成本分析報告范文大全第一篇：成本分析報告成本分析報告范文

（一）

一、綜述

煤炭是工業(yè)生產(chǎn)的“糧食”，其價格占到了火電、鋼鐵、化工等行業(yè)生產(chǎn)成本的多半，煤炭價格的變化直接影響著上述行業(yè)的盈利水平。而在煤炭行業(yè)，煤炭企業(yè)物流費用則高居成本之首，達50%以上。換句話說，物流成本影響著工業(yè)企業(yè)的效益。

長期以來，由于國內煤炭綜合物流通道建設以及煤炭現(xiàn)代物流發(fā)展的不完善，使得我國煤炭物流成本高于日美等發(fā)達國家。據(jù)統(tǒng)計，中國1000公里的煤炭物流成本，是美國的10-15倍，日本的15-20倍。

就當前的現(xiàn)實而言，我國“西煤東送、北煤南運”以及“長距離、多周轉”的煤炭物流格局難以改變，要想控制煤炭物流成本，運輸是關鍵。記者從中國物流信息中心獲得的數(shù)據(jù)顯示，2012年我國煤炭行業(yè)物流成本同比增長7.9%，增速比上年同期提高1.5個百分點。

其中，運輸成本依然是控制物流成本的最重要環(huán)節(jié)，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合計所占比重超過20%，比上年同期小幅提高；倉儲成本，保險成本，配送、流通加工、包裝成本所占比重均較上年略有提高。

為了提高國內煤炭運輸效率，同時降低運輸?shù)奈锪鞒杀?，今?月，國家出臺了《煤炭物流發(fā)展規(guī)劃》，其中，涉及鐵路建設“九縱六橫”的規(guī)劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運”的物流通道，六大橫道解決“西煤東運”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點就是提出完善煤炭物流通道建設中，只提出了鐵路通道和水運通道，而沒有公路通道。

其目的是徹底調整煤炭運力結構。盤活鐵路運力，拓展水運能力，壓縮公路運力?！耙?guī)劃”調整運力結構，一是對鐵路運力在做增量同時盤活存量，力推鐵水聯(lián)運；二是對水運運力，提出加強沿海、沿江港口及水運通道。

對于新的煤炭物流規(guī)劃的影響，東北亞煤炭交易中心董事長李洪國在接受記者采訪時表示，煤炭物流規(guī)劃是整個煤炭互聯(lián)網(wǎng)、價值鏈中重要的步驟。這樣的結果也會促進煤炭價值鏈、生態(tài)圈的改善，其核心就是為專業(yè)化的物流企業(yè)提供發(fā)展空間，未來會會有一批物流企業(yè)成長起來。

二、問題

從目前的現(xiàn)實來看，盡管國內煤炭產(chǎn)業(yè)無論是生產(chǎn)還是消費，都呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整個煤炭物流運輸領域依舊存在問題。

滯后的動力

由于國內主要鐵路煤運通道能力不足，煤炭運輸效率低，導致公路煤炭運輸量持續(xù)增加。同時，煤炭儲配基地建設滯后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏運系統(tǒng)不匹配，應急保障能力有待進一步提高。公路和水路運輸基礎設施設備不配套，公路煤炭運輸和港口中轉效率不高。

在接受記者采訪時，煤炭企業(yè)普遍的共識是鐵路運力不足以及高昂的運輸成本。據(jù)XX省煤炭交易中心總經(jīng)理師秋明介紹，未來如果XX省地區(qū)開通新的運輸線路，能夠緩解當?shù)孛禾康倪\輸瓶頸，那么相對于山西、河南等地挖掘數(shù)百米深進行的煤炭生產(chǎn)，XX省尤其是鄂爾多斯地區(qū)的露天開采將會有絕對的競爭優(yōu)勢。

煤炭物流各自為政

目前，國內煤炭物流服務存在“小、散、弱”的問題，大多從事運輸、倉儲、裝卸等單一業(yè)務，綜合服務能力弱。與此同時，部分物流企業(yè)缺乏現(xiàn)代物流理念，供應鏈管理和社會化服務能力不強，物流資源配置不合理，設施利用率低。

這樣導致的結果，就是國內煤炭物流標準化、信息化建設的滯后不無關系。李洪國將其解釋為，以前的供應鏈模式是，貿(mào)易商帶著資金搞物流，結果什么都發(fā)展不起來，專業(yè)能力得不到真正發(fā)揮，有的有錢，有的有關系，但信息化程度不高，信息不對稱，存在有貨找不到車，有車找不到貨的的現(xiàn)象，造成物流資源的浪費。

