財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)狀業(yè)務(wù)調(diào)研問卷文件名:FILENAMEERP-+項(xiàng)目管理-FI-現(xiàn)狀業(yè)務(wù)調(diào)研問卷-V2[1].0-20100318.doc版本:1.0 ERP-項(xiàng)目管理-FI-現(xiàn)狀業(yè)務(wù)調(diào)研問卷-V1.0-20100308.doc文檔描述本文檔包括在項(xiàng)目初始準(zhǔn)備階段，實(shí)施顧問為了解青島四方現(xiàn)狀業(yè)務(wù)，而編制設(shè)計(jì)的調(diào)研提綱，以明確現(xiàn)狀業(yè)務(wù)調(diào)研范圍。版本信息修改日期版本描述作者20V1.1創(chuàng)建郭英志目錄TOC\o"1-2"\h\z\u1. 組織結(jié)構(gòu) 42. 總帳 63. 應(yīng)付賬款 84. 應(yīng)收帳款 145. 固定資產(chǎn) 196. 材料和存貨 237. 公司間往來 298. 資金管理 29

說明：此調(diào)研問卷用于在SAP實(shí)施項(xiàng)目初期了解青島四方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀的問題清單，調(diào)研過程中，按實(shí)際需要，調(diào)研問題可以不僅僅只限于此問卷內(nèi)容；調(diào)研過程以訪談會(huì)議方式進(jìn)行，必需有專人進(jìn)行翔實(shí)的訪談內(nèi)容記錄；所有調(diào)研問題基于現(xiàn)狀－問題－未來期望－現(xiàn)狀差異點(diǎn)四段式進(jìn)行；同時(shí)兼顧一般性和特殊性；所有調(diào)研內(nèi)容，最終將綜合納入到現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告相關(guān)文件中，作為后續(xù)業(yè)務(wù)藍(lán)圖設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。青島南車項(xiàng)目因項(xiàng)目實(shí)施范圍沒有包括所有范圍（僅動(dòng)車部分）。組織結(jié)構(gòu)目前南車四方下有多少個(gè)符合法律意義上的公司（以有法人資格為限）？并簡(jiǎn)單描述公司組織結(jié)構(gòu)（圖示最好）；目前南車四方下有一個(gè)銷售服務(wù)中心和一個(gè)SKR（四方川崎）公司銷售服務(wù)中心為本公司的非獨(dú)立法人的全資子公司；SKR公司為本公司股權(quán)比例39%的具有獨(dú)立法人資格的合資公司，不納入合并報(bào)表，僅按權(quán)益法作投資收益處理。今年已在天津成立全資子公司，計(jì)劃在成都成立新的合資公司，其中天津公司生產(chǎn)和維護(hù)地鐵，成都公司負(fù)責(zé)成都地鐵的維護(hù)。公司目前財(cái)務(wù)管理是如何進(jìn)行的（除了本部的財(cái)務(wù)部外，是否有公司、分廠、車間、采購(gòu)部門、銷售部門進(jìn)行內(nèi)部獨(dú)立核算，獨(dú)立核算的方式是怎樣的）？有財(cái)務(wù)人員的五個(gè)分廠，財(cái)務(wù)人員直接隸屬財(cái)務(wù)部。總裝、車體、轉(zhuǎn)向架分廠、動(dòng)能分廠、機(jī)械廠目前整個(gè)南車四方本部只設(shè)一個(gè)財(cái)務(wù)賬套，各分廠財(cái)務(wù)只負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的收集和整理。財(cái)務(wù)帳務(wù)處理集中到南車四方財(cái)務(wù)部。目前對(duì)事業(yè)部（國(guó)鐵、城軌、海外、檢修）進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括：簽單收入、銷售收入、貨款回款率、應(yīng)收賬款、項(xiàng)目的邊際貢獻(xiàn)率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、年度利潤(rùn)、（按產(chǎn)品系列統(tǒng)計(jì)收入、成本和利潤(rùn)）對(duì)各分廠的考核，考核指標(biāo)包括：安全生產(chǎn)率、本廠成本指標(biāo)等。銷售服務(wù)中心和SKR（不并表）獨(dú)立核算請(qǐng)?zhí)峁┕粳F(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度（提供相應(yīng)拷貝件）；各財(cái)務(wù)部門使用的財(cái)務(wù)軟件具體情況如何（包括：功能、使用情況、遇到的困難等）？目前整個(gè)南車四方本部在K3系統(tǒng)只設(shè)置一個(gè)賬套，實(shí)施的功能模塊包括總帳、應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、報(bào)表、工資。目前物流有兩套系統(tǒng)：1、新物流（主要管理高速車、地鐵等相關(guān)的原材料采購(gòu)和庫(kù)存管理）2、老物流（主要管理大鐵路客車、低值易耗品的采購(gòu)管理），按零庫(kù)存進(jìn)行設(shè)計(jì)。成本核算在老物流進(jìn)行。給出青島四方財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的組織機(jī)構(gòu)、相應(yīng)的職能、人員組成、崗位設(shè)置和職責(zé)范圍（如有現(xiàn)成資料請(qǐng)?zhí)峁?；按主管分成不同板塊一個(gè)正部長(zhǎng)（副總會(huì)計(jì)師）一個(gè)副部長(zhǎng)（成本、預(yù)算）、一個(gè)副部長(zhǎng)（資金、應(yīng)收應(yīng)付、材料核算）資金組（付款、材料核算、出納）―――資金主管、資金組組長(zhǎng)成本組（各分廠的成本會(huì)計(jì)、費(fèi)用報(bào)銷、工資匯總、價(jià)格－工具、低值易耗品）―――成本主管、預(yù)算主管、價(jià)格主管財(cái)務(wù)組（決算、稅務(wù)、應(yīng)收、固定資產(chǎn)、在建工程）―――決算主管、稅務(wù)主管青島四方目前是如何從下轄各單位獲取財(cái)務(wù)信息，采取什么樣的方式；按照財(cái)務(wù)部要求，銷售服務(wù)中心填報(bào)，通過OA進(jìn)行報(bào)送?？靾?bào)每月4號(hào)正式月報(bào)12號(hào)目前為止財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中最大的問題有哪些？（該問題請(qǐng)簡(jiǎn)要描述，具體問題在其他部分討論）核算沒有問題，滿足新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的需求目前財(cái)務(wù)人員大部分時(shí)間集中在帳務(wù)處理，缺乏時(shí)間進(jìn)行分析管理材料成本分析上，耗用大量時(shí)間，主要目前時(shí)間集中在數(shù)據(jù)收集，如材料下料單，成本計(jì)算成本都耗用時(shí)間缺乏對(duì)材料暫估的分析、庫(kù)存的實(shí)時(shí)分析物料有附件，怎樣管理附件等等系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞過程中可能由于實(shí)際操作的問題導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，財(cái)務(wù)希望加強(qiáng)這部分管理。對(duì)應(yīng)用ERP系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)管理有哪些需求和建議?報(bào)表出具迅速及時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成，互相之間有勾稽關(guān)系驗(yàn)證。除滿足外部報(bào)表需求外，也可以滿足公司內(nèi)部管理需要，靈活應(yīng)變。滿足公司管理層需要信息隨時(shí)需要隨時(shí)報(bào)送。解決好生產(chǎn)BOM、采購(gòu)BOM以及采購(gòu)訂單的有機(jī)轉(zhuǎn)換，處理好配臺(tái)、附件、客戶提供件等的出帳問題，保證實(shí)現(xiàn)采購(gòu)發(fā)票、采購(gòu)訂單、入庫(kù)檢驗(yàn)單的自動(dòng)稽核匹配，自動(dòng)生成差異表。解決好材料入庫(kù)價(jià)格的確定方式以及確定環(huán)節(jié)，材料暫估價(jià)格的沖銷差異應(yīng)能準(zhǔn)確還原到受益對(duì)象（即采用個(gè)別還原而非分?jǐn)偟姆绞剑┥?。?shí)現(xiàn)以工序或工序組為單元的作業(yè)成本法，實(shí)現(xiàn)成本分析報(bào)表格式的自由設(shè)計(jì)和指標(biāo)的多維度分析。實(shí)現(xiàn)訂單項(xiàng)目預(yù)算與成本核算的有機(jī)結(jié)合和自動(dòng)差異分析。訂單項(xiàng)目材料預(yù)算明細(xì)要與物料領(lǐng)用計(jì)劃、實(shí)際出帳成本口徑一致和聯(lián)動(dòng)。實(shí)現(xiàn)物料編碼的規(guī)范性，消除或減少一物多碼、一碼多物現(xiàn)象。實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)用工具、物料消耗、設(shè)備維修配件、勞動(dòng)保護(hù)用品等在分廠收發(fā)存的系統(tǒng)管理功能，以分廠的實(shí)物發(fā)出作為計(jì)入成本的依據(jù)。可根據(jù)公司成本核算的特殊需要，在不影響生產(chǎn)工藝系統(tǒng)的前提下，實(shí)現(xiàn)材料實(shí)物流走向與價(jià)值流歸集不一致的處理方式，并且實(shí)現(xiàn)可查詢、可統(tǒng)計(jì)分析、可還原的功能。對(duì)制造工費(fèi)（包括直接人工、制造費(fèi)、動(dòng)能費(fèi)等）可采取按定額工時(shí)為基本分?jǐn)傄罁?jù)并在不同類別產(chǎn)品中附加不同系數(shù)的方式進(jìn)行分?jǐn)偺幚怼?shí)現(xiàn)制造工費(fèi)分?jǐn)偣r(shí)、生產(chǎn)排產(chǎn)工時(shí)、計(jì)件薪酬工時(shí)的統(tǒng)一或有機(jī)結(jié)合。實(shí)現(xiàn)既滿足符合會(huì)計(jì)制度要求的會(huì)計(jì)核算要求，又能實(shí)現(xiàn)以訂單項(xiàng)目為主線的成本費(fèi)用歸集的有機(jī)結(jié)合和統(tǒng)一?？値す舅械膶?shí)體使用各自的會(huì)計(jì)科目表還是所有實(shí)體使用同樣編碼的會(huì)計(jì)科目？各個(gè)獨(dú)立實(shí)體間是否統(tǒng)一科目編碼？如果使用不同的科目表，是否需要將科目表統(tǒng)一？（提供會(huì)計(jì)科目清單）

