白鵲山小學(xué)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)用文檔(實(shí)用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）

白鵲山小學(xué)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度白鵲山小學(xué)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理制度實(shí)用文檔(實(shí)用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的;必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理(一)食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。(二）建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由勤辦配貨中心集中配送，（米暫有單位自行采購，因配貨中心不再配送）。(三)建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“單據(jù)"上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。(四）建立物資采購報(bào)批制度.采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。(五）建立食堂存貨盤點(diǎn)制度.食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料.進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。三、學(xué)校食堂收入管理（一）學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂向?qū)W生和教師收取的金龍卡存款伙食費(fèi)，實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、高三學(xué)生畢業(yè)結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即：學(xué)校預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入.（二）學(xué)校食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營，對(duì)于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用，必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理.(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。(四）學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。(五）食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)?？山o予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。四、學(xué)校食堂支出管理（一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:1?；锸持С觯菏侵笇W(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：（1）糧食支出:學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；（2)菜金支出:學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出（3）調(diào)料支出:學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；(4)燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;(5)其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。2．其他支出：學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。(二）食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。1。所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià).物資材料購入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單,出庫時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。3.食堂的差旅費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)學(xué)校校長審批后,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。4。食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校校長審核，審批同意后,方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù).5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會(huì)集體研究同意后執(zhí)行。(三）學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購并填寫單據(jù)，采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂經(jīng)理簽字并付款，其他物資的采購原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào)，通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí),字跡清楚。（六）食堂早上購?fù)瓴撕蠼?jīng)驗(yàn)收入庫簽字后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷當(dāng)日購菜發(fā)票，要求在下午4時(shí)前報(bào)銷,并在當(dāng)天上午10時(shí)前填制好食堂購菜情況公示表；收款后也于當(dāng)日上繳銀行（除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外），并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對(duì)帳單上繳財(cái)務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯(cuò)誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項(xiàng)。（七）學(xué)校食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂經(jīng)理簽字匯總后由校長統(tǒng)一簽字后支付,其他也由校長簽字后支付.食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)校長室審批，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單.五、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理(一）食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額.學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。（二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表"，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。(三）食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理。六、財(cái)務(wù)公開食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按諸教[2007］8號(hào)《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)清理工作的意見》的規(guī)定,每學(xué)年末由校工會(huì)及膳管會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報(bào)表于每年7月15日前報(bào)送教育核算中心，每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10前在食堂財(cái)務(wù)公開欄上公示。七、學(xué)校食堂會(huì)計(jì)檔案管理食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。砂場(chǎng)管理制度六事故發(fā)生后“三不放過”事故原因不清不放過;事故者及廣大職工不受教育不放過；沒有防范措施不放過。安全和產(chǎn)管理制度廠部成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，廠長任組長，對(duì)全公司安全生產(chǎn)負(fù)責(zé)。安全生產(chǎn)教育要定期對(duì)全公司職工進(jìn)行安全生產(chǎn)基本知識(shí)、基本教育，人人樹立安全第一的思想.安全用電,電器設(shè)備要加防護(hù)罩，線路和開關(guān)要經(jīng)常檢查，杜絕各類事故發(fā)生。財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)XX采石場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合XX公司具體情況，制定本制度。1、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)。2、會(huì)計(jì)工作出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。4、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。一、崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核.4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀.參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。出納職責(zé)建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符.現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián).5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷.分公司財(cái)務(wù)管理制度分公司財(cái)務(wù)是按照集團(tuán)公司的要求，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、直接部署、監(jiān)督檢查、對(duì)口管控分公司的財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)分公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有:1。負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理工作。編制分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2。負(fù)責(zé)分公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案.3.負(fù)責(zé)分公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算,控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、付款計(jì)劃支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù).

第一章資金審批制度

一、基本原則

第一條

經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。

第二條

審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。

第三條

公司經(jīng)理應(yīng)對(duì)本公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。

第四條

任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括經(jīng)辦人簽名、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見、公司經(jīng)理簽署審批意見.

