公司預(yù)算管理制度三篇篇一：公司預(yù)算管理制度.總則為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，使公司預(yù)算工作健康有序的進(jìn)行，特制定本制度。公司預(yù)算是以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面預(yù)算。全面預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以盈利為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心。公司編制預(yù)算的目的是有效地組織與協(xié)調(diào)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司既定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。公司預(yù)算管理采取分級(jí)歸口管理。公司預(yù)算委員會(huì)作為預(yù)算計(jì)劃的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)部署各部門(mén)的預(yù)算編制工作。公司財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)本公司預(yù)算的組織落實(shí)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制、分析和檢查。公司采取年度編制預(yù)算，每月進(jìn)行調(diào)整，按月分解預(yù)算的操作方式，以增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性和連續(xù)性。公司編制預(yù)算時(shí)遵循：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行。本制度適用于公司各部門(mén)。.預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職能第1頁(yè)共25頁(yè)預(yù)算委員會(huì)構(gòu)成預(yù)算委員會(huì)主任：總經(jīng)理預(yù)算委員會(huì)委員：行政部經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、銷售部經(jīng)理。執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)部經(jīng)理公司預(yù)算委員會(huì)主要職責(zé)通過(guò)研究制定公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃擬訂公司預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法：審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算；審查各部門(mén)的預(yù)算，協(xié)調(diào)各部門(mén)的預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各部門(mén)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。根據(jù)市場(chǎng)變化，在預(yù)算期內(nèi)及時(shí)調(diào)整公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，修改年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算；審批各部門(mén)預(yù)算調(diào)整方案；實(shí)施預(yù)算控制，定期比較實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算業(yè)績(jī)，分析兩種業(yè)績(jī)的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢(shì)的措施;分析總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況。公司財(cái)務(wù)部作為預(yù)算委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)：負(fù)責(zé)組織公司各部門(mén)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等工作：匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會(huì)討論;跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議；給各部門(mén)提供編制預(yù)算的各種報(bào)表，培訓(xùn)和指導(dǎo)公司各部門(mén)編制預(yù)算；據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告；處理其他有關(guān)預(yù)算推行中出現(xiàn)的問(wèn)題。.預(yù)算的編審、上報(bào)程序第2頁(yè)共25頁(yè)公司編制預(yù)算時(shí)按照〃自下而上、上下結(jié)合、部門(mén)編制、財(cái)務(wù)匯總〃的程序進(jìn)行。上報(bào)預(yù)算草案每月25日前，各部門(mén)將本部門(mén)下月預(yù)算草案報(bào)到公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總后提交公司預(yù)算委員會(huì)；下達(dá)目標(biāo)：每月27日前公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)情況的初步預(yù)測(cè)，提出下月公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，并確定預(yù)算編制原則和各部門(mén)預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)；編制上報(bào)：公司預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和原則，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算方案，于28日前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部；審查平衡:公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，于28日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)予以修正；審議批準(zhǔn)：公司財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，公司預(yù)算委員會(huì)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)部正式編制公司預(yù)算草案，于29日前提交經(jīng)理審議批準(zhǔn)；下達(dá)執(zhí)行：公司財(cái)務(wù)部將經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)的總預(yù)算，在每月30日前批復(fù)給各部門(mén)。.預(yù)算的編制內(nèi)容及依據(jù)預(yù)算是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以貨幣方式的具體表述，是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段。公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。第3頁(yè)共25頁(yè)公司編制預(yù)算之前首先應(yīng)確定公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以便進(jìn)一步確定公司的基本經(jīng)營(yíng)方針和年度經(jīng)營(yíng)方針?；窘?jīng)營(yíng)方針，是確立公司長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。月度經(jīng)營(yíng)方針，是當(dāng)月具體化的方針。在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算前，應(yīng)先確定以下經(jīng)營(yíng)方針：公司銷售目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、銷售價(jià)格政策、經(jīng)營(yíng)推廣計(jì)劃、應(yīng)收帳款政策、市場(chǎng)占有率方針、銷售費(fèi)用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓(xùn)的方針、設(shè)備投資、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)的方針、成本控制的方針、資金運(yùn)用的方針、員工激勵(lì)的方針等，以保證編制預(yù)算的切實(shí)可行。業(yè)務(wù)預(yù)算產(chǎn)品銷售預(yù)算銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：銷量、單價(jià)、銷售收入。銷量根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定。單價(jià)根據(jù)價(jià)格決策確定。收入是單價(jià)和銷量的乘積。銷售預(yù)算通過(guò)分品種、分銷售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來(lái)編制。生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算要根據(jù)銷售預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算以生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包括：預(yù)計(jì)生產(chǎn)單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)工資成本、人工總成本。制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算可分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分。變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)。第4頁(yè)共25頁(yè)期末存貨預(yù)算期末存貨預(yù)算反映期末商品存貨、材料存貨的預(yù)計(jì)數(shù)，為正確計(jì)量預(yù)計(jì)損益表中的銷售成本、資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用中的物料預(yù)算編制。期間費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，在分析銷售收入、銷售利潤(rùn)、銷售費(fèi)用的關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力求實(shí)現(xiàn)銷售費(fèi)用的最有效使用。在草擬銷售費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)對(duì)過(guò)去的銷售費(fèi)用進(jìn)行分析，考察過(guò)去銷售費(fèi)用支出的必要性和效果。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合，應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。管理費(fèi)用預(yù)算可以過(guò)去的實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見(jiàn)變化來(lái)調(diào)整。但應(yīng)充分考慮每項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的必要性，以便提高費(fèi)用效率。