PAGEPAGE1注冊會(huì)計(jì)師《稅法》近年考試真題匯總（200題）一、單選題1.（2016年）某工業(yè)企業(yè)2016年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8000萬元，其中用于儲(chǔ)存物資的地下室為800萬元。假設(shè)房產(chǎn)原值的減除比例為30%，地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60%。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A、56B、59.14C、61.60D、53.76答案：A解析：應(yīng)納稅額＝8000×（1－30%）×1.2%×10/12＝56（萬元）2.（2019年）下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A、商場銷售相機(jī)及儲(chǔ)存卡B、商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)C、療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D、健身房提供健身場所并銷售減肥藥答案：B解析：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。選項(xiàng)B，銷售貨物的同時(shí)，提供運(yùn)輸服務(wù)，因此屬于混合銷售行為。3.下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）。A、經(jīng)濟(jì)林B、防風(fēng)固沙林C、用材林D、存欄待售牲畜答案：A解析：生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。4.下列屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A、卡丁車B、煙葉C、高爾夫車D、高檔美容化妝品答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征消費(fèi)稅。5.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)C、購進(jìn)的貸款服務(wù)D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)答案：A解析：BCD都屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。6.某企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營餐飲服務(wù)，2019年12月購進(jìn)一批餐桌餐椅用于堂食服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額33900元，已知該企業(yè)的銷售額符合加計(jì)抵減的條件且上期計(jì)提的加計(jì)抵減額仍余2250元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額為（）元。A、7335B、5640C、5085D、3390答案：A解析：2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%=33900×15%=5085（元）；當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=2250+5085-0=7335（元）。7.下列國際組織或機(jī)構(gòu)中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》的是（）。A、聯(lián)合國B、世界銀行C、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織D、世界貿(mào)易組織答案：C解析：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》。8.某鹽場2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、14000B、49000C、56000D、140000答案：B解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000)x0.7=70000X0.7=49000(元)。9.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、高爾夫球具廠用于本企業(yè)職工福利的自產(chǎn)球具B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于贈(zèng)送客戶樣品的自產(chǎn)高檔化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案：D10.某企業(yè)在2019年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛，2019年4月購入整備質(zhì)量為8噸的載貨汽車3輛，當(dāng)月辦理完登記手續(xù)；11月，1輛小轎車被盜，公安機(jī)關(guān)出具了證明，假設(shè)當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定載貨汽車車船稅每噸年稅額60元，小轎車車船稅每輛年稅額360元，該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)繳納車船稅（）元。A、6000B、6060C、6120D、6480答案：B解析：該企業(yè)2019年應(yīng)繳納車船稅=10×60×6+8×60×3×9/12+360×4-360×2/12=6060（元）。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。11.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A、某省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用地B、工礦區(qū)內(nèi)某工礦企業(yè)的生產(chǎn)用地C、某村的小超市房產(chǎn)用地D、市區(qū)內(nèi)某企業(yè)倉庫用地答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村的土地。12.企業(yè)所得稅股權(quán)激勵(lì)政策中，股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格按（）計(jì)算。A、約定的行權(quán)價(jià)B、行權(quán)價(jià)與收盤價(jià)的平均值C、實(shí)際行權(quán)日該股票的開盤價(jià)D、實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)答案：D解析：實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格：實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)。13.對自然人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，確定其股權(quán)原值的方法是（）。A、凈資產(chǎn)核定法B、類比法C、加權(quán)平均法D、參照法答案：C14.北京市甲公司受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品。與乙企業(yè)簽訂合同，注明原材料金額200萬元由乙企業(yè)提供，甲公司向乙企業(yè)收取加工費(fèi)50萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，注明原材料金額40萬元由甲公司提供，合同又注明加工費(fèi)10萬元。甲公司就這兩項(xiàng)加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A、120B、300C、420D、400答案：C解析：甲公司就這兩項(xiàng)加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=50×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=420（元）。15.（）是全球首個(gè)對所得稅稅收協(xié)定進(jìn)行多邊協(xié)調(diào)的法律文件。A、BEPS行動(dòng)計(jì)劃B、《多邊稅收征管互助公約》C、《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》D、《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的多邊公約》答案：D解析：選項(xiàng)BCD也是我國簽署的國際稅收合作協(xié)議，但不是全球首個(gè)對所得稅稅收協(xié)定進(jìn)行多邊協(xié)調(diào)的法律文件。16.甲市乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，則被申請人是（）。A、甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)B、乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)C、丙鎮(zhèn)稅務(wù)所D、乙縣人民政府答案：C解析：稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)（2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán)）。只要滿足兩個(gè)條件：一是法律、法規(guī)對稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人。