對此，中國物流信息中心高級經(jīng)濟師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者采訪時她表示：國內物流信息化建設相對滯后，無法實現(xiàn)裝卸、搬運、配送、交易等物流信息的即時傳遞與處理。整體物流技術裝備水平低，各種物流功能、要素之間難以做到有效銜接和協(xié)調發(fā)展，運輸方式之間標準不能互相兼容，運行效率不高，這些也導致了能耗與排放仍未得到有效控制，環(huán)境污染嚴重。

沉重的物流

煤炭物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，不合理收費多，稅費重復征收，企業(yè)負擔重。中國煤炭運銷協(xié)會理事長王戰(zhàn)軍曾表示，煤炭坑口價僅占煤炭港口平倉價的49%，尚不足一半。而在煤炭從煤礦運到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環(huán)節(jié)成本中，短途汽運占比為8%、鐵路運輸占比20%、港口費用5%、各種收費20%。

鐵路

從鐵路運輸成本構成來看。其中包括煤炭集裝站（園區(qū)）服務費、鐵路計劃費、鐵路運費等。數(shù)據(jù)顯示，通過鐵路運輸，煤炭從山西大同至秦皇島港，再通過海運運至上海、廣州，運輸費用、稅金、各環(huán)節(jié)加價等非煤費用的總和，已經(jīng)占到了終端用戶支付價格的55％-60％。鐵路運煤費用由托運方交付，或是貿(mào)易和代理商，或是電廠。

例如煤炭從鄂爾多斯運往曹妃甸港口，途經(jīng)呼鐵、太原、北京三個鐵路局，需要由煤炭托運方按發(fā)改委發(fā)布的“鐵路貨物運輸價格”標準，給所在裝車點的鐵路局繳納純運費和線路運營相關費用在內的鐵路運煤費，各種站臺服務費由托運方交付站臺業(yè)主或經(jīng)營者，或直接交付給服務提供者。以點裝費、代理費等名義收取的非常規(guī)鐵路外運費由運力申請方交付地方鐵路局多經(jīng)公司等單位。

公路

煤炭物流企業(yè)借用公路運輸則面臨各種稅費壓力。從汽車運輸成本構成來看包括：燃油費、過路過橋費、日常維修費、司機工資、裝卸費、虧噸扣款、信息費、運輸稅費、車輛保險及年檢費等。

收費和罰款則是公路物流中兩項重要的內容。央視曾披露，全國每年公路收費達2700億元，罰款則高達4000億，兩者合計近7000億，這無疑推高了國內物流企業(yè)的公路運輸成本。全球物流學會主席齊瑞安·瑞恩曾表示：“中國高速公路95%是收費的，而美國收費高速公路只占8.8%，中國收費道路正在不斷地吃掉物流效率?！?/p>

海運

煤炭運輸過程的中間環(huán)節(jié)較多，損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費項目名目繁多，港口部門亦是如此，需繳納過磅費、化驗費、倉儲費、返空費、困難作業(yè)費、移泊費、除雜費、解纜費等諸多費用，由此造成煤炭在運輸?shù)倪^程中價格節(jié)節(jié)升高，企業(yè)應付不暇。

鐵路運輸、公路運輸、海運價格的對比

汽車運輸直接、靈活、不受時間地點的限制，能為客戶提供點對點的運輸保障，市場保障能力較強，中短途運輸距離上較有優(yōu)勢。但長途運輸成本較高，承接運輸量較大的業(yè)務，在時效性上沒有保障，不可控因素較多。鐵路運輸時效性強，運輸量有保障，適合運輸合同量較大的貿(mào)易。相比汽運方式有一定成本優(yōu)勢，但中間環(huán)節(jié)多，對貿(mào)易商的運營能力有較高要求。而海運方式在運輸成本上最具優(yōu)勢。

三、趨勢

物流成本仍將上漲

目前，盡管國家大力推動能源結構轉型，倡導節(jié)能減排，減少傳統(tǒng)能源的使用量，扶持清潔能源的太陽能、風能的使用規(guī)模，但是傳統(tǒng)煤炭作為工業(yè)原料的地位，依舊難以改變。按照此前中國煤炭工業(yè)協(xié)會的預測，2020年中國煤炭需求量將達45-48億噸，也就是說未來十多年內中國煤炭依舊有近10億的增長空間。同時，國內煤炭開采也實施控制東部、穩(wěn)定中部，開發(fā)西部的戰(zhàn)略，這也致使煤炭開采呈現(xiàn)逐漸西移的局面，煤炭的分布以及運輸距離的變化，無疑都將增加物流運輸?shù)某杀尽?/p>

