試題說明

本套試題共包括1套試卷

答案和解析在試卷最后

初級(jí)會(huì)計(jì)考試.經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)一真題模擬題及答案.第20套（55題）

初級(jí)會(huì)計(jì)考試.經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)一真題模擬題及答案.第20套

［單選題］

1.下列關(guān)于法律關(guān)系主體資格的表述中，不正確的是（）。

A）法律關(guān)系主體資格包括權(quán)利能力和行為能力

B）權(quán)利能力是自然人或組織能夠成為法律關(guān)系主體的資格

C）法人的權(quán)利能力自成立時(shí)產(chǎn)生，至終止時(shí)消滅

D）只有自然人具有權(quán)利能力，法人和其他組織沒有權(quán)利能力

［單選題］

2.對(duì)因會(huì)計(jì)違法行為被依法追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，（）不得從事會(huì)計(jì)工作。

A）終身

B）5年內(nèi)

O10年內(nèi)

D）15年內(nèi)

［單選題］

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要提供納稅擔(dān)保的情形是（）,,

A）甲公司欠繳稅款，其法定代表人張某需要出境的

B）發(fā)生納稅義務(wù)的乙公司，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申

報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

C）書面通知丙公司開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D）書面通知丁公司開戶銀行從其存款中扣繳稅款

［單選題］

4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A）不具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，從事會(huì)計(jì)工作的人員無(wú)需參加繼續(xù)教育

B）用人單位應(yīng)當(dāng)保障本單位會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的權(quán)利

C）國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師

D）繼續(xù)教育內(nèi)容既包括職業(yè)道德、理論政策等公需科目，也包括專業(yè)科目

［單選題］

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A）高檔化妝品進(jìn)口商

B）鞭炮批發(fā)商

C）鉆石零售商

D）卷煙生產(chǎn)商

［單選題］

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不正確的是（）。

A）合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

B）事業(yè)單位屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C）非居民企業(yè)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D）居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

［單選題］

7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A）對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B）對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行

政復(fù)議

C）對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同

上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

［單選題］

8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目

的是（）o

A）加班費(fèi)

B）特殊工種補(bǔ)助

C）獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D）獎(jiǎng)金

［單選題］

9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，對(duì)應(yīng)的征稅項(xiàng)

目是（）。

A）勞務(wù)報(bào)酬所得

B）特權(quán)使用費(fèi)所得

C）股息紅利所得

D）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

［單選題］

10.2019年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，10月份將小說手稿在境內(nèi)公開拍賣，取得收

入100000元。關(guān)于該作家拍賣小說手稿取得的所得應(yīng)計(jì)入綜合所得收入額的下

列計(jì)算中正確的是（）o

A）100000X（1-20%）=80000元

B）100000元

O100000X（1-20%）X（1-30%）=56000元

D）100000X（1-30%）=70000元

［單選題］

11.下列人員中可以享受失業(yè)保險(xiǎn)金的是（）。

A）張某大學(xué)畢業(yè)2年，一直沒有找到工作

B）李某因?yàn)椴粷M單位的加班制度，而在6個(gè)月前辭職

C）陳某工作多年，因所在單位經(jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)后失業(yè)

D）王某到了法定年齡而辦理了退休

［單選題］

12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值

稅清算的是（）。

A）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完全銷售的

0整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

［單選題］

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法

中，正確的是（）o

A）對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決

B）對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C）對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)

行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申

請(qǐng)行政復(fù)議

［單選題］

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入

的是（）

A）非貨幣性資產(chǎn)交換

B）將貨物用于捐贈(zèng)

C）將貨物用于職工福利

D）將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)

［單選題］

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳

清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。

A）核定應(yīng)納稅額

B）責(zé)令納稅人為應(yīng)納稅款和滯納金提供擔(dān)保

C）責(zé)令繳納并加收滯納金

D）扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

［單選題］

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)改增行業(yè)銷售額的表述中，不正確的是

0

A）納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支

付的分包款后的余額為銷售額

B）試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除任

何費(fèi)用

C）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外）以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支

