內(nèi)部控制建設(shè)劃方案范文內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方范文為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建以源頭治理和過(guò)程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健和完善對(duì)全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提集團(tuán)公司管理水平，強(qiáng)化集團(tuán)公司在國(guó)際化建設(shè)過(guò)程中防風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定方案。一、集團(tuán)公司內(nèi)部控體系建設(shè)的基本情況集團(tuán)公司非常重視內(nèi)控制制度的建設(shè)，這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作。但是，從我們對(duì)股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建調(diào)研的情況，以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控體系設(shè)的總體要求看，目前的各項(xiàng)管理制度還沒(méi)有真正融為一，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導(dǎo)致了職能部門(mén)之間管理面不清晰、管理責(zé)任不到位；下級(jí)單位對(duì)上級(jí)多頭匯報(bào)多頭請(qǐng)示級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。些問(wèn)題和矛盾的存在，制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平進(jìn)一步提高，與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)，需我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一科學(xué)、完整的制度化體系。

二、內(nèi)部控制體系建的必要性?xún)?nèi)部控制是由企業(yè)決層、管理層和其他人員實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展標(biāo)提供合理保證的過(guò)程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，有助于約束和范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（一）實(shí)施內(nèi)控體系設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要?！笆濉逼陂g，集公司將以保障國(guó)家油氣安全供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資、市場(chǎng)和國(guó)際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。隨著集團(tuán)公司的發(fā)展尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，客觀(guān)上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)管理流程，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)抵御內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的能力，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造合的環(huán)境和氛圍。（二）實(shí)施內(nèi)控體系設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的需要。內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)理的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

的重要依托。建立并真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營(yíng)管理中的突出風(fēng)險(xiǎn)，有助企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使效率和效果。通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系的長(zhǎng)期有效執(zhí)行和不斷完善將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，全提升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。（三）實(shí)施內(nèi)控體系設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范出資人與經(jīng)人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透化和信息披露的完整、充分、必要，使集團(tuán)公司能夠從管上、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，及時(shí)獲取充分效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有力監(jiān)督增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。（四）實(shí)施內(nèi)控體系設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，以在參與國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)必須遵注冊(cè)地和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)地的法律法規(guī)和規(guī)章制度，服從政府門(mén)的監(jiān)管，以最大限度地實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)，合理控制法律風(fēng)和政治風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司作為國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的公司，面臨著諸不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)的理制度，作為保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法經(jīng)營(yíng)的管理控制措施，降實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性。三、內(nèi)部控制體系建的指導(dǎo)思想和原則集團(tuán)公司內(nèi)部控制體建設(shè)的指導(dǎo)思想是：按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委的要求，瞄準(zhǔn)際大公司的內(nèi)控建設(shè)水平，立足改革發(fā)展全局，堅(jiān)持“統(tǒng)規(guī)劃、整體設(shè)計(jì)”的原則，以源頭治理和過(guò)程控制為核心以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求促進(jìn)各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)程化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，建立一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔用、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系，使集團(tuán)公司所有企事業(yè)單和所有經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的高效配置，為實(shí)現(xiàn)集公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保障。在具體工作中，要堅(jiān)以下原則：

（一）尊重現(xiàn)實(shí)、注實(shí)效。內(nèi)控體系建設(shè)是以企的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，按照相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，全梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程，力求有效控制風(fēng)險(xiǎn)的管理程。在建設(shè)過(guò)程中，要充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況，遠(yuǎn)期目和近期目標(biāo)相結(jié)合，優(yōu)先解決目前管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)使確立的內(nèi)控體系能夠廣為接受、易于執(zhí)行、行之有效。（二）涵蓋整體、突重點(diǎn)。內(nèi)部控制體系建設(shè)涉集團(tuán)公司及各單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)層面，涵蓋部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程具體實(shí)施既要不留死角又要堅(jiān)持重要性原則，突出對(duì)重要單位、重業(yè)務(wù)、重要流程和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制，把企業(yè)的風(fēng)控制在合理水平。（三）統(tǒng)一設(shè)計(jì)、分實(shí)施。從集團(tuán)公司總體情況，各單位的組織結(jié)構(gòu)不盡相同，業(yè)務(wù)覆蓋面和管理水也存在較大的差異。為保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開(kāi)展集團(tuán)公司將對(duì)擬建立的內(nèi)控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè)計(jì)。各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情況，按照集公司的統(tǒng)一要求，按照內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