與此同時，就物流運輸方式而言，鐵路-水路聯(lián)運、公路-鐵路聯(lián)運、公路-水路聯(lián)運己成為物流通道內的煤炭聯(lián)運形式。通常鐵路運輸成本和港口裝卸成本相對固定，水路和公路運輸成本因市場化程度較高而隨行就市。煤炭物流的多環(huán)節(jié)、大運量和散貨運輸特點，僅靠推進技術進步改造現(xiàn)有物流環(huán)節(jié)效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。

另外，隨著資源緊張、資金約束和勞動力成本上升的影響，煤炭單位物流成本上升不可避免。據(jù)中國物流信息中心預計“十二五”期間，我國“三西”地區(qū)煤炭外運總量將達到15億噸，據(jù)此推算到2015年，“三西”地區(qū)煤炭物流總成本將達到3500億元，年均增長8.4%。

輸煤變輸電

在煤炭重要產(chǎn)地建立煤炭加工基地，對煤炭進行加工，加工成相關煤炭產(chǎn)品后再進行運輸。中國物流信息中心高級經(jīng)濟師閆淑君表示，可以在煤炭重要產(chǎn)地建立發(fā)電站，將煤炭變成電以后通過電網(wǎng)輸送到全國各地，還有可以在煤炭產(chǎn)地建立煤制油加工及煤液化項目。這樣就不僅可以節(jié)省大量的運力，緩解運力的不足，還可以降低大量的運輸費用及運輸過程中的損耗。從全局考慮，應將更多的煤炭就地消化，變輸煤為輸送下游工業(yè)產(chǎn)品，這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。

與此同時，當務之急是把煤炭現(xiàn)代物流納入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的軌道，建立高效的現(xiàn)代物流體系。發(fā)展煤炭現(xiàn)代物流，要加快國家和地方應急煤炭儲備基地建設，打造完整煤炭供應鏈，包括煤炭企業(yè)“采掘—加工—運輸—倉儲—銷售”的縱向一體化供應鏈，煤電企業(yè)“采購—運輸—倉儲—配送”的縱向一體化供應鏈，以及相關金融服務、電子商務、物流企業(yè)構成的橫向一體化的供應鏈。

鐵路市場化加強

根據(jù)煤炭工業(yè)“十二五”規(guī)劃，2015年，全國煤炭鐵路運輸需求26億噸?？紤]鐵路、港口，生產(chǎn)、消費等環(huán)節(jié)不均衡性，需要鐵路運力28－30億噸。鐵路規(guī)劃煤炭運力30億噸，可基本滿足煤炭運輸需要。其中，晉陜蒙（西）寧甘地區(qū)調出量14.3億噸，鐵路規(guī)劃煤炭外運能力約20億噸；蘭新鐵路電氣化改造和蘭渝鐵路建成投運后，可基本滿足新疆煤炭外運需求。

據(jù)能源雜志統(tǒng)計，正在新建5條運煤鐵路線，都將承擔相應的煤炭運力。其中，蒙西至華中鐵路1—2億噸，準朔鐵路3千至5千萬噸，晉中南通道1.3—2億噸，準池線1—2億噸，準曹線1—2億噸。總運力將達4—8億噸。

當然，隨著未來鐵路運力的釋放，其市場化改革更加明顯。根據(jù)國家發(fā)改委的相關通知，此次準池鐵路的市場化運作，是基于包神鐵路貨運價格的進一步開放。根據(jù)實驗效果，繼準池鐵路之后，其他社會資本投資的鐵路項目也有可能逐步獲得自主定價權。在第十二屆中國國際煤炭大會上國家安全監(jiān)管總局二處副處長候景雷表示，隨著鐵路貨運市場化改革的推進，鐵路貨運價格在政府的指導下將呈現(xiàn)上升的趨勢。同時，公路運輸、水運對鐵路運輸?shù)母偁幜⒅鸩斤@現(xiàn)，貨運市場的競爭將更加充分。

相比于其他運輸方式，由于鐵路貨運優(yōu)勢明顯，被寄予厚望，但目前鐵路運輸?shù)脑鲩L呈現(xiàn)下降趨勢。發(fā)改委網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示，今年1至2月份全社會完成貨運量68.2億噸，同比增長7.5%，鐵路完成6.34億噸，下降3.1%，在鐵路、公路、水運、航運4種運輸方式中，唯有鐵路貨運量出現(xiàn)了同比下降。

新的貿(mào)易生態(tài)圈

與以往的煤炭供應鏈相比，在互聯(lián)網(wǎng)時期這種情況已經(jīng)發(fā)生了顛覆性變化。在東北亞煤炭交易中心董事長李洪國看來，原有的煤炭貿(mào)易模式在于優(yōu)化煤炭供應鏈，來降低成本，提升效率。但如今在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，這種優(yōu)化已經(jīng)沒有那么充分，尤其是在市場壓力越來越大的當下，所以出現(xiàn)了貿(mào)易模式的顛覆性創(chuàng)新。這種顛覆性創(chuàng)新就在于去中間環(huán)節(jié)，互聯(lián)網(wǎng)就是去中間環(huán)節(jié)，去掉中間環(huán)節(jié)就減少了時間和環(huán)境的壓力。

