商業(yè)銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的綜合分析商業(yè)銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的綜合分析內(nèi)容提要:國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)作為新興的銀行中間業(yè)務(wù)在中國(guó)迅速開展起來。筆者對(duì)國(guó)內(nèi)保理市場(chǎng)進(jìn)行了分析,提出商業(yè)銀行在發(fā)展國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)時(shí)既要積極創(chuàng)新又要注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。接著對(duì)商業(yè)銀行如何選擇業(yè)務(wù)客戶和甄別應(yīng)收賬款進(jìn)行了探討。在此根底上,對(duì)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的種類和流程進(jìn)行了研究。最后對(duì)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及其控制進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞:國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制

一、國(guó)內(nèi)保理市場(chǎng)分析

國(guó)內(nèi)保理是在國(guó)內(nèi)賒銷、托收貿(mào)易背景下,銀行作為保理商從供貨商處買入以商業(yè)發(fā)票、商品交易合同載明的對(duì)購(gòu)貨商的應(yīng)收款,并負(fù)責(zé)信用銷售控制、銷售分賬戶管理和貨款回收而提供的綜合性金融效勞。

由于現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)貿(mào)易市場(chǎng)已形成了明顯的買方市場(chǎng),結(jié)算伎倆與國(guó)際結(jié)算比擬相對(duì)貧乏,賣方要控制收款風(fēng)險(xiǎn),主觀上不愿意賒賬銷售,但這又不合乎買方的意愿,為了滿足客戶的迫切需要,許多中資銀行借鑒國(guó)際保理的根本操作方式,先后開辦了國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)。相較傳統(tǒng)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)而言,新生的國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)有著更為廣大的市場(chǎng)。2022年12月,工商銀行正式獲準(zhǔn)在國(guó)內(nèi)面向工商企業(yè)中合乎條件的客戶開辦保理業(yè)務(wù),成為國(guó)內(nèi)第一家獲準(zhǔn)全面開辦國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的國(guó)有商業(yè)銀行。在此之前2022年9月,民生銀行與上海貝爾-阿爾卡特簽訂20億元的保理業(yè)務(wù)綜合授信協(xié)議。2022年下半年,光大銀行與上海貝爾-阿爾卡特簽訂5億元的保理業(yè)務(wù)綜合授信協(xié)議。雖然中資銀行的保理業(yè)務(wù)還正在起步,但國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的潛力已展現(xiàn)出來。

雖然各家銀行對(duì)于開展國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的前景都十分看好,但實(shí)際上,該業(yè)務(wù)的發(fā)展受到不少條件的制約。業(yè)內(nèi)人士指出,最主要的制約是法律法規(guī)與信用體系尚未健全。由于國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)新生的業(yè)務(wù),所以法律法規(guī)對(duì)于該業(yè)務(wù)中諸如應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓、擔(dān)保,并沒有明確的規(guī)定。舉例而言,一家企業(yè)倘假設(shè)破產(chǎn),有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)對(duì)其的清償程序應(yīng)該如何,我國(guó)的?合同法》、?公司法》等法律法規(guī)中并未有明確的規(guī)定。另一方面,我國(guó)企業(yè)信用體系還不完善,銀行為了躲避風(fēng)險(xiǎn),往往只限于對(duì)銷售商和購(gòu)貨商都是該銀行客戶的企業(yè)發(fā)展保理業(yè)務(wù),所以,業(yè)務(wù)量難以迅速擴(kuò)大。在法律環(huán)境和企業(yè)信用體系的雙重局限下,各家銀行對(duì)于國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制極為審慎。示例,工行對(duì)于國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)行額度制度,且一般一年一定,納入到統(tǒng)一的授信管理之中,同時(shí)對(duì)銷售商和購(gòu)貨商的額度進(jìn)行監(jiān)測(cè),并建立保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。而光大銀行那么采用“大總行-小分行〞的模式,由總行對(duì)各分行的國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和調(diào)控。另外,企業(yè)與銀行雙方對(duì)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的生疏,也限制了該業(yè)務(wù)的開展。

顯而易見,國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)擁有巨大潛力又有相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行在發(fā)展此業(yè)務(wù)時(shí)既要積極創(chuàng)新又要注意風(fēng)險(xiǎn)的控制。下面筆者擬就商業(yè)銀行如何發(fā)展國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)這一課題做些粗淺探討。

二、國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的客戶選擇

商業(yè)銀行在發(fā)展國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)時(shí),首先應(yīng)考慮如何選擇客戶,在此根底上,對(duì)保理的標(biāo)的即應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別。

1、國(guó)內(nèi)保理適用的客戶

(1)賣方資信情況良好,無不良信用記錄,采用賒銷的銷售方式,應(yīng)收賬款的期限、地辨別布、客戶結(jié)構(gòu)合理的制造、銷售企業(yè)。

(2)賣方應(yīng)具有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模,開展前景良好,主要產(chǎn)品所占市場(chǎng)份額較大。同時(shí)應(yīng)收賬款占比高、需要資金迅速擴(kuò)大生產(chǎn)、銷售規(guī)模的,有市場(chǎng)、有開展?jié)摿Α?/p>

