Excel在會(huì)計(jì)信息處理中應(yīng)用第1頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.1會(huì)計(jì)的概念和作用

會(huì)計(jì)是以貨幣作為主要計(jì)量單位，利用專門的程序和方法，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，旨在提供會(huì)計(jì)信息，并在此基礎(chǔ)上對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和控制，以提高經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)。第2頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.1會(huì)計(jì)的概念和作用會(huì)計(jì)可以為管理決策者提供有用的管理信息，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康有序的發(fā)展。核算單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果，提供完整、有用和真實(shí)的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)有助于考核企業(yè)管理層經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。第3頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.2會(huì)計(jì)的基本假設(shè)會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)是指為保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行和會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，對(duì)會(huì)計(jì)核算的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、基本程序和方法做出的限定。

2007年財(cái)政部頒布的最新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》規(guī)定了企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量作為會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)。第4頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.3會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)要求，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

第5頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.4會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

1.客觀性原則

2.相關(guān)性原則

3.實(shí)質(zhì)重于形式原則

4.可比性原則

5.一致性原則

6.及時(shí)性原則

7.明晰性原則第6頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.5會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)計(jì)量原則

1.資產(chǎn)

資產(chǎn)是指由過(guò)去的交易和事項(xiàng)形成的，并由企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)的確認(rèn)條件：（1）與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）該資源的成本或價(jià)值能夠可靠的計(jì)量。

第7頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.5會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)計(jì)量原則

2.負(fù)債負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、能以貨幣計(jì)量，并預(yù)期需要以企業(yè)的資產(chǎn)或勞務(wù)償付的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)將會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。

負(fù)債的確認(rèn)條件（1）與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)；（2）未來(lái)流出的經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠的計(jì)量。

第8頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.5會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)計(jì)量原則

3.所有者權(quán)益所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。所有者權(quán)益的確認(rèn)主要依賴于其他會(huì)計(jì)要素，尤其是資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)。第9頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.5會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)計(jì)量原則

4.收入收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入的確認(rèn)至少應(yīng)滿足以下三個(gè)條件：（1） 與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2） 經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少；（3） 經(jīng)濟(jì)利益流入的多少能可靠的計(jì)量。第10頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.5會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)計(jì)量原則

5.費(fèi)用費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。費(fèi)用的確認(rèn)至少符合以下條件：（1） 與費(fèi)用有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)；（2） 經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的減少或負(fù)債的增加；（3） 經(jīng)濟(jì)利益的多少能可靠計(jì)量。第11頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.5會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)計(jì)量原則

6.利潤(rùn)利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)的確認(rèn)主要依賴于收入和費(fèi)用以及利得和損失的確認(rèn)。第12頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.6會(huì)計(jì)科目

為了全面、系統(tǒng)地反映和監(jiān)督企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，分門別類地為管理者提供會(huì)計(jì)信息，就需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

1.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則 （1）全面系統(tǒng)性原則；（2）統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合原則；（3）適應(yīng)性與穩(wěn)定性相結(jié)合原則；（4）簡(jiǎn)明和方便原則第13頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.1會(huì)計(jì)概述

1.1.6會(huì)計(jì)科目

2.會(huì)計(jì)科目的分類資產(chǎn)類負(fù)債類共同類所有者權(quán)益類成本類損益類第14頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.2會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)知識(shí)

1.2.1會(huì)計(jì)信息化的意義

首先，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化以后，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)將真正成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)；其次，由于信息技術(shù)的全面應(yīng)用，極大地提高了信息的及時(shí)性，信息的預(yù)測(cè)價(jià)值和反饋價(jià)值也大大提高，信息的流速也大大加快，有利地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)管理水平的提高；第三，當(dāng)今的會(huì)計(jì)軟件的處理流程基本上還是模擬手工會(huì)計(jì)的處理流程而設(shè)計(jì)的。

第15頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.2會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)知識(shí)

1.2.1會(huì)計(jì)信息化的基本內(nèi)容

1.會(huì)計(jì)基本理論的信息化

2.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作的信息化

3.會(huì)計(jì)教育的信息化

4.會(huì)計(jì)管理的信息化

第16頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.2會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)知識(shí)

1.2.3會(huì)計(jì)信息化對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的影響

1.對(duì)會(huì)計(jì)職能產(chǎn)生的影響

2.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告產(chǎn)生的影響

3.對(duì)會(huì)計(jì)的組織產(chǎn)生影響

4.對(duì)會(huì)計(jì)流程、會(huì)計(jì)核算方法的影響

第17頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.2會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)知識(shí)

1.2.4會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是對(duì)會(huì)計(jì)主體已經(jīng)發(fā)生和預(yù)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，通過(guò)科學(xué)的程序和方法，加工生成以財(cái)務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息和相關(guān)的非財(cái)務(wù)信息，用以提供給主體內(nèi)外兩方面信息使用者用于經(jīng)濟(jì)決策和社會(huì)發(fā)展決策，并據(jù)以實(shí)行必要的控制。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)可以分成三個(gè)基本部分：財(cái)務(wù)、購(gòu)銷存和管理分析，每部分都由若干子系統(tǒng)組成。第18頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.2會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)知識(shí)

1.2.5Excel與會(huì)計(jì)信息化

Excel作為專業(yè)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，其功能是無(wú)可比擬的，在實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析，為經(jīng)營(yíng)管理提供更為有效、準(zhǔn)確的決策支持。第19頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.3會(huì)計(jì)信息處理

1.3.1會(huì)計(jì)信息處理的含義

會(huì)計(jì)信息處理就是會(huì)計(jì)人員輸入來(lái)自各部門、職工和企業(yè)外部實(shí)體等送來(lái)的各種會(huì)計(jì)原始憑證，經(jīng)過(guò)各種會(huì)計(jì)處理，最后輸出會(huì)計(jì)信息的過(guò)程。會(huì)計(jì)信息處理的主要方式有收集、輸入、加工、處理、傳遞、存儲(chǔ)、檢索和輸出。

第20頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.3會(huì)計(jì)信息處理

1.3.2會(huì)計(jì)信息處理的特點(diǎn)

會(huì)計(jì)信息處理有以下特點(diǎn)：■ 會(huì)計(jì)信息處理必須符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)行業(yè)的會(huì)計(jì)制度；■ 對(duì)大量的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重復(fù)處理；■ 由于數(shù)據(jù)的分類、匯總、合并、整理問(wèn)題較多，故會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，需要對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)密的管理；■ 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的過(guò)程和結(jié)果有一定的可審計(jì)性，要留有一定的審計(jì)線索；■ 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、正確性要求較高。要通過(guò)一定的手段，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、可靠、正確；■ 會(huì)計(jì)信息處理的結(jié)果往往需要以文檔資料方式加以保護(hù)。第21頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.3會(huì)計(jì)信息處理