二、資金收支流程

1。資金收入

第一條

現(xiàn)金銷售：出納當(dāng)日收取的銷售貨款必須全部上交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手中（附帶收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)）。

第二條

客戶轉(zhuǎn)賬付款、集團(tuán)內(nèi)部各分公司支付貨款必須轉(zhuǎn)入公司指定賬戶。出納員開具收款收據(jù)后及時(shí)交到會(huì)計(jì)手中.

第三條

非集團(tuán)內(nèi)部的賒銷客戶每日的發(fā)貨單由統(tǒng)計(jì)員保管,月底匯總與客戶核對(duì)后編制對(duì)賬單，雙方簽字確認(rèn)后上交到會(huì)計(jì)手中，進(jìn)行掛帳.發(fā)貨單由統(tǒng)計(jì)員分戶保管督促客戶及時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。沒有對(duì)帳的戶，按實(shí)發(fā)數(shù)暫估掛帳，等對(duì)帳后總經(jīng)理簽字后方可調(diào)整。

第四條

集團(tuán)內(nèi)各分公司賒銷石料月底核對(duì)無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會(huì)計(jì)手中。（由辛村、誠達(dá)發(fā)往各單位的，各單位磅房進(jìn)行備注，以備會(huì)計(jì)的正確核算。)

2。

資金支出第一條

乾元因生產(chǎn)場(chǎng)地與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)距離較遠(yuǎn)，允許出納留30000元作為臨時(shí)備用.車隊(duì)和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內(nèi)公司總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)科長審核后可以支付；5000-10000元由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、公司總經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)科長審核后可以支付,10000元以上的由董事長簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、公司總經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)科長核準(zhǔn)后方可支付。（如遇特殊情況，應(yīng)以方式與集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系,確認(rèn)款項(xiàng)的支付，事后補(bǔ)簽意見）

第二條

司機(jī)運(yùn)費(fèi)的結(jié)算：統(tǒng)計(jì)員和出納員每月月底匯總出代墊運(yùn)費(fèi)匯總表，1-5日同各車主對(duì)賬,核對(duì)無誤后開具“運(yùn)費(fèi)掛賬單",

“運(yùn)費(fèi)掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)。統(tǒng)計(jì)留存根聯(lián)作為事后付款審核依據(jù);財(cái)務(wù)聯(lián)上交會(huì)計(jì)給予掛賬.結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí),車主憑“運(yùn)費(fèi)掛賬單”車主聯(lián)作為結(jié)算依據(jù),同時(shí)開具收款收據(jù)交到會(huì)計(jì)處結(jié)算運(yùn)費(fèi)。第三條

生產(chǎn)加工費(fèi)的支付應(yīng)由生產(chǎn)部提前造出付款計(jì)劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付，款項(xiàng)支付后出納員必須及時(shí)索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)。（購進(jìn)柴油時(shí)必須經(jīng)磅房過磅，開具過磅單，經(jīng)生產(chǎn)部長及經(jīng)理審核簽字后方可到會(huì)計(jì)掛賬)。第四條

機(jī)制砂加工費(fèi)的支付應(yīng)提前造出付款計(jì)劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付.對(duì)于計(jì)劃外的支付應(yīng)按借款審批程序經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付.款項(xiàng)支付后，出納員必須及時(shí)索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì).第五條

工資的發(fā)放:每月10日前出納員必須將考勤表上交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)依據(jù)考勤表及生產(chǎn)產(chǎn)量編制工資發(fā)放表,經(jīng)分公司經(jīng)理簽字并報(bào)集團(tuán)通過后發(fā)放，發(fā)放工資時(shí)由出納員從會(huì)計(jì)處提取現(xiàn)金發(fā)放。

第六條

招待費(fèi)及禮金等非正常支出的支付,必須事前向分公司經(jīng)理請(qǐng)示并且經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理，事情處理完畢后及時(shí)審批報(bào)銷.第七條

輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前向分公司經(jīng)理請(qǐng)示。憑保管驗(yàn)收入庫單審批報(bào)銷。第八條

零星采購(零星費(fèi)用、臨時(shí)借款、辦公用品、食堂用品）開支經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批，總經(jīng)理簽字后由出納員直接報(bào)銷,當(dāng)天及時(shí)將票據(jù)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)。第九條

