shí)際使用土地面積占總面積的比例B.平均面積C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)D.實(shí)際使用面積與方位等綜合因素10.以下說法正確的選項(xiàng)是〔D〕A.但凡繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城建稅B.同時繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C.城建稅隨“三稅〞征收而征收，隨“三稅〞退還而退還D.城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人二．多項(xiàng)選擇1.以下工程中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是〔CD〕A.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬B.報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入C.畫家參加筆會現(xiàn)場作畫表演取得的收入D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬2.以下各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅額所得額直接計(jì)征個人所得稅的有〔AC〕

A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.紅利所得D.稿酬所得3.以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有〔ABD〕A.工資薪金所得 B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營所得4.以下工程中，應(yīng)納個人所得稅的有〔AD〕A．交通補(bǔ)貼B.生育醫(yī)療費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.勞動分紅5.以下工程中，計(jì)征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有〔ACD〕A.稿酬3800元B.有獎銷售中一次獲獎1000元C.房租收入每月1000元D.提供咨詢效勞一次取得收入2000元6.以下各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征收范圍的是〔ABC〕A.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B.跨省開采的在開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C.扣繳義務(wù)人在收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D.核算單位不再開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納9.以下對契稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的選項(xiàng)是〔ABD〕A.國有土地使用權(quán)出讓的，以成交價格為計(jì)稅依據(jù)B.房屋贈與的，以房屋買賣的市場價格為計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)出售的，以市場價格為計(jì)稅依據(jù)D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)10.以下房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是〔ABC〕。A.基建工地各種臨時性房屋B.企業(yè)向職工出租的單位自有住房C.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn)三、判斷：1.李某為美籍華人，在我國無住所，2023年6月3日來我國工作，2023年10月20日結(jié)束工作回國，那么李某為我國的居民納稅人?！病痢?.個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，準(zhǔn)予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除?！病痢?.在兩處或兩處以上發(fā)表一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。〔√〕4.在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)?！病獭?.王某購置彩票中了8000元，王某應(yīng)就8000元中獎收入按“偶然所得〞工程減除必要費(fèi)用后計(jì)算繳納個人所得稅?！病痢?.某企業(yè)因喪失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公正。此時，該合同副本也應(yīng)貼花?！病獭?.企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對該土地進(jìn)行局部開發(fā)。企業(yè)應(yīng)就開發(fā)局部繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。〔×〕8.房屋交換情況下，契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的價格差額〔√〕9.客貨兩用汽車，載人局部按乘人汽車稅額征稅，載貨局部按機(jī)動載貨汽車稅額征稅?！病痢?0.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加?！病獭乘模簶I(yè)務(wù)題：1.甲公司2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)員工小趙12月工資收入1400元，年終領(lǐng)取年終獎金6000元，另外還領(lǐng)取了現(xiàn)金獎500元。小趙當(dāng)年尚未享受全年一次性獎金的計(jì)稅方法?！?〕從個人老劉處購進(jìn)拍賣的古董一件，購入價200000元，該古董老劉原購入時80000元，有合法的購入憑證?！?〕購進(jìn)畫家老李拍賣的手稿一件，購入價50000元。〔4〕支付某明星出席企業(yè)慶典晚會60000元。根據(jù)以上各項(xiàng)內(nèi)容，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。答案：小趙12月份工資、薪金所得合計(jì)1900元，還不到2000元，不征收個稅。獎金應(yīng)納個稅：[6000-〔2000-1900〕]/12=491.67〔元〕，適用5%稅率。應(yīng)納個稅稅額=[6000-(2000-1900)]*5%=295(元)公司為小趙代扣12月份個稅借：應(yīng)付職工薪酬295貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個人所得稅295〔2〕老劉應(yīng)納個稅稅額=〔200000-80000〕*20%=24000〔元〕公司支付老劉拍賣費(fèi)時代扣個稅借：其他應(yīng)付款24000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個稅24000〔3〕老李應(yīng)納個稅稅額=50000*〔1-20%〕*20%=8000〔元〕公司支付老李拍賣費(fèi)時代扣個稅借:其他應(yīng)付款8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個稅8000〔4〕明星應(yīng)納個稅稅額=60000*〔1-20%〕*30%-2000=12400〔元〕公司支付明星報(bào)酬時代扣個稅借：管理費(fèi)用12400貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個稅12400〔5〕公司在2023年1月7日前實(shí)際上繳代扣的個稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個稅44695貸：銀行存款446952.