Word版本，下載可自由編輯企業(yè)內(nèi)部控制的正確認知講義企業(yè)內(nèi)部控制的正確認知

學習導航

利用學習本課程，你將能夠：

●正確熟悉企業(yè)的內(nèi)部控制；

●把握企業(yè)內(nèi)部控制五要素；

●知道企業(yè)內(nèi)控體系設計的兩項重要工作。

企業(yè)內(nèi)部控制的正確認知

一、什么是企業(yè)內(nèi)部控制

任何企業(yè)都有自己的功能、使命和責任，假如這些核心浮現(xiàn)問題，企業(yè)可能就會倒閉。

1.企業(yè)內(nèi)部控制的定義和作用

企業(yè)的內(nèi)部控制，就是完美內(nèi)部管理的過程，讓生產(chǎn)、選購、銷售、技術(shù)、研發(fā)和財務等囫圇企業(yè)的內(nèi)部管理變成一個整體。

普通來說，企業(yè)的內(nèi)部控制有兩個作用：一是防范風險，二是規(guī)范流程。

防范風險

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中會存在無數(shù)風險，但這種風險是正常存在的。比如，財務風險、市場風險、經(jīng)濟風險、人員變動風險等，企業(yè)的內(nèi)部控制就是要熟悉風險，然后規(guī)范管理。

企業(yè)的內(nèi)部控制管理可用制度、流程和表格總結(jié)。體制是影響企業(yè)進展的最主要的問題，體現(xiàn)的是組織結(jié)構(gòu)關系，是管理者的思想和靈魂。制度應用于企業(yè)管理過程中就是流程，流程最后反映出企業(yè)經(jīng)營管理的結(jié)果。

風險是發(fā)生不確定大事的可能性，且該大事的發(fā)生會給當事人帶來一定的損失。一提到風險，人們就有一種威逼感，但正是這種威逼感會讓企業(yè)經(jīng)營得更長期。

規(guī)范流程

企業(yè)內(nèi)部控制的其次個作用是能規(guī)范流程。當完美企業(yè)的內(nèi)部管理過程之后，流程自然也就規(guī)范了。

2.企業(yè)所面臨的風險

企業(yè)管理者要有風險意識，要知道它能給企業(yè)帶來多大的危害，而且一定要防范。

企業(yè)所面臨的風險主要有三種：行業(yè)風險、經(jīng)營風險和財務風險。

要點提醒

企業(yè)所面臨的三種主要風險：

①行業(yè)風險；

②經(jīng)營風險；

③財務風險。

二、企業(yè)內(nèi)部控制五要素

詳細來說，企業(yè)內(nèi)部控制的要素主要包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流、監(jiān)察。

1.控制環(huán)境

企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境很重要，董事會與高層對待內(nèi)部控制重要性的態(tài)度及實行的行動打算了控制環(huán)境的問題。公司文化打算公司的進展，公司的文化也是總裁的文化，這種文化是企業(yè)的整體控制方向之一。假如一個企業(yè)想做內(nèi)控，首先要看老板的態(tài)度。

2.風險評估

風險評估指的是識別和分析影響目標實現(xiàn)的風險?！坝绊懩繕恕碧厥庵匾?，由于經(jīng)營企業(yè)一定要設立目標，但是要想實現(xiàn)目標，必需腳踏實地一步一步地努力。

在風險評估中，確定影響目標（即在一個總的目標下細分的一個目標），把風險因素列出來，然后對此舉行管理以降低風險。

要點提醒

企業(yè)內(nèi)控五要素：

①控制環(huán)境；

②風險評估；

③控制活動；

④信息與交流；

⑤監(jiān)察。

3.控制活動

控制活動是指能確保管理層的決策與指示得以執(zhí)行的政策和程序，類似于企業(yè)的執(zhí)行力，但是無數(shù)企業(yè)的執(zhí)行力不到位，緣由是監(jiān)控沒有力度?？刂茮]有效力，執(zhí)行沒有效力，是監(jiān)督和給它的力氣還不夠。

4.信息與交流

信息與交流是指人員能夠履行責任的方式之時光范圍識別取得報告經(jīng)營財務及辦法的

遵守相關信息的有效程序和系統(tǒng)。信息和交流簡單受主觀心情的影響，假如對于信息的推斷是以自己的角度和利益舉行分析，那么推斷也是以自己的角度和利益為主體的。通常狀況下，思想和行為傳遞出的信息會給交流造成很大障礙，誠摯才干實現(xiàn)最好的交流。

5.監(jiān)察

監(jiān)察是指持續(xù)評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性及表現(xiàn)狀況的程序。在監(jiān)察過程中，程序是很重要的，持續(xù)性和充分性也十分重要。企業(yè)監(jiān)察不到位的緣由是監(jiān)察人員不負責任，但是對企業(yè)最大的負責其實就是對它不負責任。

假如企業(yè)想活得長，就不要指望任何人，由于別人給的永久是有限的，惟獨自身的制造能力才是無限的。對于企業(yè)來說，最主要的是先從內(nèi)部開頭去做，想想自己怎樣進展和完美。

三、企業(yè)內(nèi)控體系設計的兩項重要工作

構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制體系就像蓋一個房子，把根基打牢很重要?！兑捉?jīng)》有一句話是厚德載物，也就是企業(yè)必需有很深的沉淀，未來才可以做得長期。