本部與銷售中心、天津公司使用相同的會(huì)計(jì)科目表。目前已經(jīng)使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。公司的會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置？科目是否分級(jí)，如何分級(jí)？是否有規(guī)范？是否有專門的部門對(duì)科目的設(shè)置負(fù)責(zé)？（提供申請(qǐng)科目表格）科目設(shè)置與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南一致；二級(jí)以下自行設(shè)置；最多明細(xì)到6－7級(jí)；明細(xì)科目下設(shè)置輔助核算項(xiàng)目包括員工；客戶；供應(yīng)商；部門；訂單等。科目統(tǒng)一由南車四方財(cái)務(wù)部系統(tǒng)管理人員維護(hù)。由財(cái)務(wù)人員填寫申請(qǐng)科目表格，總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，然后由財(cái)務(wù)部系統(tǒng)管理人員進(jìn)行維護(hù)。科目編號(hào)是否符合會(huì)計(jì)制度？請(qǐng)?zhí)峁┠壳笆褂每颇勘順永?/p>

沿用南車會(huì)計(jì)管理制度定義的一級(jí)和二級(jí)科目，四方根據(jù)需求進(jìn)行細(xì)化公司會(huì)計(jì)憑證目前是如何分類和編號(hào)的？是每月編一次還是每年編一次？如何歸檔？憑證類分三類：現(xiàn)金銀行（銀行賬戶二十幾個(gè)，按銀行賬戶設(shè)置編號(hào)段）轉(zhuǎn)帳編號(hào)段按月進(jìn)行排序。不能出現(xiàn)斷號(hào)情況。每個(gè)月進(jìn)行打印并審核每月是否對(duì)應(yīng)收帳款有貸方余額，應(yīng)付帳款有借方余額的情況進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的調(diào)整？如果有，如何調(diào)整？一般不存在這種情況如果有此種情況，一般通過帳務(wù)處理調(diào)整債權(quán)債務(wù)。即應(yīng)收帳款貸方余額調(diào)整為應(yīng)付或預(yù)收帳款，應(yīng)付帳款借方余額調(diào)整為應(yīng)收或預(yù)付帳款。目前財(cái)務(wù)記帳金額是幾位小數(shù)？小數(shù)點(diǎn)保留2位。月末對(duì)與到貨未到發(fā)票的采購(gòu)業(yè)務(wù)或者發(fā)票金額大于收貨金額的業(yè)務(wù)是否調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表？若是，如何處理？不調(diào)整，此部分情況很少，如出現(xiàn)按正常處理。到貨而未到發(fā)票，一般進(jìn)行暫估處理入帳；發(fā)票金額大于收貨金額，將發(fā)票退回重開，月末暫估入帳。一個(gè)財(cái)務(wù)年度有幾個(gè)財(cái)務(wù)期間？財(cái)務(wù)年度于自然年度一致嗎？如果不是自然年度，財(cái)務(wù)年度如何計(jì)算財(cái)務(wù)目前每月什么時(shí)候開始結(jié)帳？請(qǐng)說明是否存在例如：每月存貨記帳以25日為界，25日后的存貨移動(dòng)視為下個(gè)月的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算的情況？

一個(gè)財(cái)務(wù)年度12個(gè)財(cái)務(wù)期間財(cái)務(wù)年度于自然年度一致財(cái)務(wù)月度、季度與自然月度、季度一致。請(qǐng)說明轉(zhuǎn)帳憑證審核流程？

現(xiàn)金、銀行憑證由稽核會(huì)計(jì)或主管在憑證審核上簽字，兩萬元以下蓋部長(zhǎng)章，兩萬元以上部長(zhǎng)簽字。

現(xiàn)金出納在系統(tǒng)中，每天對(duì)現(xiàn)金憑證批量進(jìn)行過帳轉(zhuǎn)帳由稽核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核簽字，同時(shí)蓋部長(zhǎng)章我公司是否有外幣業(yè)務(wù)，如果有，都有什么樣的業(yè)務(wù)，涉及那幾種外幣？是否有外幣銀行帳戶？有那些？

目前外幣銀行賬戶有美元、日元、新加波元、歐元外幣業(yè)務(wù)主要是直接進(jìn)口材料、設(shè)備，直接出口產(chǎn)品、配件等。對(duì)于進(jìn)口業(yè)務(wù)會(huì)不會(huì)掛應(yīng)付帳款？如果有外幣的應(yīng)付帳款存在，月末是否會(huì)評(píng)估損益？如何記帳？進(jìn)口業(yè)務(wù)目前以人民幣掛帳到預(yù)付賬款中。收到發(fā)票時(shí)掛應(yīng)付帳款并與預(yù)付帳款進(jìn)行核銷。對(duì)于應(yīng)收賬款，目前按照?qǐng)?bào)關(guān)的匯率進(jìn)行外幣收入記賬。每月進(jìn)行外幣評(píng)估外幣業(yè)務(wù)匯兌損益的評(píng)估記帳頻率如何？是每月進(jìn)行一次還是每年進(jìn)行一次等？每個(gè)月進(jìn)行外幣評(píng)估匯率多久維護(hù)一次？以月中哪天的匯率為準(zhǔn)？目前手工在系統(tǒng)外進(jìn)行計(jì)算。目前財(cái)務(wù)存在哪些接口？發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)K3與物流系統(tǒng)對(duì)內(nèi)、對(duì)外有那些關(guān)鍵的報(bào)表？（請(qǐng)?zhí)峁﹫?bào)表清單）內(nèi)：管理層隨時(shí)需要的信息、報(bào)表等；月度財(cái)務(wù)分析報(bào)表。格式大多不固定。外：南車月、季、年報(bào)，半年報(bào)與年報(bào)一樣，150多張；南車內(nèi)部管理報(bào)表；安永PBC報(bào)表。對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政等提供的報(bào)表。格式基本固定。應(yīng)付賬款事業(yè)部確定大部件采購(gòu)價(jià)格，采購(gòu)部負(fù)責(zé)執(zhí)行對(duì)外采購(gòu)財(cái)務(wù)部只對(duì)委外加工，低值易耗品、工具等確定價(jià)格需要按照項(xiàng)目查看項(xiàng)目的收入和成本、資金支付數(shù)和回籠數(shù)在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)責(zé)工程相關(guān)的預(yù)付款、應(yīng)付款，需提供付款進(jìn)度表資金組負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)供應(yīng)商掛賬、支付備用金按部門進(jìn)行管理，不能超出2萬差旅費(fèi)按照員工進(jìn)行管理銷售中心負(fù)責(zé)自己的資金計(jì)劃，不含在本部的資金計(jì)劃中網(wǎng)上支付，電子票據(jù)、承兌匯票采購(gòu)部先按發(fā)票和入庫(kù)單在物流系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)證，然后提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部重新在物流系統(tǒng)中復(fù)核，然后在K3系統(tǒng)進(jìn)行帳務(wù)處理。業(yè)務(wù)部門報(bào)銷，提交報(bào)銷單，附上財(cái)務(wù)下達(dá)的當(dāng)月財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)的資金支付明細(xì)，財(cái)務(wù)審核后進(jìn)行支付。目前供應(yīng)商類型有哪幾類?是否分為國(guó)內(nèi)供應(yīng)商，國(guó)外供應(yīng)商，集團(tuán)內(nèi)供應(yīng)商等？集團(tuán)內(nèi)供應(yīng)商關(guān)聯(lián)方供應(yīng)商一般供應(yīng)商是否有統(tǒng)一的供應(yīng)商資料管理機(jī)制？其對(duì)供應(yīng)商數(shù)據(jù)如何進(jìn)行控制管理，誰負(fù)責(zé)創(chuàng)建供應(yīng)商數(shù)據(jù)，如何保證供應(yīng)商數(shù)據(jù)的唯一性？供應(yīng)商的編碼規(guī)則是如何定義的？大致有多少供應(yīng)商？哪個(gè)部門具備新增加/修改客戶資料的權(quán)限？哪個(gè)部門具備提出新增/修改供應(yīng)商資料的權(quán)限？本部與銷售服務(wù)中心在供應(yīng)商代碼上不一致，目前在K3兩個(gè)賬套不能做到唯一。但在物流系統(tǒng)中唯一供應(yīng)商編碼規(guī)則沒有含義目前供應(yīng)商編碼有1000多個(gè)，公司有供應(yīng)商管理委員會(huì)，采購(gòu)部有供方管理組，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)級(jí)管理。采購(gòu)部包含材料供應(yīng)商完整信息基建的供應(yīng)商由各責(zé)任單位負(fù)責(zé)目前采購(gòu)部門在物流系統(tǒng)中維護(hù)的供應(yīng)商，沒有通知財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)在記賬時(shí)發(fā)現(xiàn)缺失，進(jìn)行創(chuàng)建。供應(yīng)商名稱變更：稅務(wù)部門給定的更名函。目前財(cái)務(wù)部系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)K3系統(tǒng)的供應(yīng)商維護(hù)對(duì)供應(yīng)商是否有付款條件的管理?(如：對(duì)有些供應(yīng)商是收貨后15天內(nèi)付款等)付款條件是簽在每一筆合同里，還是有與供應(yīng)商長(zhǎng)期的協(xié)議？合同中體現(xiàn)貨到付款90-95%，每一筆合同都有體現(xiàn)，但實(shí)際按本部的資金情況進(jìn)行安排。付款（憑證）審批流程如何？業(yè)務(wù)部門報(bào)銷，提交報(bào)銷單，附上當(dāng)月財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)的資金支付明細(xì)，財(cái)務(wù)審核后，走內(nèi)部的簽字流程，批準(zhǔn)后進(jìn)行支付。一般采用先掛帳“應(yīng)付帳款”科目，后支付沖銷的處理方式。請(qǐng)問目前對(duì)員工借支款是如何記帳，如何管理的？

