PAGEPAGE35《財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱一、課程基本信息課程代碼：16089604課程名稱：財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)英文名稱：BasicTheoryandPracticeofFinancialManagement(I)課程類別：專業(yè)課學(xué)時(shí)：64學(xué)分：4適用對象：會計(jì)學(xué)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)、金融學(xué)考試方式：考試先修課程：經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)、金融學(xué)、會計(jì)學(xué)、中國稅制、經(jīng)濟(jì)法、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)二、課程簡介《財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)》課程是高等院校會計(jì)學(xué)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)、金融專業(yè)的核心專業(yè)課程，也是工商企業(yè)管理等相關(guān)專業(yè)的主要課程之一，其前導(dǎo)課程為中級財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)以及相關(guān)的金融知識課程，其后續(xù)課程是財(cái)務(wù)分析、高級財(cái)務(wù)管理等課程。財(cái)務(wù)管理是一門實(shí)踐性較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科。本課程以企業(yè)資金運(yùn)動為核心；以資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬為基本觀念；以籌資、投資、資金營運(yùn)和收益分配為主線，闡述財(cái)務(wù)管理的基本概念、原則、制度等理論問題以及財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等業(yè)務(wù)方法。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)主要介紹財(cái)務(wù)管理總論、企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員、資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)分析以及財(cái)務(wù)分析等前五章內(nèi)容。Financialmanagementisaneconomicmanagementsubjectwithstrongerpracticality.Ithasexpoundedbasictheoryandpracticemethodoffinancialmanagement.Thiscourseistakingenterprisefundflowsascore.Thebasicviewpointisfundtimevalueandriskpay.Themainlinesarefinance,investment,fundoperationandprofitdistribution.Itelaboratesthetheoreticalproblemssuchassystem,principleandthebasicconceptoffinancialmanagementaswellasthebusinessmethodssuchasfinancialforecast,financialdecision-making,financialbudget,financialcontrolandfinancialanalysis.BasicTheoryandPracticeofFinancialManagement(I)majorintroducestheformer5chaptersofcontentssuchasthetotaltheoryoffinancialmanagement,theenterpriseorganizationandfinancialstaffs,fundtimevalue,riskanalysisaswellasfinancialanalysisoffinancialmanagement.三、課程性質(zhì)與教學(xué)目的《財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)》是高等院校經(jīng)濟(jì)管理類財(cái)務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課程通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生能夠理解和掌握、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論、基本知識和基本方法，牢固樹立資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬等基本觀念，并能進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析，為進(jìn)行等資決策、投資決策、股利分配以及財(cái)務(wù)管理其它各環(huán)節(jié)的學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。學(xué)好專業(yè)基礎(chǔ)，是培養(yǎng)具有敬業(yè)精神專業(yè)人才的前提。敬業(yè)是社會主義核心價(jià)值觀的重要組成部分，必須在專業(yè)課程中就加以訓(xùn)練和培養(yǎng)。四、教學(xué)內(nèi)容及要求第一章財(cái)務(wù)管理總論㈠目的要求本章闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本理論，通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生對財(cái)務(wù)管理有一個(gè)總括的認(rèn)識，重點(diǎn)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對象、內(nèi)容及其特征，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)，組織財(cái)務(wù)管理的原則、程序和方法以及財(cái)務(wù)管理的各種環(huán)境，對現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)生和發(fā)展有一個(gè)基本的了解。通過本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生需要理解建立富強(qiáng)和諧的社會主義過程中，小到企業(yè)的資金流管理，大到整個(gè)社會的資金管理的重要性。確立后續(xù)專業(yè)學(xué)習(xí)中，對信息解讀能力訓(xùn)練的重要性，以后執(zhí)業(yè)過程中誠信的重要性。誠信，從現(xiàn)在做起，從學(xué)習(xí)做起。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1、主要內(nèi)容（1）財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作（2）財(cái)務(wù)活動①籌資活動所謂籌資活動指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程②投資活動廣義的投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程以及對外投放資金的過程③資金營運(yùn)活動因企業(yè)經(jīng)營而引起的財(cái)務(wù)活動，為資金營運(yùn)活動④分配活動對投資收入（如銷售收入）和利潤進(jìn)行分割和分派的過程（3）財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系①企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系②企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系③企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系④企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系⑤企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系⑥企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系⑦企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2、基本概念和知識財(cái)務(wù)管理概念、企業(yè)財(cái)務(wù)活動、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理的對象第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1、主要內(nèi)容（1）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)一定時(shí)期的理財(cái)活動應(yīng)當(dāng)努力達(dá)到的境界或水平。