在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的平臺，原來的物流都是為自己的貿(mào)易服務的，原來的金融都是為自己的貿(mào)易服務的，所以發(fā)展不起來，因為物流受制于自己的貿(mào)易額，金融受制于自己的金融需求。在網(wǎng)絡平臺下，物流企業(yè)不是為自己服務的，而是為社會服務的，自身的能力就會顯現(xiàn)出來，金融服務也是一樣的，當企業(yè)不是為自己有限的貿(mào)易服務時，自身的物流和金融就會有更大的發(fā)展機會。所以，這種新的專業(yè)的物流平臺在未來30至50年，一定是一種朝陽產(chǎn)業(yè)。

強化物流信息化

未來國家將扶持企業(yè)推廣應用先進物流技術，加快煤炭物流信息化建設，完善煤炭物流標準體系，促進煤炭物流產(chǎn)業(yè)升級。先進煤炭物流技術裝備，在主要煤運通道推廣應用重載專用車輛及相關配套技術裝備，采用節(jié)能環(huán)保技術，減少煤炭物流各環(huán)節(jié)能耗和環(huán)境污染。

在很多業(yè)內人士看來，未來理應整合公共物流信息資源，實現(xiàn)煤炭物流信息共享，為物流企業(yè)提供專業(yè)化的信息服務。這樣將更能夠推進物流企業(yè)與煤炭生產(chǎn)、消費企業(yè)信息對接、數(shù)據(jù)交換，培育一批具有競爭力的物流信息服務企業(yè)。對此閆淑君也表示，在推進物流信息化的過程中，要更好地研究制訂煤炭物流技術、設備、產(chǎn)品、交易等相關標準，完善物流標準化體系。同時，鼓勵企業(yè)采用標準化物流計量、物流裝備設施、信息系統(tǒng)和作業(yè)流程等，提高煤炭物流標準化水平。

煤炭大物流

按照國家煤炭物流發(fā)展規(guī)劃，將加快鐵路、水運通道及集疏運系統(tǒng)建設，完善鐵路直達和鐵水聯(lián)運物流通道網(wǎng)絡，增強煤炭運輸能力，減少煤炭公路長距離調運。

鐵路通道

加快建設蒙西至華中地區(qū)、張家口至唐山、山西中南部、錫林浩特至烏蘭浩特、巴彥烏拉至新邱、錫林浩特至多倫至豐寧等煤運通道，進一步提高晉陜蒙寧甘地區(qū)煤炭外運能力。加強集通、朔黃、寧西、邯長、邯濟、京廣、京

九、京滬、滬昆等既有通道改造或點線能力配套工程建設。加快蘭渝鐵路建設，實施蘭新線電氣化改造，提高疆煤外運能力。加快推進沿邊鐵路等基礎設施建設，為進口煤炭提供便捷通道。

水運通道

結合鐵路煤炭外運通道建設，推進北方主要下水港口煤炭裝船碼頭建設，相應建設沿海、沿江（河）公用接卸、中轉碼頭。加快長江中下游、京杭大運河和西江航運干線等航道建設，推進內河船型標準化，提高內河水運能力。加強沿海、沿江（河）港口集疏運系統(tǒng)建設，實現(xiàn)鐵路與港口無縫接駁。

大型煤炭儲配基地

長株潭、環(huán)鄱陽湖、泛武漢、中原、成渝基地，重點加強煤炭儲配能力建設，保障穩(wěn)定供應。環(huán)渤海、山東半島基地，重點加強配煤和下水能力建設。長三角、海西、珠三角、北部灣基地，重點加強港口接卸和配送能力建設。

在國家力推打物流的同時，煤炭物流企業(yè)則應按照現(xiàn)代物流管理模式，整合煤炭物流資源，發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè)，推進煤炭物流規(guī)?；?、集約化發(fā)展。鼓勵大型煤炭企業(yè)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，剝離物流業(yè)務，發(fā)展專業(yè)化煤炭物流。在煤炭生產(chǎn)、消費集中地和主要中轉地，建設具備儲存、加工、配送等功能的煤炭物流園區(qū)。鼓勵煤炭企業(yè)之間、煤炭企業(yè)與相關企業(yè)之間聯(lián)合組建第三方物流公司，發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè)，推進煤炭物流規(guī)?；⒓s化。這樣才能更好地降低運輸成本，提升煤炭運輸效率。

