精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔工程審計管理辦法第一章總則第一條為加強公司基本建設(shè)工程與維修工程審計工作，強化公司工程項目的監(jiān)督與管理，合理確定工程造價，確保工程質(zhì)量，提高投資效益，實現(xiàn)工程審計工作的規(guī)范化、制度化，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章審計機構(gòu)、范圍和要求第三條總公司審計稽核部依照國家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財務(wù)規(guī)定，在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職能。第四條審計要求審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴謹、客觀公正、實事求是，依法審計。審計工作做到四項堅持：堅持對工程立項到工程竣工的全過程審計，監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。堅持對工程立項、工程設(shè)計、工程招標、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、設(shè)備材料采購等實行全方位審計。堅持以自審、委托審計相結(jié)合的多方式審計。堅持規(guī)范各工作環(huán)節(jié)，完善工作組織體系與工作機制，從嚴要求、從嚴管理、依法審計的審計工作方針?；窘ㄔO(shè)工程項目實施單位及工作人員要嚴格執(zhí)行審計內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定，認真遵守審計工作程序，完善工作組織體系與工作機制。第五條審計范圍列入公司年度基本建設(shè)計劃的基本建設(shè)工程項目。公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進行的新建、改建、擴建、維修（含大中修、裝修等）工程項目。按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項目。第三章工程前期審計第六條工程的立項審計工程立項審計的基本要求工程項目開工前的各項審批手續(xù)需完備、合法，并納入公司的年度預(yù)算計劃。開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)（用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等）必須齊全。工程項目的規(guī)劃設(shè)計要科學(xué)、合理，以滿足公司的總體發(fā)展的需要。工程立項審計程序及方法凡公司新建工程，在進行立項時，應(yīng)有審計人員參加。負責(zé)工程項目建設(shè)的事業(yè)部（公司）應(yīng)將經(jīng)上級及總公司批準的本年度基建計劃和改擴建、大中修工程項目計劃抄送總公司審計稽核部。臨時調(diào)整或補充的工程項目，也應(yīng)由所屬項目主管事業(yè)部將計劃變動情況及時報總公司審計稽核部。對新開工的工程，應(yīng)將項目建議書、可行性研究報告書、批準的設(shè)計文件、新開工項目情況表等有關(guān)資料抄送總公司審計稽核部。第七條投資方向?qū)徲媽彶橥顿Y項目是否納入投資主體基本建設(shè)計劃，是否符合國家政策和符合投資方向，并審查資金來源渠道，資金是否到位、落實。第八條工程招投標及合同簽訂的審計招投標審計工作的基本要求對委托代理招投標的咨詢單位進行比較、考察，對標書的工程量清單進行復(fù)核，主要審查招標標價不許超過批準的概算，標底的編制不準有高套或低套的現(xiàn)象。負責(zé)工程項目建設(shè)的事業(yè)部會同招標代理單位應(yīng)認真編制招標文件，并將招標文件及標底抄送總公司審計稽核部。工程招投標審計的程序及方法對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，達到一定規(guī)模的，必須報請工程招標管理部門按有關(guān)規(guī)定進行公開招標。合同簽訂審計招標結(jié)束后，由公司總經(jīng)理或授權(quán)項目主管部門負責(zé)人代表公司同中標單位簽訂工程合同。合同文書使用國家示范文本，各項條款要明確、具體、全面。合同在簽訂前應(yīng)報送總公司審計稽核部審核，并同時提供相應(yīng)的上級文件、對方資質(zhì)審查資料。工程合同未經(jīng)公司總經(jīng)理同意，不能正式簽訂工程合同。對于個別加急項目由總經(jīng)理授權(quán)特批的，事后也應(yīng)將會簽手續(xù)補齊以利于檔案資料的完整。有效合同送總公司審計稽核部、行政管理部各一份備案。第四章在建工程審計第九條在建工程審計在建工程審計的基本要求加強施工過程管理，現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序，并與現(xiàn)場實際相符合。工程款的支付要嚴格按照合同規(guī)定撥付，不準超額或提前支付工程款。第五章建設(shè)工程項目預(yù)算及竣工決算審計第十條預(yù)結(jié)算審計預(yù)結(jié)算審計的基本要求審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，工程預(yù)算是否與有關(guān)招標文件及施工圖相符合，竣工結(jié)算報表和竣工情況說明書是否真實、完整、合規(guī)。預(yù)決算書中工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、套用定額是否準確合理。