17.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為（）元。A、2240B、20000C、11200D、16000答案：C解析：收入額=20000×（1-20%）×70%=11200（元）18.（2014年）位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬，繳納消費(fèi)稅40萬，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅20萬。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A、2B、4C、6D、8答案：B解析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝[（80－20）+（40－20）]×5%＝4（萬元）19.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A、個(gè)體戶銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C、企業(yè)取得存款利息D、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：A解析：選項(xiàng)A，其他個(gè)人銷售自己使用過的物品免稅，不包括個(gè)體戶；選項(xiàng)B，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；選項(xiàng)C，存款利息不征收增值稅；選項(xiàng)D，由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。20.位于市區(qū)的甲化妝品廠，2020年3月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅362萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅50萬元、被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅12萬元。補(bǔ)交增值稅同時(shí)繳納的滯納金和罰款共計(jì)8萬元。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A、18.9B、19.74C、20.3D、25.34答案：B解析：甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（362－30－50）×7%＝19.74（萬元）。21.（2012年）甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價(jià)值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時(shí)甲再支付給乙3萬元差價(jià)。對此項(xiàng)交易，甲應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）。A、195元B、390元C、399元D、408元答案：C解析：甲應(yīng)納印花稅=（65×2+3）×0.3‰×10000=399（元）。22.（2013年）汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A、收取的小轎車改裝費(fèi)B、因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)C、因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。23.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理說法不正確的是（）。A、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為稅務(wù)部門認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日B、因挖損、采礦塌陷耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地的當(dāng)日C、納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅D、納稅人占地類型、占地面積和占地時(shí)間等納稅申報(bào)數(shù)據(jù)材料以自然資源等相關(guān)部門提供的相關(guān)材料為準(zhǔn)答案：A解析：選項(xiàng)A：未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源主管部門認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日。24.2020年2月，某增值稅一般納稅人將2019年4月購入的一臺(tái)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備已抵進(jìn)項(xiàng)稅26萬元，凈值率91%，則應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）萬元。A、0B、23.66C、18.20D、26.00答案：B解析：在改變用途的當(dāng)月作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=26×91%=23.66（萬元）25.2019年8月，某一般納稅人發(fā)生了道路、橋、閘通行費(fèi)支出，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣說法不正確的是（）。A、納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可按通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A解析：選項(xiàng)A，自2018年7月1日起，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如未能取得通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。26.（）是全球首個(gè)對所得稅稅收協(xié)定進(jìn)行多邊協(xié)調(diào)的法律文件。A、BEPS行動(dòng)計(jì)劃B、《多邊稅收征管互助公約》C、《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》D、《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的多邊公約》答案：A解析：選項(xiàng)BCD也是我國簽署的國際稅收合作協(xié)議，但不是全球首個(gè)對所得稅稅收協(xié)定進(jìn)行多邊協(xié)調(diào)的法律文件。27.以下關(guān)于稅款征收原則的說法中，正確的是（）。A、稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)B、稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行C、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得D、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得答案：D解析：選項(xiàng)A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)；選項(xiàng)B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；選項(xiàng)C：稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。28.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月銷售商品取得不含稅銷售額12000元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額10300元，并為對方開具了專用發(fā)票。該公司應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、560B、660C、580D、340答案：B解析：應(yīng)納增值稅=12000×3%+10300÷（1+3%）×3%=360+300=660（元）。29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于合理的工資薪金總額的是（）。A、生產(chǎn)車間季節(jié)工的工資B、銷售部門臨時(shí)工的工資C、職工食堂臨時(shí)工的工資D、科研部門返聘退休員工的工資答案：C解析：企業(yè)福利部門人員的工資應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)在稅前扣除。30.某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2019年9月1日到2021年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2019年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是（）。A、2019年增值稅應(yīng)確認(rèn)的收入為480萬元B、2019年增值稅應(yīng)確認(rèn)的收入為160萬元C、2019年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的收入為1440萬元D、2019年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)的收入為160萬元答案：D解析：租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定的租賃期限跨年度且租金提前一次性支付，根據(jù)規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，所以2019年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元。