資本預(yù)算資本預(yù)算是公司針對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本性投資計(jì)劃而編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司對(duì)預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司投資決策項(xiàng)目計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。各部門(mén)處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。權(quán)益性資本投資預(yù)算是公司對(duì)預(yù)算期內(nèi)為取得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括：根據(jù)公司投資項(xiàng)目計(jì)劃編制的權(quán)益性資本投資預(yù)算；對(duì)公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤(rùn)所引起的現(xiàn)金流入的預(yù)算。第5頁(yè)共25頁(yè)籌資預(yù)算是公司根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款、債券還本付息的情況而編制的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算以預(yù)計(jì)現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表形式反映?，F(xiàn)金預(yù)算按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，作為其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，公司將主要其作為資金調(diào)控管理的依據(jù)。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制，綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、維修生產(chǎn)預(yù)算、商品采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制，公司及各部門(mén)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。公司財(cái)務(wù)部將結(jié)合公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況制定統(tǒng)一的預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，公司各部門(mén)按照統(tǒng)一的格式上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)。.預(yù)算的執(zhí)行與控制公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。公司以批復(fù)的預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)公司各部門(mén)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，公司應(yīng)將年度預(yù)算細(xì)分為月份計(jì)劃，分期控制，細(xì)化管理，以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第6頁(yè)共25頁(yè)公司將強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算外資金撥付，須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審批同意后，再按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算下發(fā)執(zhí)行后，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行，各部門(mén)預(yù)算內(nèi)資金的支出，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)理審批后執(zhí)行。具體控制辦法：各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行銷售（或營(yíng)業(yè)）、成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，所有支出必須有批準(zhǔn)預(yù)算的支持；各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，實(shí)際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)支出內(nèi)容相符；未納入預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)不予付款；為了保證預(yù)算所定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成，各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)預(yù)算發(fā)生的實(shí)際數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督控制，保證預(yù)算的執(zhí)行；嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控；預(yù)算內(nèi)重大項(xiàng)目資金支出需報(bào)公司財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審核后方可執(zhí)行。重大項(xiàng)目包括對(duì)外投資（長(zhǎng)、短期投資）、大宗固定資產(chǎn)采購(gòu)、大宗的采購(gòu)合同、歸還長(zhǎng)、短期借款。公司建立預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。公司財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控公司預(yù)算的執(zhí)行情況；各部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)總經(jīng)理提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、第7頁(yè)共25頁(yè)執(zhí)行差異及其對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，以便保證公司按計(jì)劃完成預(yù)算目標(biāo)。.預(yù)算的調(diào)整公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各部門(mén)批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)，可根據(jù)實(shí)際情況自行調(diào)整計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行部門(mén)在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整幅度小于總預(yù)算的5%以內(nèi)的（含5%）,可由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)主要負(fù)責(zé)人編制預(yù)算外申請(qǐng)報(bào)告，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，總經(jīng)理審批，各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)方可具體執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整預(yù)算幅度大于5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)編制書(shū)面預(yù)算外報(bào)告，詳細(xì)闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，以此作為提出調(diào)整預(yù)算的依據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。公司審議調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)時(shí)，遵循以下原則：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。.預(yù)算的分析與考核公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由總經(jīng)理組織定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，財(cái)務(wù)部與各部門(mén)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，以便全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。公司財(cái)務(wù)部及各部門(mén)負(fù)責(zé)組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析工作，負(fù)責(zé)收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分第8頁(yè)共25頁(yè)反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。公司財(cái)務(wù)部定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。月末，公司依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行考核。各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)在預(yù)算月末結(jié)束后對(duì)本部門(mén)預(yù)算情況進(jìn)行總結(jié)，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，于下月5日前交公司財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)將每月預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，將其作為對(duì)各部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，其中財(cái)務(wù)考核指標(biāo)在每月確定預(yù)算方案后確定?？己私Y(jié)果將與預(yù)算執(zhí)行部門(mén)經(jīng)理的獎(jiǎng)懲直接掛鉤，占部門(mén)經(jīng)理當(dāng)月績(jī)效考核20%。.附則本制度總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度試行草案自批準(zhǔn)之日起試行，試行期間第二十三條不作為試行條款。第9頁(yè)共25頁(yè)篇二：公司預(yù)算管理制度1、目的規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。2、適用范圍本制度適用于XX公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。3、管理職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見(jiàn);根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門(mén)制定下一步工作計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門(mén)預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門(mén)編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)第10頁(yè)共25頁(yè)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門(mén)審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門(mén)內(nèi)部資源及單位或部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門(mén)，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。