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指導(dǎo)企業(yè)理財(cái)活動的方向，是評價(jià)企業(yè)理財(cái)活動合理性的基本標(biāo)準(zhǔn)（2）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特征①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性②財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有多元性③財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性④財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可控性⑤財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性（3）財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)①以總產(chǎn)值最大化為目標(biāo)②以利潤最大化為目標(biāo)利潤最大化財(cái)務(wù)目標(biāo)，是指企業(yè)在滿足資者必要報(bào)酬率的前提下，爭取盡可能多的稅后利潤③以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)股東財(cái)富最大化是指通過財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營，為股東帶來最多的財(cái)富④企業(yè)價(jià)值最大化是指通過企業(yè)財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大⑷財(cái)務(wù)管理的分部目標(biāo)①企業(yè)籌資管理的目標(biāo)，是以盡可能低的資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供生產(chǎn)經(jīng)營所需資金②企業(yè)投資管理的目標(biāo)，是在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，努力提高投資報(bào)酬率③企業(yè)營運(yùn)資金管理的目標(biāo)，是加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金利用效果④企業(yè)利潤管理的目標(biāo)，是努力增收節(jié)支，并合理分配企業(yè)利潤2、基本概念和知識點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)與分部目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特征3、問題與應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)激勵(lì)機(jī)制之間存在互動關(guān)系，不同的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)會引致不同高管行為與相應(yīng)的企業(yè)績效，企業(yè)高管的行為在多大程度對實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有益取決于企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的具體安排，由此可從以下三個(gè)角度深入思考——委托代理、信息不對稱及控制權(quán)收益。通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，提升學(xué)生對財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的“指揮”功能的理解和分析能力、拓展學(xué)生視野，考慮不同財(cái)務(wù)管理目標(biāo)對企業(yè)的績效的影響，提高學(xué)生對信息經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論的應(yīng)用能力。第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)1、主要內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理的工作步驟與一般程序（1）財(cái)務(wù)預(yù)測財(cái)務(wù)預(yù)測是根據(jù)財(cái)務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算①明確預(yù)測目標(biāo)②搜集相關(guān)資料③建立預(yù)測模型④實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測（2）財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策是指財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下，通過專門的方法從各種備選方案中遴選出最佳方案①確定決策目標(biāo)②提出備選方案③選擇最優(yōu)方案（3）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制訂主要的計(jì)劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)①分析財(cái)務(wù)環(huán)境，確定預(yù)算指標(biāo)②協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)能力，組織綜合平衡③選擇預(yù)算方法，編制財(cái)務(wù)預(yù)算（4）財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益①制定控制標(biāo)準(zhǔn)、分解落實(shí)責(zé)任②實(shí)施追蹤控制，及時(shí)調(diào)整誤差③分析執(zhí)行差異，搞好考核獎(jiǎng)懲（5）財(cái)務(wù)分析財(cái)力分析是根據(jù)核算資料，運(yùn)用特定方法，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評價(jià)的一項(xiàng)工作①占有資料，掌握信息②指標(biāo)對比，揭露矛盾③分析原因，明確責(zé)任④提出措施，改進(jìn)工作2、基本概念和知識點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析3、問題與應(yīng)用財(cái)務(wù)控制的相關(guān)問題可往下延伸、具體化的企業(yè)內(nèi)部控制問題。企業(yè)內(nèi)部控制是目前影響我國大部分民營企業(yè)成長的熱點(diǎn)問題。通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生對企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題的分析與應(yīng)用能力。第四節(jié)財(cái)務(wù)管理的職能1、主要內(nèi)容（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能是指財(cái)務(wù)管理所具有的功能，即在正常情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理對企業(yè)的資金運(yùn)動及其財(cái)務(wù)關(guān)系應(yīng)該發(fā)揮的作用。履行財(cái)務(wù)管理職能的目的，在于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（2）財(cái)務(wù)管理的預(yù)測、決策職能①籌集資金的預(yù)測、決策②投放資金的預(yù)測、決策③日常營運(yùn)資金的預(yù)測、決策④利潤及利潤分配的預(yù)測、決策（3）財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃、控制職能這種規(guī)劃、控制資金的職能就是編制各種財(cái)務(wù)預(yù)算，包括編制現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)和潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，通過財(cái)務(wù)預(yù)算，反映出企業(yè)在計(jì)劃期的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行計(jì)劃期資金管理、控制提供了科學(xué)的依據(jù)（4）財(cái)務(wù)管理評價(jià)職能企業(yè)財(cái)務(wù)部門依據(jù)企業(yè)在經(jīng)營中形成的各種財(cái)務(wù)報(bào)表資料，運(yùn)用各種有效的財(cái)務(wù)分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，計(jì)算出企業(yè)經(jīng)營期的一系列償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力,為今后財(cái)務(wù)工作提供有益建議，保證企業(yè)資金運(yùn)動的良性循環(huán)2、基本概念和知識點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的預(yù)測、決策職能以及規(guī)劃、控制職能與分析評價(jià)職能第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理的原則1、主要內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的原則，也稱理財(cái)原則，是指人們對財(cái)務(wù)活動的共同的、理性的認(rèn)識。它是聯(lián)系理論與實(shí)務(wù)的紐帶（1）有關(guān)競爭環(huán)境的原則①自利行為原則自利行為原則是指人們在進(jìn)行決策時(shí)按照自己的財(cái)務(wù)利益行事，在其他條件相同的條件下人們會選擇對自己經(jīng)濟(jì)利益最大的行動②雙方交易原則雙方交易原則是指每一項(xiàng)交易都至少存在兩方，在一方根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)利益決策時(shí)，另一方也會按照自己的經(jīng)濟(jì)利益決策行動，并且對方和你一樣聰明、勤奮和富有創(chuàng)造力，因此你在決策時(shí)要正確預(yù)見對方的反應(yīng)③信號傳遞原則信號傳遞原則，是指行動可以傳遞信息，并且比公司的聲明更有說服力④引導(dǎo)原則引導(dǎo)原則是指當(dāng)所有辦法都失敗時(shí)，尋找一個(gè)可以信賴的榜樣作為自己的引導(dǎo)（2）有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則①有價(jià)值的創(chuàng)意原則有價(jià)值的創(chuàng)意原則，是指新創(chuàng)意能獲得額外報(bào)酬。②比較優(yōu)勢原則比較優(yōu)勢原則是指專長能創(chuàng)造價(jià)值。③期權(quán)原則期權(quán)原則是指在估價(jià)時(shí)要考慮期權(quán)的價(jià)值。④凈增效益原則凈增效益原則是指財(cái)務(wù)決策建立在凈增效益的基礎(chǔ)上，一項(xiàng)決策的價(jià)值取決于它和替代方案相比所增加的凈收益。