增值稅中，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2019年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為1440萬元。31.甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2018年12月取得一宗土地的使用權(quán)（未取得土地使用證書），2019年1月已按1500平方米申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2019年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元～18元的固定稅額，當(dāng)?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)2019年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A、0元B、315元C、945元D、1260元答案：B解析：補(bǔ)稅＝（2000－1500）×0.9×（1－30%）＝315（元）32.下列不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)答案：C解析：選項(xiàng)D，依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為我國非居民企業(yè)。選項(xiàng)A、B為居民企業(yè)，選項(xiàng)C不是我國企業(yè)所得稅納稅人。33.某啤酒廠為一般納稅人，2019年11月銷售A型啤酒30噸開具增值稅專用發(fā)票，金額87000元，收取不銹鋼桶押金6000元，銷售B型啤酒20噸，開增值稅專用發(fā)票金額56000元，收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當(dāng)月消費(fèi)稅（）元。（甲類啤酒消費(fèi)稅250元/噸，乙類啤酒消費(fèi)稅220元/噸）A、11660B、11000C、12500D、11900答案：D解析：A型啤酒的每噸售價(jià)＝（87000＋6000/1.13）÷30＝3077大于3000，適用的稅率為250元/噸；包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金，B型啤酒每噸的售價(jià)＝56000÷20＝2800小于3000，適用的稅率為220元/噸。所以當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為30×250＋20×220＝11900（元）。34.設(shè)在縣城的A企業(yè)代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費(fèi)稅，對B企業(yè)城建稅的處理辦法是（）。A、由B企業(yè)在市區(qū)按7%繳納城建稅B、由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代收代繳C、由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)D、由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅答案：D解析：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。35.對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。A、14B、15C、21D、28答案：B解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，以及納稅人及其他當(dāng)事人對行政復(fù)議決定不服的，可以自收到不予受理決定書之日起、行政復(fù)議期滿之日起或收到復(fù)議決定之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。36.某物流企業(yè)2019年擁有面積為10000平方米的土地使用權(quán)，其中9000平方米為大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施占地，該設(shè)施90%自用，10%出租；1000平方米為該企業(yè)管理服務(wù)設(shè)施占地。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米12元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、66000B、71400C、77200D、80000答案：A解析：對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接從事大宗商品倉儲(chǔ)的用地，不屬于優(yōu)惠范圍，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。符合減稅條件的物流企業(yè)需持相關(guān)材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=9000×12×50%+1000×12=54000+12000=66000（元）。37.以下各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A、支付給母公司的管理費(fèi)B、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C、以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金D、赴災(zāi)區(qū)慰問時(shí)直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問金答案：B解析：選項(xiàng)A：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)C：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在所得稅前扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其部門發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，納稅人直接的捐贈(zèng)支出，不得在稅前扣除。38.（2013年）下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)是（）。A、中華人民共和國個(gè)人所得稅法B、中華人民共和國稅收征收管理法C、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例D、中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則答案：C解析：選項(xiàng)A、B屬于全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)D，屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。39.（2013年）某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按月納稅，2019年8月銷售副食品取得含稅銷售額166950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元（未放棄減稅優(yōu)惠）。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、5194.62B、5360.62C、4862.62D、3573.75答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。該商店應(yīng)繳納的增值稅=166950÷（1+3%）×3%+17098÷（1+3%）×2%=4862.62+332=5194.62（元）。40.下列承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。A、以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的B、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的C、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的D、以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的答案：B解析：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。A、根據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的丙公司B、根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司C、根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的乙公司D、根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的丁公司答案：C解析：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。42.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A、供用電合同B、融資租賃合同C、人壽保險(xiǎn)合同D、法律咨詢合同答案：B解析：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同、人壽保險(xiǎn)合同、法律咨詢合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。