某私營企業(yè)09年初換了一位新會計(jì)。09年4月車輛年審時發(fā)現(xiàn)2023年1月買的一輛小轎車〔當(dāng)月拿到行駛證〕07年和08年都未交過車船稅。企業(yè)于4月20日補(bǔ)交稅款。當(dāng)?shù)匾?guī)定，載客汽車核定載客≤9人每輛每年稅額420元。稅務(wù)機(jī)關(guān)處于滯納稅款一倍的罰款。計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金，并作會計(jì)分錄。答案：〔1〕2023年應(yīng)交傳稅420元，滯納金=475*420*0.5‰=99.75〔元〕〔2〕2023年應(yīng)交車船稅420元，滯納金=110*420*0.5‰=23.10〔元〕該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、罰款和滯納金合計(jì)=〔420+420〕*2+〔99.75+23.10〕=1802.85會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用840營業(yè)外支出962.85貸：應(yīng)交稅費(fèi)—車船稅1802.85借：應(yīng)交稅費(fèi)—車船稅1802.85貸：銀行存款1802.853.某公司2023年有關(guān)印花稅的計(jì)稅資料如下：〔1〕與家公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬元、由受托方提供原材料100萬元?！?〕與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同一份，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2023年度實(shí)現(xiàn)利潤的30%支付?！?〕與丙企業(yè)簽訂一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設(shè)備1臺，每月租賃費(fèi)1000元，暫不確定租賃期限?！?〕與保險公司簽訂保險合同一份，為本企業(yè)司機(jī)5人購置人壽保險，保額2萬元。另簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險合同，保額1000萬元，共支付保費(fèi)13萬元?！?〕與B、C公司分別簽訂購銷合同7份，所載金額800萬元。要求：根據(jù)以上資料，申報(bào)該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的印花稅稅額。答案：〔1〕購銷合同應(yīng)貼花=〔1000000+8000000〕*0.3‰=2700〔元〕〔2〕加工承攬合同貼花=300000*0.5‰=150〔元〕〔3〕財(cái)產(chǎn)保險合同貼花=130000*1‰=130〔元〕〔4〕技術(shù)合同和租賃合同先按件貼花=5*2=10〔元〕〔5〕合計(jì)=2700+150+130+10=2990(元)4.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2023年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發(fā)該寫字樓的支出工程為：支付土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)本錢為1000萬元，管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用100萬元，利息支出200萬元〔可按轉(zhuǎn)讓工程分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明〕，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營業(yè)稅等稅費(fèi)共計(jì)166.5萬元〔其中含印花稅1.5萬元〕，該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。要求：〔1〕計(jì)算準(zhǔn)許扣除的開發(fā)費(fèi)用金額〔2〕準(zhǔn)許扣除的稅金〔3〕準(zhǔn)許扣除工程金額合計(jì)〔4〕計(jì)算增值額〔5〕計(jì)算增值率〔6〕計(jì)算應(yīng)交土地增值稅〔7〕作涉及土地增值稅會計(jì)分錄答案：〔1〕〔出讓金200+開發(fā)本錢1000〕×5％=60萬因?yàn)楣芾碣M(fèi)用與銷售費(fèi)用100萬超過60萬，所以：可扣除的開發(fā)費(fèi)用=利息200+60=260萬〔2〕、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=166.5-1.5=165萬〔3〕、加計(jì)扣除金額=〔200+1000〕×20％=240萬準(zhǔn)許扣除金額合計(jì)=200+1000+260+165+240=1865萬〔4〕、3000-1865=1135萬〔5〕、1135÷1865=60.86％〔6〕、應(yīng)交土地增值稅=1135×40％-1865×5％=360.75萬〔7〕、分錄見教材P328-P329案例【8-29】10、企業(yè)將自產(chǎn)的棉被捐贈給災(zāi)區(qū)，捐贈時應(yīng)作的會計(jì)分錄是〔〕A、借：營業(yè)外支出B、借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕C：借：營業(yè)外支出D、借：銷售費(fèi)用貸：庫存商品貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕11、以下銷售卷煙的單位和個人中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是〔AD〕A、生產(chǎn)銷售卷煙的國有企業(yè)B、進(jìn)口卷煙并銷售的國有企業(yè)C、銷售卷煙的個體商販D、生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)12、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有〔BC〕A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精13、某卷煙廠用以下煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，在計(jì)稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣附后消費(fèi)稅稅額的有〔AD〕A、外購的已稅煙絲B、自制煙絲C、進(jìn)口煙絲D、委托加工收回的已稅煙絲14、某企業(yè)生產(chǎn)的化裝品，用于〔ABD〕時應(yīng)征收消費(fèi)稅A、本企業(yè)職工運(yùn)動會獎品B、電視廣告的樣品C、出廠前抽檢品D、促銷活動中贈送品15、以下工程在“營業(yè)稅金及附加〞賬戶核算的有〔〕A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、資源稅16