付的土地價(jià)款后的余額為銷售額

D）航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而

代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

［單選題］

17.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。

A）作品參展收入

B）出版書畫作品收入

C）學(xué)術(shù)報(bào)告收入

D）審稿收入

［單選題］

18.在北京工作的張某工作年限是18年，2018年解除勞動(dòng)合同時(shí)月工資為8200

元。北京市人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資為2000元，張某可以得

到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為（）。

A）147600元

B）72000元

098400元

D)108000元

［單選題］

19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅的納稅人的是（）。

A）受讓房屋權(quán)屬的個(gè)人

B）轉(zhuǎn)讓房屋權(quán)屬的單位

C）受贈(zèng)房屋權(quán)屬的單位

D）購(gòu)買房屋的個(gè)人

［單選題］

20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是

（

A）出國(guó)留學(xué)5年歸來(lái)，已在國(guó)內(nèi)工作半年并在工作地有住所的趙某

B）在國(guó)內(nèi)有房產(chǎn)，移民后一直居住國(guó)外的錢某

O2019年12月1日至2020年4月30日在我國(guó)工作，于2020年5月1日離境的邁

克爾

D）2019年12月入境，2020年1月離境的約翰

［單選題］

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)是（）。

A）辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B）納稅人資格認(rèn)定

C）稅務(wù)登記

D）納稅申報(bào)

［單選題］

22.不屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)的是（）。

A）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

B）轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)

C）轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

D）轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

［單選題］

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目不適用零稅率的是（）。

A）向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

B）提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C）對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

D）境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)

［多選題］

24.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）o

A）公益性的養(yǎng)老院占用應(yīng)稅土地

B）醫(yī)院內(nèi)職工住房占用應(yīng)稅土地

C）建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用耕地

D）軍事設(shè)施占用應(yīng)稅土地

［多選題］

25.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除其所發(fā)生的成本、費(fèi)

用，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅前全額扣除的有（）。

A）支付個(gè)體工商戶業(yè)主的工資10萬(wàn)元

B）支付雇員的工資25萬(wàn)元

C）合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D）支付工商銀行的經(jīng)營(yíng)性貸款利息

［多選題］

26.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)繳納印花稅的有（）。

A）保管合同

B）租賃合同

C）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D）承攬合同

［多選題］

27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有（）。

A）應(yīng)納稅款

B）實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用

C）稅款滯納金

D）實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用

［多選題］

28.下列關(guān)于賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表中文字記錄的形式的表述中，正確的有（）。

A）應(yīng)當(dāng)使用中文

B）民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

C）外商投資企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字

D）外國(guó)企業(yè)只能使用外文，不能使用中文

［多選題］

29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得下列所得可以減免個(gè)人所得稅的有

（）。

A）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

B）保險(xiǎn)賠款

C）離退休人員的養(yǎng)老金

D）個(gè)人兼職取得收入

［多選題］

30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減

除費(fèi)用的有（）o

A）綜合所得

B）利息、股息、紅利所得

C）經(jīng)營(yíng)所得

D）偶然所得

［多選題］

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶的說法正確的有（）。

A）存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶應(yīng)出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件

B）存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶應(yīng)出具其基本存款賬戶的開戶許可證或企業(yè)基本存

款賬戶編號(hào)

C）存款人因借款需要開立一般存款賬戶的應(yīng)出具借款合同

D）存款人辦理現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶

［多選題］

32.下列關(guān)于無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的說法中，正確的有（）。

A）雙方自由協(xié)商、一致同意訂立

B）依照法律規(guī)定，直接視為訂立了無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

C）勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

D）出現(xiàn)法定情形時(shí)，法律強(qiáng)制用人單位與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同（除非勞動(dòng)

者有相反意愿）

［多選題］

33.下列各項(xiàng)中，可以導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的有（

A）權(quán)利人提起訴訟

B）權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求

C）義務(wù)人同意履行義務(wù)

D）不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)

［判斷題］

34.研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在2018年1月1日至2020年

12月31日期間，按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照

無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

［判斷題］

35.設(shè)立工傷保險(xiǎn)制度能夠促進(jìn)工傷預(yù)防和職業(yè)康復(fù)、分散用人單位的工傷風(fēng)險(xiǎn)。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

［判斷題］

36.電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí);應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

［判斷題］

37.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

［判斷題］

38.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門,用于符合法律規(guī)定的

慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后5年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

［判斷題］

39.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

報(bào)告尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處5000

元以上10萬(wàn)元以下的罰款。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

［判斷題］

40.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

［判斷題］

41.會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，應(yīng)當(dāng)立即向單位

負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

［判斷題］

42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，財(cái)政撥款屬于企業(yè)免稅收入。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

［判斷題］

43.日記賬是明細(xì)賬的一種特殊形式，必須使用訂本賬。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

［多選題］

44.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年9月

有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;

購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)得增值稅

專用發(fā)票注明稅額1200元;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅

額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000元，另收取合同違約金56500

元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款113000元，合同約定分3個(gè)月收

取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該

批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用

9%稅率外，本題涉及的所有其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤(rùn)率為

10%。下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A）購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元