車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴

公司車輛維修保養(yǎng)由車隊(duì)統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取先掛帳后付款的方式結(jié)算；

掛帳時(shí)分清車號(hào),各掛各的，以備單車核算。⑵

車輛的易損備品備件由車隊(duì)統(tǒng)一安排采購.需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由車隊(duì)建賬予以核銷使用；

領(lǐng)用時(shí)分車記清，各掛各的，以備單車核算。⑶

車輛加油由公司指定地點(diǎn)統(tǒng)一加油,加油應(yīng)填寫加油明細(xì)表，寫清公里數(shù)、車號(hào)、司機(jī)姓名。第十條

需上交的各項(xiàng)稅費(fèi)由會(huì)計(jì)編制，各項(xiàng)申報(bào)表到各機(jī)關(guān)繳納。財(cái)務(wù)支出審批流程

經(jīng)辦人—-財(cái)務(wù)部審核—-總經(jīng)理審批—-集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核意見——董事長審批——財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)支付。

財(cái)務(wù)部門的審核及報(bào)表職責(zé)

l、財(cái)務(wù)人員在辦理財(cái)務(wù)審核工作時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)公司規(guī)章制度的要求，對(duì)審核事項(xiàng)做出通過、有條件通過、不通過等決定。

2、每月制定付款計(jì)劃。

3、資金收支日?qǐng)?bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)送.

第二章過磅及統(tǒng)計(jì)對(duì)賬有關(guān)程序及規(guī)定一、出貨過磅

1、現(xiàn)金銷售的發(fā)貨，財(cái)務(wù)人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅,才可以通行.

2、預(yù)收款銷售的發(fā)貨,財(cái)務(wù)人員收款后書面通知磅房該客戶可以提取石料的規(guī)格及數(shù)量，司磅員發(fā)貨超出規(guī)定數(shù)量由其本人承擔(dān)。

3、石料賒銷的發(fā)貨,司磅員必須接到總經(jīng)理書面通知（必須注明收料單位、地址、聯(lián)系人、石料規(guī)格、單價(jià)、運(yùn)費(fèi)、賒銷數(shù)量）才可以發(fā)貨.

4、所有提貨車輛必須經(jīng)磅房過磅開具過磅單,過磅單一式四聯(lián)（存根聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)、隨貨同行聯(lián)、出門聯(lián)），司機(jī)過磅簽字后，取兩聯(lián)分別為隨貨同行聯(lián)和出門聯(lián)，出廠時(shí)交門衛(wèi)一聯(lián)才可通行。

5、本公司委托送貨的車輛提第一車石料時(shí)，過磅員必須留下司機(jī)的身份證復(fù)印件、行駛證復(fù)印件、聯(lián)系及第一車提貨欠條（注明提貨規(guī)格及數(shù)量）。從第二車提貨開始，必須持前一車收貨單位的收料回單方可提取第二車。過磅員收到收貨單位的收料回單及對(duì)應(yīng)的隨貨同行聯(lián)后，給運(yùn)輸司機(jī)開具“運(yùn)費(fèi)結(jié)算單"。

6、司磅員每天早上八點(diǎn)將前一天的發(fā)貨票據(jù)匯總整理：存根聯(lián)根據(jù)發(fā)貨時(shí)間或發(fā)貨單編號(hào)順序排列上交統(tǒng)計(jì)歸檔備查;會(huì)計(jì)聯(lián)根據(jù)收貨單位分別裝訂上交統(tǒng)計(jì)；收回來的隨貨同行聯(lián)及回單同樣根據(jù)收款單位分別裝訂上交統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)核對(duì)存根聯(lián)同會(huì)計(jì)聯(lián)的支數(shù)一致才可以簽字接收，隨后同門衛(wèi)上交的出門聯(lián)再進(jìn)行核對(duì)。