1.3.3會(huì)計(jì)信息處理對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求

1.正確性。

2.及時(shí)性。

3.暢通性。

4.經(jīng)濟(jì)性。

第22頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.4會(huì)計(jì)信息處理的流程

1.4.1會(huì)計(jì)信息處理流程會(huì)計(jì)信息處理流程是以會(huì)計(jì)信息處理過(guò)程為中心，由輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息以及輸出會(huì)計(jì)信息構(gòu)成，是一種有序的結(jié)構(gòu)。

第23頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.4會(huì)計(jì)信息處理的流程

1.4.2會(huì)計(jì)信息的流動(dòng)

會(huì)計(jì)信息的流動(dòng)是以會(huì)計(jì)信息變換為中心的，由輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、保存會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)、輸出會(huì)計(jì)信息構(gòu)成，它是一種有序排列的結(jié)構(gòu)。第24頁(yè)/共294頁(yè)第1章會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)知識(shí)1.4會(huì)計(jì)信息處理的流程

1.4.3會(huì)計(jì)信息的處理過(guò)程第25頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)本章重點(diǎn)Excel的基本操作界面新建和保存工作簿公式和函數(shù)的使用方法會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中常用的函數(shù)第26頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.1Excel基本操作

2.1.1Excel基本操作界面第27頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.1Excel基本操作

2.1.1Excel基本操作界面

1.標(biāo)題欄

標(biāo)題欄位于工作簿的最上面，顯示的是一個(gè)Excel工作簿文件的名稱。新建一個(gè)文件時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)以Book1、Book2等名稱依次類推為工作簿的名稱，如需重命名，在保存時(shí)進(jìn)行文件的命名即可。第28頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.1Excel基本操作

2.1.1Excel基本操作界面

2.菜單欄

菜單欄采用下拉、分級(jí)的方式分門別類的放置了Excel的各種命令和功能，如單擊【開(kāi)始】工具選項(xiàng)卡，將彈出所有與文件操作相關(guān)的菜單列表，每一個(gè)菜單項(xiàng)對(duì)應(yīng)一個(gè)具體的功能，在工具欄菜單的右下端有一個(gè)下拉按鈕，單擊此按鈕，可以顯示工具欄菜單中沒(méi)有的菜單命令。第29頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.1Excel基本操作

2.1.1Excel基本操作界面

3.工具欄

工具欄位于菜單欄下方，由一系列的工具按鈕組成，這些工具按鈕有的是文字，有的是圖標(biāo)。工具欄的每個(gè)按鈕都對(duì)應(yīng)菜單欄中相關(guān)的命令，單擊此按鈕就可以執(zhí)行該命令。第30頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.1Excel基本操作

2.1.1Excel基本操作界面

4.編輯欄編輯欄由名稱框和編輯框組成。名稱框顯示當(dāng)前活動(dòng)的單元格的名稱，用來(lái)定義當(dāng)前單元格或單元格區(qū)域的地址，或者根據(jù)地址查找單元格。

第31頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.1Excel基本操作

2.1.1Excel基本操作界面

5.狀態(tài)欄狀態(tài)欄位于工作窗口的最下端，用來(lái)顯示Excel當(dāng)前的工作狀態(tài)，起著對(duì)當(dāng)前操作狀態(tài)的一個(gè)提示。如有關(guān)命令、工具欄、按鈕、正在進(jìn)行的操作或光標(biāo)所在的位置等信息。當(dāng)用戶在單元格內(nèi)進(jìn)行編輯時(shí)，狀態(tài)欄就顯示“輸入”字樣，輸入完畢后將顯示“就緒”字樣。第32頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.2新建和保存工作簿

2.2.1新建工作簿 1.雙擊桌面上的快捷方式第33頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.2新建和保存工作簿

2.2.1新建工作簿

2.右擊桌面空白處，彈出桌面快捷菜單，選擇【新建】｜【MicrosoftOfficeExcel工作表】命令。第34頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.2新建和保存工作簿

2.2.1新建工作簿

3.依次選擇【開(kāi)始】｜【程序】｜【MicrosoftOffice】｜【MicrosoftOfficeExcel2007】命令。第35頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.2新建和保存工作簿

2.2.1新建工作簿

4.選擇【開(kāi)始】｜【運(yùn)行】命令，或者使用快捷鍵：“Window+r”，彈出如圖2-7的對(duì)話框，在【打開(kāi)】文本框輸入“excel”，然后按【確定】按鈕，同樣可以打開(kāi)一個(gè)新建的Excel工作簿。第36頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.2新建和保存工作簿

2.2.1新建工作簿

5.如果你已打開(kāi)一個(gè)Excel工作表時(shí)，單擊【Office】按鈕，在彈出的下拉菜單中選擇【新建】工具按鈕，彈出對(duì)話框，選擇“空工作簿”命令，再單擊【創(chuàng)建】命令按鈕。或者選擇“Ctrl+N”組合鍵也可以創(chuàng)建一個(gè)新的excel工作簿。第37頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.2新建和保存工作簿

2.2.2保存工作簿

1.使用【Office】按鈕，從彈出的下拉菜單中選擇【保存】菜單項(xiàng)，即可保存工作簿。

第38頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.2新建和保存工作簿

2.2.2保存工作簿

2.單擊【快速訪問(wèn)工具欄】中的【保存】按鈕，即可保存工作簿。第39頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.3公式和函數(shù)的使用方法

2.3.1公式的使用在Excel中，運(yùn)用公式一般都遵循特定的語(yǔ)法或次序，在輸入過(guò)程中，通常以“=”開(kāi)始，再輸入公式中的各個(gè)運(yùn)算元素，每個(gè)運(yùn)算元素可以是改變或不改變的數(shù)值、單元格或引用單元格區(qū)域、名稱或工作函數(shù)，這些參與運(yùn)算的元素都是通過(guò)運(yùn)算符隔開(kāi)的。第40頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.3公式和函數(shù)的使用方法

2.3.1公式的使用

1.公式中的運(yùn)算符

運(yùn)算符 名稱 用途＋ 加號(hào) 加－ 減號(hào) 減，也可表示負(fù)