編制的依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。工程預(yù)算審計程序及方法在進行工程預(yù)算審計前，工程主管部門要認真履行以下職責(zé)：（1）及時向?qū)徲嬋藛T提供工程合同、施工圖紙、開工報告。（2）如果是維修工程，還要提供經(jīng)公司審批后的維修計劃。在進行工程預(yù)算審計時，審計人員要認真履行以下職責(zé)：（1）驗證施工單位資質(zhì)等級及經(jīng)營范圍。（2）審查施工單位取費類別及取費標準。（3）審查工程預(yù)算投資額是否超過概算。（4）審查工程預(yù)算書是否符合國家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費標準。（5）審查工程量計算是否準確。工程結(jié)算審計的程序及方法在進行工程結(jié)算審計時，工程主管部門要認真履行以下職責(zé)：（1）在工程項目初驗后一個月內(nèi)，工程項目主管部門應(yīng)及時通知總公司審計稽核部。將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質(zhì)量驗收報告書報送總公司審計稽核部。（2）結(jié)算超預(yù)算部分，要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。在進行工程結(jié)算審計時，審計人員要認真履行以下職責(zé)：（1）工程審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，熟悉工程進度和施工計劃執(zhí)行情況，工程竣工后按實際發(fā)生進行結(jié)算。（2）審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確，各種費率及定額標準計算是否準確。（3）及時與公司財務(wù)部門進行溝通，協(xié)調(diào)好工程中發(fā)生的資金問題。第十一條工程決算審計交付使用財產(chǎn)審計的基本要求審查要交付使用財產(chǎn)是否真實完整，是否符合交付使用條件，成本核算是否正確。是否認真作好交付使用財產(chǎn)的核算工作，完成交付使用財產(chǎn)的核算任務(wù)。第十二條審計基本方式總公司審計稽核部一般情況下應(yīng)在收齊經(jīng)項目主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān)資料后，總公司審計稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進行審計：自審?？偣緦徲嫽瞬孔孕羞M行審計合同價格低于50萬元的零星工程或維修項目。公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的委托項目（合同乙方為公司下屬子公司）原則以自審為主。自審與委托審計相結(jié)合。對于基建項目及大修工程的竣工結(jié)算審計，由總公司審計稽核部工程審計人員先根據(jù)內(nèi)部審計程序進行預(yù)審，在預(yù)審基礎(chǔ)上再委托有一定資質(zhì)、審計質(zhì)量好、信譽高的社會審計機構(gòu)有償進行審計。第十三條審計完成時間審計小組對每一審計項目完成須提交審計意見，對重大工程項目完工后應(yīng)提交從開工審計到?jīng)Q算審計的整個審計分析報告。自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大項目或特殊情況，審計時間可酌情延長。委托項目審計時間由受委托審計機構(gòu)確定。第六章附則第十四條除本條例上述有關(guān)規(guī)定外，根據(jù)上級指示精神和公司實際情況并結(jié)合工程特點，另行確定其他專項審計項目。第十五條工程審計人員職責(zé)和權(quán)限、獎勵與處罰以及工程審計檔案管理執(zhí)行公司財務(wù)審計管理辦法。第十六條本條例由總公司審計稽核部負責(zé)解釋。第十七條本條例從下發(fā)之日起實行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔四、公司儲存管理辦法第一條賬務(wù)物料管理部門收到“成品明細表”后，應(yīng)立即和有關(guān)單據(jù)核對，如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即辦理更正。第二條盤點1．庫存成品應(yīng)作定期或不定期的盤點，盤點時由會計部門將盤點項目依規(guī)格類別填具“成品盤點表”會同物料管理部門盤點，并按實際盤點數(shù)量填入數(shù)量欄內(nèi)。2．實施電腦化后，“成品盤點表”由電腦制表。3．會計部門將“成品盤點表”的盤點數(shù)量與賬面數(shù)量核對若有差異，即填具“盤點異常報告單”，并計算其盤點盈虧數(shù)及金額，送物料管理部門查明原因，再送業(yè)務(wù)部主管，提出改善措施呈總經(jīng)理核決。4．盤點盈虧數(shù)量經(jīng)核決后，由物料管理部門開立“調(diào)整單”，第二聯(lián)送會計部門，第一聯(lián)倉運部門自存。第三條消防設(shè)備倉庫內(nèi)一律嚴禁煙火，物料管理部門應(yīng)于倉庫明顯處懸掛“嚴禁煙火”標志，并依工業(yè)安全衛(wèi)生管理的規(guī)定設(shè)置消防設(shè)備，由總務(wù)部門指定專人負責(zé)管理，每日至少檢查一次，如有故障或失效，應(yīng)立即申請修護補充，并配合廠區(qū)消防訓(xùn)練以提高應(yīng)對能力。第四條庫房管理規(guī)定1．倉庫內(nèi)應(yīng)經(jīng)常維持清潔，并隨時注意通風(fēng)情況。2．易燃品、易爆品或違禁品不得攜入倉庫，物料管理部門應(yīng)隨時注意。3．倉庫內(nèi)不得吸煙，若因