或業(yè)務(wù)類(lèi)型分層次、階段認(rèn)真組織實(shí)施。（四）試點(diǎn)先行、逐推開(kāi)。內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點(diǎn)，并做好點(diǎn)單位的工作，在取得成功經(jīng)驗(yàn)和汲取教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，全推開(kāi)，以保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開(kāi)展和穩(wěn)步推進(jìn)。四、內(nèi)部控制體系建的目標(biāo)和任務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)雜的系統(tǒng)工程，具有長(zhǎng)期性、艱巨性的特點(diǎn)理確工作的總體目標(biāo)確各階段的任務(wù)，有利于內(nèi)控體系建設(shè)作的穩(wěn)妥開(kāi)展。按照內(nèi)控體系建設(shè)的導(dǎo)思想和原則，集團(tuán)公司內(nèi)控建設(shè)的總體目標(biāo)是：爭(zhēng)通過(guò)兩年左右時(shí)間的努力，基本建立和諧的內(nèi)部環(huán)境、規(guī)高效的業(yè)務(wù)流程、權(quán)責(zé)明晰的治理結(jié)構(gòu)、簡(jiǎn)潔適用的風(fēng)險(xiǎn)理措施，并以此為基礎(chǔ)，力爭(zhēng)在“十一五”末在集團(tuán)公司圍內(nèi)初步建立系統(tǒng)化和較為有效運(yùn)行的內(nèi)部控制體系，為十二五”的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。這項(xiàng)工作的主要任務(wù)以集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和總體目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，研究確覆蓋整個(gè)集團(tuán)公司的內(nèi)控體系框架，

分別按照內(nèi)部環(huán)境、標(biāo)制定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信與溝通、監(jiān)督八個(gè)要素，以有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為主要內(nèi)容確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并使之能夠有運(yùn)行。結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情，按照確定的目標(biāo)和任務(wù)，本著“積極穩(wěn)妥，有序推”和”分層次、分階段”的原則推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。一是到2006年底，牢內(nèi)控建設(shè)工作的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司和所屬各單位明確織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，認(rèn)真抓好培訓(xùn)，全面梳理現(xiàn)有管理制度，摸管理現(xiàn)狀，確定內(nèi)控體系建設(shè)的基本框架。同時(shí)，集團(tuán)公明確試點(diǎn)單位，并指導(dǎo)試點(diǎn)單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的開(kāi)展二是從2017開(kāi)始利用兩年左右的時(shí)間，到2018年年底初步建立內(nèi)控體。其中：2017年團(tuán)公司總著力研究建立內(nèi)部環(huán)境對(duì)其各組成要素進(jìn)行細(xì)致分，完善管理制度，明確職責(zé)劃分，規(guī)范授權(quán)，編制完成集公司內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)；同時(shí)，從集團(tuán)公司的管理制度和總體理目標(biāo)出發(fā)，描述管理業(yè)務(wù)流程，分析面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)單位要按工作先行熟開(kāi)、逐步深入”的原則，本單位機(jī)關(guān)各職能部門(mén)層面完成現(xiàn)有