﹡ 星號(hào) 乘／ 斜杠 除＞ 大于號(hào) 大于＜ 小于號(hào) 小于≠ 不等號(hào) 不等于≦ 不大于號(hào) 小于或等于≧ 不小于號(hào) 大于或等于％ 百分號(hào) 百分比＾ 脫字號(hào) 求冪＆ 文本串連符 連接兩串文本： 冒號(hào) 引用單元格區(qū)域， 逗號(hào) 合并多個(gè)單元格引用 空格 將兩個(gè)單元格區(qū)域進(jìn)行相交第41頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.3公式和函數(shù)的使用方法

2.3.1公式的使用

2.公式的輸入

選定要輸入公式的單元格，通常以輸入“=”開(kāi)始，表明此時(shí)對(duì)單元格輸入的內(nèi)容是公式，再輸入公式的內(nèi)容，按Enter鍵完成輸入。第42頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.3公式和函數(shù)的使用方法

2.3.1公式的使用

3.公式的修改選中需要修改公式的單元格，此時(shí)在編輯欄中顯示出該單元格的公式，用戶就可以在編輯欄輸入框中修改該公式。第43頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.3公式和函數(shù)的使用方法

2.3.2函數(shù)的使用

1.函數(shù)的分類函數(shù)可以分為：常用函數(shù)、財(cái)務(wù)函數(shù)、日期和時(shí)間函數(shù)、數(shù)學(xué)與三角函數(shù)、統(tǒng)計(jì)函數(shù)、查找與引用函數(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)函數(shù)、文本函數(shù)、邏輯函數(shù)、信息函數(shù)等。第44頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.3公式和函數(shù)的使用方法

2.3.2函數(shù)的使用

2.函數(shù)的輸入（1）直接輸入在單元格或在編輯欄中以等號(hào)“=”開(kāi)頭，然后輸入函數(shù)的各個(gè)參數(shù)即可。第45頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.3公式和函數(shù)的使用方法

2.3.2函數(shù)的使用

2.函數(shù)的輸入（2）當(dāng)用戶不能確定函數(shù)的拼寫(xiě)時(shí)，則可以使用插入函數(shù)方法來(lái)插入函數(shù)，這種方法不需要用戶輸入，直接插入函數(shù)即可。

第46頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

1.求和函數(shù)函數(shù)格式為：SUM(Number1,Number2,Number3……)

功能:求參數(shù)表中所有參數(shù)的和第47頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

2.求平均值函數(shù)AVERAGE

函數(shù)格式為：AVERAGE(Number1,Number2,Number3……)

功能：求解參數(shù)表中所有參數(shù)的平均值第48頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

3.求最大值函數(shù)MAX

函數(shù)格式為：MAX(Number1,Number2,Number3……)

功能：找出一組數(shù)據(jù)中的最大值第49頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

4.凈現(xiàn)值函數(shù)函數(shù)格式為：NPV（Rate,Value1,Value2…）。Rate：投資或貸款的利率或貼現(xiàn)率，即未來(lái)各期現(xiàn)金流量折為現(xiàn)值的利率。也叫必要報(bào)酬率或資本成本。Value1,Value2…：對(duì)于一項(xiàng)投資各期收回的金額，代表各期的現(xiàn)金的流量。各期的長(zhǎng)度必須相等，且現(xiàn)金流量的流入和流出時(shí)間均發(fā)生在期末。各期的現(xiàn)金流量順序和Value1,Value2…的順序相同。第50頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

5.終值函數(shù)函數(shù)格式:FV（Rate,Nper,Pmt,Pv,Type）。Rate：投資或貸款的利率或貼現(xiàn)率；Nper：為總投資期限，即為該項(xiàng)投資付款期限總數(shù)；Pmt：為各期應(yīng)支付的金額，其數(shù)值在整個(gè)投資期內(nèi)保持不變。通常Pmt包括本金和利息，但不包括其他費(fèi)用和稅款；Pv：為現(xiàn)值，為一系列未來(lái)付款的當(dāng)前值的總和，也稱本金。若省略Pv，則假設(shè)其值為0。不能同時(shí)省略Pmt和Pv值；Type：為數(shù)字0和1，未來(lái)指定每期付款是在期初還是在期末。0表示期末，1表示期初，若省略Type，則其假設(shè)值為0.第51頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

6.DB函數(shù)函數(shù)格式：DB(Cost,Salvage,Life,Period,Month)。Cost：表示資產(chǎn)的初始值；Salvage：表示為資產(chǎn)在折舊期后的剩余價(jià)值(殘值)；Life：表示計(jì)算的折舊期限；Period：需要計(jì)算的單個(gè)時(shí)間周期（就是需要計(jì)算第幾年的折舊額）；Month：第一年的月份數(shù)；第52頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

7.SLN函數(shù)函數(shù)格式為：SLN（Cost，salvage，life）。Cost：表示資產(chǎn)的初始值；Salvage：表示為資產(chǎn)在折舊期后的剩余價(jià)值(殘值)；Life：表示計(jì)算的折舊期限；第53頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

8.SYD函數(shù)函數(shù)格式為：SYD（Cost，salvage，life，per）第54頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

9.RAT函數(shù)函數(shù)格式為：RATE（Nper,Pmt,PV,FV,Type,Guess）。Guess為預(yù)期利率（估計(jì)值）。第55頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

10.IRR函數(shù)函數(shù)格式：IRR（Values,Guess）Values表示為數(shù)組或單元格的范圍引用，必須包含至少一個(gè)正值和一個(gè)負(fù)值。Guess表示對(duì)函數(shù)計(jì)算結(jié)果的估計(jì)值，他提供計(jì)算的起點(diǎn)。如果省略，則假設(shè)該值為10%。第56頁(yè)/共294頁(yè)第2章Excel基礎(chǔ)知識(shí)2.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的常用函數(shù)

2.4.1函數(shù)的使用

11.MIRR函數(shù)函數(shù)格式為：MIRR(Values,Finance_Rate,Reinvest_Rate)Finance_Rate表示投資資金的融資利率。Reinvest_Rate表示各期收入凈額再投資的收益率，即再投資利率。第57頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用本章重點(diǎn)Excel創(chuàng)建圖表的方法數(shù)據(jù)的分類匯總和篩選數(shù)據(jù)透視表Excel宏及應(yīng)用第58頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.1Excel創(chuàng)建圖表方法

3.1.1建立數(shù)據(jù)源建立圖表首先要建立相關(guān)的數(shù)據(jù)表。

下圖是在Excel上建立的某公司2005年至2008年度主要損益項(xiàng)目的變動(dòng)情況。第59頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.1Excel創(chuàng)建圖表方法