B）購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項(xiàng)稅額2600元

C）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元

D）支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元

［單選題］

45.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年9月

有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;

購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)得增值稅

專用發(fā)票注明稅額1200元;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅

額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000元，另收取合同違約金56500

元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款113000元，合同約定分3個(gè)月收

取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該

批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用

9%稅率外，本題涉及的所有其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成木利潤(rùn)率為

10%。下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。甲

食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）o

A）6780004-（1+13%）X13%=78000（元）

B）（678000+56500）X13%=95485（元）

C）（678000+56500）+（1+13%）X13%=84500（元）

D）［678000+565004-（1+13%）］X13%=94640（元）

［單選題］

46.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年9月

有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;

購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)得增值稅

專用發(fā)票注明稅額1200元;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅

額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000元，另收取合同違約金56500

元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款113000元，合同約定分3個(gè)月收

取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該

批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用

9%稅率外，本題涉及的所有其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤(rùn)率為

10%。甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）?

A）45200X13%=5876（元）

B）452004-（1+13%）B13%=5200（元）

C）1130004-（1+13%）X13%=13000（元）

D）113000X13%=14690（元）

［單選題］

47.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年9月

有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;

購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)得增值稅

專用發(fā)票注明稅額1200元;購(gòu)進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅

額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000元，另收取合同違約金56500

元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款113000元，合同約定分3個(gè)月收

取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該

批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用

9%稅率外，本題涉及的所有其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤(rùn)率為

10%。下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。甲

食品廠當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）o

A）22604-（1+13%）X13%=260（元）

B）33904-（1+13%）X13%=390（元）

O2260X（1+10%）X13%=323.。（元）

D）3390X13%=440.7（元）

［多選題］

48.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）

取得銷售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資的未上市居民

企業(yè)分回股息收入270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）提取折舊費(fèi)用180

萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)

40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。

（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)?，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除,

但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額

12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

的是（）。

A）出售廠房收入400萬(wàn)元

B）理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元

C）股息收入270萬(wàn)元

D）銷售貨物收入4300萬(wàn)元

［多選題］

49.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2019年有關(guān)收支情況如下：（D

取得銷售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資的未上市居民

企業(yè)分回股息收入270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）提取折舊費(fèi)用180

萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)

40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。

⑶發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除,

但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額

12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司的下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）o

A）已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元

B）未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元

0已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元

D）未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元

［單選題］

50.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）

取得銷售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資的未上市居民

企業(yè)分回股息收入270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）提取折舊費(fèi)用180

萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)

40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。

（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除,

但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%0；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額

12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),

準(zhǔn)予扣除的乎務(wù)招待費(fèi)是（）。

A）23.5萬(wàn)元

B）21.5萬(wàn)元

C）30萬(wàn)元

D)18萬(wàn)元

［單選題］

51.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）

取得銷售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資的未上市居民

企業(yè)分回股息收入270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）提取折舊費(fèi)用180

萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)

40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。

（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)?，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除,

但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額

12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),

準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。

A）78萬(wàn)元

B）66萬(wàn)元

072萬(wàn)元

D）50萬(wàn)元

［多選題］

52.2015年1月1日，甲日?qǐng)?bào)社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時(shí)校對(duì)員（非全

日制用工），工作時(shí)間為每天9點(diǎn)至12點(diǎn)，提前完成工作任務(wù)可以提前離開，工資

為80元/小時(shí)。因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日?qǐng)?bào)社人事部門多次與劉某協(xié)商后，雙方達(dá)

成口頭協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對(duì)員，勞動(dòng)合同期限自2016年1月1日至

2017年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職員工，人事部門未與其

訂立書面勞動(dòng)合同。2017年8月15日，劉某未經(jīng)編輯、值班主任及值班總編的同

意，應(yīng)記者個(gè)人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲

日?qǐng)?bào)社以劉某嚴(yán)重違反本單位有關(guān)出版管理的規(guī)定為由，通知?jiǎng)⒛辰獬齽趧?dòng)合同。

2017年9月1日，劉某向所在市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。有關(guān)2015年1月1

日至2015年12月31日期間劉某與甲日?qǐng)?bào)社的關(guān)系，下列說法正確的是（）。

A）甲日?qǐng)?bào)社與劉某的關(guān)系適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定

B）甲日?qǐng)?bào)社與劉某的關(guān)系不適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定

0甲日?qǐng)?bào)社未與劉某簽訂書面合同的行為不合法

D）甲日?qǐng)?bào)社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議的行為合法

［單選題］

53.2015年1月1日，甲日?qǐng)?bào)社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時(shí)校對(duì)員（非全