（3）有關(guān)財(cái)務(wù)交易原則①風(fēng)險(xiǎn)—報(bào)酬權(quán)衡原則風(fēng)險(xiǎn)—報(bào)酬權(quán)衡原則是指風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬之間存在一個(gè)對等關(guān)系，投資人必須對報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)作出權(quán)衡，為追求較高報(bào)酬而承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)，或者為減少風(fēng)險(xiǎn)而接受較低的報(bào)酬②投資分散化原則投資分散化原則，是指不要把全部財(cái)富投資于一個(gè)公司，而要分散投資③資本市場有效原則資本市場有效原則，是指在資本市場上頻繁交易的金融資產(chǎn)的市場價(jià)格反映了所有可獲得的信息，而且面對新信息完全能迅速地做出調(diào)整④貨幣時(shí)間價(jià)值原則貨幣時(shí)間價(jià)值原則，是指在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)量時(shí)要考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素2、基本概念和知識點(diǎn)有關(guān)競爭環(huán)境原則、創(chuàng)造價(jià)值原則以及財(cái)務(wù)交易原則第六節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境1、主要內(nèi)容（1）理財(cái)環(huán)境概述①理財(cái)環(huán)境是指對企業(yè)理財(cái)活動產(chǎn)生影響的企業(yè)內(nèi)部和外部各種作用因素的總稱②理財(cái)環(huán)境的特征：綜合性、動態(tài)性、不確定性、差異性③企業(yè)理財(cái)環(huán)境的分類按理財(cái)環(huán)境的性質(zhì)不同，可劃分為政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、技術(shù)環(huán)境和地理、自然、社會環(huán)境等按理財(cái)環(huán)境范圍大小不同，可劃分為宏觀理財(cái)環(huán)境和微觀理財(cái)環(huán)境按理財(cái)環(huán)境作用對象不同，可劃分為籌資環(huán)境、投資環(huán)境、成本環(huán)境和收入分配環(huán)境按理財(cái)環(huán)境穩(wěn)定程度不同，可劃分為靜態(tài)理財(cái)環(huán)境和動態(tài)理財(cái)環(huán)境。按理財(cái)環(huán)境可否控制，可劃分為可控制理財(cái)環(huán)境和不可控制的理財(cái)環(huán)境。④關(guān)注理財(cái)環(huán)境的意義（2）宏觀理財(cái)環(huán)境宏觀理財(cái)環(huán)境又稱外部環(huán)境，是指對企業(yè)理財(cái)活動產(chǎn)生影響的外部因素的總和①經(jīng)濟(jì)環(huán)境財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各種經(jīng)濟(jì)因素，如：經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)政策、利率、通貨膨脹②法律環(huán)境：企業(yè)與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)所應(yīng)遵循的法律、法規(guī)和規(guī)章，如：企業(yè)組織法規(guī)、稅務(wù)法規(guī)、證券法規(guī)③金融環(huán)境：是資金流通的場所，是資本融通的場所（3）微觀理財(cái)環(huán)境是指對企業(yè)理財(cái)活動產(chǎn)生影響的內(nèi)部因素的總和，包括企業(yè)組織形式、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員素質(zhì)、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作等①企業(yè)組織形式企業(yè)組織形式是指企業(yè)存在的形態(tài)和類型，主要有獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司企業(yè)三種形式,如：獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)②生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，如生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn)技術(shù)條件、產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)及內(nèi)在結(jié)構(gòu)③機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員素質(zhì)④財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作2、基本概念和知識點(diǎn)理財(cái)環(huán)境及特征、理財(cái)環(huán)境分類、宏觀環(huán)境、微觀環(huán)境3、問題與應(yīng)用環(huán)境對企業(yè)理財(cái)尤為重要。不同的外部環(huán)境的制度安排直接影響到企業(yè)理財(cái)所能運(yùn)用的方式、手段、渠道。通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，要讓學(xué)生認(rèn)識到任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都不是孤立地存在于社會，要注意到社會到其他制度安排對理財(cái)活動的影響。有基礎(chǔ)的同學(xué)可以往下延伸到博弈的視角去看待此類問題。因此，通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，拓展學(xué)生知識面，提高學(xué)生對經(jīng)濟(jì)活動全局的理解與把握能力。第七節(jié)財(cái)務(wù)管理學(xué)的演進(jìn)1、主要內(nèi)容（1）“傳統(tǒng)理財(cái)論”階段（19世紀(jì)末至20世紀(jì)初）（2）“綜合理財(cái)論”階段（20世紀(jì)30年代至50年代）（3）“現(xiàn)代理財(cái)論”階段（20世紀(jì)50年代至70年代）（4）“非財(cái)務(wù)領(lǐng)域”階段（20世紀(jì)70年代以來）2、基本概念和知識點(diǎn)傳統(tǒng)理財(cái)論、綜合理財(cái)論、現(xiàn)代理財(cái)論以及非財(cái)務(wù)領(lǐng)域（三）課后練習(xí)1．如何理解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念？2．為什么“價(jià)值最大化”是企業(yè)理財(cái)?shù)淖顑?yōu)整體目標(biāo)？3．怎樣理解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則？4．簡述財(cái)務(wù)管理學(xué)的形成和發(fā)展5．如何認(rèn)識企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境？（四）教學(xué)方法與手段本章主要采用的教學(xué)方法：課堂講授、案例分析與團(tuán)隊(duì)討論本章主要采用的教學(xué)手段：ＰＰＴ、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)第二章企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員（一）目的與要求本章主要介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，設(shè)置原則、財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、財(cái)務(wù)職業(yè)道德等內(nèi)容，學(xué)生通過本章學(xué)習(xí)，可以對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員有一個(gè)正確、清楚的認(rèn)識。企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員這一章的內(nèi)容，目的在于讓學(xué)生理解專業(yè)工作對人員的素質(zhì)要求，培養(yǎng)學(xué)生法治、愛國、敬業(yè)、誠信和友善等社會主義核心價(jià)值觀。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)1、主要內(nèi)容（1）財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)又叫財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)或組織形式，是指理財(cái)主體內(nèi)部為組織領(lǐng)導(dǎo)和直接從事財(cái)務(wù)工作而專設(shè)的職能部門財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，主要取決于企業(yè)管理組織機(jī)構(gòu)（2）企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)①一元化結(jié)構(gòu)制②事業(yè)部制③控股公司制（3）公司制企業(yè)幾種典型的財(cái)務(wù)管理模式①傳統(tǒng)分工型它是以完成傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理職能為目標(biāo)的一種模式②責(zé)任中心型它是以某一經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行為目標(biāo)來進(jìn)行經(jīng)營理財(cái)活動的一種模式③控股公司型控股公司是以控制和經(jīng)營其他公司股權(quán)為主要目的的企業(yè)，控股公司處在企業(yè)產(chǎn)權(quán)所有者的角度、對其所擁有的資產(chǎn)或資本進(jìn)行經(jīng)營管理的公司④集團(tuán)公司型集團(tuán)公司，是指以實(shí)力雄厚的核心企業(yè)為基礎(chǔ)，以產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品、技術(shù)等為紐帶，把多個(gè)企業(yè)、事業(yè)單位聯(lián)結(jié)在一起的法人聯(lián)合體⑤跨國公司型跨國公司，是指以一國公司為總部或母公司、在一個(gè)以上國家設(shè)立分公司或分支機(jī)構(gòu)、從事跨國界經(jīng)營的公司（4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理與會計(jì)部經(jīng)理的職責(zé)①財(cái)務(wù)部經(jīng)理的職責(zé)；籌集資本、資本運(yùn)用、股利分配、貨幣資金的管理、信用和收款、保險(xiǎn)、計(jì)劃和控制②會計(jì)部經(jīng)理的職責(zé)；外部報(bào)告、內(nèi)部報(bào)告、保護(hù)資產(chǎn)、稅務(wù)管理2、基本概念和知識點(diǎn)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則、企業(yè)內(nèi)容組織機(jī)構(gòu)幾種典型的財(cái)務(wù)管理模式、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)3、問題和應(yīng)用財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和財(cái)務(wù)人員的配備及其職責(zé)范圍，財(cái)務(wù)控制與企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生對內(nèi)部控制相關(guān)理論的理解與應(yīng)用能力，要學(xué)會在現(xiàn)有的職責(zé)設(shè)定框架下去推斷在崗的職員可能的行為，提高分析內(nèi)部控制缺陷的能力。