3.1.2選擇圖表類型選擇工作表中數(shù)據(jù)所在的單元格區(qū)域A2：E5，然后選擇【插入】|【圖表】|【折線圖】命令，Excel就會(huì)彈出的折線圖。第60頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.1Excel創(chuàng)建圖表方法

3.1.3添加圖表標(biāo)題首先在工具欄中選擇【布局】|【標(biāo)簽】|【圖表標(biāo)題】命令，在彈出的下拉菜單中選擇需要把圖表標(biāo)題置放在圖表的“圖表上方”，然后單擊圖表的標(biāo)題處對(duì)圖表標(biāo)題進(jìn)行編輯。第61頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.2數(shù)據(jù)的分類匯總和篩選

3.2.1數(shù)據(jù)的分類匯總使用Excel的數(shù)據(jù)匯總命令進(jìn)行數(shù)據(jù)分類匯總的操作。首先選擇需要匯總類型的數(shù)據(jù)區(qū)域內(nèi)任一單元格，在【數(shù)據(jù)】選項(xiàng)卡中選擇【分類匯總】命令。彈出【分類匯總】對(duì)話框，在對(duì)話框中，輸入分類匯總的字段，匯總方式，匯總項(xiàng)等項(xiàng)目。最后單擊【確定】按鈕即可完成。第62頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.2數(shù)據(jù)的分類匯總和篩選

3.2.2數(shù)據(jù)的篩選

Excel中提供了兩種數(shù)據(jù)的篩選操作，即自動(dòng)篩選和高級(jí)篩選。自動(dòng)篩選一般用于簡(jiǎn)單的條件篩選，篩選時(shí)將不滿足條件的數(shù)據(jù)暫時(shí)隱藏起來(lái)，只顯示符合條件的數(shù)據(jù)。第63頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.2數(shù)據(jù)的分類匯總和篩選

3.2.2數(shù)據(jù)的篩選

1.自動(dòng)篩選單擊工作表內(nèi)任意單元格，再選擇【數(shù)據(jù)】工具選項(xiàng)卡下的【篩選】命令，這是工作表的字段名稱所在的單元格就會(huì)出現(xiàn)篩選按鈕。單擊該篩選按鈕，在彈出的快捷菜單中勾選中符合篩選條件的選項(xiàng)，最后單擊【確定】命令即可。第64頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.2數(shù)據(jù)的分類匯總和篩選

3.2.2數(shù)據(jù)的篩選

2.高級(jí)篩選單擊工作表內(nèi)任一單元格，選擇【數(shù)據(jù)】｜【排序與篩選】｜【高級(jí)】命令。彈出【高級(jí)篩選】對(duì)話框，對(duì)話框中有3個(gè)區(qū)域，分別是篩選區(qū)域，條件區(qū)域，復(fù)制到區(qū)域（即結(jié)果區(qū)域）。第65頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.2數(shù)據(jù)的分類匯總和篩選

3.2.2數(shù)據(jù)的篩選

2.高級(jí)篩選在【高級(jí)篩選】對(duì)話框中設(shè)置完成以后，單擊【確定】按鈕，就可以實(shí)現(xiàn)Excel的篩選功能。第66頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.3數(shù)據(jù)透視表數(shù)據(jù)透視表是一種對(duì)大量的數(shù)據(jù)快速匯總和建立交叉列表的交互式表格。通過(guò)數(shù)據(jù)透視表可以更加容易的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總和數(shù)據(jù)篩選，可以有效地靈活地將各種流水方式記錄的數(shù)據(jù)，在重新進(jìn)行組合和添加算法的過(guò)程中，快速的進(jìn)行各種目標(biāo)的統(tǒng)計(jì)與分析。

第67頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.3數(shù)據(jù)透視表

3.3.1建立數(shù)據(jù)源

建立數(shù)據(jù)源是建立數(shù)據(jù)透視表的第一步，是為建立數(shù)據(jù)透視表作準(zhǔn)備工作。建立數(shù)據(jù)源主要包括以下幾方面的內(nèi)容： （1）在Excel表中建立數(shù)據(jù)清單或數(shù)據(jù)庫(kù)作為數(shù)據(jù)源。 （2）外部數(shù)據(jù)源，即與建立數(shù)據(jù)透視表相關(guān)的外部數(shù)據(jù)庫(kù)文件，例如產(chǎn)品銷售情況統(tǒng)計(jì)、采購(gòu)業(yè)務(wù)文件等，也可以使Internet網(wǎng)上的數(shù)據(jù)。 （3）還可以是經(jīng)過(guò)多重合并計(jì)算的數(shù)據(jù)區(qū)域。 （4）另一個(gè)數(shù)據(jù)透視表第68頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.3數(shù)據(jù)透視表

3.3.2建立數(shù)據(jù)透視表（1）在數(shù)據(jù)清單中單擊任一單元格，然后選擇【插入】|【數(shù)據(jù)透視表】命令，彈出【創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表】對(duì)話框。設(shè)置完成后單擊【確定】命令。第69頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.3數(shù)據(jù)透視表

3.3.2建立數(shù)據(jù)透視表（2）左邊為數(shù)據(jù)透視表報(bào)表的生成區(qū)域，會(huì)隨著選擇的字段不同而自動(dòng)更新。右側(cè)為數(shù)據(jù)透視表編輯欄。第70頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.3數(shù)據(jù)透視表

3.3.2建立數(shù)據(jù)透視表

(3)在默認(rèn)情況下，數(shù)據(jù)透視表編輯欄顯示兩部分：上方的字段部分用于添加和刪除字段；下方的布局部分用于重新排列和重新定位字段?？梢詫?shù)據(jù)透視表的編輯欄擺放在工作表的任意一邊，然后沿水平方向調(diào)整編輯欄的大?。灰部梢匀∠@示數(shù)據(jù)透視表編輯欄。第71頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.3數(shù)據(jù)透視表

