第一章總論

一、填空題

1、會(huì)計(jì)是以（）主要計(jì)量單位，（）和（）一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

的一種經(jīng)濟(jì)管理工具。

2、（）是指會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容。

3、（）是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化，又是

（）的基本構(gòu)件。

4、會(huì)計(jì)要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）。

5、反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素包括（）、（）、（）;反映經(jīng)營(yíng)

成果的會(huì)計(jì)要素包括（）、（）、（）。

6、資產(chǎn)是指（）、（）、預(yù)期會(huì)給企業(yè)

帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)按（）不同，分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。

7、負(fù)債是指（）、（）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

負(fù)債按流動(dòng)性的不同，分為（）和（）。

8、所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除（）后由（）享有的剩余權(quán)益。所

有者權(quán)益包括（）、（）、（）和（）等。其中：（）

和（）是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)留存企業(yè)所形成的部分，因而又統(tǒng)

稱留存收益。

9、工業(yè)企業(yè)一定時(shí)期的收入通常包括（）、（）、讓渡資產(chǎn)使用

權(quán)的收入。

10、工業(yè)企業(yè)一定時(shí)期的費(fèi)用通常由產(chǎn)品生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用兩部分構(gòu)成。費(fèi)用中能

予以對(duì)象化的部分就是（）,即制造成本，一般由（）、

（）、（）三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成；不能予以對(duì)象化的部分，就是

（）,包括（）、（）、（）三項(xiàng)。

11、利潤(rùn)是指企業(yè)在（）的經(jīng)營(yíng)成果。利澗包括收入減去（）后

的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的（）等。

12、會(huì)計(jì)等式是指（）。其基本

表達(dá)式是（）、（

13、會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（）、（）、（）、

）o

14、（）是指會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的特定單位或組織；（）是指會(huì)

計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在可預(yù)見的將來將延續(xù)下去；（）是指將會(huì)計(jì)主體持續(xù)不

斷的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分割為一定的期間：（）是指會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)核算過程中采用貨

幣作為計(jì)量單位，記錄、反映會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)情況；企業(yè)應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)進(jìn)

行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

1

15、在我國(guó)，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)以（）為記賬本位幣。

16、（）要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)

量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信

息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

17、（）要求企業(yè)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量

報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。

18、（）要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要

相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。

19、（）要求同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采

用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。

20、（）要求不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的

會(huì)計(jì)政策，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致、相互可比。

21、（）要求企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)

量和報(bào)告，不得提前或延后。

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列屬于靜態(tài)會(huì)計(jì)要素的是（

A、負(fù)債B、收入

C、費(fèi)用D、利潤(rùn)

2、會(huì)計(jì)要素中的收入包括（）

A、箱售產(chǎn)品時(shí)收取的增值稅B、企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)收取款項(xiàng)

C、處置固定資產(chǎn)的凈收入D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入

3、企業(yè)的制造成本不包括（）o

A、直接材料費(fèi)B、直接人工費(fèi)

C、管理費(fèi)用D、制造費(fèi)用

4、（）基本前提，界定了會(huì)計(jì)核算和提供會(huì)計(jì)信息的空間范圍。

A、會(huì)計(jì)主體B、持續(xù)經(jīng)營(yíng)

C、會(huì)計(jì)分期D、貨幣計(jì)量

5、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤等會(huì)計(jì)處理方法產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（）基本前提。

A、會(huì)計(jì)主體B、持續(xù)經(jīng)營(yíng)

C、會(huì)計(jì)分期D、貨幣計(jì)量

6、（）要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量

和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真

實(shí)可靠、內(nèi)容完整。

A、客觀性B、可比性

C、及時(shí)性D、相關(guān)性

7、企業(yè)將融資租入固定資產(chǎn)視為企業(yè)自有固定資產(chǎn)是依據(jù)（）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

