西安悅豪利苑餐廳財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章

總

則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條本規(guī)定目標(biāo)：

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。

4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二章貨幣資金管理第四條本規(guī)定所稱貨幣是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。第六條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)賬外賬。第三章現(xiàn)金管理第八條財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。第九條必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。第四章銀行存款管理第十三條單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”，一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因。第五章固定資產(chǎn)管理第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)，應(yīng)由需要部門做出預(yù)算，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。第十七條會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。第十八條各部門對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部門為單位造冊(cè)登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。第十九條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部門負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn)，查明原因后，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第六章低值易耗品管理第二十一條低值易耗品的購(gòu)入1、低值易耗品購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費(fèi)和積壓。盡量做到零庫(kù)存。2、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購(gòu)入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理及管理公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定。第七章應(yīng)收款項(xiàng)管理第二十二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，并向總經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。第八章合同管理第二十三條經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。第九章稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理第二十四條票據(jù)及有關(guān)印章的保管1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無(wú)缺。第二十五條發(fā)票的管理1、發(fā)票領(lǐng)用、保管①由出納領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷；②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放；③發(fā)票的開(kāi)據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開(kāi)據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。2、發(fā)票開(kāi)據(jù)、作廢①發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號(hào)、開(kāi)大頭小尾發(fā)票；②發(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章；第二十六條支票管理1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。2、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬支票，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。第十章財(cái)務(wù)開(kāi)支管理第二十七條財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法財(cái)務(wù)各項(xiàng)開(kāi)支必須堅(jiān)持先審批，后支付的原則。五千元標(biāo)準(zhǔn)以下，由餐廳總經(jīng)理袁總直接批準(zhǔn)；五千元以上，先由餐廳總經(jīng)理批準(zhǔn)，再經(jīng)由管理公司郭總批準(zhǔn)，才能生效。

第二十八條費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須有合法的票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷第十一章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第二十九條會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。

2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。6、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理，不得作為他用。7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。8、配合總公司，做好財(cái)務(wù)銜接和溝通工作。10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。第三十條出納員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，保證資金的支付。3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備，對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù)，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷。5、根據(jù)人事部門通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅。6、辦理銀行有關(guān)事宜。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。第三十一條收銀崗位職責(zé)1、認(rèn)真配合經(jīng)營(yíng)部門，每日及時(shí)準(zhǔn)確地完成每筆業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。2、將收到的貨幣資金及時(shí)準(zhǔn)確地交給相關(guān)財(cái)務(wù)人員。3、每日對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行逐筆登記。第三十二條保管崗位職責(zé)1、辦理物品入庫(kù)驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù)；2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬，確保賬物相符、賬賬相符。負(fù)責(zé)庫(kù)房物品的存放安全，嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故，定期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行清理，保證庫(kù)存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。6、對(duì)庫(kù)存物品要做到心中有數(shù)，必要時(shí)提供使用建議。