4、定義全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門(mén)在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。5、內(nèi)容全面預(yù)算的管理原則統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第11頁(yè)共25頁(yè)分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。全面預(yù)算的期限與效力預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。預(yù)算的類別預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類1）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等；2）財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制的程序采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。第12頁(yè)共25頁(yè)1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。2）目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門(mén)。3）編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案；4）審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批；5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析執(zhí)行部門(mén)：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。第13頁(yè)共25頁(yè)執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績(jī)分析（根據(jù)各部門(mén)預(yù)算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門(mén)業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整的原則1）不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。預(yù)算調(diào)整的條件1）董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方第14頁(yè)共25頁(yè)面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；4）發(fā)生不可抗力；5）董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。預(yù)算調(diào)整的方式1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整的類別1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)）。2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)第15頁(yè)共25頁(yè)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫(xiě)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)）。預(yù)算的考核評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn)。各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門(mén)出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn)，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。第16頁(yè)共25頁(yè)篇三：公司預(yù)算管理制度企業(yè)預(yù)算管理制度第一章總則一、概念預(yù)算管理就是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。二、編制范圍公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。三、編制原則1、量入為出、綜合平衡；2、全面預(yù)算、過(guò)程控制；3、機(jī)構(gòu)明確，多級(jí)實(shí)施；4、注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。四、預(yù)算編制依據(jù)1、國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；3、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；4、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，投融資制度。五、編制內(nèi)容第17頁(yè)共25頁(yè)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時(shí)間、投資金額、資金來(lái)源、投資收益和收益期限等。3、財(cái)務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工一、組織機(jī)構(gòu)（一）公司成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會(huì)主任，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。2、公司副總對(duì)所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司開(kāi)展全面預(yù)算管理工作。3、公司各職能部室在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開(kāi)展全面預(yù)算工作（二）預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)處理公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室要制定專門(mén)的預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門(mén)的預(yù)算工作。二、職責(zé)分工第18頁(yè)共25頁(yè)（一）預(yù)算管理委員職責(zé)。1、決定公司預(yù)算管理制度；2、審議并通過(guò)公司預(yù)算方案；3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實(shí)施，完成預(yù)算的目標(biāo)。（二）財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理職責(zé)1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、分析、控制、考核、報(bào)告等。3、具體指導(dǎo)各職能部室預(yù)算的編制工作。4、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。（三）各職能部室的預(yù)算管理職責(zé)。公司其他職能部門(mén)是預(yù)算責(zé)任部門(mén)，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：1、品牌自營(yíng)部、分銷部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算并積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。2、產(chǎn)品管理部負(fù)責(zé)材料物品采購(gòu)的預(yù)算管理。3、綜合辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等預(yù)算管理。4、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)計(jì)劃的編制；5、質(zhì)管部負(fù)責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗(yàn)器具的預(yù)算管理。第19頁(yè)共25頁(yè)6、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用等管理費(fèi)用的預(yù)算管理7、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)利息、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算管理。8、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)貨及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用的預(yù)算管理。第四章預(yù)算編制程序及方法一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)行。二、預(yù)算編制方法1、由預(yù)算委員會(huì)提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點(diǎn)工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實(shí)現(xiàn)的預(yù)算指標(biāo)，如：產(chǎn)值、收入、利潤(rùn)等。2、財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，分解關(guān)鍵指標(biāo)并下達(dá)具體的預(yù)算編制辦法、時(shí)間和要求。3、各職能部室根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標(biāo)，按照財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制辦法制定本部門(mén)的預(yù)算。4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。5、預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)上報(bào)的公司年度預(yù)算進(jìn)行討論、審核上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)主任。6、預(yù)算管理委員會(huì)主任審批、下達(dá)公司年度預(yù)算。三、預(yù)算編制主體與預(yù)算編制內(nèi)容對(duì)應(yīng)一覽表序號(hào)預(yù)算種類編制主體編制說(shuō)明1銷售預(yù)算品牌自營(yíng)部、分銷部編制收入預(yù)算表2采購(gòu)預(yù)算產(chǎn)品管理部編制采購(gòu)預(yù)算表第20頁(yè)共25頁(yè)

3制造費(fèi)用預(yù)算各分廠、財(cái)務(wù)部編制制造費(fèi)用預(yù)算表4生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)中心、工藝所編制主營(yíng)成本預(yù)算表5固定資產(chǎn)預(yù)算表綜合辦公室編制固定資產(chǎn)預(yù)算表、固定資產(chǎn)減少預(yù)算表、修理費(fèi)用預(yù)算表6投資預(yù)算規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)部編制資本投資預(yù)算表、投資收益預(yù)算表7籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部編制籌資預(yù)算