2

A、謹(jǐn)慎性B、客觀性

C、實(shí)質(zhì)重于形式D、相關(guān)性

8、（）要求同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用

致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。

A、相關(guān)性B、可比性

C、客觀性D、謹(jǐn)慎性

9、某企業(yè)9月發(fā)生以銀行存款支付的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為：（1）支付第三季度短期借款

利息6000元（假定各月均衡發(fā)生）；（2）支付第四季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4500元；（3）支付設(shè)

備修理費(fèi)2500元；則9月份的費(fèi)用為（）yLo

A、13000B、6000

C、4500D、2500

10、企業(yè)年末計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，體現(xiàn)了（）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

A、重要性B、及時(shí)性

C、客觀性D、謹(jǐn)慎性

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列對(duì)會(huì)計(jì)要素描述正確的有（）。

A、會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類B、會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象的具體化

C、會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)報(bào)表的基本構(gòu)件D、會(huì)計(jì)要素只反映企'也財(cái)務(wù)狀況

2、反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有（）。

A、收入B、利潤(rùn)

C、資產(chǎn)D、負(fù)債

3、反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素有（）。

A^所有者權(quán)益B、費(fèi)用

C、收入D、利潤(rùn)

4、會(huì)計(jì)要素中的費(fèi)用包括（）o

A、生產(chǎn)產(chǎn)品耗費(fèi)的原材料B、支付的產(chǎn)品廣告費(fèi)

C、自然災(zāi)害損失D、設(shè)備的修理費(fèi)

5、企業(yè)的期間費(fèi)用包括（）。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用

C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

6、下列可能是會(huì)計(jì)主體的是（）o

A、企業(yè)集團(tuán)B、獨(dú)資企業(yè)

C、合伙企業(yè)D、企業(yè)的生產(chǎn)車間

7、下列屬于會(huì)計(jì)要素中收入的有（）o

A、出售固定資產(chǎn)的凈收入B、出租無形資產(chǎn)的收入

3

C,出售材料的收入D、出租固定資產(chǎn)的租金收入

8、下列屬于會(huì)計(jì)要素中費(fèi)用的有（）o

A、支付的廣告費(fèi)B、計(jì)提短期借款利息

C、處置固定資產(chǎn)的凈損失D、投資凈損失

四、判斷題

1、財(cái)務(wù)狀況是指企業(yè)一定時(shí)期的資產(chǎn)及權(quán)益情況；經(jīng)營(yíng)成果是指企業(yè)一定時(shí)日內(nèi)從

事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的最終成果。（）

2、企業(yè)清算時(shí)，只有在所有者權(quán)益返還給所有者后，才能清償負(fù)債。（）

3、企業(yè)的留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)。（）

4、法律主體必定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體未必是法律主體。（）

5、企業(yè)集團(tuán)是會(huì)計(jì)主體，但通常不是法律主體。（）

6、在持續(xù)經(jīng)營(yíng)基本前提的條件下，任何會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在可預(yù)見的將來將

延續(xù)下去，不會(huì)面臨破產(chǎn)、清算的風(fēng)險(xiǎn)。（）

7、可比性要求之一是同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)

采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得變更。（）

8、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入均屬企業(yè)收入的范圍。（）

五、計(jì)算分析題

（一）目的：掌握會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

（二）資料：2007年3月某會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)南海公司2006年度會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行審計(jì),

發(fā)現(xiàn)以下問題：

1、從2006年度起未經(jīng)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用加速折舊法，而當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)

均采用平均年限法，且未在會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行說明。

2、2006年12月末二筆已實(shí)現(xiàn)銷售的業(yè)務(wù)，未入賬。

3、2006年度當(dāng)年度銷售產(chǎn)品共計(jì)2600件，但實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本2800件。

4、該企業(yè)當(dāng)年度有關(guān)設(shè)備發(fā)生大幅度減值，但企業(yè)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。

5、2006年12月份融資租入設(shè)備-臺(tái)，租賃期5年，企業(yè)記入固定資產(chǎn)備查簿，未

記入固定資產(chǎn)總賬。

（三）要求：根據(jù)上述存在的問題分別說明其違背了哪一項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求？