、根據(jù)說法有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是〔CD〕A、汽車城銷售汽車并取得汽車駕駛培訓(xùn)收入B、購物中心銷售貨物并提供餐飲效勞C、郵局銷售郵票D、電信單位提供電信效勞并銷售電話機(jī)17、營業(yè)科的扣繳義務(wù)人包括〔BCD〕A、向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)B、建筑安裝業(yè)實(shí)行轉(zhuǎn)包的發(fā)包人C、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D、分保險業(yè)務(wù)的初保人18、某酒吧向顧客收取的以下費(fèi)用就太壞入酒吧的營業(yè)額中計(jì)征營業(yè)稅〔ABC〕A、鮮花B、特色小吃C、點(diǎn)歌費(fèi)D、飲料19、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，以下收入可以直接作為營業(yè)額計(jì)稅依據(jù)的有〔CD〕A、保險業(yè)儲金業(yè)務(wù)的儲金平均余額B、個人演出的人部票價收入C、公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入D、建筑房屋的工程造價和價外費(fèi)用20、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)〔不含裝飾勞務(wù)〕的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括以下〔ABCD〕A、工程所用原材料B、工程所用設(shè)備不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款C、工程所用的其他物資D、工程所用的動力價款21、以下各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有〔AC〕A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人22、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。以下各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有〔ABC〕A、因海關(guān)誤征，多繳納稅款的B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的C、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的D、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的23、以下應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有〔AD〕A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物B、正在國內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品C、外國政府無償贈送物D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物24、以下屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有〔ACD〕A、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位完稅價格*適用關(guān)稅稅率B、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額*適用關(guān)稅稅率C、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位完稅價格*滑動稅稅率D、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額25、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分為〔ABCD〕A、復(fù)合稅B、滑動稅C、從價稅D、從量稅26、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除〔ABC〕A、向投資者支付的股息、紅利B、稅收滯納金C、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D、合同違約的罰款損失27、某企業(yè)會計(jì)利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅年得額計(jì)算不正確的有〔ABC〕萬元。A、100B、120C、115D、11028、以下工程中，產(chǎn)生暫時性差異的有〔AC〕A、會計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計(jì)稅根底不一致B、確認(rèn)國債利息收入時同時確認(rèn)的資產(chǎn)C、計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備D、可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備29、某企業(yè)本年度會計(jì)利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，本年度發(fā)生贊助費(fèi)6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤10萬元〔雙方所得稅稅率一致〕發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所稅費(fèi)用計(jì)算錯誤的有〔ABC〕A、30萬元B、24萬元C、20萬元D、25萬元30、以下各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的工程是〔BCD〕A、國債利息收入B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益31、以下工程中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是〔ACD〕A、將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬B、報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入C、畫家參加筆會現(xiàn)場作畫表演取得的收入D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬32、以下各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額址接計(jì)征個人所得稅的有〔AC〕A、偶然所得稅B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅C、紅利所得稅D、稿酬所得33、以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有〔ABD〕A、工資薪金所得B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、承包承租經(jīng)營所得34、以下工程中，應(yīng)納個人所得稅的有〔AC〕A、交通補(bǔ)貼B、生育醫(yī)療費(fèi)C、差旅費(fèi)津貼D、勞動分紅35、以下工程中，計(jì)征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