成本分析報告范文

（二）

第一部分概況介紹

1、工程概況

詳細介紹工程概況

2、合同概況

工程工期、結算方式、人工單價、風險范圍調整辦法、甲供材料情況等補充協(xié)議等

3、勞務合同及所有采購合同情況概況勞務合同簽訂情況

4、結算范圍

工程到目前施工情況詳細介紹，結算部分內容，未完部分內容；與建設單位簽證的辦理情況，自購材料單價的采購情況等;

5、工程成本概況

工程成本上帳情況，工程總成本，勞務結算情況已結部分及未結部分（原則上要求全部結清）；材料上賬情況；機械費上賬情況；暫估部分成本等。

6、目標指標簽訂及完成情況

7、工程存在潛在風險情況分析

第二部分經(jīng)營風險分析

一、工程結算情況對比分析（單位：元）

二、各項指標分析情況

（一）人工費的風險分析

該工程目前人工費支出共**7.22萬元，占成本總額的35%左右，成本降低率為-**.53%。其中管理人員工資為**5.23萬元，占全部人工費的7.3%，扣除管理人員工資后的人工費為**01.99萬元，占成本總額的31.8%，人工費含量為19*元/平方米；零工的數(shù)量及單價等。工程結算人工費收入情況分析。

人工費分析

人工費其他原因分析。根據(jù)自己工程事情情況進行分析以下事例僅供參考。

1、市場原因。近兩年勞務市場工資看漲，分包結算單價上揚，而施工單位與發(fā)包人的合同工日單價幾年來一直維持在20—23元左右不見上漲。合同簽訂的20元/工日，對當時來說（2005年10月份）單價不算低。但是從2006年起，勞務市場人工費一直看漲，給項目的經(jīng)營管理帶來了很大的壓力。舉例來說，該工程的外墻仿歐式造型多，抹灰分項套定額只有4元/平方米，按05年的市場價格需要20元/平方米，但是到了06年下半年與分包隊伍結算要35元/平方米；再比如砌體分項，我們與發(fā)包人結算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，2005年時市場價在45元/立方左右，而06年下半年，低于70元/立方勞力還不足，這個價格是結算的3倍多。

2、內部管理原因。近兩年，集團公司對安全、質量等方面的要求越來越嚴格，標準不斷在提高，項目部要適應這種管理模式，只有強化現(xiàn)場管理，不斷創(chuàng)新，規(guī)范施工，導致質量成本、文明施工費用加大。質量方面，集團公司要求所有工程都按細部處理做法施工，花費的許多人工無法結算。在安全文明施工方面，為了爭創(chuàng)省級安全文明工地，項目部不惜投入，花費不少的人力搞好現(xiàn)場的安全文明施工工作。

工程目前支出零星用工共計***30個，金額**.83萬元，占人工費總額的10.3%，其中近**4.7萬元用于安全文明施工，占人工費總額的3.*%。同時，工程獲得了省級安全文明示范工地稱號，得到了各級領導的認同。在威海，提起威建集團的安全文明施工人人稱贊，但我們有必要思考一下：這些代價是不是每個工程都必須要付出，是不是應該設立一個標準，不同經(jīng)營風險等級的工程進行差別化管理，保證以贏利為前提。

針對以上情況，我們認為應采取以下措施進行防范：

（二）、材料費的風險分析（根據(jù)工程具體情況寫）

一般的，材料費占工程總造價的60%以上。多年來，人工費方面我們一直在虧損，就靠在材料上的贏利填補虧損，取得最終的贏利，尤其是對于住宅樓工程，所以材料管理在項目中的作用舉足輕重。

（三）、機械費方面分析：

機械費原因分析：

（四）其他直接費方面分析：

其他直接費情況分析：

（五）、其他成本的風險分析：

1、工期分析：（工期延長導致費用費用增加等或工期縮短節(jié)約成本等據(jù)實分析）

2、勞務分包分析：

3、合同管理情況分析：

4、施工過程簽證辦理的技巧及提高利潤分析：

5、工程管理方面的風險分析（以下示例情況僅供參考請據(jù)實分析）

在工程施工中，參與施工的分包單位多，相互協(xié)調工作難度大，如果管理跟不上，不能應用現(xiàn)代管理手段提高自己的全面素質，結果將導致整個項目的失敗，由此可能造成很大的損失。分包單位水平低，造成質量不合格，又無力承擔返修責任，而總包單位要對業(yè)主方負責，不得不為分包或轉包單位承擔返修責任。這種情況往往是因為選擇分包不當而又疏于監(jiān)督管理造成的。