計(jì)算分析題作業(yè)用紙：

1、

2、

4

3、

5、

5

第二章貨幣資金

一、填空題

1、貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于（）的那部分資金，包

括（）、（）和（）三部分。

2、（）是指為保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)保留現(xiàn)金的

最高數(shù)額，一般由開戶銀行根據(jù)企業(yè)（）天的零星開支核定。

3、企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入

中直接支付，即不得（）。

4、（）是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中通過銀行將款項(xiàng)從

付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的行為。

5、目前企業(yè)常用的結(jié)算方式中（）、（）和

（）結(jié)算方式既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算。

6、現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)稱為（）;現(xiàn)金實(shí)存數(shù)小于賬存數(shù)稱為

（）。

7、（）是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，對(duì)同一筆業(yè)務(wù)

一方已登記入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。為此，企業(yè)應(yīng)編制（）

調(diào)節(jié)。

8、其他貨幣資金主要包括（）、（）、（）、

（）和存出投資款等。

二、單項(xiàng)選擇題

1、商業(yè)匯票的承兌期最長(zhǎng)不超過（）o

A、1個(gè)月B、2個(gè)月

C、6個(gè)月D、9個(gè)月

2、企業(yè)盤盈現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是（）。

A、其他應(yīng)付款B、銀行存款

C、庫(kù)存現(xiàn)金I）、待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、在記賬無誤的情況下，銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款H記賬余額不一致的原因是存

在（）。

A、應(yīng)付賬款B、未達(dá)賬項(xiàng)

C、外埠存款I(lǐng)）、應(yīng)收賬款

4、下列項(xiàng)目中，不允許使用現(xiàn)金的是（

A、向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品B、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

C、出差預(yù)支差旅費(fèi)D、購(gòu)買固定資產(chǎn)

6

5、庫(kù)存現(xiàn)金限額通常為（）天的零星開支額。

A、3-5B、5-7

C、7-10I）、10-15

6、企業(yè)月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，有企業(yè)簽發(fā)的支票6000元，持票人尚未向

銀行兌現(xiàn)，則本企業(yè)應(yīng)（）。

A、借：銀行存款6000元B、貸：銀行存款6000元

C、貸：應(yīng)付賬款6000元I）、不作分錄

7、企業(yè)銀行存款日記賬余額為4122元。企業(yè)已開出的第015號(hào)支票面額1200元,

本企業(yè)在賬上誤記為2100元。銀行代收的票據(jù)1500元，本企業(yè)尚未入賬。則企業(yè)銀行

存款的正確余額為（）元。

A、3222B、6522

C、4722D、5022

8、現(xiàn)金日記賬由（）根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記。

A、出納人員B、主管人員

C、經(jīng)手人員I）、會(huì)計(jì)人員

9、下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。

A、匯兌結(jié)算方式B、委托收款結(jié)算方式

C、銀行本票結(jié)算方式D、銀行匯票結(jié)算方式

10、對(duì)于銀行已入賬而企、也尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。

A、根據(jù)“銀行對(duì)賬單”記錄的金額入賬

B、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”入賬

C、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬

D、待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬

11、出納人員不得辦理的業(yè)務(wù)有（）。

A、現(xiàn)金收付B、登記銀行存款日記賬

C、登記總賬D、登記現(xiàn)金日記賑

12、可適用于同城和異地各種款項(xiàng)的結(jié)算方式是（）。

A、支票B、委托收款

C、托收承付I）、銀行本票

13、下列各類款項(xiàng)，適用于托收承付結(jié)算方式的是（）。

A、代銷商品的款項(xiàng)B、寄銷商品的款項(xiàng)

C、賒銷商品的款項(xiàng)D、因商品交易而產(chǎn)生的款項(xiàng)