業(yè)務(wù)流程的描述、風(fēng)分析、關(guān)鍵控制點(diǎn)的落實(shí)等工作，完成風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活手冊(cè)的編制。其他單位按照試點(diǎn)單位的經(jīng)驗(yàn)結(jié)合自身實(shí)際況初步編制完成風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動(dòng)手冊(cè)。2018年集團(tuán)公司總完成全部?jī)?nèi)控手冊(cè)的編制各單位機(jī)關(guān)層面開(kāi)展信息理與溝通，建立有效的監(jiān)督機(jī)制，完成信息與溝通、監(jiān)督冊(cè)的編制，并以集團(tuán)公司內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)為指引，完成本單內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)的編制，頒布實(shí)施內(nèi)控手冊(cè)；同時(shí)，各單位在所屬單位層次全面描述控制活動(dòng)，編制完成控制活動(dòng)手，不再編制其他手冊(cè)。三是在2019年利用年的時(shí)間開(kāi)展測(cè)試工作，對(duì)已經(jīng)頒布實(shí)施的內(nèi)部控制冊(cè)進(jìn)行系統(tǒng)化，完善上下級(jí)之間、內(nèi)部業(yè)務(wù)職能部門(mén)之間橫向同級(jí)單位之間的業(yè)務(wù)流程和管理接口，形成較為完善運(yùn)行有效的集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系。同時(shí)，試點(diǎn)單位將已形成的內(nèi)控流程、制度和措施固化到ERP平臺(tái)并逐步將ERP技推廣到其他企業(yè)從2020開(kāi)始進(jìn)入維護(hù)階段。五、內(nèi)部控制體系建工作的進(jìn)度安排為合理控制工作的進(jìn)，考慮可能出現(xiàn)的國(guó)家法律法規(guī)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境、原料價(jià)格變動(dòng)、會(huì)計(jì)政策

變更，以及集團(tuán)公司施“十一五”規(guī)劃、企業(yè)產(chǎn)業(yè)定位、專(zhuān)業(yè)化持續(xù)重組、基后勤服務(wù)改革試點(diǎn)等客觀(guān)因素的變化，對(duì)整個(gè)工作的開(kāi)分四個(gè)階段進(jìn)行總體安排：（一）準(zhǔn)備階段（2016年底前）1．集團(tuán)公司及所屬單位建立內(nèi)控體系建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)；2．按照本方案制定臺(tái)集團(tuán)公司《內(nèi)控體系建設(shè)初步指引3．研究制定集團(tuán)公《內(nèi)控體系建設(shè)總體框架4．開(kāi)展內(nèi)控體系建培訓(xùn)；5．全面梳理現(xiàn)有管制度，摸清管理現(xiàn)狀；6．確定試點(diǎn)單位，在試點(diǎn)單位啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)工作。（二）實(shí)施階段（2017年～2018年12月）1．2017年月

集團(tuán)公司總部析內(nèi)部環(huán)境各要素明職責(zé)劃分，規(guī)范授權(quán)管完善管理制度，確立反舞弊機(jī)制編制完成內(nèi)環(huán)境手冊(cè)描述業(yè)務(wù)流程，分析集團(tuán)公司面臨的主要險(xiǎn)開(kāi)信息與溝通工作，明確信息化建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展監(jiān)督工作對(duì)點(diǎn)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，總結(jié)推試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)。試點(diǎn)單位在機(jī)層面梳理業(yè)務(wù)流程摸管理的現(xiàn)狀，找準(zhǔn)目前理中存在的缺陷和問(wèn)題開(kāi)展業(yè)務(wù)流程描述分、描述和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)明確關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)控制措施成風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動(dòng)手冊(cè)。非試點(diǎn)單位：按照試單位的經(jīng)驗(yàn)和集團(tuán)公司要求基本編制完成風(fēng)險(xiǎn)管理和制活動(dòng)手冊(cè)。2．20181月～12月集團(tuán)公司總部面開(kāi)展業(yè)務(wù)流程描述評(píng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制措施完成風(fēng)險(xiǎn)管理和控制活動(dòng)冊(cè)完成信息與溝通手冊(cè)完成監(jiān)督手冊(cè)初步建立內(nèi)控體系指所屬單位開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)。