3.3.2建立數(shù)據(jù)透視表（4）數(shù)據(jù)透視表編輯欄的右下方的四個(gè)區(qū)域，分別是“報(bào)表篩選”、“列標(biāo)簽”、“行標(biāo)簽”區(qū)域用于放置分類字段，“數(shù)值”區(qū)域數(shù)據(jù)匯總字段。當(dāng)將字段拖動(dòng)到數(shù)據(jù)透視表區(qū)域時(shí)，工作表左側(cè)會(huì)自動(dòng)生成數(shù)據(jù)透視表。下面分別介紹這四個(gè)區(qū)域的作用。（1）“報(bào)表篩選”區(qū)域：將字段拖動(dòng)到“報(bào)表篩選”區(qū)域，則可以根據(jù)此字段實(shí)現(xiàn)對(duì)報(bào)表的篩選，可以顯示每類項(xiàng)目相關(guān)的報(bào)表。我們可以將較大范圍的字段拖動(dòng)到此區(qū)域，快速的實(shí)現(xiàn)對(duì)報(bào)表的篩選。（2）“列字段”區(qū)域：將字段拖動(dòng)到此區(qū)域，則此字段的每個(gè)項(xiàng)目都會(huì)成為列?？梢詫⑿枰戳酗@示的字段拖動(dòng)到此區(qū)域。（3）“行標(biāo)簽”區(qū)域：將字段拖動(dòng)到此區(qū)域，則此字段的每個(gè)項(xiàng)目都會(huì)成為一行?？梢詫⑿枰葱酗@示的字段拖動(dòng)到此區(qū)域。（4）“數(shù)值”區(qū)域：將字段拖動(dòng)到此區(qū)域，則會(huì)自動(dòng)計(jì)算此字段的匯總信息（例如求和、平均值、計(jì)數(shù)、方差等等）?？梢詫⑷魏涡枰獏R總信息的字段拖動(dòng)到此區(qū)域。第72頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.3數(shù)據(jù)透視表

3.3.3數(shù)據(jù)透視表的匯總方式（1）右擊列標(biāo)簽所在的單元格，在彈出的快捷菜單中選擇【數(shù)據(jù)匯總依據(jù)】|【平均值】命令來(lái)實(shí)現(xiàn)。第73頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.3數(shù)據(jù)透視表

3.3.3數(shù)據(jù)透視表的匯總方式（2）雙擊列標(biāo)簽所在的單元格，此時(shí)會(huì)彈出【值字段設(shè)置】對(duì)話框，在【匯總方式】選項(xiàng)卡下選擇【平均值】選項(xiàng)。再單擊【確定】。第74頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.1創(chuàng)建宏 （1）打開(kāi)一張新的工作簿，選擇【開(kāi)發(fā)工具】｜【錄制宏】命令，彈出【錄制新宏】的對(duì)話框。第75頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.1創(chuàng)建宏

（2）在【宏名】文本框中，輸入宏的名字。第76頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.1創(chuàng)建宏 （3）如果需要通過(guò)快捷鍵來(lái)運(yùn)行宏，可以再【快捷鍵】文本框中輸入一個(gè)字母，或按住Shift鍵輸入一個(gè)字母，完后就可以通過(guò)Ctrl+字母或Shift+Ctrl+字母的快捷鍵運(yùn)行宏。第77頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.1創(chuàng)建宏（4）在【保存在】下拉列表框中選擇宏所要存放的地址。第78頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.1創(chuàng)建宏 （5）如果還需要對(duì)宏進(jìn)行說(shuō)明，就在【說(shuō)明】文本框中輸入相應(yīng)的文字。單擊【確定】按鈕。第79頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.1創(chuàng)建宏? （6）如果要使宏相對(duì)于活動(dòng)單元格位置運(yùn)行，請(qǐng)用相對(duì)單元格引用來(lái)錄制該宏。則激活【使用相對(duì)引用】命令。Excel將繼續(xù)用以相對(duì)引用方式錄制宏，直至退出Excel或再次單擊【使用相對(duì)引用】以將其取消。第80頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.1創(chuàng)建宏（7）選擇【開(kāi)發(fā)工具】｜【停止錄制】命令，完成創(chuàng)建宏。第81頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.2運(yùn)行宏（1）選中單元格區(qū)域，選擇【開(kāi)發(fā)工具】｜【宏】命令，彈出【宏】對(duì)話框。第82頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.2運(yùn)行宏（2）單擊【執(zhí)行】按鈕。第83頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.3刪除宏 （1）在【開(kāi)發(fā)工具】選項(xiàng)卡中單擊【宏】按鈕，選擇【查看宏】命令。第84頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.3刪除宏（2） 在【宏】對(duì)話框中選定不再需要的宏，單擊【刪除】按鈕即可，第85頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.4編輯宏 （1）在【開(kāi)發(fā)工具】選項(xiàng)卡中單擊【宏】按鈕，選擇【查看宏】命令，打開(kāi)【宏】對(duì)話框。第86頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.4編輯宏 （2）在【宏】對(duì)話框中選中需要編輯的宏名，單擊【編輯】按鈕，第87頁(yè)/共294頁(yè)第3章Excel高級(jí)應(yīng)用3.4Excel宏及應(yīng)用

3.4.4編輯宏 （3）Excel2007會(huì)啟動(dòng)VisualBasic編輯器，可以看到所錄制的宏自動(dòng)生成的VisulaBasic代碼。用戶即可在其中對(duì)宏進(jìn)行修改和編輯。第88頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用本章重點(diǎn)建立會(huì)計(jì)科目表添加和篩選會(huì)計(jì)科目自制原始憑證的制作填制記賬憑證科目匯總表第89頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.1建立會(huì)計(jì)科目表第90頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.1建立會(huì)計(jì)科目表

4.1.1建立會(huì)計(jì)科目表（1）新建一張工作簿，在工作薄中將工作表Sheet1命名為“會(huì)計(jì)科目表”，在A1單元格中輸入會(huì)計(jì)科目表的表頭“ABC公司會(huì)計(jì)科目表”。在A2至E2單元格，分別輸入“科目編碼”、“總賬科目”、“明細(xì)科目”、“余額方向”和“期初余額”。第91頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.1建立會(huì)計(jì)科目表

4.1.1建立會(huì)計(jì)科目表（2）選中A2：E2區(qū)域，單擊工具欄中的【記錄單】按鈕，打開(kāi)【記錄單】對(duì)話框。第92頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.1建立會(huì)計(jì)科目表

4.1.1建立會(huì)計(jì)科目表（3）在“科目編號(hào)”、“總賬科目”、“明細(xì)科目”、“余額方向”和“期初余額”文本框中分別輸入“100201”、“銀行存款”、“工商銀行”、“借”和“735274”，然后單擊【新建】按鈕。這樣就輸入了一個(gè)會(huì)計(jì)科目。按照同樣的方法輸入其他的會(huì)計(jì)科目，在完成所有會(huì)計(jì)科目的輸入之后，單擊【關(guān)閉】按鈕就會(huì)完成會(huì)計(jì)科目的錄入。第93頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.2添加和篩選會(huì)計(jì)科目

4.2.1添加會(huì)計(jì)科目通常會(huì)計(jì)科目的一級(jí)科目是在建立賬套時(shí)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況而設(shè)定好的。因此，日常所添加的會(huì)計(jì)科目絕大多數(shù)是二級(jí)科目或三級(jí)科目。第94頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.2添加和篩選會(huì)計(jì)科目