差旅費(fèi)借款借：其他應(yīng)收款－備用金/差費(fèi)借款貸：銀行存款-網(wǎng)銀（目前大多采用網(wǎng)上銀行進(jìn)行支付到借款人的借記卡中）差費(fèi)借款，需要填寫詳細(xì)信息，部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，流轉(zhuǎn)到出納進(jìn)行支付。借款不能超出6個(gè)月，財(cái)務(wù)部有催款流程。美元有催款信發(fā)到各部門。付款方法有那些（例如現(xiàn)金，匯票等），對(duì)于匯票的核算方法如何，請(qǐng)舉例說明付出票據(jù)及收到匯票的業(yè)務(wù)處理過程的記帳分錄。銀行存款和匯票（銀行承兌匯票），除符合政策規(guī)范的現(xiàn)金開支范圍外，不進(jìn)行現(xiàn)金支付。目前對(duì)匯票管理采用手工臺(tái)帳的方式進(jìn)行處理，希望系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)按銀行明細(xì)管理。借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅有多少種類？其各自具體的稅率是多少？貨物17％運(yùn)費(fèi)7％自來水及燃煤等按6%或13%的稅率我公司在那些業(yè)務(wù)中有的預(yù)付款/預(yù)收款業(yè)務(wù)？如何核算？是否設(shè)置預(yù)付款/預(yù)收款科目？土建、無形資產(chǎn)、海外進(jìn)口件有預(yù)付款。大額合同有預(yù)收款。海外進(jìn)口件填寫預(yù)付款支付報(bào)銷單，由海外事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，在K3系統(tǒng)中輸入會(huì)計(jì)憑證，后續(xù)到財(cái)務(wù)出納進(jìn)行支付。預(yù)付及預(yù)收款均設(shè)置“預(yù)付及預(yù)收款科目+核算項(xiàng)目”的組合方式進(jìn)行核算公司對(duì)供應(yīng)商付款是集中由某一財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一對(duì)外付款，還是由各分公司的財(cái)務(wù)部門各自對(duì)外付款？本部和銷售中心各自對(duì)外付款銷售中心的對(duì)外付款要受到授權(quán)額度的限制。公司對(duì)外付款是否存在以貨抵款的情況？請(qǐng)說明目前的記帳分錄。沒有目前是否進(jìn)行有計(jì)劃的付款?（如：每月通常是在指定的幾個(gè)日期進(jìn)行統(tǒng)一付款等）付款計(jì)劃如何制訂？有，資金組處負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)供應(yīng)商，材料掛應(yīng)付，根據(jù)采購(gòu)部提交付款申請(qǐng)－按費(fèi)用歸口部門（其他部門也有付款申請(qǐng)（每月8號(hào)）――技術(shù)工程部有工裝、資產(chǎn)管理部有基建的申請(qǐng)、企劃部有大型的設(shè)備的申請(qǐng)、信息部有開發(fā)費(fèi)等），財(cái)務(wù)部進(jìn)行核實(shí)，并考慮支付的優(yōu)先級(jí)別（如考慮銀行賬戶上月余額、計(jì)劃/確定資金流入的情況、剛性支付余額后，欠款時(shí)間長(zhǎng)短等），編制資金計(jì)劃（每月10號(hào)），并提交給資金協(xié)調(diào)會(huì)進(jìn)行討論，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后進(jìn)行下達(dá)。目前有哪些付款方式，如：現(xiàn)金、支票、匯票等？都存在還包括網(wǎng)上銀行支付方式等。以及相互有債權(quán)債務(wù)的雙方及多方的抵帳方式。月末是否要進(jìn)行在途和暫估記帳？對(duì)在途和暫估是否能明細(xì)到每個(gè)供應(yīng)商？明細(xì)到每一筆采購(gòu)業(yè)務(wù)？存在材料暫估記帳，目前不明細(xì)到各個(gè)供應(yīng)商中，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。采購(gòu)部拿到發(fā)票后，沖銷暫估出庫(kù)，將沖暫估的明細(xì)一起提交財(cái)務(wù)進(jìn)行審核。不存在在途物質(zhì)。存在發(fā)票先于實(shí)物到達(dá)的在途物資情況，但不進(jìn)行在途物資的會(huì)計(jì)核算。采購(gòu)部門只有在實(shí)物到達(dá)入庫(kù)后才將發(fā)票交到財(cái)務(wù)部門核算。在物流系統(tǒng)中，暫估能夠也必須細(xì)分到每一個(gè)供應(yīng)商和每一種材料、訂單項(xiàng)目，但在K3系統(tǒng)中不作細(xì)分，但進(jìn)行總額上的核對(duì)相符。采購(gòu)價(jià)格有哪些部門負(fù)責(zé)確定，如何控制和管理？與項(xiàng)目訂單相關(guān)大部件、原材料的價(jià)格由事業(yè)部項(xiàng)目經(jīng)理和采購(gòu)部一起和供應(yīng)商進(jìn)行談判，價(jià)格最終有事業(yè)部進(jìn)行確定。對(duì)于工具、器具、勞保用品、水電由財(cái)務(wù)部進(jìn)行定價(jià)。企劃部負(fù)責(zé)設(shè)備采購(gòu)，包括招標(biāo)、定價(jià)技術(shù)工程部負(fù)責(zé)工裝價(jià)格制定（實(shí)質(zhì)上是由財(cái)務(wù)部審定）資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)基建、設(shè)備大修等價(jià)格（實(shí)質(zhì)上是由審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)部審定）。設(shè)備維修配件價(jià)格一般由資產(chǎn)管理部確定，采購(gòu)合同在公司內(nèi)部相關(guān)部門審核。消防器材、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)器材物耗等價(jià)格一般由歸口部門確定。辦公用品、低值易耗品等一般由總經(jīng)辦定點(diǎn)采購(gòu)。在哪些原材料采購(gòu)業(yè)務(wù)中，我方要承擔(dān)運(yùn)費(fèi)？是否能區(qū)分此筆運(yùn)費(fèi)的發(fā)生對(duì)應(yīng)著哪筆或哪幾筆采購(gòu)業(yè)務(wù)？采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)是否記入材料成本，還是記入期間費(fèi)用？運(yùn)費(fèi)一般由供應(yīng)商承擔(dān)，但特殊供應(yīng)商及特殊材料（比如鋼材、車輪等）由公司承擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)。進(jìn)口材料的到岸港口與公司間的運(yùn)輸費(fèi)由公司承擔(dān)。如果運(yùn)費(fèi)發(fā)票對(duì)應(yīng)多個(gè)物料，將金額分?jǐn)偟绞芤娴捻?xiàng)目中。如果不能明確，按比例分?jǐn)偟礁魍旯ろ?xiàng)目中。能夠區(qū)分具體受益材料的運(yùn)輸費(fèi)記入材料成本，不能區(qū)分或區(qū)分比較繁雜的運(yùn)輸費(fèi)，記入生產(chǎn)成本予以分?jǐn)?。?qǐng)說明原料、燃料采購(gòu)核算流程？（說明財(cái)務(wù)部門從哪個(gè)部門獲得采購(gòu)業(yè)務(wù)的明細(xì)資料，確認(rèn)應(yīng)付帳款的產(chǎn)生，入機(jī)記帳，付款清供應(yīng)商帳的過程）設(shè)計(jì)BOM，確定零件定額，采購(gòu)部根據(jù)明細(xì)，按生產(chǎn)計(jì)劃，確定采購(gòu)的時(shí)間，安排廠家進(jìn)行談判，確定價(jià)格并簽訂合同，供應(yīng)商交貨，采購(gòu)部將合同、入庫(kù)單、發(fā)票提供給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)進(jìn)行掛帳。按月度資金計(jì)劃付款。公司是否有備件采購(gòu)，如果有請(qǐng)說明備件采購(gòu)核算流程？設(shè)計(jì)BOM，確定零件定額，采購(gòu)部根據(jù)明細(xì)，按生產(chǎn)計(jì)劃，確定采購(gòu)的時(shí)間，安排廠家進(jìn)行談判，確定價(jià)格并簽訂合同，供應(yīng)商交貨，采購(gòu)部將合同、入庫(kù)單、發(fā)票提供給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)進(jìn)行掛帳。公司對(duì)供應(yīng)商的物料是否存在寄售管理？如果有，目前各公司是如何管理供應(yīng)商寄售物料的？跟供應(yīng)商之間如何結(jié)算？很少如果寄售僅指供應(yīng)商將貨物發(fā)到我公司指定地點(diǎn)，由我公司代售后再與供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，這種方式目前極少，一般采用我公司直接向供應(yīng)商采購(gòu)并進(jìn)行銷售的方式處理。但將來如果在武漢、上海等建立動(dòng)車組配件庫(kù)，則很有可能大量采用寄售制的方式，方式一般為鐵路局代管實(shí)物，其領(lǐng)用時(shí)我公司集中與路局作銷售處理，同時(shí)對(duì)供應(yīng)商作采購(gòu)處理。如果寄售還包括供應(yīng)商將材料配件存入我方庫(kù)房用于直接生產(chǎn)或檢修，采取出庫(kù)領(lǐng)用時(shí)點(diǎn)再進(jìn)行結(jié)算，目前存在這種管理方式，但還沒有形成明確和統(tǒng)一的管理規(guī)范。我廠目前有哪些委外加工業(yè)務(wù)？哪些原材料、半成品或成品需要外協(xié)加工？這個(gè)業(yè)務(wù)目前是如何核算的？委外加工都是大部分由本部提供材料。分臨時(shí)委外和工序委外。委外加工目前主要包括兩種形式，一種為進(jìn)入生產(chǎn)工序前的售料委外加工，主要是因?yàn)槲夜緵]有加工工藝手段，同時(shí)又要確保原材料的質(zhì)量，而由我公司采購(gòu)原材料并銷售給加工廠家，加工后再予以買回的方式，由技術(shù)工程部提供加工項(xiàng)目、材料定額、劃外工藝路線等，物流中心發(fā)料，財(cái)務(wù)部作材料銷售處理。加工的成品按一般采購(gòu)方式處理。另一種為進(jìn)入生產(chǎn)工序后的工序委外加工，包括臨時(shí)性委外即：公司雖有加工工藝手段，但因生產(chǎn)不均衡等原因造成的臨時(shí)性加工能力不足，不能滿足生產(chǎn)進(jìn)度需要，而進(jìn)行的臨時(shí)性委外加工。工藝性委外即：公司沒有加工工藝手段而必須實(shí)行外包加工的工序。這兩種方式均由生產(chǎn)分廠提出委外申請(qǐng)，生產(chǎn)部等相關(guān)部門審核批準(zhǔn)，分廠領(lǐng)用原材料并對(duì)外發(fā)料，生產(chǎn)部辦理合同簽訂，財(cái)務(wù)部核定加工勞務(wù)費(fèi)，廠外加工，收貨結(jié)算。目前我公司應(yīng)付帳款的核算，誰負(fù)責(zé)一級(jí)帳的核算，誰負(fù)責(zé)二級(jí)以下明細(xì)帳的核算？需要把二級(jí)帳的資料報(bào)到總公司進(jìn)行核算嗎？集團(tuán)需要提供前十位的采購(gòu)供應(yīng)商明細(xì)公司如何核算一級(jí)核算和二級(jí)以下核算？一個(gè)總額進(jìn)行核算請(qǐng)說明其他材料對(duì)外銷售的核算過程？（說明是否存在原燃料及輔助材料的對(duì)外銷售業(yè)務(wù)，如果存在，財(cái)務(wù)核算的數(shù)據(jù)有誰提供，有誰管理客戶明細(xì)，對(duì)客戶清帳等）有材料外售業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)有采購(gòu)部提供。途耗、庫(kù)耗的物資的核算流程？庫(kù)耗進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的費(fèi)用中一般不存在途耗和庫(kù)耗。材料物資報(bào)廢的處理流程？由各分廠提出，提供明細(xì)，由項(xiàng)目部、技術(shù)部、資產(chǎn)管理部進(jìn)行簽字，由采購(gòu)部牽頭，定對(duì)外銷售的單價(jià)，由項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部審核單價(jià)。還有一種方式是對(duì)外拍賣。收入記入營(yíng)業(yè)外收入。經(jīng)初步了解進(jìn)口費(fèi)用如海關(guān)費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等進(jìn)入材料成本，采購(gòu)計(jì)劃價(jià)中已經(jīng)包含了這些費(fèi)用，是不是這樣？進(jìn)口費(fèi)用如海關(guān)費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)進(jìn)入項(xiàng)目成本。目前對(duì)往來賬有賬齡管理嗎？怎么管理？應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款有賬齡管理，目前通過手工進(jìn)行管理。對(duì)于供應(yīng)商的結(jié)算是否對(duì)應(yīng)發(fā)票進(jìn)行按單進(jìn)行，即一筆款清一筆帳？如果不是，對(duì)應(yīng)一張發(fā)票會(huì)存在多次收/付款的情況，目前按什么方式清帳？應(yīng)收沖應(yīng)付。存在多次收付款情況目前要求采用付款單對(duì)應(yīng)發(fā)票進(jìn)行逐筆付款核銷的處理方式，但不是一筆款清一筆帳，而是一筆款清多筆帳和多筆款清一筆帳，在沒有特殊指定的情況下，按先掛帳、先清付的原則處理。請(qǐng)?zhí)峁﹫?bào)表清單和格式欠款明細(xì)；月度付款申請(qǐng)明細(xì)表；資金計(jì)劃；訂單項(xiàng)目現(xiàn)金流應(yīng)收帳款經(jīng)初步了解我公司對(duì)外銷售價(jià)格的確定流程如何？?jī)r(jià)格調(diào)整是每年一次、每月一次還是其他定期時(shí)間舉行一次？由事業(yè)部確定對(duì)外整車銷售價(jià)格。銷售價(jià)格由公司與客戶商定，不自行調(diào)整。我公司對(duì)產(chǎn)品的定價(jià)政策是什么？是否按產(chǎn)品大類或客戶分類等確定售價(jià)？按產(chǎn)品大類無固定的定價(jià)政策，一般根據(jù)公司戰(zhàn)略要求、預(yù)期收益等情況，與客戶進(jìn)行商談確定。我公司目前如何控制各單位銷售業(yè)務(wù)按公司的價(jià)格政策執(zhí)行？各事業(yè)部負(fù)責(zé)主產(chǎn)品銷售價(jià)格由公司集中統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部按銷售合同統(tǒng)一對(duì)外開據(jù)發(fā)票。材料銷售價(jià)格原則上采用進(jìn)價(jià)銷售。路用配件售價(jià)由公司財(cái)務(wù)部和相關(guān)事業(yè)部核定并形成價(jià)格目錄。目前我公司應(yīng)收帳款的核算如何進(jìn)行，是否分級(jí)？如果分級(jí)，我公司通常什么時(shí)候把二級(jí)帳的資料報(bào)到集團(tuán)？按照客戶明細(xì)進(jìn)行應(yīng)收帳款管理客戶分為（按市場(chǎng)板塊）：國(guó)鐵地鐵集團(tuán)內(nèi)客戶關(guān)聯(lián)方客戶其他客戶海外客戶我公司是否存在客戶來料加工業(yè)務(wù)？如何核算？目前沒有機(jī)械廠有少部分客戶來料加工業(yè)務(wù)，以合同確定的加工費(fèi)列主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，相應(yīng)的加工成本由生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品和產(chǎn)品銷售成本。銷項(xiàng)稅有多少種類？其各自具體的稅率是多少？增值稅17％水和電增值稅13％我公司目前是否存在客戶以貨抵款情況？如果有，請(qǐng)說明記帳分錄？目前沒有