43.一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A、實(shí)體從舊、程序從新原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、新法優(yōu)于舊法原則D、法律不溯及既往原則答案：D解析：一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。44.（2018年）稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（）。A、作為申請人的公民死亡且沒有近親屬B、案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋C、作為申請人的公民下落不明D、作為申請人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人答案：A解析：BCD屬于行政復(fù)議中止的情形。45.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（）。A、省稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告B、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款C、省以下稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格D、作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格答案：B解析：選項(xiàng)A，省級(jí)及以下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過規(guī)范性文件對稅務(wù)行政處罰做出具體規(guī)定，是執(zhí)法行為，不是對稅務(wù)行政處罰的設(shè)定；選項(xiàng)C，2020新版教材習(xí)題陸續(xù)更新省以下稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格；選項(xiàng)D，由于征管法的特別授權(quán)，稅務(wù)所有2000元以下的稅務(wù)行政處罰主體資格；46.（2017年）贈(zèng)與房屋時(shí)，確定契稅計(jì)稅依據(jù)所參照的價(jià)格或價(jià)值是（）。A、房屋原值B、攤余價(jià)值C、協(xié)議價(jià)格D、市場價(jià)格答案：D解析：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定。47.某居民企業(yè)對原價(jià)200萬元的生產(chǎn)線（使用年限10年，不考慮凈殘值）使用9年時(shí)進(jìn)行更新改造，取得變價(jià)收入30萬元，改造時(shí)各類投入100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。A、67.5B、65.62C、67.60D、64.00答案：A解析：變價(jià)收入應(yīng)沖減固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，自產(chǎn)貨物用于機(jī)器設(shè)備的在建工程不視同銷售，直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)。改造后該資產(chǎn)的年折舊額=（200-30+100）÷（1+3）=67.5（萬元）。48.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)用不能在稅前扣除的是（）。A、企業(yè)為職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)B、企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)C、企業(yè)為投資者支付的合理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D、企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)答案：A解析：選項(xiàng)A，企業(yè)為職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不能在稅前扣除。49.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月將境內(nèi)開采的原油200噸交由關(guān)聯(lián)企業(yè)（增值稅一般納稅人）對外銷售，該企業(yè)原油平均每噸含增值稅銷售價(jià)格6215元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對外銷售每噸含增值稅價(jià)格6328元，當(dāng)月全部銷售。已知該企業(yè)開采原油適用的資源稅稅率為6%，該企業(yè)就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅（）元。A、0B、66000C、66600D、67200答案：D解析：納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。應(yīng)納資源稅=6328×200÷（1+13%）×6%=67200（元）。50.某公司進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100萬元，應(yīng)按規(guī)定繳納關(guān)稅30萬，消費(fèi)稅稅率10%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、14.33B、14.44C、13.23D、13.31答案：B解析：（100+30）/（1－10%）×10%=14.44（萬元）。51.下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（）。A、銷售煤炭的貿(mào)易公司B、進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C、批發(fā)原油的貿(mào)易公司D、在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)答案：D解析：選項(xiàng)D既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人。注意進(jìn)口或銷售、批發(fā)的企業(yè)不是資源稅納稅人。52.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A、房地產(chǎn)的出租行為B、房地產(chǎn)的抵押行為C、房地產(chǎn)的重新評(píng)估行為D、個(gè)人互換自有住房的行為答案：D解析：選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：房地產(chǎn)的重新評(píng)估沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。53.李某于2019年9月將市區(qū)自有住房出租，月不含稅租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。其2019年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。A、640B、1280C、512D、320答案：D解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月取得的所得為一次計(jì)稅；個(gè)人以市場價(jià)格出租住房，減按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=（1600－800）×10%×4=320（元）。54.（2018年）下列從境外進(jìn)入我國港口，免征船舶噸稅的船舶是（）。A、拖船B、非機(jī)動(dòng)駁船C、養(yǎng)殖漁船D、執(zhí)照期滿24小時(shí)內(nèi)上下的客貨船答案：C解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅。55.以下在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（）。A、因販賣假貨被群眾舉報(bào)，工商部門查收的假貨造成的損失B、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用C、廣告性質(zhì)的贊助支出D、因遲交社保，而向社保部門繳納的滯納金答案：A解析：選項(xiàng)A，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失是不允許稅前扣除的。選項(xiàng)D，不允許稅前扣除的是稅收的滯納金，社保的滯納金是可以稅前扣除的。56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中不符合規(guī)定的是（）。A、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度的應(yīng)納稅所得額B、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并按照評(píng)估的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得C、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)D、非貨幣性資產(chǎn)投資分期納稅的政策的適用對象既可以是居民企業(yè)，也可以是非居民企業(yè)答案：D解析：非貨幣性資產(chǎn)投資分期納稅的政策的適用對象僅為居民企業(yè)。