第十章財政政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展第一節(jié)財政政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用與職能第二節(jié)發(fā)展中國家的稅收結(jié)構(gòu)第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革第四節(jié)發(fā)展中國家的財政支出第一節(jié)財政政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用與職能1．政府應(yīng)當(dāng)在教育和技術(shù)培訓(xùn)等人力資本的投資上發(fā)揮主導(dǎo)作用。

2．發(fā)展中國家的政府應(yīng)當(dāng)在提供交通、運(yùn)輸、通訊、電力和水利等工農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施方面發(fā)揮重要的作用。

基礎(chǔ)設(shè)施：公共設(shè)施、公共工程、其他交通部門

3．發(fā)展中國家的政府還必須承擔(dān)起支持風(fēng)險性投資的任務(wù)。

4．發(fā)展中國家的政府還必須在保護(hù)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)資源的永續(xù)利用方面發(fā)揮作用。

一、資源配置的職能財政政策發(fā)揮資源配置的領(lǐng)域二、收入分配的功能

1.稅收和轉(zhuǎn)移支付2.社會救濟(jì)3.建立社會保障體系4.通過對邊緣、貧困地區(qū)的財政支持，緩解以至消除地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的狀況。財政調(diào)節(jié)收入分配主要有以下四條途徑三、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能二、發(fā)展中國家的稅收結(jié)構(gòu)1、在發(fā)展中國家的稅收中，直接稅的比重較低。2、發(fā)展中國家對關(guān)稅收入的依賴比較嚴(yán)重。3、間接稅是發(fā)展中國家稅收收入的主要來源。發(fā)展中國家稅收結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)：第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革一、發(fā)展中國家稅收概況

二、發(fā)展中國家所得稅征收困難的原因三、發(fā)展中國家的稅制改革1、發(fā)展中國家稅收目的：（1）通過稅收減免等優(yōu)惠措施和其他類似的財政刺激手段來刺激企業(yè)投資。（2）為政府的公共開支籌集資金2、公平合理的稅種、稅率確定難

主要稅種：（1）所得稅、財產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅；（2）商品稅（3）農(nóng)業(yè)稅（4）國際貿(mào)易稅3、稅收征集困難。

一、發(fā)展中國家的稅收概況（1）稅收制度改革必須有利于發(fā)展中國家的儲蓄和投資。（2）應(yīng)當(dāng)力圖減少稅收對人們工作、儲蓄和投資的反激勵作用。（3）應(yīng)當(dāng)把稅收和稅收的征管能力結(jié)合起來考慮。三、發(fā)展中國家的稅制改革1、發(fā)展中國家稅制改革的主要原則（1）應(yīng)當(dāng)把所有的收入都合計起來，以同樣的累進(jìn)稅率加以課征，最大邊際稅率不超過50％，否則會對工作產(chǎn)生消極影響，還會鼓勵逃稅漏稅，政府的稅收收入最終也不會增加。（2）對達(dá)到所得稅最高邊際納稅檔次的富人開征累進(jìn)的個人支出稅。（3）在發(fā)展中國家開征財產(chǎn)稅。（4）開征贈與稅，其中主要是遺產(chǎn)稅。2、發(fā)展中國家稅制改革的主要內(nèi)容英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家卡爾多1、發(fā)展中國家財政支出的增長速度超過了國民生產(chǎn)總值的增長速度，但并沒有帶來相應(yīng)的公共投資的增長。2、許多發(fā)展中國家的經(jīng)常性支出過于龐大，但一些必要的經(jīng)常性開支又常常不足。3、巨大的補(bǔ)貼使發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)的資源配置出現(xiàn)低效率。4、發(fā)展中國家還存在相當(dāng)多的生產(chǎn)性補(bǔ)貼。5、一些發(fā)展中國家軍費(fèi)開支過高，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不協(xié)調(diào)。二、發(fā)展中國家財政支出主要問題低收入國家中低收入國家中高收入國家高收入國家稅收總額占GNP的比重%國際貿(mào)易稅國內(nèi)商品稅國內(nèi)所得稅社會保障稅*其他稅**16.019.021.027.018.831.525.242.532.928.329.118.225.217.89.31.10.11.714.827.923.020.7