日制用工），工作時(shí)間為每天9點(diǎn)至12點(diǎn)，提前完成工作任務(wù)可以提前離開，工資

為80元/小時(shí)。因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日?qǐng)?bào)社人事部門多次與劉某協(xié)商后，雙方達(dá)

成口頭協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對(duì)員，勞動(dòng)合同期限自2016年1月1日至

2017年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職員工，人事部門未與其

訂立書面勞動(dòng)合同。2017年8月15日，劉某未經(jīng)編輯、值班主任及值班總編的同

意，應(yīng)記者個(gè)人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲

日?qǐng)?bào)社以劉某嚴(yán)重違反本單位有關(guān)出版管理的規(guī)定為由，通知?jiǎng)⒛辰獬齽趧?dòng)合同。

2017年9月1日，劉某向所在市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。有關(guān)甲日?qǐng)?bào)社通

知?jiǎng)⒛辰獬齽趧?dòng)合同的行為，下列說法正確的是（）。

A）劉某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度，甲日?qǐng)?bào)社有權(quán)隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同

B）甲日?qǐng)?bào)社應(yīng)當(dāng)提前30天通知?jiǎng)⒛?，方可解除勞?dòng)合同

C）甲日?qǐng)?bào)社應(yīng)當(dāng)額外支付1個(gè)月的工資，方可解除勞動(dòng)合同

D）甲日?qǐng)?bào)社應(yīng)當(dāng)經(jīng)工會(huì)同意后，方可解除勞動(dòng)合同

［單選題］

54.2015年1月1日，甲日?qǐng)?bào)社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時(shí)校對(duì)員（非全

日制用工），工作時(shí)間為每天9點(diǎn)至12點(diǎn)，提前完成工作任務(wù)可以提前離開，工資

為80元/小時(shí)。因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日?qǐng)?bào)社人事部門多次與劉某協(xié)商后，雙方達(dá)

成口頭協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對(duì)員，勞動(dòng)合同期限自2016年1月1日至

2017年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職員工，人事部門未與其

訂立書面勞動(dòng)合同。2017年8月15日，劉某未經(jīng)編輯、值班主任及值班總編的同

意，應(yīng)記者個(gè)人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲

日?qǐng)?bào)社以劉某嚴(yán)重違反本單位有關(guān)出版管理的規(guī)定為由，通知?jiǎng)⒛辰獬齽趧?dòng)合同。

2017年9月1日，劉某向所在市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。如果劉某以甲日?qǐng)?bào)

社違法解除勞動(dòng)合同為由向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，仲裁時(shí)效期間屆滿日應(yīng)

為（）。

A）2017年8月31日

B）2018年2月16日

02018年8月16日

D）2019年8月16日

［單選題］

55.2015年1月1日，甲日?qǐng)?bào)社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時(shí)校對(duì)員（非全

日制用工），工作時(shí)間為每天9點(diǎn)至12點(diǎn)，提前完成工作任務(wù)可以提前離開，工資

為80元/小時(shí)。因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日?qǐng)?bào)社人事部門多次與劉某協(xié)商后，雙方達(dá)

成口頭協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對(duì)員，勞動(dòng)合同期限自2016年1月1日至

2017年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職員工，人事部門未與其

訂立書面勞動(dòng)合同。2017年8月15日，劉某未經(jīng)編輯、值班主任及值班總編的同

意，應(yīng)記者個(gè)人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲

日?qǐng)?bào)社以劉某嚴(yán)重違反本單位有關(guān)出版管理的規(guī)定為由，通知?jiǎng)⒛辰獬齽趧?dòng)合同。

2017年9月1日，劉某向所在市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。仲裁庭在審理該勞

動(dòng)爭(zhēng)議案件時(shí)，發(fā)生的下列事項(xiàng)中，符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的是（）。

A）仲裁庭認(rèn)為本案案情簡(jiǎn)單，書面審理后直接作出裁決

B）由于形成了2種意見，仲裁庭直接按首席仲裁員的意見作出裁決

C）對(duì)仲裁裁決有異議的仲裁員趙某拒絕在裁決書上簽名

D）仲裁庭成員中有兩人接受了劉某的請(qǐng)客送禮

1.答案：D

解析:法律關(guān)系的主體包括自然人和組織，自然人、法人及其他組織都具有權(quán)利能力。

2.答案：A

解析：因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追

究刑事責(zé)任的人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。

3.答案：A

解析:卷項(xiàng)B：屬于核定應(yīng)納稅額的情形。選項(xiàng)C：屬于稅收保全措施。選項(xiàng)D：屬

于強(qiáng)制執(zhí)行措施。

4.答案:A

解析：具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的人員，或不具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格但從事會(huì)計(jì)工作的