4.2.2篩選會(huì)計(jì)科目篩選是Excel的一種數(shù)據(jù)分析工具，當(dāng)查詢的數(shù)據(jù)較多時(shí)，可以利用數(shù)據(jù)的篩選功能來(lái)實(shí)現(xiàn)把工作表中的不符合要求的數(shù)據(jù)隱藏起來(lái)，顯示符合要求的。第95頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.2添加和篩選會(huì)計(jì)科目

4.2.2篩選會(huì)計(jì)科目（1）打開(kāi)“會(huì)計(jì)科目表”工作表，單擊任一單元格，選擇【開(kāi)始】∣【排序和篩選】∣【篩選】命令，在工作表的“科目編碼”所在的一行就會(huì)自動(dòng)顯示篩選的按鈕。第96頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.2添加和篩選會(huì)計(jì)科目

4.2.2篩選會(huì)計(jì)科目

(2)單擊“總賬科目”旁邊的篩選按鈕，出現(xiàn)如圖4-16的快捷菜單，從文本篩選復(fù)選框中勾選“固定資產(chǎn)”科目，單擊【確定】按鈕即可顯示篩選的結(jié)果。第97頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.2添加和篩選會(huì)計(jì)科目

4.2.2篩選會(huì)計(jì)科目（3）用戶也可以自己定義篩選的方式，單擊“總賬科目”旁邊的篩選按鈕，在彈出的快捷菜單中選擇【文本篩選】∣【自定義篩選】命令，打開(kāi)【自定義自動(dòng)篩選方式】對(duì)話框。在對(duì)話框中輸入篩選條件，總賬科目“等于”“固定資產(chǎn)”，單擊【確定】按鈕顯示篩選結(jié)果。第98頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.3制作自制原始憑證自制原始憑證，又簡(jiǎn)稱自制憑證，是指由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門或個(gè)人（包括財(cái)會(huì)部門本身）在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所填制的原始憑證。常見(jiàn)的自制原始憑證有：企業(yè)倉(cāng)庫(kù)部門填制的“產(chǎn)品入庫(kù)單”、“產(chǎn)品出庫(kù)單”、“發(fā)出材料匯總表”，生產(chǎn)車間及其他部門申請(qǐng)領(lǐng)料時(shí)填制的“領(lǐng)料單”，企業(yè)職工出差向單位借款填制的“借支單”，以及財(cái)會(huì)部門編制的“工資費(fèi)用結(jié)算單”、“制造費(fèi)用分配表”等等。第99頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.3制作自制原始憑證

（1）在A1單元格輸入“出庫(kù)單”作為表頭，并選擇【合并后居中】按鈕，改變其字體的大小為22號(hào)，加粗。在A2單元格輸入“出庫(kù)類型：”，D2單元格輸入“庫(kù)房：”，F(xiàn)2單元格輸入“出庫(kù)日期：”。第100頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.3制作自制原始憑證（2）在A3至I3單元格分別輸入“序號(hào)”、“品名”、“規(guī)格”、“摘要”、“當(dāng)前結(jié)余”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”。在A9單元格輸入“金額合計(jì)”。第101頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.3制作自制原始憑證 （3）在工作表的第11行從左至右依次輸入“業(yè)務(wù)員”、“庫(kù)官員”、“銷售主管”、“財(cái)務(wù)主管”等。第102頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.3制作自制原始憑證（4）對(duì)工作表進(jìn)行修飾，使其更符合出庫(kù)單的格式要求。第103頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.4填制會(huì)計(jì)憑證在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同，相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目也會(huì)不同，因此，會(huì)計(jì)人員需要面對(duì)紛繁的會(huì)計(jì)科目，如稍不注意就會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤。為了避免這樣的錯(cuò)誤發(fā)生，Excel提供了數(shù)據(jù)有效性的功能，可以幫助用戶設(shè)置一個(gè)科目下拉列表來(lái)滿足要求。

第104頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.4填制會(huì)計(jì)憑證

4.4.1設(shè)置數(shù)據(jù)有效性使用Excel提供的“數(shù)據(jù)有效性”功能可以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證中的會(huì)計(jì)科目的快速錄入。第105頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.4填制會(huì)計(jì)憑證

4.4.1設(shè)置數(shù)據(jù)有效性（1）打開(kāi)工作簿“第四章.xls”中的“會(huì)計(jì)科目表”工作表，在工具欄中選擇【公式】工具選項(xiàng)卡，選擇【定義名稱】命令。第106頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.4填制會(huì)計(jì)憑證

4.4.1設(shè)置數(shù)據(jù)有效性（2）打開(kāi)【新建名稱】對(duì)話框。第107頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.4填制會(huì)計(jì)憑證

4.4.1設(shè)置數(shù)據(jù)有效性（3）在【名稱】文本框中輸入相應(yīng)的名稱（如輸入“總賬科目”），在【引用位置】文本框中輸入需要引用會(huì)計(jì)科目表中會(huì)計(jì)科目所在的單元格區(qū)域，單擊【確定】即可。第108頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.4填制會(huì)計(jì)憑證

4.4.2填制會(huì)計(jì)憑證 （1）選擇“收款憑證”工作表，選中C6：C9單元格區(qū)域，選擇【數(shù)據(jù)】｜【數(shù)據(jù)有效性】命令，打開(kāi)【數(shù)據(jù)有效性】對(duì)話框。第109頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.4填制會(huì)計(jì)憑證

4.4.2填制會(huì)計(jì)憑證（2）在【允許】下拉列表框中選擇“序列”選項(xiàng)，在【來(lái)源】文本框中“=總賬科目”，單擊【確定】按鈕即完成會(huì)計(jì)科目的下拉列表。第110頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.5科目匯總表

科目匯總表也叫“記賬憑證匯總表”，是指定期對(duì)全部記賬憑證進(jìn)行匯總，按各個(gè)會(huì)計(jì)科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。依據(jù)借貸記賬法的基本原理，科目匯總表中各個(gè)會(huì)計(jì)科目的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)應(yīng)該相等，因此，科目匯總表具有試算平衡的作用?？颇繀R總表是科目匯總表核算形式下總分類賬登記的依據(jù)。第111頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.5科目匯總表（1）新建一張工作表，并將其命名為“科目匯總表”。第112頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.5科目匯總表（2）單擊“科目匯總表”中的C4單元格，輸入公式“=SUMIF(憑證錄入!$G$4:$G$34,$B$4,憑證錄入!$H$4:$H$34)”，并復(fù)制公式從C4到C34，這樣Excel就會(huì)自動(dòng)計(jì)算所有科目借方發(fā)生額并進(jìn)行匯總。