14、下列各項(xiàng)中，不屬于“其他貨幣資金”賑戶核算內(nèi)容的是（）。

A、信用卡存款B、商業(yè)匯票存款

C、存出投資款I(lǐng)）、銀行匯票存款

15、只適用于同城結(jié)算的結(jié)算方式有（

A、委托收款B、銀行匯票

C、商業(yè)匯票D、支票

7

三、多項(xiàng)選擇題

1、現(xiàn)金日記賬中，登記現(xiàn)金收入數(shù)所依據(jù)的記賬憑證是（）0

A、現(xiàn)金收款憑證B、現(xiàn)金付款憑證

C、提取現(xiàn)金的銀行付款憑證D、銀行收款憑證

2、其他貨幣資金包括（）。

A、外埠存款B、銀行匯票存款

C、銀行本票存款1）、信用卡存款

3、下列支出可以使用現(xiàn)金的有（

A、采購(gòu)員預(yù)借差旅費(fèi)1500元B、支付材料采購(gòu)款5000元

C、向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品2000元D、支付職工工資6500元

4、下列銀行結(jié)算方式中，適用于異地結(jié)算的方式有（）。

A、銀行匯票B、商業(yè)匯票

C、支票D、銀行本票

5、企業(yè)可以收取現(xiàn)金的是（）o

A、單位或職工交回的賠償款B、差旅費(fèi)剩余款

C、不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入D、不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入

6、下列結(jié)算方式中，可用于同城結(jié)算的是（）。

A、銀行本票B、銀行匯票

C、匯兌1）、商業(yè)匯票

7、企業(yè)采購(gòu)人員赴外地采購(gòu)并需帶款提貨，可考慮使用的結(jié)算方式有（）。

A、銀行匯票B、匯兌

C、銀行本票D、托收承付

8、單位信用卡賬戶的資金一律從其（）轉(zhuǎn)賑存入

A、基本存款戶B、一般存款戶

C、臨時(shí)存款戶D、專用存款戶

四、判斷題

1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完畢，雙方余額相等，即可據(jù)此調(diào)整賬面記錄。（）

2、商業(yè)承兌匯票的承兌期最長(zhǎng)不超過9個(gè)月。（）

3、每日終了企業(yè)必須將“現(xiàn)金日記賬”的余額與現(xiàn)金的實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到

賬款相符。（）

4、企業(yè)銀行存款與銀行的核對(duì)，主要是將銀行存款日記賬的記錄同銀行對(duì)賬單進(jìn)行

逐筆核對(duì)。（）

5、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開支可以支付現(xiàn)金。（）

6、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，不能用白條來抵庫(kù)，也不能保留賬外現(xiàn)金。（）

8

7、托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)應(yīng)為5000元。（）

8、委托收款結(jié)算方式不受金額起點(diǎn)的限制。（）

9、為了簡(jiǎn)化現(xiàn)金存取手續(xù)，企業(yè)可以用收入的現(xiàn)金直接支付有關(guān)款項(xiàng)。（）

10、對(duì)于銀行存款的清查，如果存在賬實(shí)不符現(xiàn)象，肯定是由未達(dá)賬項(xiàng)引起的?。?/p>

11、“銀行承兌匯票”簡(jiǎn)稱“銀行匯票”，通過“其他貨幣資金”賬戶核算。（）

12、同城或異地的商品交易均可采用銀行本票結(jié)算方式。（）

13、單位卡可用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得支取現(xiàn)金。

（）

五、計(jì)算分析題

習(xí)題一

（一）目的：掌握現(xiàn)金日記賬的登記方法。

（-）資料：江華公司2004年7月初“現(xiàn)金日記賬”余額2750元，7月份發(fā)生下列

現(xiàn)金業(yè)務(wù)：

1、4日職工李平報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)200元。

2、9日購(gòu)買辦公用品，金額為700元。

3、10U從銀行提取現(xiàn)金80000元，當(dāng)日發(fā)放職工工資。

4、16日采購(gòu)員王丹因公外出，預(yù)支差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金付訖。

5、23II銷售零星商品，貨款500元，增值稅85元，以現(xiàn)金方式收款。

6、27日王丹出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1400元，交回多余現(xiàn)金100元。