人員享有參加繼續(xù)教育的權(quán)利和接受繼續(xù)教育的義務(wù)。

5.答案：B

解蘇:71）選項(xiàng)A：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人進(jìn)口高檔化妝品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)

B：批發(fā)商通常不負(fù)有消費(fèi)稅納稅義務(wù)，但批發(fā)銷售“卷煙”除外；（3）選項(xiàng)C：“金

銀鉗鉆”消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收；（4）選項(xiàng)D：生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)銷

售卷煙時(shí)，生產(chǎn)商、委托方、進(jìn)口商、批發(fā)商為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人。

6.答案：C

解蘇:選項(xiàng)C：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所

得和發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得納稅。

7.答案:D

解析:對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共

同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，選項(xiàng)D的表述錯(cuò)誤。

8,答案：C

解薛:獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金所得，不計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

9.答案:D

解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不

征收個(gè)人所得稅。

解*f：拍賣收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用

后的余額為收入額。

11.答案:C

解析:耒題考核失業(yè)保險(xiǎn)待遇的享受條件。享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的人員只限定為就業(yè)轉(zhuǎn)

失業(yè)的人員，而且必須是非自愿性失業(yè)的勞動(dòng)者。

12.答案:D

解析:選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

13.答案:B

解析:選項(xiàng)A：對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行

政復(fù)議。選項(xiàng)C：對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，

向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作

出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)D：對(duì)稅

務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

14.答案:D

解析:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、

集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)

產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

15.答案:B

解析:根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未

繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令提供納稅擔(dān)保。

16.答案:B

解析:選項(xiàng)B,試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，

扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、

簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

17.答案:B

解析:選項(xiàng)ACD均與“出版、發(fā)表”無(wú)關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

18.答案:B

解析:勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上

年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的

數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。則本題中應(yīng)支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

償金=工作年限（最高不超過12年）X當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。張某可

以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=12X2000X3=72000（元）。

19.答案：B

解析:契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人?！俺惺堋?/p>

是指以受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。

20.答案:A

解析:9項(xiàng)A,在國(guó)內(nèi)有住所，屬于居民納稅人；選項(xiàng)B,在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居

住，不屬于我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人；選項(xiàng)CD,一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)

不滿183天。

21.答案：C

解析:或據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)。

22.答案:B

解析:選項(xiàng)B屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)。

23.答案:C

解析：向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)適用零稅率，但是其不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)

計(jì)服務(wù)。

24.答案:ACD

解析:選項(xiàng)B：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用應(yīng)稅土地，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

25.答案:BD

解析:選項(xiàng)A,個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；選項(xiàng)C,個(gè)體工商戶

發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不

得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。。

26.答案:ABCD

解析:ABCD項(xiàng)均屬于印花稅的征稅范圍。

27.答案:ABCD

解析:根據(jù)規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

28.答案:ABC

解析:賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?/p>

一種民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。

29.答案:ABC

解析:選項(xiàng)D,個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。

30.答案:BD

解析:利息、、股息、紅利所得，偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費(fèi)用扣

除。

31.答案:ABC

解析:一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人申請(qǐng)開立一般

存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶的開

戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號(hào)和下列證明文件：（1）存款人因向銀行借款需要,

應(yīng)出具借款合同；（2）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

32.答案:ABCD

解析:無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的訂立主要有3種情形：（1）雙方自由協(xié)商、一致同意訂

立；（2）依照法律規(guī)定，直接視為訂立了無(wú)固定期限勞動(dòng)合同；（3）出現(xiàn)法定情形時(shí),

法律強(qiáng)制用人單位與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同（除非勞動(dòng)者有相反意愿）。

33.答案:ABC

解析:訴訟時(shí)效期間的中斷情形包括：權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求；義務(wù)人同意履

行義務(wù)；權(quán)利人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁；與提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁具有同等效力的

其他情形。選項(xiàng)D,屬于訴訟時(shí)效的中止。

34.答案：A

解金本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中無(wú)形資產(chǎn)的核算。

35.答案:A

解析：

36.答案:A

解析：

37.答案：B

解析:向稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

38.答案:B

解析:符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年

內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

39.答案:B

解析:偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)

其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

40.答案:A

解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

41.答案:B

解析:杳計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，有權(quán)自行處理

的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作

出處理。

42.答案:B

解析:而政撥款屬于不征稅收入。

43.答案:A

解析