對(duì)客戶是否有現(xiàn)金折扣的管理？（例：15天內(nèi)付款有1%的折扣）折扣記哪個(gè)費(fèi)用科目？沒有

對(duì)客戶是否實(shí)行信限控制？(例：應(yīng)收帳款余額超過一定限度后停止發(fā)貨或最早的欠款超過一定時(shí)間停止發(fā)貨等)?

材料銷售有銷售授信額度控制對(duì)動(dòng)能銷售、理化檢測(cè)勞務(wù)、熱處理勞務(wù)、配件加工勞務(wù)等小額零星銷售，實(shí)行信限控制，一般采用預(yù)收款或現(xiàn)款交易。我公司由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)給客戶開發(fā)票？是否存在多筆業(yè)務(wù)匯總開一張發(fā)票的情況？如果有，對(duì)應(yīng)一張發(fā)票會(huì)存在多次收/付款的情況，目前按什么方式清帳？財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開發(fā)票，存在按一個(gè)項(xiàng)目中的相同產(chǎn)品合并開票。各事業(yè)部收款的方式：在財(cái)務(wù)帳務(wù)應(yīng)收、預(yù)收的處理只記賬到客戶和項(xiàng)目，當(dāng)對(duì)車進(jìn)行結(jié)算，首先按合同核銷預(yù)收賬款。同時(shí)財(cái)務(wù)有一套手工臺(tái)帳根據(jù)預(yù)收賬款金額分拆到每個(gè)合同的各列車中，按車結(jié)算的情況，單獨(dú)核銷每列車的預(yù)收賬款。一個(gè)合同中，一般包括工具、車和備件國(guó)鐵（新造）收款一般分為：預(yù)收款（兩次）、結(jié)算款（保函）金額大。城軌（地鐵）比較復(fù)雜，每個(gè)項(xiàng)目收款進(jìn)度都不一樣，需要依據(jù)合同、付款計(jì)劃和交車計(jì)劃，進(jìn)度款按制造的進(jìn)度，事業(yè)部提交付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審批并開立收據(jù)，并作為預(yù)收賬款進(jìn)行管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)中客戶不分項(xiàng)目進(jìn)行管理，明細(xì)通過臺(tái)帳進(jìn)行管理款項(xiàng)內(nèi)容包括：預(yù)付賬款、進(jìn)度款、預(yù)驗(yàn)收款、結(jié)算款、質(zhì)保金檢修（三級(jí)、四級(jí)、五級(jí)）必?fù)Q件、偶換件―――工作號(hào)一般分為：結(jié)算款海外（海外事業(yè)部）其他單位的收款方式：對(duì)銷售服務(wù)中心（只負(fù)責(zé)動(dòng)車的配件的銷售）的銷售，備品備件銷售。一次性確認(rèn)收入。和四方是開票關(guān)系。從四方買配件。根據(jù)當(dāng)月貨物出庫(kù)，給銷售公司開發(fā)票。應(yīng)收帳款。月末匯總開銷售發(fā)票動(dòng)能（將周邊外部使用單位作為客戶管理），月末采用按照動(dòng)能分廠提供的信息進(jìn)行開票，掛帳處理，既是客戶又是供應(yīng)商的抵賬。水，蒸汽：銷項(xiàng)稅，１３％．其他：17%。材料、廢品的銷售，主要有采購(gòu)部負(fù)責(zé)。目前只有一家，規(guī)定發(fā)貨限額，超出額度后，必須打款，否則停止發(fā)貨。索賠（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）針對(duì)供應(yīng)商供件出了質(zhì)量問題而進(jìn)行的索賠，作為應(yīng)收帳款并確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。基礎(chǔ)服務(wù)費(fèi)（其他業(yè)務(wù)收入）培訓(xùn)費(fèi)（其他業(yè)務(wù)收入）出租固定資產(chǎn)（其他業(yè)務(wù)收入）月初開貨款回籠例會(huì)對(duì)于應(yīng)收賬款的催款，原則是那個(gè)部門產(chǎn)生的，由其負(fù)責(zé)催款。在財(cái)務(wù)處理中，沒有發(fā)出商品，即使貨已發(fā)出給客戶，如果沒有開票確認(rèn)收入，那么仍是庫(kù)存商品。等確認(rèn)收入后，才確認(rèn)成本。給客戶的開票，可能會(huì)一個(gè)客戶，一個(gè)項(xiàng)目，幾種類型的業(yè)務(wù)，開在一個(gè)發(fā)票?？蛻?供應(yīng)商：有些客戶，會(huì)提供某些關(guān)鍵性材料，四方進(jìn)行加工，所以也會(huì)作為四方的供應(yīng)商，針對(duì)該類客戶，財(cái)務(wù)會(huì)進(jìn)行應(yīng)收／應(yīng)付的帳務(wù)抵消，并按余額進(jìn)行付款。我公司銷售業(yè)務(wù)是否能做到當(dāng)期發(fā)貨，當(dāng)期開票？如果不能，目前發(fā)出商品的記帳分錄是什么？對(duì)于地鐵產(chǎn)品，根據(jù)生產(chǎn)部的檢驗(yàn)報(bào)表，客戶進(jìn)行簽字確認(rèn)后開發(fā)票目前做到收入和成本是匹配，同期進(jìn)行確認(rèn)。

存在部分檢修項(xiàng)目，合同沒有簽訂，但已經(jīng)進(jìn)行維修出廠的情況。廢品對(duì)外銷售業(yè)務(wù)如何核算？對(duì)外銷售，組織拍賣，列其他業(yè)務(wù)收入我公司有產(chǎn)出副產(chǎn)品嗎？所產(chǎn)副產(chǎn)品有哪些會(huì)對(duì)外銷售？請(qǐng)說明財(cái)務(wù)核算過程。沒有副產(chǎn)品請(qǐng)說明其他材料對(duì)外銷售的核算過程？（說明是否存在原燃料及輔助材料的對(duì)外銷售）