項目的成本管理，是我們獲得理想經(jīng)濟效益的重要保證。在這個方面哪一個環(huán)節(jié)的疏忽，都可能給整個經(jīng)營管理帶來嚴重的風險。項目部應加強經(jīng)濟觀念和經(jīng)營意識，將成本控制做為項目管理工作的中心。

工程開工后，要及時做出詳細的成本預控計劃，圍繞成本控制目標制訂相應的各項管理措施。施工過程中，要對各項管理措施逐項對照落實，責任到人。

要加強階段型的成本分析，查找贏虧原因，控制成本的支出。通過階段成本分析對比成本控制目標，在施工過程中及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，隨時調整和改進項目部的成本控制手段。

（六）、總結本工程管理過程中存在的主要原因分析及采取規(guī)避風險的應對措施：（請具體分析）

第二篇：成本分析報告**項目責任成本管理分析報告

（20**年*月）

中鐵二十二局集團**公司**項目部

**項目20**年**月

責任成本管理分析報告

工程概況

簡要說明項目的工期、地點、業(yè)主、主要工程數(shù)量。

一、本月經(jīng)營成果分析

詳細說明本期完成工程任務情況、業(yè)主計量撥款情況、變更批復情況、成本支出情況、債權債務情況及目前的贏虧情況。

二、對勞務隊、架子隊計量撥款分析

詳細說明對外部勞務隊、內部架子隊的驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現(xiàn)象。并查找有無合同外計量、超合同單價計量等現(xiàn)象，并說明原因。

三、材料節(jié)超分析

1、對各種主要材料的應耗量、實耗量進行節(jié)超分析，每一種材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細分析說明每種材料的節(jié)超原因。

2、對各勞務隊及架子隊材料消耗進行分析，并說明對其材料節(jié)超獎罰兌現(xiàn)情況。

四、機械費用分析

分別對自有機械和租賃機械進行分析，對自有機械分析油料消耗、配件消耗、維修費用、工費支出等。對租賃機械分析租賃機械的使用效率、油料費用及租金的合理性。

五、工程數(shù)量的節(jié)超分析

對比本期內已完設計工程量與對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節(jié)超情況，找出存在的差異，分析節(jié)超原因。

六、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

列舉本期內優(yōu)化的各種方案，分析各項經(jīng)濟指標的完成情況，并總結優(yōu)化經(jīng)驗，提出下期將要優(yōu)化的內容。

七、工程單價節(jié)超分析

一方面，根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對比分析是否超過責任預算單價，并查找節(jié)超原因。另一方面，查找有無超合同單價計量的勞務單價，并分析原因。

八、責任預算執(zhí)行情況分析

根據(jù)項目實際的成本支出情況，分析項目責任預算執(zhí)行過程中存的偏差，并查找原因，如果是責任預算不合理，要及時調整責任預算。

九、項目間接費分析

按照項目的間接費開支計劃，逐項對比間接費的各項實際支出，對存在偏差的子項要查找原因。對不合理的子項要及時調整。

十、資金流向分析

分析業(yè)主撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，并制定下一步資金的使用計劃，達到合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問題及整改措施

詳細說明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及時整改。

十二、上期存在的問題本期整改落實情況

逐項說明上期存在問題的整改落實情況。

附件：

1、成本分析附表1—9

2、項目本期召開成本分析會的會議記錄

第三篇：成本分析報告××分部201×年××月責任成本管理分析報告

工程概況

簡要說明項目的工期、主要施工任務、主要工程數(shù)量、工期。

一、本月經(jīng)營成果分析

詳細說明本期完成工程任務情況、局指計量撥款情況、成本支出情況、債權債務情況及目前的贏虧情況。

二、對勞務隊、架子隊計量撥款分析

詳細說明對外部勞務隊、內部架子隊的驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現(xiàn)象。并查找有無合同外計量、超合同單價計量等現(xiàn)象，并說明原因。

三、材料節(jié)超分析

1、對各種主要材料的應耗量、實耗量進行節(jié)超分析，每一種材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細分析說明每種材料的節(jié)超原因。

2、對各勞務隊及架子隊材料消耗進行分析，并說明對其材料節(jié)超獎罰兌現(xiàn)情況。

四、機械費用分析

1、分別對自有機械和租賃機械進行分析，對自有機械分析油料消耗、配件消耗、維修費用、工費支出等。對租賃機械分析租賃機械的使用效率、油料費用及租金的合理性。

2、對拌合站混凝土生產(chǎn)及水泥、地材、填加劑消耗量進行分析。

五、工程數(shù)量的節(jié)超分析

對比本期內已完設計工程量與對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節(jié)超情況，找出存在的差異，分析節(jié)超原因。

六、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

列舉本期內優(yōu)化的各種方案，分析各項經(jīng)濟指標的完成情況，并總結優(yōu)化經(jīng)驗，提出下期將要優(yōu)化的內容。

七、工程單價節(jié)超分析

1、根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對比分析是否超過責任預算單價，并查找節(jié)超原因。