第二節(jié)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)主要內(nèi)容（1）具備一定的專業(yè)知識或?qū)I(yè)技能。（2）科學(xué)文化素養(yǎng)（3）組織能力（4）分析判斷能力（5）參與決策能力（6）協(xié)調(diào)溝通能力（7）學(xué)習(xí)和創(chuàng)新能力（8）數(shù)字與計(jì)算的能力2、基本概念和知識點(diǎn)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)第三節(jié)財(cái)務(wù)職業(yè)道德1、主要內(nèi)容（1）財(cái)務(wù)職業(yè)道德的概述財(cái)務(wù)職業(yè)道德，即是財(cái)務(wù)人員在職業(yè)活動中規(guī)范行為的約定，又是財(cái)務(wù)行業(yè)對社會所承擔(dān)的道德責(zé)任和道德義務(wù)①職業(yè)品德②職業(yè)紀(jì)律③職業(yè)責(zé)任（2）財(cái)務(wù)職業(yè)道德的特征①職業(yè)道德的共同特征：社會性、繼承性、適應(yīng)性、約束性②財(cái)務(wù)職業(yè)道德獨(dú)自特征：互利是財(cái)務(wù)職業(yè)道德的基礎(chǔ)、效率是財(cái)務(wù)職業(yè)道德的特色、公正是財(cái)務(wù)職業(yè)道德的基本要求（3）財(cái)務(wù)職業(yè)道德體系建設(shè)的基本內(nèi)容①財(cái)務(wù)道德的理念系統(tǒng)它包括財(cái)務(wù)道德的基本原則和財(cái)務(wù)道德的義務(wù)、良心、情操等意識理念，在財(cái)務(wù)道德體系中起統(tǒng)攝和支配作用②財(cái)務(wù)道德的規(guī)范系統(tǒng)包括整個(gè)社會對財(cái)務(wù)職業(yè)的看法及認(rèn)識、對財(cái)務(wù)工作的配合等財(cái)務(wù)道德的外部環(huán)境和財(cái)務(wù)從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范③財(cái)務(wù)行為的道德評價(jià)系統(tǒng)它包括社會組織、大眾輿論對財(cái)務(wù)行為的道德評價(jià)法對人員之間以及財(cái)務(wù)人員對自身行為的道德評價(jià)④財(cái)務(wù)行為的道德保證系統(tǒng)它包括財(cái)務(wù)道德教育、財(cái)務(wù)道德修養(yǎng)、財(cái)務(wù)道德監(jiān)督的實(shí)踐活動2、基本概念和知識點(diǎn)財(cái)務(wù)職業(yè)道德概念、特征以及財(cái)務(wù)職業(yè)道德體系建設(shè)內(nèi)容（三）課后練習(xí)1、企業(yè)應(yīng)怎樣選擇適合自身的財(cái)務(wù)管理模式？2、財(cái)務(wù)職業(yè)道德與會計(jì)職業(yè)道德有何區(qū)別與聯(lián)系？（四）教學(xué)方法與手段本章主要采用的教學(xué)方法：課堂講授、案例分析本章主要采用的教學(xué)手段：ＰＰＴ、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)第三章資金的時(shí)間價(jià)值（一）目的與要求本章主要闡述過貨幣時(shí)間價(jià)值原理及相關(guān)計(jì)算，學(xué)生通過本章學(xué)習(xí)，可為今后進(jìn)行財(cái)務(wù)決策作好技術(shù)方法準(zhǔn)備。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)資金時(shí)間價(jià)值的概念和意義1、主要內(nèi)容（1）資金時(shí)間價(jià)值的概念（2）資金時(shí)間價(jià)值的意義2、基本概念和知識點(diǎn)資金時(shí)間價(jià)值的概念，資金時(shí)間價(jià)值的意義第二節(jié)普通終值與現(xiàn)值的計(jì)算1、主要內(nèi)容（1）單利的計(jì)算①單利終值的計(jì)算F=P×（1+n.i）②單利現(xiàn)值的計(jì)算P=（2）復(fù)利的計(jì)算①復(fù)利終值的計(jì)算F=P(1+i)n②復(fù)利現(xiàn)值的計(jì)算P=F（1+i）-n2、基本概念和知識點(diǎn)單利、復(fù)利、現(xiàn)值、終值的概念及計(jì)算第三節(jié)年金終值與現(xiàn)值的計(jì)算1、主要內(nèi)容（1）普通年金終值與現(xiàn)值的計(jì)算①年金的概念及其分類年金是指一定時(shí)期內(nèi)每次等額收付的系列款項(xiàng)②普通年金終值計(jì)算FA=S·（F/A，i，n）③普通年金現(xiàn)值計(jì)算PA=S·（P/A，i，n）（2）即付年金終值與現(xiàn)值的計(jì)算①即付年金終值的計(jì)算FA=S·[（F/A，i，n+1）-1]②即付年金現(xiàn)值的計(jì)算PA=S[（P/A，i，n-1）+1]（3）遞延年金和永續(xù)年金的計(jì)算①遞延年金現(xiàn)金的計(jì)算PA=S（P/A，i，n）·（P/F，i，m）②永續(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算PA=A/I（4）折現(xiàn)率期間和利率的推算①折現(xiàn)率的推算②期間的推算③名義利率與實(shí)際利率的換算2、基本概念和知識點(diǎn)年金、普通年金，即付年金、遞延年金、永續(xù)年金的概念以及計(jì)算；折現(xiàn)率期間的推算以及名義利率和實(shí)際利率之間的換算（三）課后練習(xí)中共中央于黨的十六屆全國代表大會上提出，本世紀(jì)初的奮斗目標(biāo)是：到2020年，中國國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）要較2000年翻兩番要求：要實(shí)現(xiàn)翻兩番的目標(biāo)，我國GDP每年的增長速度至少應(yīng)達(dá)到多少？你認(rèn)為可能嗎？為什么？（F/P，7%，20）=3.870（F/P，8%，20）=4.661（F/P，6%，20）=3.207（四）教學(xué)方法與手段本章主要采用的教學(xué)方法：課堂講授、案例分析本章主要采用的教學(xué)手段：ＰＰＴ、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)第四章風(fēng)險(xiǎn)分析（一）目的與要求本章主要介紹了風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系、投資組合以及資產(chǎn)定價(jià)模型等，學(xué)生通過本章的學(xué)習(xí)，可為今后各章的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的概念1、主要內(nèi)容（1）風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度（2）風(fēng)險(xiǎn)的分類①系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等②非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2、基本概念和知識點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié)單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬1、主要內(nèi)容（1）風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的關(guān)系①風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的基本關(guān)系是：風(fēng)險(xiǎn)越大要求的報(bào)酬率越高②風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的兩種表現(xiàn)形式風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額③投資報(bào)酬率期望投資報(bào)酬率=資金時(shí)間價(jià)值+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率（2）風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量①概率分布②期望值③離散程度方差、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率（3）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的衡量風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)×風(fēng)險(xiǎn)程度2、基本概念知識點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的衡量3、問題與應(yīng)用（1）風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系如何？（2）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算？（3）風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量第三節(jié)投資組合風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬1、主要內(nèi)容（1）證券組合的預(yù)期報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差（2）投資組合的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量（3）兩種證券組合的投資比例與有效集（4）相關(guān)性對風(fēng)險(xiǎn)的影響（5）多種證券組合的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬（6）資本市場線2、基本概念和知識點(diǎn)證券組合的預(yù)期報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差，投資組合的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，多種證券組合的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬第四節(jié)資本資產(chǎn)定價(jià)模型1、主要內(nèi)容（1）資本資產(chǎn)定價(jià)模型的意義（2）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的度量（3）投資組合的貝他系數(shù)（4）證券市場線（5）資本資產(chǎn)定價(jià)模型的假設(shè)2、基本概念和知識點(diǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)量，投資組合的貝他系數(shù)、證券市場線。