試點(diǎn)單位按照?qǐng)F(tuán)公司內(nèi)部環(huán)境手冊(cè)的規(guī)定細(xì)化建立本單位的內(nèi)部環(huán)手冊(cè)關(guān)層面開(kāi)展信息溝通、監(jiān)督工作，并形成手在所屬單位全面開(kāi)展業(yè)務(wù)流程描述，編制完成控制動(dòng)手冊(cè)，不再編制其他手冊(cè)在本單位范圍內(nèi)初步建內(nèi)控體系）試點(diǎn)單位利用ERP技術(shù)對(duì)建立的內(nèi)控流程制度和措施進(jìn)行固化。非試點(diǎn)單位：借鑒試單位的經(jīng)驗(yàn)，在本單位范圍內(nèi)基本建立內(nèi)控體系。（三）系統(tǒng)化測(cè)試和善階段（1月～12月）1．對(duì)初步建立的內(nèi)體系進(jìn)行整體測(cè)試；2．按照測(cè)試結(jié)果完內(nèi)控體系；3．完善上下級(jí)之間各業(yè)務(wù)職能部門(mén)之間、橫向同級(jí)單位之間的業(yè)務(wù)流程口；4．優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和險(xiǎn)控制；5．在集團(tuán)公司范圍建立較為完善、適用和有效的內(nèi)部控制體系；

6．試點(diǎn)單位完成對(duì)建立的內(nèi)控流程、制度和措施進(jìn)行固化；7．在非試點(diǎn)單位推實(shí)施ERP術(shù)。（四)運(yùn)行維護(hù)階段2020開(kāi)始）結(jié)合集團(tuán)公司信息化ERP的實(shí)施，以及整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化集團(tuán)公發(fā)展目標(biāo)的需要時(shí)完善內(nèi)控體系，利用信息化的成果強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)控制，減少人工控制，優(yōu)化自動(dòng)控制和人工制的相互制衡，確保內(nèi)控體系的可靠執(zhí)行和有效運(yùn)作。六、內(nèi)部控制體系建的工作要求（一）提高認(rèn)識(shí)，明責(zé)任。內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)期的雜的系統(tǒng)工程單位、各部門(mén)要高瞻遠(yuǎn)矚，固樹(shù)立大局觀(guān)和長(zhǎng)遠(yuǎn)觀(guān)，充分認(rèn)識(shí)這項(xiàng)工作的長(zhǎng)期性、復(fù)性、系統(tǒng)性和艱巨性，確保該項(xiàng)工作的有序、有效開(kāi)展。單位、各部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人要積極支持這項(xiàng)工作的開(kāi)展，把握好正確的工作方向和輿導(dǎo)向，有條不紊地把內(nèi)控體系建設(shè)工

作逐步引向深入。（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建機(jī)構(gòu)。為有力保障內(nèi)控體系設(shè)工作的開(kāi)展，成立由集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)為主任，總各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人參加的內(nèi)控體系建設(shè)委員會(huì)，統(tǒng)籌安排督導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，并設(shè)立委員會(huì)辦公室，抽調(diào)職人員，集中專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)展此項(xiàng)工作，協(xié)調(diào)解決工作中的矛盾問(wèn)題。各單位也要由主要領(lǐng)導(dǎo)親自主持，成立相應(yīng)的組織導(dǎo)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)和具有較強(qiáng)協(xié)調(diào)能的人員組成具體工作機(jī)構(gòu)，專(zhuān)職負(fù)責(zé)本單位內(nèi)控體系建設(shè)作的開(kāi)展。各單位應(yīng)將成立有關(guān)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)文件，連同工作機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人名單、職務(wù)、聯(lián)系方式上報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)委員會(huì)備案。（三）確立試點(diǎn)，帶全面。集團(tuán)公司按照業(yè)務(wù)類(lèi)分別選定公司等條件較為成熟的單位作為集團(tuán)司內(nèi)控體系建設(shè)的試點(diǎn)單位，同時(shí)鼓勵(lì)其他具備條件的單先期開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)工作，待積累成功經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)后全推開(kāi)。試點(diǎn)單位要積極按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，注重取實(shí)際成果和創(chuàng)造成功經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，認(rèn)真開(kāi)展工作；非試點(diǎn)位要積極創(chuàng)造條件，借鑒試點(diǎn)單位的