2、查找有無超合同單價計量的勞務單價，并分析原因。

八、責任預算執(zhí)行情況分析

根據(jù)項目實際的成本支出情況，分析項目責任預算執(zhí)行過程中存在的偏差，并查找原因，如果是責任預算不合理，要及時調整責任預算。

九、項目間接費分析

按照項目的間接費開支計劃，逐項對比間接費的各項實際支出，對存在偏差的子項要查找原因。對不合理的子項要及時調整。

十、資金流向分析

分析局指撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，并制定下一步資金的使用計劃，達到高效、合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問題及整改措施

詳細說明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及時整改。

十二、上期存在的問題本期整改落實情況

逐項說明上期存在問題的整改落實情況。附件。

1、成本分析附表1—8

2、項目本期召開成本分析會的會議記錄

第四篇：成本分析報告成本分析報告

我公司對于參加計量中心電能計量培訓室（第二期）建設項目競爭性談判報價是經(jīng)過認真分析后決定得出的報價。成本是擬定價格的重要依據(jù)。成本是確定產(chǎn)品價格的重要依據(jù)控制成本是提高資金效益的重要手段，產(chǎn)品成本的高低直接影響企業(yè)的資金效益。因為企業(yè)投入等量資金，合理的成本的企業(yè)可以生產(chǎn)合理價格的產(chǎn)品，有利于擴大銷售收入，提高資金效益和市場競爭了，因此企業(yè)在市場經(jīng)濟中盈利的同時立足不敗之地就必須加強成本管理?；谠搱髢r低于項目采購總價的85%，特在此做出說明分析。

我公司對于投標產(chǎn)品的成本主要來源于采購成本、生產(chǎn)成本、人力成本、以及運輸成本這四個方面：

一、采購成本

1.使用集中采購的方法采購，將各個項目的需求集中起來，采購方便，并且可以較大的采購數(shù)量得到較好的數(shù)量折扣價格，規(guī)劃標準后，可取得供應商標準品的優(yōu)惠價格，庫存量也可以相對較低。

2.對于大多數(shù)企業(yè)來說，原材料的價格是波動起伏的，難以捉摸。對此我公司時時刻刻關注材料市場，準確編制全年材料采購計劃及資金預算。建立多個良好的供應應商渠道、多方位了解市場信息，根據(jù)企業(yè)自身情況，適時（在谷底）適量采購，以使采購成本與儲存成本接近最低。

二、成產(chǎn)成本的控制

1.嚴格控制材料的使用，杜絕對于材料的浪費。領料應嚴格按銷售訂單、生產(chǎn)計劃消耗定額執(zhí)行，不得多領。如因生產(chǎn)過程出現(xiàn)質量問題，導致產(chǎn)品報廢需重新領料，則領料單須注明原因且經(jīng)品管負責人、生產(chǎn)負責人簽名，倉管員才可以發(fā)料，并報到財務部。財務部根據(jù)領料單按企業(yè)內部制度進行索賠，減少企業(yè)損失。

2.改進工藝、降低成本。通過對工藝的不斷優(yōu)化來降低工藝損耗和浪費，縮小工藝生產(chǎn)的成本。

3.加強質量監(jiān)督。質量是企業(yè)的生命，一旦質量不符合要求，生產(chǎn)越多，損失越大。根據(jù)品管部門提供的報表，財務部門計算不良成本率，核算返工返修費用，督促生產(chǎn)部門、品管部門加強質量控制，降低返工返修費用，減少廢品損失。

三、人力成本

1、前期的合理計劃。通過合理的規(guī)劃和預算可以很有效的降低成本。預算前要首先判斷人力資源成本是收益性支出還是資本性支出，并據(jù)此決定預算是短期還是長期、靜態(tài)還是彈性的。通過預算使成本在合理的幅度內變化，不至于嚴重不足或過分溢出。同時，要有合理的規(guī)劃，核心是進行人力資源成本的效益性分析，目的為最有效地利用人力資源，修正不經(jīng)濟的支出。

2、保證嚴格的執(zhí)行過程。有了計劃在沒有特殊的情況下，就要保證計劃的可執(zhí)行性。可以通過成立以人力資源部門和財務部門合作的人力資源成本管理組織，系統(tǒng)、全過程地對該項工作進行監(jiān)控。完善人力資源成本費統(tǒng)計。

3、改變觀念，建立合理的組織機構。要堅持合理引進和使用人才，避免人才消費上的誤區(qū)，企業(yè)要正確把握不同崗位的人才評價標準，切實把能力和業(yè)績作為衡量人才的主要標準，不要過于看重榮譽的光環(huán)，要依據(jù)能力選擇人才，不拘一格選人才。充分發(fā)揮各個階層潛力做到，人盡其才。