（三）要求：

（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；

（2）根據(jù)編制的會(huì)計(jì)分錄，登記“現(xiàn)金日記賬”。

習(xí)題一作業(yè)用紙：

（1）編制會(huì)計(jì)分錄：

題號(hào)Si會(huì)計(jì)分錄

（2）登記現(xiàn)金日記賬:

現(xiàn)金日記賬

年憑證借貸

摘要對(duì)方科目余額

月日號(hào)數(shù)方方

略

習(xí)題二

（一）目的：掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。

（二）資料：某企業(yè)2006年8月31日，銀行存款日記賬的余額為13175元。經(jīng)核

對(duì)發(fā)現(xiàn)如下未達(dá)賬項(xiàng)：

1、委托銀行代收W公司貨款3510元，銀行已入賬，但收款通知尚未送達(dá)企業(yè)。

2、企業(yè)于本月送存M公司開給的還款支票5800元，銀行尚未入賬。

3、銀行已從企業(yè)存款賬戶支付電話費(fèi)180元，但委托收款通知未送達(dá)企業(yè)。

4、企業(yè)于本月末開出轉(zhuǎn)賬支票2500元，收款單位尚未到銀行辦理收款手續(xù)。

企業(yè)根據(jù)以上未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后雙方余額一致。

（三）要求：計(jì)算調(diào)節(jié)后的企業(yè)銀行存款日記賬的余額和調(diào)節(jié)前銀行對(duì)賬單的余額。

習(xí)題二作業(yè)用紙:

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行對(duì)賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額

加：

力口：

減：

減：

調(diào)節(jié)后銀行存款余額調(diào)節(jié)后銀行存款余額

習(xí)題三

（一）目的：練習(xí)貨幣資金的核算。

（二）資料：某公司5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、2II,向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票23400元，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票。

2、7日，購(gòu)入原材料價(jià)值20000元，增值稅3400元，用銀行匯票支付。

3、8II,清查現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)短缺50元，原因待查。

4、9日，經(jīng)查，上述現(xiàn)金短缺應(yīng)由出納員賠償，當(dāng)日收到出納員交來的賠償款。

5、1311,C公司匯來上月欠款58500元，已劃到公司賬上。

6、15日，向銀行申請(qǐng)辦理銀行本票117000元，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票。

7.19II,購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，增值稅17000元，款

項(xiàng)以銀行本票支付。

8、20II,將16000元匯往外地某銀行開立采購(gòu)專戶。

9、24日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金5000元備用。

10、25日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費(fèi)6500元。

11、28日，收到采購(gòu)員從外地寄來的結(jié)算憑證，購(gòu)入材料價(jià)款12000元，增值稅2040

元，運(yùn)雜費(fèi)200元。用采購(gòu)專戶結(jié)算完畢后撤銷戶頭，余款匯回開戶行。

12、29日，將銀行存款100000元?jiǎng)澣胱C券公司，準(zhǔn)備進(jìn)行股票投資。

（三）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題三作業(yè)用紙：

編制會(huì)計(jì)分錄：

題號(hào)ISi會(huì)計(jì)分錄

11

12

第三章交易性金融資產(chǎn)

一、填空題

1、交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的（），如企業(yè)以賺

取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的（）、（）、（）等。

2、“交易性金融資產(chǎn)”科目主要核算企業(yè)以（）為目的而持有的債券投資、股

票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的（）?

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置（）、（）

等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

4、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目主要核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)在（）因其

（）變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。

5、企業(yè)在取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的（）作為其初始確

認(rèn)金額，記入“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目。

6、取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用，如支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券

商等的手續(xù)費(fèi)和傭金等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)記入（）科目。

7、企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間，對(duì)于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或企業(yè)在資

產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收

項(xiàng)目，記入（）或（）科目，并計(jì)入當(dāng)期（）。

8、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面余額之

間的差額計(jì)入（）。

9、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額

之間的差額確認(rèn)為（），同時(shí)調(diào)整（）。

二、單項(xiàng)選擇題

1、交易性金融資產(chǎn)持有期間所獲得的股票股利，應(yīng)（）。

A、沖減交易性金融資產(chǎn)成本B、作為投資收益

C、沖減應(yīng)收股利D、不作賬務(wù)處理，但在備查簿中登記

2、企業(yè)進(jìn)行短期債券投資，購(gòu)入時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。