7、門衛(wèi)每天早上八點(diǎn)將出門聯(lián)按照車牌號(hào)歸類匯總上交統(tǒng)計(jì)員，做好交接簽字記錄.8、車隊(duì)司機(jī)每天交班后,上交前天的運(yùn)費(fèi)票，收票員收票后進(jìn)行登記后，司機(jī)簽字確認(rèn)。收票員收完票后上交統(tǒng)計(jì),并及時(shí)與統(tǒng)計(jì)核對(duì)票數(shù)的數(shù)量。收票員收票時(shí)應(yīng)進(jìn)行審核，對(duì)字跡不清的票應(yīng)問清當(dāng)事人,當(dāng)事人解釋不清的不予收票。二、統(tǒng)計(jì)對(duì)賬1、統(tǒng)計(jì)員根據(jù)會(huì)計(jì)聯(lián)分客戶、分規(guī)格編制銷售日?qǐng)?bào)表及周報(bào)表.

2、統(tǒng)計(jì)員根據(jù)收貨單位回單聯(lián)編制同收款單位的對(duì)賬表，月度底及時(shí)同收貨單位對(duì)賬。編制沒有交回回單的車牌號(hào)明細(xì)表,督促司機(jī)盡快交回收貨回單.3、統(tǒng)計(jì)員根據(jù)交回的出門聯(lián)編制司機(jī)運(yùn)費(fèi)對(duì)賬表。并且根據(jù)收貨單位回單調(diào)整運(yùn)費(fèi)數(shù)量。

4、集團(tuán)內(nèi)部石料銷售掛賬依據(jù)每月對(duì)賬后的入庫單轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)作賬.

5、合同賒銷單位石料銷售掛賬，依據(jù)統(tǒng)計(jì)員根據(jù)發(fā)貨單會(huì)計(jì)聯(lián)編制各單位提貨明細(xì)表轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)做帳,發(fā)貨單按客戶分別保管以便同客戶核對(duì)。

6、現(xiàn)金銷售發(fā)貨單的會(huì)計(jì)聯(lián)當(dāng)同交出納隨收款收據(jù)一同轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)做帳。

7、與提貨司機(jī)核對(duì)運(yùn)費(fèi)：統(tǒng)計(jì)員收回司機(jī)保存的“運(yùn)費(fèi)結(jié)算單”核對(duì)匯總后，開具“運(yùn)費(fèi)掛賬單”，一式三份,會(huì)計(jì)一份給司機(jī)掛帳，統(tǒng)計(jì)員自留一份以備查看，司機(jī)一份作為結(jié)算依據(jù)。8、車隊(duì)統(tǒng)計(jì)收回票后，根據(jù)票的內(nèi)容分清發(fā)貨地、接收地、司機(jī)、車號(hào)、產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量、日期等進(jìn)行統(tǒng)計(jì).

第三章合同管理制度

為明確銷售合同的審批權(quán)限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

本制度根據(jù)《中華人民共和國合同法》及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況制定,適用于各子公司及分支機(jī)構(gòu)的銷售合同審批及訂立行為。

銷售格式合同編制與審批

企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會(huì)同集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)共同擬定。

經(jīng)集團(tuán)董事長審核批準(zhǔn)后統(tǒng)一印制.銷售業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行銷售談判時(shí)，根據(jù)實(shí)際需要可對(duì)格式合同部分條款作出權(quán)限范圍內(nèi)的修改，但應(yīng)報(bào)銷售部經(jīng)理審批。

銷售合同審批、變更與解除

銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同,并經(jīng)銷售經(jīng)理、分公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核備案后，方可與客戶訂立銷售合同.銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本交集團(tuán)存檔，副本送交財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門.

合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等,銷售部或客戶提出變更合同申請(qǐng)，由雙方共同協(xié)商變更.銷售合同的變更、解除一律采用書面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等)，口頭形式一律無效。

銷售合同的管理

空白合同由檔案管理人員保管,并設(shè)置合同文本簽收記錄。銷售部業(yè)務(wù)員領(lǐng)用時(shí)需填寫合同編碼并簽名確認(rèn),簽訂生效的合同原件必須齊備并存檔。

銷售業(yè)務(wù)員因書寫有誤或其他原因造成合同作廢的，必須保留原件交還合同管理檔案人員。

合同檔案管理人員負(fù)責(zé)保管合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同