經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際在集團(tuán)公司總體時(shí)間框架內(nèi)推動(dòng)工作開(kāi)展。（四）注重培訓(xùn)，培骨干。要采取多種方式積極好內(nèi)控體系建設(shè)的培訓(xùn)工作，加快知識(shí)更新，為內(nèi)控系建設(shè)工作的開(kāi)展創(chuàng)造良好的前提條件。集團(tuán)公司將結(jié)合作開(kāi)展的進(jìn)度做好對(duì)各單位業(yè)務(wù)骨干的培訓(xùn)。各單位也要切結(jié)合自身工作的開(kāi)展，按照“先培訓(xùn)、后工作”的原則分業(yè)務(wù)類(lèi)型和工作崗位做好業(yè)務(wù)骨干和實(shí)際操作人員的培工作。（五）加大力度，確執(zhí)行。確保所建立的內(nèi)部控體系有力和有效執(zhí)行是整個(gè)內(nèi)控體系建設(shè)工作的根。各單位、各部門(mén)要從戰(zhàn)略的高度，從確保集團(tuán)公司整體展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的高度充分認(rèn)執(zhí)行”是整個(gè)內(nèi)控體系的生力。要調(diào)動(dòng)本單位的一切積極因素，從管理上、制度上形確保內(nèi)控制度得以充分有效執(zhí)行的氛圍和機(jī)制，保證所建的內(nèi)控體系得到不折不扣的執(zhí)行。內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方范文根據(jù)《行政事業(yè)單位部控制規(guī)范(試行等文件及相

關(guān)法律法規(guī)的要求，達(dá)成我單位內(nèi)部控制目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，現(xiàn)控制目標(biāo)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，根據(jù)我單實(shí)際情況，特制定本方案。一、工作內(nèi)容(一)控制目標(biāo)內(nèi)部控制是我單位履職能、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。為做到自我約和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)為：1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。2.各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。3.會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完、可靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀(guān)反映算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.提高資金使用效率做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗(二)實(shí)施范圍內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的圍為本單位。充分利用已經(jīng)開(kāi)展的學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。(三)實(shí)施原則在我單位制定實(shí)施內(nèi)控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí)要做到：1.對(duì)單位預(yù)算收支的過(guò)程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。2.突出重點(diǎn)，監(jiān)控一，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。3.要相互牽制和制衡各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互

分離。4.各項(xiàng)內(nèi)控制度的建與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持。(四)工作任務(wù)1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門(mén)崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。2.調(diào)整和明確職能分。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)、涉及部門(mén)、涉崗位及崗位職責(zé)，解決跨部門(mén)協(xié)調(diào)問(wèn)題。對(duì)部門(mén)間和部門(mén)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求、工資標(biāo)準(zhǔn)以及獎(jiǎng)懲辦法等。立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)分配。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集

中。5.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。二、基本要求我單位實(shí)施內(nèi)部控制要通過(guò)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理三權(quán)分離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的務(wù)流程中，并對(duì)應(yīng)到具體的工作崗位上。1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算制的科學(xué)性;建預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效理機(jī)制等。2、收支業(yè)務(wù)管理。立健全收入內(nèi)部管理制度建立健全票據(jù)管理制度建健全收支內(nèi)部管理制度等。3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管。建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制

度。4、資產(chǎn)管理。建立全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制;加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管和資金的核查;資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。5、合同管理。建設(shè)全合同內(nèi)部管理制度建立財(cái)會(huì)部門(mén)與合同歸口管理部的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相合建立合履行監(jiān)督審查制度等。3、組織方式和職責(zé)成立單位內(nèi)部控制規(guī)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室。(1)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：站長(zhǎng))副組長(zhǎng)：(副站長(zhǎng)、(副站長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)貫徹市政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)要求，進(jìn)我單位內(nèi)部控制工作，并研究解決