第113頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.5科目匯總表

（3）單擊“科目匯總表”中的D4單元格，輸入公式“=SUMIF(憑證錄入!$I$4:$I$34,$B4,憑證錄入!$J$4:$J$34)”，并復(fù)制公式從D4到D34，同樣Excel就會(huì)自動(dòng)計(jì)算所有科目貸方發(fā)生額并進(jìn)行匯總。第114頁(yè)/共294頁(yè)第4章Excel在會(huì)計(jì)憑證中的應(yīng)用4.5科目匯總表（4）在E4單元格輸入公式“=會(huì)計(jì)科目表!E4+科目匯總表!C4-科目匯總表!D4”，并在單元格區(qū)域E4:E34中復(fù)制這個(gè)公式，這樣就會(huì)得到各個(gè)會(huì)計(jì)科目的期末余額。這樣一張完整的會(huì)計(jì)科目匯總表就形成了。第115頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用本章重點(diǎn)會(huì)計(jì)賬簿的類型日記賬分類賬第116頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.1會(huì)計(jì)賬簿的類型

5.1.1會(huì)計(jì)賬簿各種會(huì)計(jì)賬簿的形式和格式多種多樣，但應(yīng)該具備以下內(nèi)容：1.封面。主要標(biāo)明賬簿的名稱，如總賬賬簿、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。2.扉頁(yè)。主要標(biāo)明會(huì)計(jì)賬簿的使用信息，如科目索引、賬簿啟用和會(huì)計(jì)人員一覽表等。3.賬頁(yè)。賬簿是用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的載體，其格式因?yàn)榻?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同，第117頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.1會(huì)計(jì)賬簿的類型

5.1.2會(huì)計(jì)賬簿的類型按照會(huì)計(jì)賬簿的用途可以分為日記賬簿、分類賬簿和備查賬簿。第118頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.1會(huì)計(jì)賬簿的類型

5.1.2會(huì)計(jì)賬簿的類型

1.日記賬簿，又稱序時(shí)賬簿，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。日記賬簿是會(huì)計(jì)部門按照收到會(huì)計(jì)憑證號(hào)碼的先后順序進(jìn)行登記。日記賬簿按其記錄的內(nèi)容的不同，又分為普通日記賬和特種日記賬兩種。第119頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.1會(huì)計(jì)賬簿的類型

5.1.2會(huì)計(jì)賬簿的類型

2.對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)要素的具體類別而設(shè)置的分類賬戶進(jìn)行登記的賬簿就是分類賬簿。分類賬簿按其提供的核算指標(biāo)的詳細(xì)程度不同，又可以分為總分類張和明細(xì)分類賬。第120頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.1會(huì)計(jì)賬簿的類型

5.1.2會(huì)計(jì)賬簿的類型

3.對(duì)于某些在日記賬簿和分類賬簿不能記錄或記錄不詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記時(shí)，就需要備查賬簿。如設(shè)置租入固定資產(chǎn)登記簿、代銷商品登記簿等。企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇設(shè)置和不設(shè)置此賬簿。第121頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.2日記賬

根據(jù)不同需要，企業(yè)設(shè)置的日記賬有普通日記賬、分欄日記賬和特種日記賬。

第122頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.2日記賬

5.2.1普通日記賬普通日記賬也稱分錄簿，是序時(shí)地登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬。它是根據(jù)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的原始憑證直接作會(huì)計(jì)分錄，作為過(guò)入分類賬依據(jù)的賬簿，所以這種日記賬起到了記賬憑證的作用。其結(jié)構(gòu)一般包括：日期欄、摘要欄、對(duì)應(yīng)科目欄、借方金額欄、貸方金額欄。由于只有兩個(gè)金額欄，因此，這種賬簿又稱為“兩欄式”賬簿。第123頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.2日記賬

5.2.1普通日記賬普通日記賬的登記方法如下：

1.按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐項(xiàng)登記，并指明分錄的年、月、日；

2.簡(jiǎn)明扼要地寫(xiě)明每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

3.必須寫(xiě)明應(yīng)借、應(yīng)貸總分類賬戶的名稱和金額；

4.已記入普通日記賬的記錄應(yīng)在月終編報(bào)表之前登記有關(guān)總分類賬簿，并在普通日記賬“分類賬頁(yè)數(shù)”欄內(nèi)注明各有關(guān)總分類賬戶的頁(yè)數(shù)，以備查考。第124頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.2日記賬

5.2.2分欄日記賬分欄日記賬是對(duì)常見(jiàn)的、頻繁發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如購(gòu)貨、銷貨、銀行存款的收付等業(yè)務(wù)，分設(shè)專欄登記，把同類業(yè)務(wù)在專欄里匯總,然后一次過(guò)賬。對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)一個(gè)綜合欄集中登記，然后逐筆過(guò)賬。在分欄日記賬中，專欄設(shè)置多少，一般應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量的多少確定。第125頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.2日記賬

5.2.3特種日記賬特種日記賬是專門用來(lái)登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬，是普通日記賬或分欄日記賬的發(fā)展。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，為了簡(jiǎn)化記賬的手續(xù)，除了現(xiàn)金和銀行存款收付要記入現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外，其他各項(xiàng)一般不再設(shè)置特種日記賬進(jìn)行登記。第126頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.2日記賬

5.2.3特種日記賬（1）現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬是用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬，必須采用訂本式賬簿。其賬頁(yè)格式一般采用三欄式，在同一張賬頁(yè)上分設(shè)“收入”、“支出”和“結(jié)余”三欄。為了清晰地反映現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，在“摘要”欄后，還應(yīng)專設(shè)“對(duì)方科目”欄，登記對(duì)方科目名稱。第127頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.2日記賬

5.2.3特種日記賬（1）現(xiàn)金日記賬多欄式日記賬的登記，可采用以下兩種方法：

1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金的收入日記賬和支出日記賬，每日應(yīng)將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記賬中支出合計(jì)欄內(nèi)，以結(jié)算當(dāng)日賬面結(jié)余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金日記賬的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督，并于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記賬各欄的合計(jì)數(shù)，分別登記有關(guān)總分類賬戶。

2.另外設(shè)置現(xiàn)金出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況。然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金日記賬,并于月末根據(jù)日記賬登記總賬。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金日記賬要相互核對(duì)。采用這種登記賬方法有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督。第128頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.2日記賬

5.2.3特種日記賬（2）銀行存款日記賬銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)該按照企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本銀行存款日記賬。