3、問題與應(yīng)用通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解MM理論，及放松假設(shè)的MM理論，初步掌握并理解資本資產(chǎn)定價(jià)模型，及與之密切相關(guān)的實(shí)證理論研究等。以拓寬學(xué)生視野，提高學(xué)生進(jìn)行財(cái)務(wù)研究的興趣與能力。（三）課后練習(xí)遼河公司甲產(chǎn)品項(xiàng)目投產(chǎn)后預(yù)計(jì)收益情況和市場銷量有關(guān)，下表為各種可能的收益概率分布，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為8%市場情況年收益Xi（萬元）概率Pi銷售很好550.1銷售較好450.2銷售一般350.4銷售較差200.2銷售很差100.1要求計(jì)算：甲產(chǎn)品項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率（四）教學(xué)方法與手段本章主要采用的教學(xué)方法：課堂講授本章主要采用的教學(xué)手段：ＰＰＴ、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)第五章財(cái)務(wù)分析目的與要求本章簡明扼要地闡述企業(yè)財(cái)務(wù)分析的意義及其分析方法。通過本章教學(xué)，學(xué)生應(yīng)了解企業(yè)財(cái)務(wù)分析也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)組成部分。重點(diǎn)理解并掌握企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的比率分析法與財(cái)務(wù)綜合分析，懂得各種能力比率主要指標(biāo)的計(jì)算和評價(jià)。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)財(cái)務(wù)分析的意義與內(nèi)容主要內(nèi)容（1）財(cái)務(wù)分析的概念財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告反映的財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要依據(jù)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)和剖析，以反映企業(yè)在運(yùn)營過程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息（2）財(cái)務(wù)分析的意義①財(cái)務(wù)分析是評價(jià)財(cái)務(wù)狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)②財(cái)務(wù)分析是挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)理理財(cái)目標(biāo)的重要手段③財(cái)務(wù)分析是合理實(shí)施投資決策的重要步聚（3）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的不同主體由于利益傾向的差異，決定了在對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，必然有著共同的要求和不同的側(cè)重點(diǎn)①企業(yè)所有者所有者或股東，作為投資人，必然高度關(guān)心其資本的保值和增值狀況，即對企業(yè)投資的回報(bào)率極為關(guān)注②企業(yè)債權(quán)人債權(quán)人因?yàn)椴荒軈⑴c企業(yè)剩余收益分享，決定了債權(quán)人必須對其貸款的安全性首先予以關(guān)注③企業(yè)經(jīng)營決策者為滿足不同利益主體的需要，協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，企業(yè)經(jīng)營者必須對企業(yè)經(jīng)營理財(cái)?shù)母鱾€(gè)方面，包括營運(yùn)能力、償債能力、盈利能力及社會貢獻(xiàn)能力的全部信息予以詳盡的了解和掌握④政府經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)政府對國有企業(yè)投資的目的，除關(guān)注投資所產(chǎn)生的社會效應(yīng)外，還必然對投資的經(jīng)濟(jì)效益予以考慮2、基本概念和知識點(diǎn)財(cái)務(wù)分析的概念、財(cái)務(wù)分析意義、財(cái)務(wù)分析共同的要求和不同的側(cè)重點(diǎn)。3、問題和應(yīng)用（1）什么是財(cái)務(wù)分析？它有何意義？（2）不同主體進(jìn)行財(cái)務(wù)分析有何不同側(cè)重點(diǎn)？第二節(jié)財(cái)務(wù)分析的方法1、主要內(nèi)容（1）趨勢分析法趨勢分析法又稱水平分析法，是將兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)進(jìn)行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法①重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額②會計(jì)報(bào)表的比較會計(jì)報(bào)表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計(jì)報(bào)表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)的增減金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方法這是在會計(jì)報(bào)表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它是以會計(jì)報(bào)表中的某個(gè)總體指標(biāo)作為100%，再計(jì)算出其各組成項(xiàng)目占該總體指標(biāo)的百分比，從而業(yè)比較各個(gè)項(xiàng)目百分比的增減變動，以此來判斷有關(guān)財(cái)務(wù)活動的變化趨勢（2）比率分析法比率分析法是把某些彼此存在關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目加以對比，計(jì)算出率，據(jù)以確定經(jīng)濟(jì)活動變動程度的分析方法①構(gòu)成比率又稱結(jié)構(gòu)比率，它是某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各個(gè)組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關(guān)系②效率比率它是某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中所費(fèi)與所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系（3）因素分析法因素分析法又稱因素替換法、連環(huán)替代法，它是用來確定幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對分析對象——綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度的一種分析方法2、基本概念和知識點(diǎn)趨勢分析法、比率分析法、因素分析法第三節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析1、主要內(nèi)容（1）償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析①流動比率流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債②速動比率速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債③現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價(jià)證券）÷流動負(fù)債長期償債能力，指企業(yè)償還長期負(fù)債的能力④資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額⑤產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益⑥利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷債務(wù)利息（2）營運(yùn)能力分析營運(yùn)能力是指企業(yè)基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財(cái)務(wù)目標(biāo)所產(chǎn)生作用的大小。①人力資源營運(yùn)能力的分析生產(chǎn)資料營運(yùn)能力分析②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率③存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷貨成本÷存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)率④流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。⑤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額÷資產(chǎn)平均占用額（3）盈利能力分析盈利能力就是企業(yè)資金增值的能力，它通常體現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。