存在原材料、水、電對(duì)外銷售，列主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。是否存在既購(gòu)買我們的產(chǎn)品又銷售給我們材料物資的客戶？如存在，是否每月進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付的抵銷處理？還是付款或收款時(shí)只對(duì)差額部分處理？存在購(gòu)買我們的產(chǎn)品又銷售給我們材料物資的客戶每月月末進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付的抵銷處理涉及與項(xiàng)目相關(guān)的應(yīng)收應(yīng)付的未清項(xiàng)，在執(zhí)行應(yīng)收應(yīng)付的抵銷處理時(shí)，需要和客戶進(jìn)行溝通如果應(yīng)收應(yīng)付與項(xiàng)目無關(guān)，直接抵銷就可以。對(duì)客戶是否有現(xiàn)金折扣的管理？（例：15天內(nèi)付款有1%的折扣）折扣記哪個(gè)費(fèi)用科目？沒有收款方法有那些（例如現(xiàn)金，匯票等），對(duì)于匯票的核算方法如何，請(qǐng)舉例說明收到匯票的業(yè)務(wù)處理過程的記帳分錄。主要是現(xiàn)金。資金回籠：針對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的應(yīng)收，應(yīng)該在一定期限內(nèi)（根據(jù)合同，一個(gè)月，兩個(gè)月等）客戶付款。財(cái)務(wù)提出資金回籠計(jì)劃，部門按此計(jì)劃執(zhí)行，并通報(bào)執(zhí)行情況，匯報(bào)指定任務(wù)的完成狀況。催款單：目前向客戶的催款，由事業(yè)部，通過打電話，寫郵件的方式，提醒客戶針對(duì)確認(rèn)的應(yīng)收帳款進(jìn)行付款。并沒有使用固定格式的催款單。對(duì)于匯票，需要進(jìn)行臺(tái)帳管理對(duì)于收到匯票，匯票到期未獲承付時(shí)，退回票據(jù)，轉(zhuǎn)入應(yīng)收款借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收帳款貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)匯票到期銀行承付時(shí)：對(duì)匯票進(jìn)行背書時(shí)借：銀行存款借：應(yīng)付帳款貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù)收款（憑證）審批流程如何？正常做收入憑證，簽字審批。事業(yè)部等回款單位反饋回款信息（金額、時(shí)間、項(xiàng)目等），財(cái)務(wù)部落實(shí)款項(xiàng)到帳情況，取得銀行收款單據(jù)，財(cái)務(wù)部辦理入帳，憑證審核。月度貨款回籠會(huì)議反饋。目前對(duì)往來賬有賬齡管理嗎？怎么管理？根據(jù)記賬時(shí)間計(jì)算賬齡，目前應(yīng)收會(huì)計(jì)對(duì)應(yīng)收會(huì)計(jì)按月進(jìn)行賬齡分析壞賬按照總金額按百分比進(jìn)行計(jì)提，按季度算。有帳齡的管理要求，以收/付款核銷方式進(jìn)行管理。對(duì)同一客戶/供應(yīng)商能分清收付款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或發(fā)票的，按項(xiàng)目或發(fā)票進(jìn)行核銷；不能分清項(xiàng)目及發(fā)票的，按先掛帳先核銷的原則處理。客戶對(duì)賬與客戶對(duì)賬，一年兩次目前應(yīng)收賬款有什么分析報(bào)表，請(qǐng)?zhí)峁└袷?/p>

報(bào)給集團(tuán)：應(yīng)收客戶表。通過EAS應(yīng)收模塊上報(bào)。項(xiàng)目收款狀況臺(tái)帳表：事業(yè)部和財(cái)務(wù)各有一個(gè)臺(tái)帳表。每個(gè)項(xiàng)目不同。固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)目前如何分類，使用年限和折舊率如何？折舊方法如何？折舊方法是平均折舊法，按照直線折舊，并按照稅法最小年限進(jìn)行折舊。稅務(wù)折舊和會(huì)計(jì)折舊是一樣的。并且折舊年限得到南車集團(tuán)認(rèn)可。固定資產(chǎn)按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)政策和集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法等進(jìn)行分類，使用年限在稅法允許的范圍內(nèi)，按直線法和預(yù)定殘值確定折舊率，折舊方法采用移動(dòng)平均法。各類固定資產(chǎn)的編碼規(guī)則是怎樣的？每個(gè)資產(chǎn)都有資產(chǎn)卡片嗎？目前K3系統(tǒng)已經(jīng)做到固定資產(chǎn)一物一卡資產(chǎn)管理部門有實(shí)物帳，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行核對(duì)，并協(xié)同核查實(shí)物盤點(diǎn)。編碼按照不同的固定資產(chǎn)的分類類別，采用流水編碼方法。各類固定資產(chǎn)分別由哪些部門進(jìn)行管理？資產(chǎn)管理部是公司固定資產(chǎn)歸口管理部門，同時(shí)在公司內(nèi)部按管理權(quán)限實(shí)行歸口管理。比如辦公電子設(shè)備由信息技術(shù)部歸口管理，小汽車由總經(jīng)辦歸口管理等。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理部進(jìn)行發(fā)起，財(cái)務(wù)部門及其他部門進(jìn)行配合目前公司的固定資產(chǎn)的采購(gòu)是由某部門統(tǒng)一采購(gòu)？哪些部門有采購(gòu)權(quán)？企劃負(fù)責(zé)通用的機(jī)器設(shè)備技術(shù)工程部負(fù)責(zé)配套的工具信息部負(fù)責(zé)辦公設(shè)備的管理請(qǐng)描述各類固定資產(chǎn)購(gòu)置的具體的作業(yè)流程（體現(xiàn)各部門的職能）？由5.4的部門進(jìn)行發(fā)起，然后招標(biāo)，簽訂合同，到財(cái)務(wù)報(bào)銷，入在建工程，如果完工進(jìn)行轉(zhuǎn)資是否存在資產(chǎn)停用情況(例：機(jī)器大修期間停提折舊，恢復(fù)使用后開始計(jì)提折舊，使用年限可以順延)？不存在