A、交易性金融資產(chǎn)成本B、營(yíng)業(yè)外支出

C、投資收益D、管理費(fèi)用

3、企業(yè)購(gòu)買股票進(jìn)行短期投資，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的巳宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金

股利，應(yīng)計(jì)入（）。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、應(yīng)收股利

C、交易性金融資產(chǎn)成本D、投資收益

4、某企業(yè)于2006年5月20日從證券市場(chǎng)購(gòu)入甲上市公司普通股股票10000股，每

13

股5元，支付稅費(fèi)200元，并將劃分為交易性金融資產(chǎn)，甲公司已于2006年5月16日宣

告發(fā)放現(xiàn)金股利，每10股1元，則該企業(yè)應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)賬戶的金額為（）。

A、50200元B、45200元

C、49000元D、49200元

5、企業(yè)從證券市場(chǎng)以每股6元的價(jià)格購(gòu)入乙上市公司普通股股票30000股，準(zhǔn)備作

為短期投資，相關(guān)稅費(fèi)1000元，購(gòu)入時(shí)每股價(jià)格中包含0.3元已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股

利，企業(yè)將劃分為交易性金融資產(chǎn)。則企業(yè)應(yīng)支付的款項(xiàng)為（）。

A、181000元B、180000元

C、172000元D、171000元

6、企業(yè)對(duì)己存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)

計(jì)科目是（）。

A、銀行存款B、其他貨幣資金

C、應(yīng)收賬款D、其他應(yīng)收款

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)，不應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值的有（）。

A、股票的買入價(jià)B、支付的手續(xù)費(fèi)

C、支付的印花稅D、已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利

2、核算交易性金融資產(chǎn)的股利和利息時(shí)，涉及的科目有（）。

A、交易性金融資產(chǎn)B、應(yīng)收股利

C、投資收益D、應(yīng)收利息

3、“交易性金融資產(chǎn)”科目借方登記的內(nèi)容有（）

A、交易性金融資產(chǎn)的取得成本

B、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額

C、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額

D、支付的手續(xù)費(fèi)

4、“交易性金融資產(chǎn)”科目應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目有（）

A、成本B、應(yīng)收利息

C、手續(xù)費(fèi)D、公允價(jià)值變動(dòng)

5、不計(jì)入”公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目借方的內(nèi)容有（）

A、交易性金融資產(chǎn)的成本

B、應(yīng)收股利

C、公允價(jià)值低于賬面余額的差額

D、公允價(jià)值高于賬面余額的差額

四、判斷題

1、交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，包括以賺取差

價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券，但不包括基金。（）

2、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本和公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)記入“交易性金融

資產(chǎn)”科目的貸方。（）

3、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目主要核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日因其公允

價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。（）

4、企業(yè)在取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款記入“交易性

金融資產(chǎn)——成本”科目）

5、取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用主要是指支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、

券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金等。（）

6、企業(yè)收到的現(xiàn)金股利均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期投資收益。（）

五、計(jì)算分析題

習(xí)題一

（一）目的：掌握交易性金融資產(chǎn)取得的核算。

（-）資料：A公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、2006年1月8日A公司委托國(guó)聯(lián)證券公司從上海證券交易所購(gòu)入甲上市公司股票

80萬股，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。購(gòu)買日的公允價(jià)值是700萬元，另支付相關(guān)交易

費(fèi)用15000元。

2、2006年1月10日A公司購(gòu)入乙公司于2005年7月1日發(fā)行的公司債券，債券面

值500萬元，票面利率為4%,每半年支付一次利息。A公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn),

支付價(jià)款521萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息10萬元），另支付相關(guān)交