企業(yè)盈利能力的一般分析①銷售利潤率=利潤÷銷售收入凈額②資產(chǎn)報(bào)酬率=×100%③股東權(quán)益報(bào)酬率=④銷售毛利率=⑤每股收益=⑥每股現(xiàn)金流量=⑦社會貢獻(xiàn)能力分析⑧社會貢獻(xiàn)率社會貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額÷平均資產(chǎn)總額⑨社會積累率2、基本概念和知識點(diǎn)償債能力分析比率：流動比率、運(yùn)動比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益朱數(shù)、利息保障倍數(shù)、營運(yùn)能力分析比率：勞動效率、應(yīng)收財(cái)款周轉(zhuǎn)率、存貨周圍率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、盈利能力分析比率：銷售毛利率、銷售凈利率、每股收益、股東權(quán)益報(bào)酬率、資本保值增值率、社會貢獻(xiàn)率、社會積累率第四節(jié)財(cái)務(wù)綜合分析1、主要內(nèi)容（1）財(cái)務(wù)綜合分析的含義及特點(diǎn)①財(cái)務(wù)綜合分析的含義財(cái)務(wù)綜合分析就是將營運(yùn)能力、償債能力和盈利能力等諸方面的分析納入一個(gè)有機(jī)的整體之中，全面地對企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行解剖和分析，從而對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)劣作出準(zhǔn)確的評價(jià)解剖和分析，從而對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣作出準(zhǔn)確的評價(jià)與判斷②財(cái)務(wù)綜合分析的特點(diǎn)一個(gè)健全有效的綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)體系必須具備有三個(gè)基本素質(zhì)：指標(biāo)要素齊全適當(dāng)、主輔指標(biāo)功能匹配、滿足多方信息需要（2）財(cái)務(wù)綜合分析方法①杜邦財(cái)務(wù)分析體系杜邦財(cái)務(wù)分析體系（簡稱杜邦體系）是利用各財(cái)務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在關(guān)系，對企業(yè)綜合經(jīng)營理財(cái)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行系統(tǒng)分析評價(jià)的方法②沃爾比重評分法2、基本概念和知識點(diǎn)財(cái)務(wù)綜合分析的含義及特點(diǎn)、杜邦財(cái)務(wù)分析體系、沃爾比重評分法（三）課后練習(xí)某企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表簡略形式見下表：資產(chǎn)期末數(shù)權(quán)益期末數(shù)貨幣資金25000應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款凈額應(yīng)交稅金25000存貨長期負(fù)債固定資產(chǎn)凈值294000實(shí)收資本300000總計(jì)432000總計(jì)已知：（1）期末流動比率=1.5（2）期末業(yè)主權(quán)益乘數(shù)=2（3）本期存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=4.5次（4）本期銷售成本315000元（5）期初存貨=期末存貨要求：分別計(jì)算期初、期末存貨數(shù)、應(yīng)收賬款凈額、應(yīng)付賬款、長期負(fù)債數(shù)、未分配利潤（四）教學(xué)方法與手段本章主要采用的教學(xué)方法：課堂講授、案例分析與團(tuán)隊(duì)討論本章主要采用的教學(xué)手段：ＰＰＴ、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)第六章籌資方式（一）目的與要求通過本章的教學(xué)使學(xué)生重點(diǎn)掌握負(fù)債籌資和主權(quán)資本籌集；一般掌握籌資概念、種類和原則；一般了解籌資規(guī)模與籌資時(shí)機(jī)。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)籌資概述主要內(nèi)容（1）籌資的概念與目的（2）籌資的分類：分類標(biāo)準(zhǔn)：資金使用期限的長短、資金來源渠道（3）籌資渠道與方式：渠道：國家財(cái)政資金、銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、其他企業(yè)資金、居民個(gè)人資金、企業(yè)自留資金、外商資金等方式：吸收直接投資、發(fā)行股票、銀行借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃（4）籌資原則：規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)2、基本概念與知識點(diǎn)基本概念：籌資、短期籌資、長期籌資、所有者權(quán)益、負(fù)債知識點(diǎn)：企業(yè)籌資按不同的標(biāo)準(zhǔn)分類、籌資渠道與方式、企業(yè)籌資應(yīng)遵循的基本原則第二節(jié)權(quán)益資金的籌集1、主要內(nèi)容（1）吸收直接投資：出資方式、出資程序、優(yōu)缺點(diǎn)（2）發(fā)行普通股：普通股的特征、價(jià)值要素、我國的發(fā)行條件、發(fā)行程序及普通股籌資的利弊與籌資策略（3）發(fā)行優(yōu)先股：優(yōu)先股的特征、種類、優(yōu)缺點(diǎn)及融資策略（4）認(rèn)股權(quán)證：性質(zhì)及特點(diǎn)、基本要素、認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)格與市場價(jià)格的計(jì)算與確定2、基本概念與知識點(diǎn)基本概念：直接投資、普通股面值、普通股賬面價(jià)值、普通股內(nèi)在價(jià)值、普通股市場價(jià)格、優(yōu)先股、認(rèn)股權(quán)證知識點(diǎn)：普通股的特征、普通股賬面價(jià)值的計(jì)算與確定、普通股內(nèi)在價(jià)值的確定、普通股融資策略優(yōu)先股與財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、優(yōu)先股融資策略認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)格與市場價(jià)格的計(jì)算與確定3、問題與應(yīng)用（能力要求）掌握相關(guān)概念掌握不同股權(quán)融資方式下的融資策略掌握普通股賬面價(jià)值與市場價(jià)值的計(jì)算與確定、掌握認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)格與市場價(jià)格的計(jì)算與確定理解不同直接融資方式的特征與優(yōu)缺點(diǎn)了解不同直接融資方式的融資程序第三節(jié)負(fù)債資金的籌集1、主要內(nèi)容（1）借款：借款的種類、期限、利率，借款的條件、借款人的權(quán)利義務(wù)以及對借款人的限制條件：包括法律規(guī)定的限制條件、中長期借款合同中的限制條件及借款擔(dān)保限制及借款的程序（2）商業(yè)信用：商業(yè)信用的特點(diǎn)、形式、條件，商業(yè)信用的成本（3）租賃：租賃的類型及特點(diǎn)、融資租賃的決策因素、融資租賃策略的優(yōu)缺點(diǎn)（4）企業(yè)債券：企業(yè)債券的性質(zhì)與種類、債券的基本要素、債券的發(fā)行及債券的償還方式、可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)格與轉(zhuǎn)換率問題（5）負(fù)債融資的利弊與融資策略2、基本概念與知識點(diǎn)借款、保證借款、抵押借款、質(zhì)押借款；商業(yè)信用、應(yīng)收賬款的事前管理、商業(yè)信用成本的計(jì)算與決策、租賃、融資租賃的決策因素、等額租金的計(jì)算、融資租賃成本的測算與決策；企業(yè)債券、債券的基本要素、折價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行、企業(yè)債券發(fā)行價(jià)格的計(jì)算與確定；可轉(zhuǎn)換債券、可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換率與轉(zhuǎn)換價(jià)格、可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值、非轉(zhuǎn)換價(jià)值，可轉(zhuǎn)換債券的市場價(jià)格規(guī)律3、問題與應(yīng)用（能力要求）一般來說，公司常的融資方式有三種：一是債務(wù)融資，即通過銀行或者通過發(fā)行企業(yè)債券從投資者那籌措資金；二是發(fā)行股票；二是從公司盈利中保留一部分收益，即留存收益?，F(xiàn)代公司的企業(yè)融資行為研究的起點(diǎn)是Modigliani和Miller（1958）的開創(chuàng)性論文《資本成本、公司融資與投資理論》該論文在理想條件下論證了企業(yè)價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)無關(guān)的命題，即MM定理。但資本市場并非完美。20世紀(jì)70年代至80年代中期，金融經(jīng)濟(jì)學(xué)者提出了一系列基于資本市場不完美的新模型，主要包括：Jensen和Meckling（1976）代理模型、Ross（1977）信號模型、Myers和Majluf（1984）信息不對稱模型及企業(yè)融資選擇順序理論。通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生拓寬知識面，了解上述相關(guān)理論及最新發(fā)展，并提高運(yùn)用上述理論解決一些問題或解釋一些現(xiàn)象的應(yīng)用能力。（三）課后練習(xí)1、簡述借款人的權(quán)利和義務(wù)2、什么是商業(yè)信用？簡述商業(yè)信用的形式及其特點(diǎn)3、簡述租賃的類型及特點(diǎn)；租賃融資決策應(yīng)考慮哪些因素？4、簡述企業(yè)債券的基本要素與特征。5、簡述普通股的基本特征。6、分析普通股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)及籌資策略7、優(yōu)先股有哪些特征？8、分析優(yōu)先股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)及籌資策略9、簡述籌資應(yīng)遵循的基本原則。（四）教學(xué)方法與手段本章教學(xué)采用課堂講授為主，結(jié)合大量分析小案例及分組討論，并以課堂及課后習(xí)題幫助學(xué)生理解掌握并鞏固所學(xué)知識點(diǎn)。第七章長期籌資決策（一）目的與要求通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解公司在籌集資金時(shí)所面臨的資金需要量、成本和結(jié)構(gòu)問題，掌握各種形式的資金成本的計(jì)算與確定，掌握營業(yè)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿對公司經(jīng)濟(jì)效益的影響，了解資本結(jié)構(gòu)理論。