是否有庫(kù)存的資產(chǎn)（帳面體現(xiàn)為固定資產(chǎn)，實(shí)際存放在庫(kù)存）？不存在目前公司對(duì)于資產(chǎn)大修和改良是如何處理的？是直接增加資產(chǎn)原值還是重估后創(chuàng)建？目前根據(jù)資金來源區(qū)分資產(chǎn)大修和改良，對(duì)于資產(chǎn)大修部門直接進(jìn)成本費(fèi)用，對(duì)于改良部分通過在建工程核算，決算后直接增加資產(chǎn)原值，在余下的使用年限中攤銷。請(qǐng)說明固定資產(chǎn)折舊計(jì)提流程？每個(gè)月末運(yùn)行固定資產(chǎn)折舊，并自動(dòng)生產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證管理部門統(tǒng)一進(jìn)到管理費(fèi)用生產(chǎn)部門統(tǒng)一進(jìn)到制造費(fèi)用銷售部門統(tǒng)一進(jìn)到營(yíng)業(yè)費(fèi)用系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提，按設(shè)定方式分配結(jié)轉(zhuǎn)。是否有對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行手工調(diào)整的情況？如果有？此業(yè)務(wù)一般是在哪些情況下發(fā)生的？執(zhí)行此動(dòng)作之前，需要得到什么部門(包括政府機(jī)關(guān))的允許？需要什么表格單據(jù)？其格式如何？（請(qǐng)?zhí)峁﹫?bào)表樣張）不存在上述情況固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移是否記帳？如何記帳？目前不存在本部與銷售公司的轉(zhuǎn)移當(dāng)固定資產(chǎn)需要在部門間轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門提出申請(qǐng)，并填寫資產(chǎn)調(diào)撥單，由調(diào)入和調(diào)出單位簽字，資產(chǎn)管理部進(jìn)行記錄，財(cái)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的更新并確保后續(xù)折舊的變更。在同一財(cái)務(wù)帳套內(nèi)轉(zhuǎn)移，不形成財(cái)務(wù)記帳憑證，但在固定資產(chǎn)模塊中存在轉(zhuǎn)移記錄。請(qǐng)說明固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)公司間轉(zhuǎn)移流程？以出售的方式進(jìn)行固定資產(chǎn)處理，通過子項(xiàng)目（報(bào)廢、出售）進(jìn)行區(qū)分借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)以銷售的方式資產(chǎn)管理部參與整個(gè)過程請(qǐng)說明固定資產(chǎn)對(duì)外銷售流程？參照5.12的處理方式對(duì)于固定資產(chǎn)是否存在后資本化的情況？（即資產(chǎn)已在使用，由于種種原因沒有入帳，使用一段時(shí)間后才記帳原值的情況）如果存在，目前如何記帳？目前存在固定資產(chǎn)暫估的情況，主要對(duì)金額比較大的資產(chǎn)原則上要求固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)就要辦理入帳，因種種原因?qū)е氯霂そ痤~不確定的情況下，一般以工程預(yù)決算的金額暫估入帳。對(duì)最終的決算金額進(jìn)行差異調(diào)整，但不調(diào)整前期已經(jīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額。對(duì)確實(shí)存在的資產(chǎn)已投入使用而后期入帳的情況下，仍按入帳時(shí)點(diǎn)的原值入帳，不補(bǔ)提折舊。是否存在融資租入的固定資產(chǎn)，目前如何記帳？不存在公司是否會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備？是否會(huì)對(duì)某個(gè)具體資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備的計(jì)算？同時(shí)修改固定資產(chǎn)的原值？不存在固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，無長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。后期存在計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的客觀需求。減值準(zhǔn)備的計(jì)提必須是針對(duì)具體的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行，但不同時(shí)修改固定資產(chǎn)原值。公司存在工程竣工未驗(yàn)收完成就入帳固定資產(chǎn)的情況嗎？公司存在工程竣工未驗(yàn)收完成就入帳固定資產(chǎn)的情況，主要對(duì)金額比較大的資產(chǎn)，基本上一個(gè)資產(chǎn)做一個(gè)暫估資產(chǎn)，工程決算后，在原有暫估資產(chǎn)上追加差額，在后續(xù)年度中攤銷這種情況僅是在雖未辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但實(shí)際上已經(jīng)達(dá)到可使用狀態(tài)并投入使用的情況下，符合會(huì)計(jì)政策和稅法規(guī)定，可以暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。如何定義固定資產(chǎn)與低值易耗品？按照購(gòu)買的資金來源定義固定資產(chǎn)與低值易耗品。沒有非常明確的規(guī)定（包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法），一般仍參照名稱形態(tài)、單位價(jià)值、可使用年限、使用過程中的形態(tài)變化，是否可獨(dú)立使用等情況進(jìn)行綜合認(rèn)定。固定資產(chǎn)清理與報(bào)廢的流程？資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)不可用報(bào)告，資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)部門進(jìn)行鑒定，然后填寫報(bào)廢單，管理部門、財(cái)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)審批，然后進(jìn)行帳務(wù)處理資產(chǎn)卡片九千多項(xiàng)。目前沒有資產(chǎn)盤盈和盤虧流程報(bào)廢后的資產(chǎn)實(shí)行集中統(tǒng)一的實(shí)物管理，原則上定期進(jìn)行處置、拍賣。如何進(jìn)行在建工程核算和考核？在建工程分三類：土建工程、設(shè)備工程、工裝工程根據(jù)不同合同，土建工程的付款分為：工程預(yù)付款（30％，施工方提供發(fā)票，在在建工程中核算）、按月確認(rèn)的工程進(jìn)度款（不超過50％，施工方提供發(fā)票，在在建工程中核算）、結(jié)算款、質(zhì)保金（3％－5％）設(shè)備工程和工裝工程的付款分為：小于30萬時(shí)，沒有預(yù)付，驗(yàn)收合格付款95%，按全額確認(rèn)價(jià)值。其余作為尾款支付。金額大于30萬時(shí)，會(huì)做預(yù)付30%，驗(yàn)收合格付30%，到安裝完成再付30％，其余為尾款。設(shè)備預(yù)付時(shí)不會(huì)開發(fā)票，只是按供應(yīng)商作預(yù)付記賬，并不體現(xiàn)在建工廠項(xiàng)目。每月一次工程進(jìn)度款，直到達(dá)到總金額的80%，當(dāng)工程完成95%后，進(jìn)行完工驗(yàn)收，并進(jìn)行固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)，剩余部分是質(zhì)保金。土建的預(yù)付也開發(fā)票，并按項(xiàng)目進(jìn)行管理。所以預(yù)付要體現(xiàn)項(xiàng)目和供應(yīng)商單位信息。對(duì)于土建的極個(gè)別情況，主體已經(jīng)驗(yàn)收完成進(jìn)入使用狀態(tài)，但發(fā)票還沒有來，那么會(huì)按暫估金額結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，后續(xù)等發(fā)票來了后，對(duì)差異部分再次結(jié)轉(zhuǎn)，并按剩余年限進(jìn)行折舊。特例：國(guó)外設(shè)備：90%報(bào)銷，1年后，10%剩余部分，按剩余年限進(jìn)行折舊。但也有：90%發(fā)票來，10%1年后來，等全額進(jìn)行轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，開始進(jìn)行折舊。所有的資產(chǎn)采購(gòu)都需要先通過在建工程核算，然后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。在建工程完工結(jié)算，目前只結(jié)算到固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)按整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行暫估：主建筑進(jìn)行暫估，雖然沒有發(fā)票，但暫估結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。建筑物和其電梯，作為２個(gè)在建工程，后續(xù)分別結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。（使用部門和資產(chǎn)管理部門）低值易耗品的如何分類，分別采用什么樣的攤銷方法？目前是否有編碼管理？低值易耗品一次攤銷，無編碼。我公司有哪些無形資產(chǎn)？是否希望用固定資產(chǎn)模塊管理無形資產(chǎn)明細(xì)，進(jìn)行自動(dòng)攤銷？土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、軟件等，使用固定資產(chǎn)模塊待定。我公司有工程投資項(xiàng)目嗎？如果有請(qǐng)說明預(yù)算制訂和執(zhí)行過程？預(yù)算由企劃部負(fù)責(zé)，包括“可研，設(shè)計(jì)，概算，”提交南車集團(tuán)審批廠房有資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)引進(jìn)設(shè)備有技術(shù)部負(fù)責(zé)企劃部提交到財(cái)務(wù)部的信息包括負(fù)責(zé)部門、設(shè)備名稱、數(shù)量、價(jià)格參照標(biāo)書目前按照概算控制項(xiàng)目的成本。如果合同預(yù)算超了，需要走流程，有總經(jīng)理審批。目前資產(chǎn)有什么分析報(bào)表，請(qǐng)?zhí)峁└袷讲牧虾痛尕涇囇┢祭衔锪鳎?0％零庫(kù)存、10％庫(kù)存），目前管理工具、低耗、勞保、其他的材料和動(dòng)力分廠的材料。零庫(kù)存的方式：供應(yīng)商送貨（類似直撥，但供應(yīng)商需要將貨物先送到庫(kù)存地，然后出庫(kù)）憑證：借：庫(kù)存貸：應(yīng)付借：生產(chǎn)成本貸：庫(kù)存新物流（全庫(kù)存管理）長(zhǎng)線采購(gòu)：按照項(xiàng)目定額預(yù)測(cè)采購(gòu)短線采購(gòu)：采購(gòu)部按實(shí)際生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)節(jié)拍進(jìn)行采購(gòu)生產(chǎn)計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃不一致，生產(chǎn)計(jì)劃中按明細(xì)進(jìn)行，而采購(gòu)計(jì)劃中按具體采購(gòu)定義進(jìn)行采購(gòu)，如按包進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)需求提出方：技術(shù)工藝部提出（占80％，訂單完整采購(gòu)計(jì)劃、檢修與項(xiàng)目相關(guān)）各分廠丟失補(bǔ)料銷售中心的配件需求售后服務(wù)的需求采購(gòu)部按生產(chǎn)的節(jié)拍和采購(gòu)的周期進(jìn)行安排每天有生產(chǎn)調(diào)度會(huì)，溝通材料配送材料采購(gòu)中，不知道價(jià)格入庫(kù)占采購(gòu)50％，物料收貨入庫(kù)時(shí)標(biāo)記項(xiàng)目號(hào)。每個(gè)項(xiàng)目有項(xiàng)目號(hào)，每列車有個(gè)數(shù)字，每輛車有工作號(hào)。材料分析到具體每輛車中。出庫(kù)時(shí)，明確每輛車。成本會(huì)計(jì)以列為單位。公司主要產(chǎn)品動(dòng)車組和城軌地鐵，均是以“列”作為交付單位，每列車由不同品種、數(shù)量的車輛進(jìn)行編組組成。生產(chǎn)組織、物料計(jì)劃、成本核算則是以“輛”為基本單位。因此在成本核算中是以“輛”為基礎(chǔ)進(jìn)行明細(xì)核算的，在報(bào)完工產(chǎn)品時(shí)再依據(jù)編組情況匯總到以“列”為單位報(bào)出和實(shí)現(xiàn)銷售。