易費(fèi)用1萬元。

（三）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題一作業(yè)用紙：

編制會(huì)計(jì)分錄：

題號(hào)W會(huì)計(jì)分錄

15

習(xí)題二

（-）目的：掌握交易性金融資產(chǎn)股利的核算。

（二）資料：B公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、2006年4月23日，B公司購(gòu)入甲公司的股票250000股，每股買入價(jià)7元（含0.2

元已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利），另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)4000元，B公司將其劃分為交易性金

融資產(chǎn)。

2、2006年5月9日，B公司收到甲公司分派的現(xiàn)金股利。

3、2006年度，甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬元。

4、2007年3月13日，甲公司宣告2006年度利潤(rùn)分配方案：每10股發(fā)放現(xiàn)金股利3

7L*。

5、2007年4月25日，B公司收到甲公司分派的現(xiàn)金股利。

（三）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題二作業(yè)用紙：

編制會(huì)計(jì)分錄：

題號(hào)|?會(huì)計(jì)分錄

16

習(xí)題三

（一）目的：掌握交易性金融資產(chǎn)利息的核算。

（二）資料：C公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、2006年1月9日，C公司購(gòu)入丙公司于2005年初發(fā)行的公司債券，債券面值200

萬元，票面利率為3.6%,每年支付一次利息。C公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付

價(jià)款209萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息72000元），另支付相關(guān)交易

費(fèi)用1萬元。

2、2006年1月17日C公司收到債券利息72000元。

3、2006年12月31日，C公司確認(rèn)丙公司債券利息。

4、2007年1月15日，C公司收到丙公司2006年度的債券利息。

（三）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題三作業(yè)用紙：

編制會(huì)計(jì)分錄：

題號(hào)?會(huì)計(jì)分錄

17

習(xí)題四

（一）目的：掌握交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量。

（二）資料：承習(xí)題三的有關(guān)資料，假定C公司購(gòu)買的丙公司債券在各資產(chǎn)負(fù)債表日

的市價(jià)為：

2006年6月30日：2090000元

2006年12月31II：2070000元

2007年6月30日：2130000元

（三）要求：確定該筆債券的公允價(jià)值損益并編制會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題四作業(yè)用紙：

編制會(huì)計(jì)分錄：

題號(hào)|?會(huì)計(jì)分錄

18

習(xí)題五

（一）目的：掌握交易性金融資產(chǎn)處置的核算。

（二）資料：D公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、2006年5月20日，D公司購(gòu)入甲公司的股票300000股，每股買入價(jià)8元，另發(fā)

生相關(guān)稅費(fèi)6000元，B公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。

2、2006年6月30日，D公司所持有的甲公司股票的市價(jià)為285萬元。

3、2006年12月31日，D公司所持有的甲公司股票的市價(jià)為268萬元。

4、2007年4月19日，甲公司宣告2006年度利潤(rùn)分配方案：每10股發(fā)放現(xiàn)金股利2

JUO

5、2007年5月22日，D公司收到甲公司分派的現(xiàn)金股利。

6、2007年5月27日，D公司將所持有的甲公司股票全部售出，每股售價(jià)9元，相關(guān)

稅費(fèi)6500元直接從出售所得款項(xiàng)中扣除。

（三）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題五作業(yè)用紙：

編彳為會(huì)計(jì)分錄：

題號(hào)摘要會(huì)計(jì)分錄

19

20

第四章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

一、填空題

1、（）是企業(yè)與其他單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和業(yè)務(wù)往來過程中

形成的債權(quán)，主要包括（）、（）、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。

2、應(yīng)收賬款是指企業(yè)（）及（）

而應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng)。

3、（）是指企業(yè)無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。因此而造成的

損失，稱為（）。

4、應(yīng)收賬款期末余額一般在（），反映（）;如果

期末余額在（），則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。

5、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過（）。商業(yè)匯票的提示付款期限，自

匯票到期日起（）。

6、商業(yè)匯票按承兌人不同，分為（）和（）?