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)增長率與資金需求1、主要內(nèi)容（1）增長率的計(jì)算（2）企業(yè)資金需要量測算定性預(yù)測法、銷售百分比法、資金習(xí)性預(yù)測法（散布圖法、高低點(diǎn)法、最小二乘法）2、基本概念與知識點(diǎn)基本概念：定性預(yù)測法、定量預(yù)測法、資金習(xí)性、固定成本、變動成本、邊際貢獻(xiàn)、邊際貢獻(xiàn)率、高低點(diǎn)法、最小二乘法知識點(diǎn)：企業(yè)資金需要量的定性預(yù)測法；企業(yè)資金需要量的銷售百分比法；企業(yè)資金需要量的資金習(xí)性預(yù)測法，包括散布圖法、高低點(diǎn)法、最小二乘法3、問題與應(yīng)用（能力要求）掌握本節(jié)相關(guān)的基本概念；理解企業(yè)資金需要量的定性預(yù)測法；掌握企業(yè)資金需要量的銷售百分比法；重點(diǎn)企業(yè)資金需要量的資金習(xí)性預(yù)測法，包括散布圖法、高低點(diǎn)法、最小二乘法第二節(jié)資金成本1、主要內(nèi)容（1）資金成本的概念、構(gòu)成及其作用（2）資金成本的計(jì)算：——個(gè)別資金成本的計(jì)算長期債務(wù)成本的計(jì)算：長期借款成本的計(jì)算、債券成本的計(jì)算、債務(wù)的稅后成本的計(jì)算權(quán)益資金成本的計(jì)算：優(yōu)先股成本的計(jì)算、普通股成本的計(jì)算（假定股利不變、假定未來股利按固定增長率增長、以及放松假設(shè)組合下普通成本的計(jì)算）、留存收益成本的計(jì)算——加權(quán)資金成本的計(jì)算——邊際資金成本的計(jì)算2、基本概念與知識點(diǎn)資本成本、資本成本的構(gòu)成、加權(quán)資本成本、邊際資本成本長期借款成本的計(jì)算、債券成本的計(jì)算、稅后債務(wù)成本的計(jì)算；優(yōu)先股成本的計(jì)算、普通股依各種對未來股利的假設(shè)條件下的成本計(jì)算、留存收益成本的計(jì)算加權(quán)資本成本的計(jì)算3、問題與應(yīng)用（能力要求）掌握資本成本、加權(quán)資本成本、邊際資本成本概念掌握債務(wù)與權(quán)益資本成本的計(jì)算（注意債務(wù)稅后成本問題）理解加權(quán)資本成本的思想一般了解邊際資本成本第三節(jié)杠桿原理1、主要內(nèi)容（1）經(jīng)營杠桿的原理及應(yīng)用（2）財(cái)務(wù)杠桿的原理及應(yīng)用（3）復(fù)合杠桿的原理及應(yīng)用2、基本概念與知識點(diǎn)固定成本、變動成本、邊際貢獻(xiàn)、利潤、經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、復(fù)合杠桿經(jīng)營杠桿的公式推導(dǎo)與計(jì)算應(yīng)用財(cái)務(wù)杠桿的公式推導(dǎo)與計(jì)算應(yīng)用復(fù)合杠桿的公式推導(dǎo)與計(jì)算應(yīng)用3、問題與應(yīng)用（能力要求）掌握杠桿的基本原理、掌握固定成本、變動成本、經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、復(fù)合杠桿等基本概念；掌握經(jīng)營杠桿的公式推導(dǎo)與計(jì)算應(yīng)用掌握財(cái)務(wù)杠桿的公式推導(dǎo)與計(jì)算應(yīng)用掌握復(fù)合杠桿的公式推導(dǎo)與計(jì)算應(yīng)用理解并掌握杠桿作用對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響、理解并掌握杠桿作用對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響第四節(jié)資本結(jié)構(gòu)的確定與調(diào)整1、主要內(nèi)容（1）資本結(jié)構(gòu)原理：凈收入理論、凈營業(yè)收入理論、傳統(tǒng)理論、MM理論與股利無關(guān)說（2）資金結(jié)構(gòu)分析：確定資本結(jié)構(gòu)應(yīng)考慮的主要因素、資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化分析與籌資決策（財(cái)務(wù)兩平點(diǎn)分析、資金結(jié)構(gòu)無差別點(diǎn)的計(jì)算與分析應(yīng)用）2、基本概念與知識點(diǎn)資本結(jié)構(gòu)、MM理論、財(cái)務(wù)兩平點(diǎn)、資本結(jié)構(gòu)無差別點(diǎn)MM理論與股利無關(guān)說、確定資本結(jié)構(gòu)應(yīng)考慮的主要因素、財(cái)務(wù)兩平點(diǎn)的計(jì)算與分析、資本結(jié)構(gòu)無差別點(diǎn)的計(jì)算與分析、3、問題與應(yīng)用（能力要求）了解MM理論發(fā)展的幾個(gè)階段，與資本結(jié)構(gòu)相關(guān)理論研究前沿問題很多，有不少到目前為止仍是難點(diǎn)問題。在我國現(xiàn)有的資本市場架構(gòu)下，影響上市公司資本結(jié)構(gòu)的因素很多，歸納起來，首先是制度性因素，包括股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東結(jié)構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制等；其次是非制度因素，包括行業(yè)的周期性及其市場競爭程度，控制權(quán)市場和債權(quán)人市場的形成等。通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，激發(fā)學(xué)生對相應(yīng)前沿問題的研究興趣，提高其對現(xiàn)實(shí)問題的分析能力。（三）課后練習(xí)1、簡述資本成本的性質(zhì)2、資本成本包括哪些具體內(nèi)容？各有何特點(diǎn)？3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中為什么要重視資本成本的計(jì)算和分析？4、什么叫資金結(jié)構(gòu)？分析資金結(jié)構(gòu)有何意義？5、什么叫財(cái)務(wù)杠桿作用，試舉例說明。6、在什么情況下財(cái)務(wù)杠桿會產(chǎn)生負(fù)作用？7、財(cái)務(wù)杠桿作用與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系如何？8、什么叫財(cái)務(wù)兩平點(diǎn)？財(cái)務(wù)兩平點(diǎn)在企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析中有何作用？9、什么叫無差別點(diǎn)？如何運(yùn)用無差別點(diǎn)時(shí)行籌資方案的選擇？（四）教學(xué)方法與手段本章教學(xué)采用課堂講授為主，結(jié)合大量分析小案例及分組討論，并以課堂及課后習(xí)題幫助學(xué)生理解掌握并鞏固所學(xué)知識點(diǎn)。第八章項(xiàng)目投資決策（一）目的與要求通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握項(xiàng)目投資決策的分析與應(yīng)用；重點(diǎn)掌握投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析、投資項(xiàng)目的動態(tài)評價(jià)方法與評價(jià)指標(biāo)；重點(diǎn)掌握投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的衡量與風(fēng)險(xiǎn)決策分析；一般掌握固定資產(chǎn)概念、特點(diǎn)和管理原則；一般了解投資概述。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)項(xiàng)目投資決策分析1、主要內(nèi)容（1）投資及固定資產(chǎn)概述：投資的概念與目的、投資的種類、固定資產(chǎn)概念與特點(diǎn)、固定資產(chǎn)管理原則（2）投資項(xiàng)目更多流量分析：現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金凈流量，對所得稅因素的考慮（3）投資項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)與評價(jià)方法：靜態(tài)分析法、動態(tài)分析法（凈現(xiàn)值NPV、獲利指數(shù)PI、內(nèi)含報(bào)酬率IRR的計(jì)算與應(yīng)用）、評價(jià)指標(biāo)的比較與選用（4）投資決策分析法方法的具體應(yīng)用2、基本概念與知識點(diǎn)固定資產(chǎn)、現(xiàn)金凈流量、靜態(tài)分析、動態(tài)分析、凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率固定資產(chǎn)的特征、現(xiàn)金凈流量的分析與確定、凈現(xiàn)值的分析計(jì)算與應(yīng)用、獲利指數(shù)的分析計(jì)算與應(yīng)用、內(nèi)含報(bào)酬率的分析計(jì)算與應(yīng)用第二節(jié)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析1、主要內(nèi)容（1）投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的衡量：各備選項(xiàng)目各年的現(xiàn)金流量的期望值、標(biāo)準(zhǔn)差的計(jì)算；各年現(xiàn)金流量期望值的現(xiàn)值、綜合標(biāo)準(zhǔn)差的計(jì)算；各備選項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差率、綜合標(biāo)準(zhǔn)離差率的計(jì)算（2）風(fēng)險(xiǎn)決策分析：風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整現(xiàn)金流量法2、基本概念與知識點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、期望值、標(biāo)準(zhǔn)差、標(biāo)準(zhǔn)離差率、綜合標(biāo)準(zhǔn)離差率；風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率、約當(dāng)系數(shù)綜合標(biāo)準(zhǔn)離差率的計(jì)算與分析應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率的計(jì)算與分析應(yīng)用約當(dāng)系數(shù)在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整現(xiàn)金流量中的計(jì)算與分析應(yīng)用3、問題與應(yīng)用（能力要求）掌握投資組合理論，并通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生對投資相關(guān)理論的運(yùn)用能力。（三）課后練習(xí)1、簡述固定資產(chǎn)投資決策的重要性。2、在投資項(xiàng)目決策分析中為什么以分析現(xiàn)金流量為主而不以分析利潤為主？3、試比較凈現(xiàn)值與獲利指數(shù)4、試比較獲利指數(shù)與內(nèi)含報(bào)酬率5、什么叫等年值？在哪些情況下需用等年值指標(biāo)來比較和評價(jià)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益？6、投資項(xiàng)目決策分析中風(fēng)險(xiǎn)分析有何重要意義？