有〔ACD〕A、稿酬3800元B、有獎銷售中一次獲獎1000元C、房租收入每月1000元D、提供咨詢效勞一次取得收入2000元36、以下各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的工程是〔CD〕A、納稅代理合同B、保安效勞合同C、技術(shù)開發(fā)合同D、借款合同37、以下工程中，不屬于土地增值稅征收范圍的有〔ABD〕A、房地產(chǎn)抵押B、房地產(chǎn)出租取得收入C、單位之際間交換房地產(chǎn)D、房地產(chǎn)評估增值38、以下關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的選項(xiàng)是〔ABC〕A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B、跨省開采的在開采地乘車務(wù)機(jī)關(guān)繳納C、扣繳義務(wù)人在收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納39、以下對契稅計(jì)稅依據(jù)表述下確的是〔ABD〕A、國有土地使用權(quán)出讓的，以成交價格為計(jì)稅依據(jù)B、房屋贈與的，以房屋買賣的市場價格為計(jì)稅依據(jù)C、土地使用權(quán)出售的，以市場價格為計(jì)稅依據(jù)D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)40、以下房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是〔ABC〕A、基建工地各種臨時星房屋B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn)三、判斷對錯1、負(fù)稅人是最終承當(dāng)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！病獭?〔×〕改正：稅收的固定性是指在一定時期內(nèi)稅法是相對穩(wěn)定的。3〔×〕改正：增值稅是以其貨物銷售或提供勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅.4〔×〕改正：但凡銷售貨物,都要增增值稅.5、〔×〕改正：〞未交增值稅〞借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅,貸方余額反映企業(yè)應(yīng)繳未繳的增值稅.6、某酒店客房中備有香煙、白酒等到單獨(dú)向客人收旨的高檔消費(fèi)品。本月該酒店客房收入20萬元，附帶的高檔消費(fèi)品銷售收入為1〔×〕改正：某酒店客房中備有香煙、白酒等到單獨(dú)向客人收旨的高檔消費(fèi)品。本月該酒店客房收入20萬元，附帶的高檔消費(fèi)品銷售收入為1萬元。該酒店應(yīng)一并征收營業(yè)稅。7〔×〕改正：增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物無償贈送他人,視同銷售,也需繳納增值稅.8〔×〕改正：計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅時,銷售折扣如發(fā)生在銷貨之后,是一種融資性理財(cái)費(fèi)用，不得從銷售額中扣除；而與銷售同時發(fā)生的折扣銷售如果符合手續(xù)，那么可以扣除。9分支機(jī)構(gòu)也可以申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)?！病痢掣恼荷虡I(yè)企業(yè)營業(yè)額必須到達(dá)180萬的銷售額，分支機(jī)構(gòu)才可以申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。10〔×〕改正：一般納稅人交上月購進(jìn)的貨物以原價銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，需要計(jì)算增值稅。11、消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的貨物價格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價格?！病獭?2〔×〕改正：將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，屬零售銷售，從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅。13、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，屬零售銷售，不征收消費(fèi)稅?！病痢掣恼?4、某企業(yè)將購來的小客車底盤和零部件提供應(yīng)某汽車改裝廠，加工組裝成小客車供自己使用，那么加工組裝成的小客車需要交納消費(fèi)稅?！病獭?5、對規(guī)定范圍內(nèi)的用外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅。〔√〕16、實(shí)行從價定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中交納消費(fèi)稅?！病獭?7〔×〕改正：現(xiàn)行稅法對貨物期貨征收營業(yè)稅。18〔×〕改正：某集團(tuán)公司將一塊土地使用權(quán)無償轉(zhuǎn)移給它的一家子公司，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收入，但仍需繳納營業(yè)稅。19〔×〕改正：老劉將自有的一處房產(chǎn)贈與與自己在一起生活多年的養(yǎng)子，屬于無償贈予不動產(chǎn)，依?營業(yè)稅暫行條例?不用繳納營業(yè)稅。20、征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。〔√〕21〔×〕改正：工商企業(yè)兼營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)且分別核算的，其應(yīng)納營業(yè)稅借記“其他業(yè)務(wù)支出〞科目。22〔×〕改正：以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承當(dāng)風(fēng)險行為不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)轉(zhuǎn)讓額也不計(jì)征營業(yè)稅。23、某納稅人銷售不動產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部價款。5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時間，應(yīng)在5月份繳納營業(yè)稅?！病獭?4〔×〕改正：已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境或出境，可退已征關(guān)稅。25、已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅。26〔×〕A、鮮花B、特色小吃C、點(diǎn)歌費(fèi)D、飲料19、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，以下收入可以直接作為營業(yè)額計(jì)稅依據(jù)的有〔CD〕A、保險業(yè)儲金業(yè)務(wù)的儲金平均余額B、個人演出的人部票價收入C、公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入D、建筑房屋的工程造價和價外費(fèi)用20、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)〔不含裝飾勞務(wù)〕的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括以下〔ABCD〕A、工程所用原材料B、工程所用設(shè)備不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款C、工程所用的其他物資D、工程所用的動力價款21、以下各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有〔AC〕A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人22、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。以下各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有〔ABC〕A、因海關(guān)誤征，多繳納稅款的B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的C、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的D、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的23、以下應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有〔AD〕A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物B、正在國內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品C、外國政府無償贈送物D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物24、以下屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有〔ACD〕A、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位完稅價格*適用關(guān)稅稅率B、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額*適用關(guān)稅稅率C、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位完稅價格*滑動稅稅率D、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額25、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分為〔ABCD〕A、復(fù)合稅B、滑動稅C、從價稅D、從量稅26、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除〔ABC〕A、向投資者支付的股息、紅利B、稅收滯納金C、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D、合同違約的罰款損失27、某企業(yè)會計(jì)利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅年得額計(jì)算不正確的有〔ABC〕萬元。A、100B、120C、115D、11028、以下工程中，產(chǎn)生暫時性差異的有〔AC〕A、會計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計(jì)稅根底不一致B、確認(rèn)國債利息收入時同時確認(rèn)的資產(chǎn)C、計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備D、可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備29、某企業(yè)本年度會計(jì)利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，本年度發(fā)生贊助費(fèi)6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤10萬元〔雙方所得稅稅率一致〕發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所稅費(fèi)用計(jì)算錯誤的有〔ABC〕A、30萬元B、24萬元C、20萬元D、25萬元30、以下各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的工程是〔BCD〕A、國債利息收入B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益31、以下工程中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是〔ACD〕A、將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬B、報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入C、畫家參加筆會現(xiàn)場作畫表演取得的收入D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬32、以下各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額址接計(jì)征個人所得稅的有〔AC〕A、偶然所得稅B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅C、紅利所得稅D、稿酬所得33、以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有〔ABD〕A、工資薪金所得B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)34、以下工程中，應(yīng)納個人所得稅的有〔AC〕A、交通補(bǔ)貼B、生育醫(yī)療費(fèi)C、差旅費(fèi)津貼D、勞動分紅35、以下工程中，計(jì)征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有〔ACD〕A、稿酬3800元B、有獎銷售中一次獲獎1000元C、房租收入每月1000元D、提供咨詢效勞一次取得收入2000元36、以下各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的工程是〔CD〕A、納稅代理合同B、保安效勞合同C、技術(shù)開發(fā)合同D、借款合同37、以下工程中，不屬于土地增值稅征收范圍的有〔ABD〕A、房地產(chǎn)抵押B、房地產(chǎn)出租取得收入C、單位之際間交換房地產(chǎn)D、房地產(chǎn)評估增值38、以下關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的選項(xiàng)是〔ABC〕A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B、跨省開采的在開采地乘車務(wù)機(jī)關(guān)繳納C、扣繳義務(wù)人在收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納39、以下對契稅計(jì)稅依據(jù)表述下確的是〔ABD〕A、國有土地使用權(quán)出讓的，以成交價格為計(jì)稅依據(jù)B、房屋贈與的，以房屋買賣的市場價格為計(jì)稅依據(jù)C、土地使用權(quán)出售的，以市場價格為計(jì)稅依據(jù)D、以劃撥方式取得土地使用