(3)賣方是經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn),財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格,有意提高資產(chǎn)流動(dòng)性的企業(yè)。

(4)賣方是需要優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)的企業(yè),如上市公司或擬上市企業(yè)。

(5)賣方是長(zhǎng)期擁有一定金額的,真實(shí)、合法、無權(quán)利瑕疵的應(yīng)收賬款的批發(fā)商,而非零售商。

(6)交易合同項(xiàng)下的商品應(yīng)為消費(fèi)性商品而非資本性商品。

2、辦理國(guó)內(nèi)保理的客戶應(yīng)具備的條件

(1)具備企業(yè)法人資格,且無不良信用記錄,評(píng)定的信用等級(jí)在A級(jí)(含)以上。

(2)產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定,規(guī)范化程度高,易于保管,市場(chǎng)前景較好。

(3)前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)正常、財(cái)務(wù)狀況良好,現(xiàn)金流量無異常。

(4)與買方采用賒銷方式進(jìn)行商品交易,且與買方有較長(zhǎng)期的合作關(guān)系。

3、應(yīng)收賬款應(yīng)具備的條件

(1)應(yīng)收賬款應(yīng)具備合法真實(shí)的賒銷貿(mào)易背景,同時(shí)申請(qǐng)人與付款人之間具有真實(shí)、合法、有效的商品交易或勞務(wù)背景。

(2)申請(qǐng)人與付款人之間不存在商業(yè)糾紛或爭(zhēng)議即應(yīng)收賬款債權(quán)無瑕疵,并且申請(qǐng)人未對(duì)應(yīng)收賬款設(shè)定任何形式的限制或擔(dān)保。

(3)應(yīng)收賬款的付款人不是申請(qǐng)人的關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu),應(yīng)收賬款債權(quán)證明完整。

(4)商務(wù)合同項(xiàng)下的應(yīng)收賬款付款到期日不少于15天且不超過90天,以人民幣計(jì)價(jià)標(biāo)示并支付。

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三、國(guó)內(nèi)保理的業(yè)務(wù)種類和流程

上文分析探討了國(guó)內(nèi)保理的適用范圍,在此根底上,接下去將對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展國(guó)內(nèi)保理的業(yè)務(wù)種類和流程進(jìn)行研究,波及到“國(guó)內(nèi)全保理〞、“國(guó)內(nèi)有追索綜合保理〞、“國(guó)內(nèi)商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)〞這三種類型的保理業(yè)務(wù)。

1、國(guó)內(nèi)全保理

“國(guó)內(nèi)全保理〞指銀行為企業(yè)提供賒銷分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、貿(mào)易融資、信用銷售控制和壞賬擔(dān)保的全功能保理。其具有如下特點(diǎn):賣方企業(yè)不承當(dāng)因賒銷帶來的收賬風(fēng)險(xiǎn);賣方企業(yè)向銀行發(fā)售應(yīng)收賬款,取得貨幣資金——“把死賬變成活錢〞——增加現(xiàn)金流量,加速資金周轉(zhuǎn);銀行負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理和催收工作,承當(dāng)付款人到期不能足額支付應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)。

“國(guó)內(nèi)全保理〞作為全功能保理,銀行承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)較大,在選擇客戶時(shí),可通過下列規(guī)范進(jìn)行甄別:企業(yè)開辟新市場(chǎng)、接觸陌生客戶,但對(duì)其資信情況不足了解,承當(dāng)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn);賣方應(yīng)收賬款占?jí)嘿Y金,影響資金周轉(zhuǎn),難以擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模;賣方經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn),財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格,有意提高資產(chǎn)流動(dòng)性,需要優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)。

該業(yè)務(wù)的操作流程見下列圖。(圖1)

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流程表明:

①賣方向銀行申請(qǐng)核準(zhǔn)信用額度;

②銀行對(duì)買方進(jìn)行信用評(píng)估并核準(zhǔn)信用額度;

③賣方向買方發(fā)貨,并將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行,取得資金;

④銀行負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理和清收;

⑤買方于發(fā)票到期日前向銀行付款。

⑥到期買方無力付款,銀行做擔(dān)保付款。

2、國(guó)內(nèi)有追索綜合保理

“國(guó)內(nèi)有追索綜合保理〞指銀行為賣方提供賒銷分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、貿(mào)易融資效勞的根本效勞功能,客戶可以靈活選擇的有追索保理。

該業(yè)務(wù)具有如下特點(diǎn):賣方企業(yè)向銀行發(fā)售應(yīng)收賬款,取得貨幣資金后可增加現(xiàn)金流,加速資金周轉(zhuǎn);銀行分擔(dān)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理和催收工作;如銀行到期未收到買方付款,那么由賣方按約定無條件回購(gòu)該應(yīng)收賬款?？蔀榭蛻魩淼睦嬗?當(dāng)應(yīng)收賬款占比高時(shí),可得到資金迅速擴(kuò)大生產(chǎn)、銷售規(guī)模;銀行提供專業(yè)化效勞,為應(yīng)收賬款提供多方面效勞,減少財(cái)務(wù)人員負(fù)擔(dān);根本效勞功能供客戶