試點(diǎn)工作中出現(xiàn)的重問(wèn)題，探索建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系。(2)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室辦公室主任：(站長(zhǎng))牽頭科室：站長(zhǎng)室成員科室：副站長(zhǎng)室財(cái)務(wù)等科室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的工作方案，組織各部門(mén)開(kāi)展部控制規(guī)范工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作的問(wèn)題，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊(cè)。(三)成員職責(zé)財(cái)務(wù)：協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)單位部的相關(guān)事項(xiàng)，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成等。負(fù)責(zé)開(kāi)展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工方案、簡(jiǎn)報(bào)、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案，責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、預(yù)算控制、收支控制、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的梳理和整改。副站長(zhǎng)：負(fù)責(zé)確認(rèn)部職責(zé)、崗位職責(zé)，開(kāi)展崗位職責(zé)

確定、輪崗、關(guān)鍵崗人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的梳理和整改開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估等業(yè)務(wù)的梳和整改。負(fù)責(zé)合同控制等業(yè)務(wù)的梳理和整改。站長(zhǎng)：負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控開(kāi)情況進(jìn)行監(jiān)督，并提供單位開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的料和經(jīng)驗(yàn)。4、工作步驟我單位內(nèi)部控制工作為工作準(zhǔn)備、流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度完善、制定冊(cè)和驗(yàn)收交流六個(gè)階段。(一)工作準(zhǔn)備1、成立內(nèi)部控制規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工。2、制定并下發(fā)《內(nèi)控制規(guī)范實(shí)施工作方案擬內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作案，與相關(guān)科室溝通意見(jiàn)并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子辦公室審議后下發(fā)3、各科室確定本部?jī)?nèi)部控制實(shí)施工作聯(lián)系人，并向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送單。

4、開(kāi)展本單位內(nèi)部制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開(kāi)培訓(xùn)，布置相關(guān)工作。(二)流程梳理成員科室按照本方案分工，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流(包括流程圖和程說(shuō)明、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確，并將梳理材料報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中及到的政府采購(gòu)、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程強(qiáng)內(nèi)部資實(shí)物的管理立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，配合成員科室完成相的業(yè)務(wù)梳理和整改。(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1、風(fēng)險(xiǎn)自查。本單針對(duì)各部門(mén)梳理出的流程、制度、崗位職責(zé)等，結(jié)合實(shí)執(zhí)行效果，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，初步提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并對(duì)現(xiàn)流程和制度的設(shè)計(jì)合理性、運(yùn)行有效性做出判斷。(1)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)。結(jié)合會(huì)計(jì)法、預(yù)算法等法律法

規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的要求利用內(nèi)部控制方法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程和制度的險(xiǎn)。(2)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，各部門(mén)對(duì)照相關(guān)法律法規(guī)財(cái)政部?jī)?nèi)部控制規(guī)范有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、單位層面控制和業(yè)務(wù)面控制的具體要求。結(jié)合實(shí)際工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和主管部的管理要求，查找流程和制度中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。(3)提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措。對(duì)照查找出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合控制方法和工作經(jīng)驗(yàn)個(gè)分析出初步的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)判斷。2、綜合評(píng)估。領(lǐng)導(dǎo)組辦公室在審閱資料、訪(fǎng)談和調(diào)研等工作的基礎(chǔ)上，各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)自查進(jìn)行復(fù)核，并綜合評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)。(1)訪(fǎng)談和調(diào)研。領(lǐng)小組辦公室在初步審閱資料的基礎(chǔ)上，選擇部分科室人員進(jìn)行實(shí)際訪(fǎng)談，了解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和執(zhí)行況，以及相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控的評(píng)價(jià)以及合理化建議等，時(shí)選擇部門(mén)業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看與測(cè)試。(2)綜合評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。督室對(duì)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)自查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，進(jìn)一步查找和確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，綜合評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