第129頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.2日記賬

5.2.3特種日記賬（2）銀行存款日記賬銀行存款日記賬通常由出納員根據(jù)審核后的銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證逐日逐筆順序登記的。對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，銀行存款的增加數(shù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入、支出的合計(jì)數(shù)和本日余額，以便于檢查監(jiān)督銀行存款的收支情況，并便于定期同銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。第130頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.2日記賬

5.2.3特種日記賬（3）轉(zhuǎn)賬日記賬有的企業(yè)因管理的需要還設(shè)一本轉(zhuǎn)賬日記賬，用來(lái)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬所不能包括的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

第131頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬總分類賬簡(jiǎn)稱總賬，是根據(jù)總分類科目開(kāi)設(shè)，用以記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括核算資料的分類賬簿。為了能分類、連續(xù)、全面、總括地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，并為編制報(bào)表提供了依據(jù)，因此，企業(yè)必須設(shè)置總分類張。第132頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.1總分類賬的格式總賬一般采用借方、貸方、余額三欄式的訂本式賬簿?？偡诸愘~的賬頁(yè)格式可以分為兩種：三欄式和多欄式。大多數(shù)總分類賬一般采用借方、貸方、余額三欄式的訂本賬。多欄式總分類賬是把所有的總賬科目合設(shè)在一張賬頁(yè)上，這種格式的總分類賬，兼有序時(shí)賬和分類賬的作用，實(shí)際上多是序時(shí)賬與分類賬相結(jié)合的聯(lián)合賬簿，即日記總賬。第133頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.2三欄式總分類賬總賬最常用的格式為三欄式。三欄式賬頁(yè)設(shè)置了借方、貸方和余額三個(gè)基本金額欄目。第134頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.3多欄式總分類賬多欄式總分類賬是按會(huì)計(jì)科目分設(shè)專欄，把所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)根據(jù)記賬憑證序時(shí)、分類的登記入賬，并將序時(shí)賬和分類賬結(jié)合起來(lái)的聯(lián)合賬簿，通常也成為日記總賬。

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5.3.4登記總分類賬

1、日期欄：在逐日逐筆登記總賬的方式下，填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生的具體日期，即記賬憑證的日期；在匯總登記總賬的方式下，填寫(xiě)匯總憑證的日期。第136頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.4登記總分類賬

2、憑證字、號(hào)欄：填寫(xiě)登記總賬所依據(jù)的憑證的字和號(hào)。在依據(jù)記賬憑證登記總賬情況下，填寫(xiě)記賬憑證的字、號(hào)；在依據(jù)科目匯總表情況下，填寫(xiě)“科匯”字及其編號(hào)；在依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬的情況下，填寫(xiě)“現(xiàn)（銀）匯收”字及其編號(hào)、“現(xiàn)（銀）匯付”字及其編號(hào)和“匯轉(zhuǎn)”字及其編號(hào)；在依據(jù)多欄式日記賬登記總賬的情況下，可填寫(xiě)日記賬的簡(jiǎn)稱，如現(xiàn)金收入日記賬可縮寫(xiě)為“現(xiàn)收賬”，現(xiàn)金支出日記賬可縮寫(xiě)為“現(xiàn)支賬”，銀行存款多欄式日記賬的縮寫(xiě)方法同現(xiàn)金多欄式日記賬的縮寫(xiě)方法。第137頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.4登記總分類賬

3、摘要欄：填寫(xiě)所依據(jù)的憑證的簡(jiǎn)要內(nèi)容。對(duì)于依據(jù)記賬憑證登記總賬的單位，應(yīng)與記賬憑證中的摘要內(nèi)容一致；對(duì)于依據(jù)科目匯總表登記總賬的單位，應(yīng)填寫(xiě)“某月科目匯總表”或“某月某日的科目匯總表”字樣；對(duì)于依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬的單位，應(yīng)填寫(xiě)每一張匯總記賬憑證的匯總依據(jù)，即是依據(jù)第幾號(hào)記賬憑證至第幾號(hào)記賬憑證而來(lái)的；對(duì)于依據(jù)多欄式日記賬登記總賬的單位，應(yīng)填寫(xiě)日記賬的詳細(xì)名稱。第138頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.4登記總分類賬

4、借、貸方金額欄：填寫(xiě)所依據(jù)的憑證上記載的各總賬賬戶的借方或貸方發(fā)生額。

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5.3.4登記總分類賬

5、借或貸欄：登記余額的方向，如余額在借方，則寫(xiě)“借”字；如余額在貸方，則寫(xiě)“貸”字。如果期末余額為零，則在“借或貸”欄寫(xiě)“平”字，并在“余額”欄的中間劃一“/”符號(hào)。第140頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.5明細(xì)分類賬明細(xì)分類賬簡(jiǎn)稱明細(xì)賬，是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，可以用來(lái)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明細(xì)核算資料的分類賬。明細(xì)分類賬的設(shè)置有利于加強(qiáng)監(jiān)督財(cái)產(chǎn)管理、往來(lái)賬款的結(jié)算、收入的實(shí)現(xiàn)以及費(fèi)用的分配等。因此，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該設(shè)置必要的明細(xì)賬。第141頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.5三欄式明細(xì)賬三欄式明細(xì)分類賬是設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)欄目，用以分類核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供詳細(xì)核算資料的賬簿，其格式與三欄式總賬格式相同。三欄式明細(xì)賬適用于只進(jìn)行金額核算的資本、債權(quán)、債務(wù)類賬戶，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等賬戶。第142頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.5三欄式明細(xì)賬第143頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.6多欄式明細(xì)賬多欄式明細(xì)分類賬是將屬于同一個(gè)總賬科目的各個(gè)明細(xì)科目合并在一張賬頁(yè)上進(jìn)行登記，即在這種格式賬頁(yè)的借方或貸方金額欄內(nèi)按照明細(xì)項(xiàng)目設(shè)若干專欄。多欄式明細(xì)分類賬適用于收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配明細(xì)賬的核算。第144頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.6多欄式明細(xì)賬第145頁(yè)/共294頁(yè)第5章Excel在會(huì)計(jì)賬簿中的應(yīng)用5.3分類賬

5.3.7數(shù)量金額式明細(xì)賬數(shù)量金額式明細(xì)分類賬其借方（收入）、貸方（發(fā)出）和余額（結(jié)存）都分別設(shè)有數(shù)量、單價(jià)和金額三個(gè)專欄。該明細(xì)賬適用于既要進(jìn)行金額核算又要進(jìn)行數(shù)量核算的存貨類賬戶。第146頁(yè)