四、運輸成本

我公司具有較大的業(yè)務量且具有良好的商業(yè)信譽，因此與多個物流運輸公司建立良好的合作伙伴關系，可取得較大的優(yōu)惠價格。

第五篇：產(chǎn)品成本分析報告產(chǎn)品成本分析報告

龍基公司成本核算工作分為以下三大部分獨立進行：

ptc車間成本核算，裝配1（四樓）車間成本核算及裝配2（三樓）車間成本核算.現(xiàn)根據(jù)月份的成本計算結果，結合目標成本（定額成本）的執(zhí)行情況，簡要分析如下：

一，月份xx公司各車間產(chǎn)品種數(shù)及其盈虧狀況，如下表：

車間/部門

產(chǎn)品種數(shù)

盈利產(chǎn)品

虧損產(chǎn)品

ptc車間

裝配1車間

裝配2車間

虧損產(chǎn)品成本資料：詳見"xx公司目標成本控制結算表"（表1-1）;

二，對產(chǎn)品盈虧狀況簡要分析如下：

1，ptc車間

（1）據(jù)統(tǒng)計，月份ptc車間生產(chǎn)產(chǎn)品種，其中盈利產(chǎn)品種，占%;虧損產(chǎn)品種，占%;

（2）盈利的種產(chǎn)品中，按邊際貢獻率由大到小排列，前名產(chǎn)品見下表：序號

邊際貢獻率

品名/規(guī)格

本月產(chǎn)量

2

3

4

5

6

7

8

…

（3）虧損的種產(chǎn)品中，按邊際貢獻率絕對值從大到小，倒數(shù)種產(chǎn)品排列如下：序號

邊際貢獻率

品名/規(guī)格

本月產(chǎn)量

2

3

4

5

6

7

8

9

10

…

2，裝配1車間

（1）……

（2）……

（3）……

3，裝配2車間

（1）……

（2）……

（3）……

三，對主要產(chǎn)品成本項目簡要分析如下：

1，本次分析將①，②，③……等確定為主要產(chǎn)品，其相關成本資料見"主要產(chǎn)品單位成本表";

對"主要產(chǎn)品單位成本表"作如下分析：

（1）從表中數(shù)據(jù)可知，產(chǎn)品的"本月實際"單位成本元比本年計劃上升/下降了元，（上升/下降百分比為%）;比上年實際元上升/下降了元，（上升/下降百分比為%）;比歷史先進水平元上升/下降了元，（上升/下降百分比為%）.

（2）根據(jù)上述變動結果，現(xiàn)對產(chǎn)品各成本項目作如下分析：

（Ⅰ）直接材料成本項目分析：【見后（Ⅳ）①主要材料成本分析】

主要產(chǎn)品單位成本表

產(chǎn)品名稱：產(chǎn)品銷售單價：

規(guī)格：本月實際產(chǎn)量：

計量單位：本年累計產(chǎn)量：

編制單位：年月金額單位：元

成本項目

歷史先

進水平

上年實

際平均

本年計劃

本月實際

本年累計

實際平均

直接材料

直接人工

制造費用

產(chǎn)品單位成本

主要經(jīng)濟技術指標

用量

用量

用量

用量

用量

主要材料

a.

b.

c.

2.耗用電費

（Ⅱ）直接人工成本項目分析：（采用差額計算分析法）

xx產(chǎn)品單位直接人工成本對比表

單位產(chǎn)品工時

每小時工資

直接人工成本

計劃/目標

a0

b0

c0

本月實際

a1

b1

c1

差異

Δa

Δb

Δc

由此可見，xx產(chǎn)品直接人工成本本月實際比計劃/目標成本降低（升高）了Δc元，有關計算如下：

單位產(chǎn)品工時變動的影響=（a1-a0）*b0=x1

每小時工資變動的影響=a1*（b1-b0）=x2

影響程度合計=x1+x2=x（元）

以上計算表明：該產(chǎn)品直接人工成本節(jié)約（超支）Δc元，完全是單位產(chǎn)品工時消耗節(jié)約的結果，而每小時的工資費用則是超支的，它抵消了一部分由于工時消耗節(jié)約所產(chǎn)生的成本降低額.應該進一步查明單位產(chǎn)品工時消耗節(jié)約和每小時工資費用超支的原因.

（Ⅲ）制造費用成本項目分析：

xx產(chǎn)品單位制造費用成本對比表

單位產(chǎn)品工時

每小時制造費用

制造費用成本

計劃/目標

a0

b0

c0

本月實際

a1