估主要從內(nèi)部控制工的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財(cái)務(wù)信的編報(bào)情況等單位層面控制，以及預(yù)算管理情況、收支管情況、政府采購(gòu)管理情況、資產(chǎn)管理情況、合同管理情況業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)導(dǎo)小組審定。(四)制度完善1、流程優(yōu)化。各部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果計(jì)防控措施合家調(diào)研意見(jiàn)進(jìn)行流程設(shè)計(jì)或優(yōu)化，明確各業(yè)務(wù)流程運(yùn)行準(zhǔn)、運(yùn)行授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。2、制度完善。各部在流程梳理和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，與相關(guān)制度進(jìn)行全面整和完善。優(yōu)化流程和完善制度，對(duì)于崗位不相容的，要明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相的分離措施;于內(nèi)部授權(quán)審批不明確的，要明確各崗位理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度;對(duì)業(yè)務(wù)歸口管理不明確的，要確管理部門(mén);不在預(yù)算控制之內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要納入預(yù)控制;對(duì)建立資產(chǎn)日?？刂浦贫鹊?，要進(jìn)行完善對(duì)未使同一表單和票據(jù)的，要設(shè)計(jì)并統(tǒng)一對(duì)

于相關(guān)信息未在一定圍內(nèi)公開(kāi)的，要完善信息內(nèi)部公開(kāi)制度。3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室核。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收集各部門(mén)新的流程、制度、單和風(fēng)險(xiǎn)文檔等資料并進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有需要調(diào)或完善的，由各部門(mén)進(jìn)行修改與完善。4、確定內(nèi)控職責(zé)分。確定內(nèi)控職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)，明確部門(mén)、各崗位在內(nèi)控運(yùn)行中的職責(zé)分工。5、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)。對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組織方式、評(píng)估頻率、啟動(dòng)件、關(guān)注重點(diǎn)等進(jìn)行設(shè)計(jì)，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。6、建立內(nèi)部監(jiān)督和價(jià)機(jī)制。確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率等，確各相關(guān)部門(mén)和崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)檢查和自我評(píng)價(jià)。(五)制定手冊(cè)1、制定《內(nèi)部控制理工作手冊(cè)》初稿。匯總整理單

位層面和業(yè)務(wù)層面的控資料，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)等資料，明確單層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控要求，形成各部門(mén)的內(nèi)部控制規(guī)范整理相關(guān)資料形成《內(nèi)部控制管理工作手冊(cè)》初稿。2部控制管理工手冊(cè)》根據(jù)專(zhuān)家咨詢(xún)組建議和內(nèi)部反饋意見(jiàn)進(jìn)行修改報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后試行。(六)驗(yàn)收交流1、接受專(zhuān)家咨詢(xún)組我單位內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作復(fù)核。根據(jù)復(fù)核結(jié)果和行反饋意見(jiàn)修改《內(nèi)部控制管理工作手冊(cè)》并正式發(fā)布實(shí)。2、向主管單位提交控工作總結(jié)和《內(nèi)部控制管理工作手冊(cè)內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方范文為推動(dòng)我局開(kāi)展內(nèi)部制建設(shè)工作，加強(qiáng)工作溝通與信息共享，提高單位管水平，現(xiàn)結(jié)合我局實(shí)際，特制定本方案。一、組織領(lǐng)導(dǎo)，健全制

內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)非常緊迫的工作任務(wù)。為切實(shí)加強(qiáng)我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好《內(nèi)控規(guī)》的貫徹實(shí)施工作，我局成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。本內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組由主任任組長(zhǎng)，副主任任副組長(zhǎng)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為成員。局公室設(shè)在局綜合股，局綜合股長(zhǎng)兼任局公室主任。具體負(fù)責(zé)本局內(nèi)部控制建設(shè)工作的組實(shí)施及政策指導(dǎo)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、信息報(bào)送和咨詢(xún)服務(wù)，實(shí)行期例會(huì)和重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議制度，幫助解決內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行中遇到的實(shí)際問(wèn)題。二、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面施內(nèi)控建設(shè)是源頭治腐重要抓