57.下列屬于我國確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是（）。A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D解析：我國確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地主要是全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)質(zhì)性加工兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。58.某企業(yè)2018年虧損80萬，2019年納稅調(diào)整后所得為360萬元，從業(yè)人數(shù)266人，資產(chǎn)總額3560萬，該企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅（）萬元。A、23B、28C、31D、90答案：A解析：以彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額判斷該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件。應(yīng)納稅額＝（360－80）×10%－5＝23（萬元）59.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照（）補(bǔ)開增值稅發(fā)票。A、最新稅率或者征收率B、原適用稅率或者征收率C、統(tǒng)一按3%征收率D、統(tǒng)一按5%征收率答案：B解析：轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票。60.對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。A、14B、15C、21D、28答案：B解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，以及納稅人及其他當(dāng)事人對行政復(fù)議決定不服的，可以自收到不予受理決定書之日起、行政復(fù)議期滿之日起或收到復(fù)議決定之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。61.某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)申報(bào)繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當(dāng)年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（）萬元。A、18.27B、24.15C、21.96D、16.8答案：A解析：應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加＝（180＋30×10%）×（5%＋3%＋2%）＝18.27（萬元）62.（2019年）甲企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，記載裝卸費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸費(fèi)30萬元，則甲企業(yè)按“貨物運(yùn)輸合同”稅目計(jì)算繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)為（）萬元。A、40B、30C、60D、50答案：B解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。63.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時(shí)限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（）。A、2日B、3日C、5日D、10日答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的、必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)，交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)64.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。A、6920B、8040C、13800D、28560答案：C解析：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），稅負(fù)=21840/（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退稅額=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。65.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，（）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。A、稅收法律關(guān)系的主體B、稅收法律關(guān)系的客體C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D、稅收法律關(guān)系中的征稅機(jī)關(guān)答案：C解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。66.中、高級(jí)人民法院管轄的是（）。A、一般的稅務(wù)行政案件B、本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件C、全國范圍內(nèi)的重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件D、各種稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng)答案：B解析：基層人民法院管轄一般的稅務(wù)行政案件；最高人民法院管轄全國范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件。67.自2018年至2020年12月31日，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：研究開發(fā)費(fèi)，自2018年至2020年12月31日，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。68.以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是（）。A、納稅人子女在中國境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定額扣除B、可扣除的首套住房貸款利息是指購買唯一住房的住房貸款利息C、夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D、納稅人可同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除答案：C解析：選項(xiàng)A，混淆了子女教育支出和繼續(xù)教育支出。納稅人子女在中國境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每個(gè)子女每月1000元（每年12000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項(xiàng)B，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。選項(xiàng)D，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。69.劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、1040B、920.40C、912.40D、914.40答案：A解析：特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額；劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（2000－800）×20%＋5000×（1－20%）×20%＝1040（元）。70.在試點(diǎn)地區(qū)，無需繳納水資源稅的有（）。A、直接從湖泊取用水資源B、某農(nóng)場為飼養(yǎng)的牛羊從地下取用水資源C、家庭生活少量取用水D、農(nóng)戶從其他村鎮(zhèn)的水塘取用水答案：C解析：選項(xiàng)ABD正常繳納水資源稅。71.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、將資產(chǎn)用于股息分配B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。72.2019年某市居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5200萬元、其它業(yè)務(wù)收入200萬，投資收益-30萬，營業(yè)外收入120萬元，與收入配比的成本4300萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)800萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中直接捐贈(zèng)10萬給希望小學(xué)，通過縣政府公益性捐贈(zèng)支出40萬元），2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、57.5B、69.4C、71D、64.3答案：C解析：會(huì)計(jì)利潤=5200+200-30+120-4300-800-90=300（萬元）公益性捐贈(zèng)扣除限額=300×12%=36（萬元）,稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是36萬元。