7、企業(yè)申請(qǐng)使用銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)向其承兌銀行按票面金額的（）交納手

續(xù)費(fèi)。

8、（）是指在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。

9、預(yù)付款項(xiàng)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付賬款業(yè)務(wù)在

（）賬戶核算。

10、企業(yè)存出保證金時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：借記（）,貸記銀行存款。

二、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備主要貫徹了（）原則。

A、可靠性B、可比性

C、謹(jǐn)慎性D、相關(guān)性

2、企業(yè)按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)記入（）。

A、管理費(fèi)用B、制造費(fèi)用

C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、資產(chǎn)減值損失

3、“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的借方反映（

A、沖回多提和發(fā)生壞賬沖銷的壞賬準(zhǔn)備B、提取的壞賬準(zhǔn)備

C、補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備D、收回已作為壞賬核銷的應(yīng)收賬款

4、某企業(yè)2006年6月1日“預(yù)付賬款”賬戶沒有余額；6月3日為購(gòu)買原材料預(yù)付

了10000元；6月28日對(duì)方單位發(fā)來原材料價(jià)款20000元，增值稅額3400元，余款未

結(jié)清。該企業(yè)本月未發(fā)生其他預(yù)付款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則6月30II時(shí)該企業(yè)“預(yù)付賬款”賬

戶的期末余額為（）。

21

A、沒有余額B>10000元（貸方）

C、13400元（貸方）D、10000元（借方）

5、因債務(wù)人抵償前欠貨款而取得的應(yīng)收票據(jù)，所做的會(huì)計(jì)處理為（）。

A、借：應(yīng)收賬款B、借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收票據(jù)貸：壞賬準(zhǔn)備

C、借：其他應(yīng)收款D、借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款的有（）。

A、銷售商品款B、銷售材料款

C、墊付的運(yùn)輸費(fèi)D、應(yīng)收的增值稅款

2、應(yīng)收賬款的核算范圍不應(yīng)包括（

A、保險(xiǎn)公司賠款B、為職工代墊的水電費(fèi)用

C、提供勞務(wù)應(yīng)收取的勞務(wù)費(fèi)D、租用外單位的包裝物支付的押金

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶借方的有（）。

A、提取壞賬準(zhǔn)備20000元B、沖回多提壞賬準(zhǔn)備20000元

C、收回以前確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬D、實(shí)際發(fā)生壞賬

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”核算的有（）。

A、存出保證金B(yǎng)、應(yīng)收出租固定資產(chǎn)的租金

C、賒銷材料款1）、賒銷商品款

5、下列屬于其他應(yīng)收款核算內(nèi)容的有（

A、應(yīng)收的各種賠款、罰款B、因借入其他單位包裝物而付的押金

C、為職工墊付保險(xiǎn)費(fèi)D、銷售商品時(shí)為購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)

四、判斷題

1、企業(yè)只有在發(fā)生壞賬損失時(shí)，才計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（）

2、企業(yè)銷售材料應(yīng)收取的款項(xiàng)，通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算。（）

3、如果確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款又收回，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入。（）

4、對(duì)于無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。（）

5、“壞賬準(zhǔn)備”賬戶年末余額在貸方，因此是負(fù)債類賬戶。（）

五、計(jì)算分析題

習(xí)題一

22

（一）目的：掌握應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的一般核算。

（-）資料：某企業(yè)6月份發(fā)生以下應(yīng)收款業(yè)務(wù)：

1、2日，向甲公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款30000元，增值稅

5100元。代購(gòu)貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi)500元，已辦妥托收承付手續(xù)。

2、6日，向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款80000元，增值稅

13600元。由于是成批銷售，給予購(gòu)貨方10%的商業(yè)折扣。

3、10日，收到甲公司寄來的一張3個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票，面值為35600元，抵付

產(chǎn)品貨款。

4、18日，向丙公司購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，買價(jià)28000元，增值稅4760元。用持

有的上述商業(yè)承兌匯票支付價(jià)稅款。余款通過銀行存款補(bǔ)付。

（三）要求：根據(jù)