在系統(tǒng)中通過“輛”與“列”的設(shè)定組合，可以同時(shí)實(shí)現(xiàn)按“輛”和“列”為單位分別進(jìn)行材料費(fèi)的查詢。采購(gòu)材料有差異，如果當(dāng)年項(xiàng)目沒有關(guān)閉，差異進(jìn)行還原，如果當(dāng)年項(xiàng)目關(guān)閉，差異由其他項(xiàng)目承擔(dān)。些處僅指材料暫估入帳價(jià)格與實(shí)際發(fā)票結(jié)算價(jià)格之間產(chǎn)生的差異，不存在標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異。有協(xié)議價(jià)的大部件只能覆蓋30％到40％。目前庫(kù)存系統(tǒng)的差異確認(rèn)有以下三種狀態(tài)：在庫(kù)存已出庫(kù)未暫估已出庫(kù)已暫估財(cái)務(wù)對(duì)材料的核算包含以下方式：1、打包（將幾十種材料合并為一個(gè)物料包，供應(yīng)商按物料包進(jìn)行報(bào)價(jià)，材料按明細(xì)送達(dá)庫(kù)存地，財(cái)務(wù)按物料包進(jìn)行材料核算）2、主副件（生產(chǎn)中作為明細(xì)，但采購(gòu)時(shí)作為一個(gè)整體進(jìn)行管理，因此主件有價(jià)值，副件無價(jià)）3、大部件還包括不計(jì)材料價(jià)值的客戶提供件的核算；以及向上工序供應(yīng)商采購(gòu)而不入庫(kù)，直接發(fā)往下一供應(yīng)商進(jìn)行加工或組裝的材料核算。外部加工有以下兩種形式：1、先采購(gòu)然后銷售給供應(yīng)商，由供應(yīng)商進(jìn)行加工后，再銷售給南車四方。該業(yè)務(wù)流程：由采購(gòu)部提出申請(qǐng)，事業(yè)部定定價(jià)規(guī)則，采購(gòu)員提出銷售價(jià)，供應(yīng)商的加工費(fèi)由事業(yè)部進(jìn)行確定。２、加工材料實(shí)物發(fā)送到供應(yīng)商進(jìn)行加工，財(cái)務(wù)作為項(xiàng)目成本進(jìn)行核算。加工后的材料按加工的成本進(jìn)項(xiàng)目成本。產(chǎn)品成本核算：產(chǎn)品核算工程：１、報(bào)價(jià)。事業(yè)部負(fù)責(zé)（從財(cái)務(wù)拿到成本信息，如側(cè)墻、轉(zhuǎn)向架、車體構(gòu)成預(yù)算）２、財(cái)務(wù)部下工作號(hào)，工藝部出物料定額，同時(shí)形成采購(gòu)計(jì)劃３、車間提出看板４、財(cái)務(wù)以實(shí)際成本核算（轉(zhuǎn)向架、車體、總裝）。目前存在問題工藝變更后，信息沒有及時(shí)轉(zhuǎn)遞到財(cái)務(wù)，以及采購(gòu)估價(jià)不合理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)項(xiàng)目成本不能及時(shí)反映。財(cái)務(wù)部提出：希望有圖號(hào)的材料，有事業(yè)部進(jìn)行估價(jià)，避免價(jià)格不合理。目前成本結(jié)轉(zhuǎn)方式采用“平行結(jié)轉(zhuǎn)法”一個(gè)項(xiàng)目有項(xiàng)目號(hào)，每列車有一個(gè)代碼，對(duì)輛按規(guī)格型號(hào)定義工作號(hào)，分為轉(zhuǎn)向架、車體和總裝兩部分，明細(xì)按起始號(hào)進(jìn)行管理。項(xiàng)目號(hào)基本上等同于訂單號(hào)和列號(hào)（包括名稱和代碼）目前財(cái)務(wù)核算按每個(gè)分廠統(tǒng)一作為一道工序進(jìn)行管理，動(dòng)車組、城軌按工時(shí)乘以系數(shù)等到實(shí)際工時(shí)數(shù)，分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用。原則上應(yīng)按照各產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的工時(shí)對(duì)制造工費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一分?jǐn)偅捎趧?dòng)車組和城軌所占用的設(shè)備、工裝、工具等資源的數(shù)量、價(jià)值的不同，且這種資源不能按照直接按照受益對(duì)象分?jǐn)?，所以采取了?duì)動(dòng)車組實(shí)際工時(shí)按一定系數(shù)予以加大而參與分?jǐn)偟姆绞健Ｈ肆Y源負(fù)責(zé)核定每列車的制造工時(shí)，該工時(shí)主要作用：目前主要用于計(jì)發(fā)計(jì)件工資，未用到生產(chǎn)計(jì)劃排產(chǎn)中，制造費(fèi)用分?jǐn)傄彩且源藶閰⒄盏膶?shí)動(dòng)工時(shí)而非定額工時(shí)。１、核定工時(shí)２、計(jì)劃排產(chǎn)工時(shí)３、制造費(fèi)用分?jǐn)偣r(shí)工時(shí)單位成本的方法：財(cái)務(wù)部按車間的費(fèi)用計(jì)劃和工作計(jì)劃測(cè)算單位工作成本。材料下達(dá)是，連廢舊品都包含在預(yù)算中。財(cái)務(wù)部希望對(duì)國(guó)標(biāo)件統(tǒng)一維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)主要是指可以在流通市場(chǎng)上采購(gòu)且能容易得到市場(chǎng)價(jià)格的通用原材料，比如鋼材、不銹鋼材、鋁型材、電線電纜、化工油漆等等。成本核算：按照產(chǎn)品進(jìn)行核算（平面化）定額工費(fèi)，以訂單產(chǎn)品的“輛”為核算對(duì)象，不核算到零部件，完工產(chǎn)品采用平行結(jié)轉(zhuǎn)方式。材料費(fèi)、委外加工費(fèi)按工作號(hào)及臺(tái)份號(hào)直接計(jì)入，人工成本、制造費(fèi)、動(dòng)能費(fèi)按照工時(shí)分?jǐn)傆?jì)入。對(duì)采購(gòu)和存貨業(yè)務(wù)如何核算，舉例說明采購(gòu)到貨和收到供應(yīng)商發(fā)票的記賬分錄。目前材料入庫(kù)發(fā)票即可報(bào)銷入賬。分廠提看板領(lǐng)用時(shí)，材料出庫(kù)，沒提看板做庫(kù)存，新物流中資金流和物流不同步。1．發(fā)票掛帳業(yè)務(wù)①增值稅發(fā)票借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-貨物貸：應(yīng)付賬款-生產(chǎn)-[項(xiàng)目]②運(yùn)費(fèi)發(fā)票借：原材料（發(fā)票金額乘以93%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-運(yùn)費(fèi)（發(fā)票金額乘以7%）貸：應(yīng)付賬款-生產(chǎn)-[項(xiàng)目]③海外進(jìn)口發(fā)票借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-貨物貸：應(yīng)付賬款-進(jìn)口件2.原材料暫估入賬業(yè)務(wù)出庫(kù)原材料暫估業(yè)務(wù)借：原材料貸：應(yīng)付賬款-暫估②沖銷暫估借：原材料（紅字金額）貸：應(yīng)付賬款-暫估（紅字金額）③暫估差價(jià)的處理由于執(zhí)行個(gè)別計(jì)價(jià)法，原材料暫估差價(jià)分?jǐn)倳r(shí)，物流模塊一一對(duì)應(yīng)的分?jǐn)偟皆瓡汗牢锪仙?，在結(jié)轉(zhuǎn)材料成本時(shí)由物流模塊自動(dòng)操作。3、材料銷售業(yè)務(wù)每月會(huì)計(jì)人員根據(jù)售料單，在物流模塊中進(jìn)行審核，月底根據(jù)物流模塊中的售料信息在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中做相應(yīng)的賬務(wù)處理：借：其它業(yè)務(wù)支出-銷售材料成本貸：原材料4、歸集統(tǒng)計(jì)材料費(fèi)用，下發(fā)車間成本借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（或紅字金額）貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-原材料跌價(jià)準(zhǔn)備（或紅字金額）目前材料核算的科目如何設(shè)置？是否有分類，如何分類？是否有層次關(guān)系？分二級(jí)科目，原材料科目下設(shè)物流中心、材料及配件、燃料、運(yùn)雜費(fèi)對(duì)于未完成的采購(gòu)業(yè)務(wù)是否采用中間科目進(jìn)行核算，若是，月末是否對(duì)該科目進(jìn)行處理，如何處理？無存貨采用的記價(jià)方式如何（例如標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）？如果有差異如何分?jǐn)?？按存貨的初始成本進(jìn)行計(jì)量，按實(shí)際價(jià)。已到貨未到發(fā)票，以暫估價(jià)入帳，待發(fā)票到后沖銷，差異還原到與發(fā)票直接對(duì)應(yīng)的材料中是否存在客戶提供材料進(jìn)行生產(chǎn)的情況，請(qǐng)概述帳務(wù)處理有，很少。來料時(shí)資金組做正常掛賬。往來帳負(fù)責(zé)人作相應(yīng)的應(yīng)收款沖應(yīng)付款。（這是指向客戶采購(gòu)材料的情形）有部分材料配件是客戶負(fù)責(zé)采購(gòu)并發(fā)到我公司生產(chǎn)或組裝的，不進(jìn)行材料費(fèi)的結(jié)算。按正常程序點(diǎn)收入庫(kù)，只記實(shí)物帳而不計(jì)資金帳（單獨(dú)標(biāo)識(shí)），也按正常的看板提料和出庫(kù)。公司間往來集團(tuán)內(nèi)部公司之間有那些業(yè)務(wù)往來？結(jié)算的辦法是什么？采購(gòu)業(yè)務(wù)，正常結(jié)算，有應(yīng)收應(yīng)付的內(nèi)部公司做賬務(wù)沖銷，有協(xié)議。采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)均有，一般是指零部件和半成品，以及勞務(wù)、動(dòng)能等。結(jié)算原則是完全市場(chǎng)價(jià)或以市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)的雙方協(xié)議價(jià)。請(qǐng)概述目前核對(duì)方法對(duì)賬函請(qǐng)?zhí)峁﹫?bào)表清單和格式資金管理簡(jiǎn)要說明資金管理制度的主要內(nèi)容，原則及方法資金預(yù)測(cè)，資金計(jì)劃的編制程序見前面銀行對(duì)帳單的執(zhí)行程序目前銀行對(duì)賬單由開戶銀行打印蓋章并送財(cái)務(wù)部。出納將銀行對(duì)帳單與對(duì)應(yīng)的銀行帳戶明細(xì)帳逐筆核對(duì)，編制差異調(diào)整表，稽核人員或主管領(lǐng)導(dǎo)審核銀行對(duì)帳單以及差異調(diào)整表，并作為附件粘貼在該銀行科目的當(dāng)月最后一張憑證后備查?，F(xiàn)金流量表的編制方法和頻率根據(jù)總賬科目歸屬的現(xiàn)金流量類型編制，每月一次。成本：產(chǎn)品估算:目前沒有按設(shè)計(jì)進(jìn)行成本估算。在獲得產(chǎn)品訂單意向的情況下，由事業(yè)部組織，技術(shù)中心、技術(shù)工程部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門配合，依據(jù)技術(shù)中心與客戶交流初步確定的技術(shù)條件，參考類似產(chǎn)品的歷史成本，對(duì)訂單設(shè)計(jì)成本進(jìn)行估算和提供報(bào)價(jià)資料，經(jīng)公司內(nèi)部評(píng)審和報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，組織參加投標(biāo)。在初步中標(biāo)后，由技術(shù)中心與客戶進(jìn)行進(jìn)一步的設(shè)計(jì)聯(lián)絡(luò)和確認(rèn)，事業(yè)部與客戶進(jìn)行詳細(xì)的商務(wù)談判。隨著訂單產(chǎn)品技術(shù)條件的不斷確定，以及主要零部件和供應(yīng)商的確定，設(shè)計(jì)成本估算也在不斷的細(xì)化。根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算管理辦法的要求，事業(yè)部要再次組織公司相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，并分解下達(dá)各項(xiàng)細(xì)化的預(yù)算指標(biāo)。在訂單項(xiàng)目投產(chǎn)后，根據(jù)樣車或批量車的成本發(fā)生情況以及結(jié)合材料定額的調(diào)整，要求事業(yè)部對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化調(diào)整，原則上項(xiàng)目預(yù)算材料費(fèi)要做到與物料計(jì)劃明細(xì)完全一致，以利于后期的實(shí)際成本與預(yù)算之間的分析。