（四）教學(xué)方法與手段本章教學(xué)采用課堂講授為主，結(jié)合大量分析小案例及分組討論，并以課堂及課后習(xí)題幫助學(xué)生理解掌握并鞏固所學(xué)知識點(diǎn)。第九章營運(yùn)資金管理（一）目的與要求通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生重點(diǎn)掌握現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理；一般掌握營運(yùn)資金管理，流動資產(chǎn)的概念、特點(diǎn)及其分類。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)營運(yùn)資金管理1、主要內(nèi)容（1）營運(yùn)資金的概念與特點(diǎn)：（2）營運(yùn)資金管理的目的：2、基本概念與知識點(diǎn)基本概念：營運(yùn)資金知識點(diǎn)：營運(yùn)資金的概念、作用、營運(yùn)資金管理的目的第二節(jié)現(xiàn)金管理及有價(jià)證券的管理1、主要內(nèi)容（1）現(xiàn)金管理的目標(biāo)：持有最佳現(xiàn)金余額（2）現(xiàn)金管理的成本構(gòu)成：機(jī)會成本、管理成本、轉(zhuǎn)換成本、短缺成本（3）最佳現(xiàn)金余額的確定：存貨模型、隨機(jī)模型（4）現(xiàn)金的日常管理：基本原則與管理內(nèi)容（預(yù)算與內(nèi)部控制）2、基本概念與知識點(diǎn)最佳現(xiàn)金余額；現(xiàn)金的機(jī)會成本、管理成本、轉(zhuǎn)換成本、短缺成本以存貨模型確定最佳現(xiàn)金余額、以隨機(jī)模型確定的最佳現(xiàn)金余額現(xiàn)金日常管理的預(yù)算與內(nèi)容控制有價(jià)證券的日常管理第三節(jié)應(yīng)收賬款的管理1、主要內(nèi)容（1）客戶信用分析：3C分析法與5C分析法（2）信用政策的確定：信用期限的確定（收益成本的計(jì)算分析比較與確定）、信用標(biāo)準(zhǔn)的確定、現(xiàn)金折扣的確定2、基本概念與知識點(diǎn)客戶信用3C分析法、5C分析法、現(xiàn)金折扣應(yīng)收賬款的成本收益分析第四節(jié)存貨的管理1、主要內(nèi)容（1）存貨成本的構(gòu)成：采購成本：年采購成本=D*R（D：某存貨全年需要量；R：該存貨單位價(jià)格）訂貨成本：年訂貨成本=D/Q*K+F1（Q：每次訂貨量；K每次訂貨變動成本；F1：固定訂貨成本）儲存成本：儲存成本=Q/2*KC+F2（Q/2：年平無存貨；KC：單位存貨年儲存成本率；F2：固定儲存成本）缺貨成本：（2）經(jīng)濟(jì)訂貨批量：令總成本最低的點(diǎn)（3）訂貨方式與再訂貨點(diǎn)（4）存貨管理的ABC法2、基本概念與知識點(diǎn)基本概念：采購成本、訂貨成本、儲存成本、缺貨成本；定期訂貨方式、供貨間隔天數(shù)、保險(xiǎn)儲備量；定量訂貨方式、再訂貨點(diǎn)、保險(xiǎn)儲備量；ABC管理法知識點(diǎn)：各種存貨成本的數(shù)學(xué)表達(dá)（公式），經(jīng)濟(jì)訂貨批量的原理及推導(dǎo)，經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算，定期訂貨方式下訂購量的確認(rèn)，供貨間隔天數(shù)的計(jì)算、保險(xiǎn)儲備量的計(jì)算；定量訂貨方式下的再訂貨點(diǎn)的確定、保險(xiǎn)儲備量的計(jì)算與確定；存貨的A、B、C分類的原則與管理原則第五節(jié)營運(yùn)資金政策1、主要內(nèi)容（1）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期及其調(diào)整（2）營運(yùn)資金持有政策（3）營運(yùn)資金籌集政策2、基本概念與知識點(diǎn)知識點(diǎn)：營運(yùn)資金持有政策、營運(yùn)資金籌集政策（三）課后練習(xí)1、簡述企業(yè)現(xiàn)金管理的首要目標(biāo)2、什么是應(yīng)收賬款的機(jī)會成本？如何計(jì)算？3、什么叫信用政策？信用政策包括哪些內(nèi)容？企業(yè)在確定信用政策時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？4、存貨成本包括哪些內(nèi)容？它們之間的關(guān)系如何？5、定期訂貨方式和定量訂貨方式有何不同？6、什么叫保險(xiǎn)儲備量？為什么要有保險(xiǎn)儲備量？7、簡述A、B、C管理法的要點(diǎn)（四）教學(xué)方法與手段本章教學(xué)采用課堂講授為主，結(jié)合大量分析小案例及分組討論，并以課堂及課后習(xí)題幫助學(xué)生理解掌握并鞏固所學(xué)知識點(diǎn)。第十章證券投資（一）目的與要求通過本章教學(xué)，使學(xué)生重點(diǎn)掌握金融資產(chǎn)的種類、投資風(fēng)險(xiǎn)與收益、組合投資策略。在證券投資工作中，一定要遵守法律，披露信息要以誠信為原則。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)金融資產(chǎn)的含義及特點(diǎn)1、主要內(nèi)容（1）金融資產(chǎn)的含義：可在金融市場上交易的資產(chǎn)（2）金融資產(chǎn)的分類：按性質(zhì)分類有股權(quán)性質(zhì)、債權(quán)性質(zhì)；按期限分類有短期金融資產(chǎn)、長期金融資產(chǎn)；按發(fā)行主體分類有政府債券、金融債券、公司債券、公司股票（3）金融資產(chǎn)的特點(diǎn)：單位價(jià)值小、變現(xiàn)能力強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)高2、基本概念與知識點(diǎn)基本概念：金融資產(chǎn)知識點(diǎn)：金融資產(chǎn)按性質(zhì)、期限、發(fā)行主體進(jìn)行的分類；金融資產(chǎn)的特點(diǎn)第二節(jié)股票投資1、主要內(nèi)容（1）股票投資的收益和收益率：收益的構(gòu)成=股利+股價(jià)增值收益率=投資收益/投資本金（如不準(zhǔn)備永久持有購入的股票時(shí)：股票收益率是能使持有期內(nèi)各年股利收入以及股票轉(zhuǎn)讓時(shí)所得的價(jià)款收入的現(xiàn)值等于該股票當(dāng)前市價(jià)的貼現(xiàn)率；如準(zhǔn)備永久持有所購入的股票時(shí)，股票收益率是使未來現(xiàn)金股利的現(xiàn)值等于該股票當(dāng)前市價(jià)的貼現(xiàn)率）（2）股票估價(jià)：估價(jià)原理：未來收益的現(xiàn)值估價(jià)模型：零成長股票估價(jià)模型、固定成長股票估價(jià)模型、非固定成長股票估價(jià)模型（3）股票投資的風(fēng)險(xiǎn)管理：風(fēng)險(xiǎn)種類：可分散風(fēng)險(xiǎn)、不可分散風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制：組合投資、組合投資報(bào)酬率、組合投資風(fēng)險(xiǎn)2、基本概念與知識點(diǎn)基本概念：股票投資收益、股票投資收益率、風(fēng)險(xiǎn)管理知識點(diǎn)：股票投資收益的的構(gòu)成、股票投資收益率的計(jì)算確定與理解、風(fēng)險(xiǎn)的種類與風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)控制策略3、問題與應(yīng)用（能力要求）與股票投資相關(guān)性最為密切的莫過于資本市場的有關(guān)問題，首當(dāng)其沖需要考慮的是資本市場有效性的問題，在這一基礎(chǔ)上，公開披露信息的含量、相關(guān)制度安排如何保護(hù)中小投資者的利益，也包括審計(jì)制度安排的效率與缺陷等問題，資本市場上大股東“侵害”小股東利益、小股東“搭便車”問題，及相應(yīng)的公司治理結(jié)構(gòu)如何在制約和控制上述問題上作適當(dāng)?shù)陌才?，均是值得關(guān)注的問題，并且也是一個(gè)非常龐大與復(fù)雜的問題。此外，就股票投資本身而言，需要了解與掌握投資組合理論及其發(fā)展。因此，通過本章的學(xué)習(xí)，將全面整合學(xué)生的知識結(jié)構(gòu)，提高其綜合運(yùn)用的能力。第三節(jié)債券投資1、主要內(nèi)容：（1）債券投資的特點(diǎn)與目的債券投資的特點(diǎn)：無經(jīng)營管理權(quán)、有到期日、收益率即定、風(fēng)險(xiǎn)相對小債券投資的目的：獲得高于存款的固定收益、積存資金、分散風(fēng)險(xiǎn)（2）債券的估價(jià)：估價(jià)原理、估價(jià)模型（3）債券投資的收益影響債券投資收益的因素：票面利率、債券的認(rèn)購價(jià)格、債券的兌付期債券投資收益的計(jì)算：債券投資收益=各期債券利息收入+折價(jià)攤銷額（-溢價(jià)攤銷額）（4）債券投資的策略：對外長期投資組合中，債券的比例不宜太高；通貨膨脹較高且有加劇趨勢時(shí)不宜投資于債券；企業(yè)積存資金時(shí)宜選擇債券投資2、基本概念與知識點(diǎn)基本概念：債券估價(jià)、債券投資收益、債券投資收益率知識點(diǎn)：債券投資的特點(diǎn)與目的；債券估價(jià)原理與估價(jià)模型；債券投資收益與債券投資收益率的計(jì)算與確認(rèn)；債券投資的策略3、問題與應(yīng)用（能力要求）與此相關(guān)的理論問題應(yīng)當(dāng)關(guān)注在我國資本市場環(huán)境下，如何健全和完善債權(quán)人市場？債權(quán)人市場與公司治理結(jié)構(gòu)存在互動關(guān)系。本節(jié)的學(xué)習(xí)有利于學(xué)生提高分析應(yīng)用能力。（三）課后練習(xí)1、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)相比較，金融資產(chǎn)有何特點(diǎn)？2、簡述有價(jià)證券的估價(jià)原理3、影響債券收益率的因素有哪些？各如何影響其收益？（四）教學(xué)方法與手段本章教學(xué)采用課堂講授為主，結(jié)合大量分析小案例及分組討論，并以課堂及課后習(xí)題幫助學(xué)生理解掌握并鞏固所學(xué)知識點(diǎn)。第十一章利潤分配（一）目的與要求通過本章教學(xué)，使學(xué)生重點(diǎn)掌握利潤分配的順序及內(nèi)容、股利支付的程序與方式、股利政策管理，理解股票分割及購回。理解利潤分配的制約因素，能夠理解運(yùn)用股利政策管理的基本原理及與籌資相結(jié)合。（二）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)利潤分配概述1、主要內(nèi)容（1）利潤分配的順序及內(nèi)容——基于我國的相關(guān)法律法規(guī)彌補(bǔ)虧損：稅前彌補(bǔ)與稅后彌補(bǔ)，二者以五年為界提取盈余公積：法定盈余公積——按稅后利潤10%提取法定盈余公積，所提金額總額達(dá)注冊資本的50%時(shí)不再提；任意盈余公積——支付優(yōu)先股利之后自主決定，可用于補(bǔ)虧或轉(zhuǎn)增資本提取公益金：按稅后利