在設計內(nèi)部控制體系時，首先要建立清楚的組織結(jié)構(gòu)，任何企業(yè)都要具備全備的組織結(jié)構(gòu)，由于基本的功能是不能違反的，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一定要清楚；第二是明確責、權(quán)、利，假如責、權(quán)、利不明確，就會把全部的事都推給老板。

1.建立清楚的組織結(jié)構(gòu)

建立組織結(jié)構(gòu)模型方式，就是看企業(yè)處在怎樣的時期，假如企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段，就要采納創(chuàng)業(yè)型的組織結(jié)構(gòu)，這時生存是第一的，公司的管理從上到下是垂直管理，普通所屬部門惟獨一個上級，是一個含糊性的管理，不行能很規(guī)范。

企業(yè)進展到一定階段，就浮現(xiàn)了不同的組織結(jié)構(gòu)，有職能型、區(qū)域型和產(chǎn)品型。

職能型組織結(jié)構(gòu)

職能型的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)進展到一定階段而浮現(xiàn)的，企業(yè)有自己的生產(chǎn)、選購、銷售、財務、人事、工程和技術(shù)部門，每個部門的詳細工作很清楚，這是現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)所實行的一種方式。職能型的組織結(jié)構(gòu)，如圖1所示。

圖1職能型組織結(jié)構(gòu)圖

職能型組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點。職能型的組織結(jié)構(gòu)有三個優(yōu)點：第一，可以最大限度地發(fā)揮各部門的功能，提升工作效率；其次，便于管理層對各個部門舉行監(jiān)督和考核；第三，企業(yè)戰(zhàn)略的詳細實施和關鍵性的活動終于會以部門的職能為中心。

職能型組織結(jié)構(gòu)的缺點。職能型的組織結(jié)構(gòu)有三個缺點：第一，部門之間屬于平級，所以協(xié)調(diào)工作不好做；其次，職能部門之間各自為政，只考慮自己部門的利益，不考慮企業(yè)整體利益；第三，等級層次的管理方式以及集權(quán)化的決策會使得企業(yè)反應速度較慢。

區(qū)域型組織結(jié)構(gòu)

對于一些大型的跨國公司，幾乎全部企業(yè)都在采納這種事業(yè)部的組織結(jié)構(gòu)，但事業(yè)部也分為幾種類型，這是區(qū)域型的組織結(jié)構(gòu)，即把自己按區(qū)域管理舉行一個收口，梳理好下面公司太多的關系，把它們舉行收拾歸類，排好序，然后就可以舉行管理。區(qū)域型的組織結(jié)構(gòu)，如圖2所示。

圖2區(qū)域型組織結(jié)構(gòu)圖

區(qū)域型組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點。區(qū)域型的組織結(jié)構(gòu)有三個優(yōu)點：第一，當?shù)氐墓芾砣藛T對所在地區(qū)的狀況比較認識，所以企業(yè)能更好更快地為客戶提供服務；其次，建立地區(qū)工廠及辦事處會降低生產(chǎn)成本；第三，適當?shù)姆艡?quán)會提升事業(yè)部的管理效率。

區(qū)域型組織結(jié)構(gòu)的缺點。區(qū)域型的組織結(jié)構(gòu)有兩個缺點：第一，總部及事業(yè)部的一些

管理職能會重復，所以會增強管理成本；其次，對于跨區(qū)域的客戶來說，由于各區(qū)域各自為政，管理起來比較困難，這需要總部舉行協(xié)調(diào)。

產(chǎn)品型組織結(jié)構(gòu)

產(chǎn)品和品牌事業(yè)部是以產(chǎn)品或者是品牌舉行劃分的，就是把以前的區(qū)域變成現(xiàn)在的品牌。產(chǎn)品型的組織結(jié)構(gòu)，如圖3所示。

圖3產(chǎn)品型組織結(jié)構(gòu)圖

產(chǎn)品型組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點。產(chǎn)品型的組織結(jié)構(gòu)有三個優(yōu)點：第一，事業(yè)部的精力所有集

中在自身區(qū)域，會提升管理效率；其次，事業(yè)部單獨核算盈虧狀況，經(jīng)營不善的事業(yè)部可以挑選出售或關閉；第三，事業(yè)部的工作由事業(yè)部經(jīng)理負責協(xié)調(diào)，會緩解生產(chǎn)、選購、財務、營銷等職能部門的壓力。

產(chǎn)品型組織結(jié)構(gòu)的缺點。產(chǎn)品型的組織結(jié)構(gòu)有三個缺點：第一，各事業(yè)部為了爭奪企

業(yè)的有限資源而產(chǎn)生沖突，各事業(yè)部之間會存在管理成本的鋪張問題，尤其是在職能部門實行重疊設置的狀況下；其次，假如事業(yè)部數(shù)量較多，協(xié)調(diào)工作就很難舉行；第三，假如事業(yè)部數(shù)量較多，部分管理人員會缺乏整體觀念，只關注事業(yè)部本身。

2.明確責、利、權(quán)

權(quán)利的劃分

分權(quán)涉及公司最高層之間的利益劃分，誰有權(quán)利就意味著誰有更大的控制力，由于想爭奪這種控制力，就必需要有權(quán)利。在這種權(quán)利斗爭時，就體現(xiàn)出了公司內(nèi)部之間的無數(shù)種沖突，所以不管用集權(quán)或者分權(quán)，體現(xiàn)的都是公司核心領導層之間權(quán)利的劃分，權(quán)利劃分完以后才是下一個利益的劃分，它們是相輔相成的。

崗位職責

崗位職責，就是定位一個人應當做什么。假如企