但由于事業(yè)部預(yù)算是手工在EXCEL中制作的，且是從投標(biāo)前報(bào)價(jià)、中標(biāo)后評(píng)審的預(yù)算發(fā)展而來的（在投產(chǎn)前技術(shù)條件還不確定，尚未有詳細(xì)的材料定額數(shù)據(jù)），是一種比較粗化的、以大部件和主要零部件的基本結(jié)構(gòu)的預(yù)算，且還存在材料配件采購(gòu)訂價(jià)的口徑與物料計(jì)劃口徑不一致（比如物料計(jì)劃是多項(xiàng)，而在訂價(jià)時(shí)進(jìn)行整車或打包訂價(jià)，物料計(jì)劃中有較多的無效的垃圾信息等），導(dǎo)致預(yù)算較難以轉(zhuǎn)換到以物料計(jì)劃為基礎(chǔ)的詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算。且事業(yè)部對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的更新主要是以其掌握的采購(gòu)價(jià)格的逐步確定并調(diào)整原先的暫估價(jià)，而不是密切關(guān)注材料定額的變化（新產(chǎn)品試制階段，由于設(shè)計(jì)變更的通知較多，材料定額經(jīng)常會(huì)有較大的調(diào)整），導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際在材料項(xiàng)目、口徑、價(jià)格上產(chǎn)生較大的差異，不利于進(jìn)行成本分析。為了避免產(chǎn)品實(shí)際成本與項(xiàng)目預(yù)算產(chǎn)生較大差異，進(jìn)而影響到公司總體預(yù)算指標(biāo)的完成，財(cái)務(wù)部要求成本組人員要在訂單產(chǎn)品試制或第一個(gè)生產(chǎn)批量完成后，組織事業(yè)部、采購(gòu)部等單位，結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行詳細(xì)的分析，進(jìn)一步修正項(xiàng)目預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。但由于材料項(xiàng)目口徑不同等原因，這種分析十分困難，費(fèi)時(shí)耗力，效率較低。未來希望：項(xiàng)目材料預(yù)算必須在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行，并和生產(chǎn)領(lǐng)用的材料明細(xì)或生產(chǎn)BOM共用一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)信息聯(lián)動(dòng)和實(shí)時(shí)、自動(dòng)的進(jìn)行差異統(tǒng)計(jì)分析。事業(yè)部在合同制定時(shí)，依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，技術(shù)人員說的本次新點(diǎn)，進(jìn)行成本初步估算；設(shè)計(jì)完成不再做估算；財(cái)務(wù)完全不做成本估算。財(cái)務(wù)會(huì)將實(shí)際和預(yù)算作成本比較分析。通知變化很多，所以預(yù)算更新不及時(shí)。財(cái)務(wù)的對(duì)比很難。工藝BOM下達(dá)，按理應(yīng)調(diào)整預(yù)算。但目前是在1，2列下達(dá)后，才再次估算。財(cái)務(wù)按照歷史數(shù)據(jù)，和本年的制造費(fèi)用總額，和總的計(jì)劃人工總額，計(jì)算出的工時(shí)單據(jù)，和工藝定出的工時(shí)數(shù)量，計(jì)算車的人工預(yù)算金額。未來希望：通用件，計(jì)劃價(jià)格由財(cái)務(wù)定：（數(shù)量大，金額?。?，基本不會(huì)被打包。實(shí)際成本每月在產(chǎn)品計(jì)算：上月結(jié)轉(zhuǎn)下來的在產(chǎn)品加上本月生產(chǎn)的在產(chǎn)品。完工產(chǎn)品：當(dāng)項(xiàng)目整列車完成下線后，從在產(chǎn)品轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品。目前的成本核算采用實(shí)際成本法，按照訂單項(xiàng)目工作號(hào)進(jìn)行各類成本的歸集，材料暫估差異也必須還原到當(dāng)時(shí)所暫估的材料中（收到發(fā)票時(shí)，如果材料仍在庫(kù)，則將該庫(kù)存材料由暫估價(jià)調(diào)整為實(shí)際價(jià)；如材料已經(jīng)領(lǐng)用發(fā)出，則差異要準(zhǔn)確還原到該材料所領(lǐng)用到的具體產(chǎn)品及臺(tái)份；如該產(chǎn)品已于上年完工，則差異再匯總到一個(gè)專門的工作號(hào)進(jìn)行處理）。當(dāng)月在產(chǎn)=上月在產(chǎn)+本月發(fā)生額-本月完成品，不計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量本月完成品是根據(jù)完工驗(yàn)收單據(jù)，由各分廠進(jìn)行平行、整列分別轉(zhuǎn)出的。由于成本發(fā)生和歸集是以“輛”為單位的，而完成品是以“列”為單位報(bào)出的，因此各分廠在報(bào)完工產(chǎn)品成本時(shí)，有一個(gè)以“輛”的工作號(hào)及起止臺(tái)份轉(zhuǎn)出（還包括其他項(xiàng)目的成本，比如分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)，該項(xiàng)目的隨車備品、廢品損失、燃?xì)庀牡鹊龋?，和以“列”的工作?hào)及起止號(hào)轉(zhuǎn)入的工作號(hào)轉(zhuǎn)換。但在完工產(chǎn)品成本表中要能追溯出“列”的成本是由哪些具體的成本工作號(hào)轉(zhuǎn)入的。材料成本：工作號(hào)：由設(shè)計(jì)和工藝部制定出項(xiàng)目定額。不可以超出定額，如果小于定額，按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)。如果超出定額，要走審批流程。第二輛以后，可能根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)，按項(xiàng)目作調(diào)整定額（指導(dǎo)領(lǐng)料），但估算不會(huì)改變。車間領(lǐng)用時(shí)點(diǎn)，已經(jīng)作為項(xiàng)目的消耗。平行結(jié)轉(zhuǎn)法：和財(cái)物部。轉(zhuǎn)向架完成，并不報(bào)完工，而是等總裝，總裝報(bào)完工，結(jié)轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)知道完工。月末統(tǒng)一報(bào)完工。財(cái)務(wù)部下達(dá)工作號(hào)信息（圖號(hào)＋其號(hào)）。工藝開始給定額。車間開始看板信息。轉(zhuǎn)向架，車體，總裝，等大的作為半成品。事業(yè)部下達(dá)投產(chǎn)通知，技術(shù)中心下達(dá)投產(chǎn)所依據(jù)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)圖紙通知，財(cái)務(wù)部參照設(shè)計(jì)圖紙的產(chǎn)品型號(hào)代碼下達(dá)工作號(hào)通知，技術(shù)工程部根據(jù)工作號(hào)在物流系統(tǒng)中下發(fā)物料計(jì)劃。生產(chǎn)部編制下達(dá)生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和物料計(jì)劃進(jìn)行材料采購(gòu)，物流、質(zhì)檢辦理驗(yàn)收入庫(kù)，生產(chǎn)分廠細(xì)化生產(chǎn)計(jì)劃，并根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和物料計(jì)劃提出領(lǐng)料看板，物流根據(jù)看板發(fā)料并送料到工序。目前生產(chǎn)計(jì)劃和生產(chǎn)過程沒有在物流系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)，因此也沒有報(bào)工處理，不能通過物流系統(tǒng)看出產(chǎn)品加工進(jìn)度。也沒有進(jìn)行自制半成品的核算和結(jié)轉(zhuǎn)，自制半成品在物料計(jì)劃吧拆解的原材料顯示。材料投入分廠即計(jì)入所屬產(chǎn)品訂單的生產(chǎn)成本，并隨領(lǐng)料而不斷按臺(tái)份累加，至整列完工時(shí)，累加的在制品材料成本也就是完工產(chǎn)品的材料成本。工作號(hào)的結(jié)構(gòu)如下（以6輛編組的成都地鐵產(chǎn)品為例，總列數(shù)17列）：每列車有4種車型，編組方式為：TC+MP+M1+M2+MP+TC對(duì)應(yīng)三種轉(zhuǎn)向架（走行部分），即MZ10Ta*1、MZ10T*1、MZ10M*4整列號(hào)起止號(hào)總裝/車體工作號(hào)起止號(hào)轉(zhuǎn)向架工作號(hào)起止號(hào)M06也叫訂單項(xiàng)目工作號(hào)1#～17#M06TC1#~34#MZ10Ta1#~17M06MP1#~34#MZ10T1#~17M06M11#~17#MZ10M1#~68M06M21#~17#人工成本工時(shí)定額：工時(shí)定額作為工資的依據(jù)，實(shí)際報(bào)的工時(shí)作為財(cái)務(wù)計(jì)算項(xiàng)目實(shí)際成本的依據(jù)。工時(shí)定額的制定：人事部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和本次項(xiàng)目的設(shè)計(jì)特點(diǎn)，估算并下達(dá)項(xiàng)目總工時(shí)定額。工廠將下達(dá)的工時(shí)分解到工序。人事按工時(shí)定額計(jì)工資。實(shí)際報(bào)的工時(shí)的收集：通過各個(gè)工序填寫小票，按輛匯總，作為計(jì)算項(xiàng)目實(shí)際人工成本的依據(jù)。工時(shí)的分配系數(shù)：地鐵和動(dòng)車的系數(shù)不一樣。定額的調(diào)整；對(duì)多余領(lǐng)用的調(diào)整，和對(duì)定額的重新調(diào)整。目前人力資源部只控制單車工時(shí)定額總量，生產(chǎn)分廠分解到具體的加工工序。且生產(chǎn)分廠各工序加總的工時(shí)定額并不完全等于人力資源部下達(dá)的工時(shí)定額，其中的差異部分由分廠補(bǔ)充或支配。人力資源部會(huì)根據(jù)統(tǒng)計(jì)上來的實(shí)動(dòng)工時(shí)的溢缺情況以及產(chǎn)品批量生產(chǎn)的熟練程度，進(jìn)行工時(shí)總量的調(diào)整。生產(chǎn)分廠相應(yīng)的進(jìn)行工序工時(shí)的調(diào)整。工序工時(shí)沒有在公司內(nèi)部甚至生產(chǎn)分廠內(nèi)部做到公開、透明。完工工時(shí)由分廠計(jì)工員根據(jù)工作單（包括加工對(duì)象、加工工藝、所屬產(chǎn)品及臺(tái)份等信息）中的定額工時(shí)和實(shí)動(dòng)工時(shí)分別統(tǒng)計(jì)、匯總，分別報(bào)人力資源部計(jì)發(fā)工資和財(cái)務(wù)部分?jǐn)傊圃旃べM(fèi)。1．預(yù)算不及時(shí)不準(zhǔn)確2．車間作為一個(gè)工序委外加工，門和鎖，鎖作為四方的供件，提供給門的生產(chǎn)廠家。但目前在制造BOM中沒有鎖。臨時(shí)委外：人力資源部簽，并相應(yīng)減少工時(shí)。未來城鐵和動(dòng)車的人工和折舊等怎樣在系統(tǒng)中確認(rèn)和計(jì)算。研發(fā)：費(fèi)用化研發(fā)和資本性研發(fā)。多半為費(fèi)用化研發(fā)。研發(fā)：有研發(fā)的工作號(hào)。但沒有和客戶項(xiàng)目對(duì)應(yīng)。但也要求作為統(tǒng)計(jì)，收集為項(xiàng)目發(fā)生的特定試驗(yàn)研發(fā)。但仍作為當(dāng)期費(fèi)用，并不作為項(xiàng)目成本。對(duì)外要求的試驗(yàn)，研發(fā)主要分為兩大部分，一是直接對(duì)應(yīng)已簽產(chǎn)品訂單項(xiàng)目所進(jìn)行的研發(fā)，另一是尚未確定訂單項(xiàng)目而進(jìn)行的技術(shù)儲(chǔ)備性質(zhì)的基礎(chǔ)研發(fā)。其中，對(duì)已簽訂單項(xiàng)目的研發(fā)又可分為兩個(gè)部分，一是訂單項(xiàng)目技術(shù)條件中列明的試驗(yàn)開發(fā)項(xiàng)目，其支出額作為項(xiàng)目的成本進(jìn)行效益評(píng)價(jià)。另一是技術(shù)條件中沒有列明，但為了保證產(chǎn)品性能質(zhì)量，或公司不具有研發(fā)能力而進(jìn)行的合作或委外研發(fā)的支出，不作為項(xiàng)目成本進(jìn)行評(píng)價(jià)。所有以上發(fā)生的研發(fā)支出，在會(huì)計(jì)核算口徑上都計(jì)入管理費(fèi)用，但要求按照上述劃分進(jìn)行內(nèi)部訂單式核算或統(tǒng)計(jì)。技術(shù)工程部工藝：設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)，工藝方案。資本性支出。收益性支出。專項(xiàng)費(fèi)用：委外加工，作為項(xiàng)目成本。增加成本，減少項(xiàng)目毛利。和材料/人工等并列。費(fèi)用化：國(guó)家有政