應(yīng)納稅調(diào)增4萬元（40-36）另有直接捐贈(zèng)10萬不得稅前扣除，合計(jì)調(diào)增14萬元（10+4）。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300+14-30）×25%=71（萬元）。73.某公司購置一輛國產(chǎn)車自用，購置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后免稅條件消失，若該車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)計(jì)稅價(jià)格是25萬元，則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅為（）萬元。A.1.5A、2.28B、2.5C、3.8D、??答案：A解析：應(yīng)納稅額＝25×（1－4×10%）×10%＝1.5（萬元）74.2019年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年3月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)100萬元，手續(xù)費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬元。A、21.90B、17.14C、12.05D、0答案：A解析：個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售，按5%的征收率全額繳納增值稅。張某應(yīng)納增值稅＝460÷（1＋5%）×5%＝21.90（萬元）。75.一般納稅人銷售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是（）。A、可以選擇簡易計(jì)稅，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額，按5%征收率計(jì)稅B、可以選擇簡易計(jì)稅，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按5%征收率計(jì)稅C、應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)稅D、應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額計(jì)稅答案：B解析：一般納稅人銷售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡易計(jì)稅，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按5%征收率計(jì)稅。76.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款（）的罰款。A、50％以上3倍以下B、50％以上5倍以下C、1倍以上3倍以下D、1倍以上5倍以下答案：B解析：納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款。77.下列應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。A、影視演員用的上妝油B、體育上用的發(fā)令紙C、價(jià)值為8800元的手表D、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒答案：D解析：選項(xiàng)A，舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油不屬于“高檔化妝品”稅目征稅范圍，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線不屬于“鞭炮、焰火”稅目，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表為高檔手表，征收消費(fèi)稅，價(jià)值為8800元的手表不屬于高檔手表，不征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)D，對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，照章征收消費(fèi)稅。78.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售給乙企業(yè)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)格為2000元/臺(tái)。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲公司給乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。向丙企業(yè)售出100臺(tái)電腦，2000元/臺(tái)，在金額欄中也打了7折，甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A、43500B、43600C、44200D、41000答案：C解析：甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=2000×100×13%+2000×100×13%×0.7=26000+18200=44200（元）。79.（2013年）某船運(yùn)公司2019年度擁有舊機(jī)動(dòng)船5艘，每艘凈噸位1500噸；擁有4艘拖船，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率3000千瓦。2018年7月購置新機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位3000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元；凈噸位2001～10000噸的，每噸5元。該公司2019年度應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、95100B、99000C、10500D、123000答案：A解析：拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅。購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。該公司2019年度應(yīng)繳納的車船稅＝（5×1500×4）＋（4×3000×0.67×5×50%）＋（5×3000×6×6÷12）＝95100（元）80.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A、進(jìn)口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、郵遞出口物品的寄件人D、進(jìn)出境物品的寄件人答案：D解析：進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。81.某進(jìn)出口公司2017年11月從澳大利亞進(jìn)口2艘游艇，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣合計(jì)1100萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為30％，游艇消費(fèi)稅稅率為10％，該進(jìn)出口公司應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、122.22B、158.89C、143D、185.59答案：B解析：應(yīng)納消費(fèi)稅＝[1100×（1+30%）÷（1－10％）]×10％＝158.89（萬元）82.某城市的一家公司，實(shí)際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、46000B、48000C、50000D、52000答案：C解析：應(yīng)納稅額＝（23000＋2000）×2＝50000（元）83.某市經(jīng)批準(zhǔn)從事城市公交經(jīng)營的甲公交公司2020年1月對新設(shè)的公交線路購置了10輛公交巴士和10輛無軌電車，其中10輛公交巴士的含增值稅購置價(jià)格合計(jì)113萬元，10輛無軌電車含增值稅購置價(jià)格合計(jì)101.7萬元；當(dāng)月該公交公司為管理部門購入辦公用小轎車2輛，含增值稅購置價(jià)格合計(jì)47.46萬元，支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)1萬元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)。則甲公交公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅為（）。A、4.2萬元B、14.2萬元C、23.28萬元D、0答案：A解析：城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。但公交公司非客運(yùn)經(jīng)營車輛不屬于免稅范圍。保險(xiǎn)費(fèi)是由保險(xiǎn)公司開具的發(fā)票，不屬于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。甲公交公司應(yīng)納的車輛購置稅=47.46÷（1+13%）×10%=4.2（萬元）。84.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A、五年B、七年C、十年D、無限期答案：A解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年，所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬元以上的。85.甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺(tái)汽車，其中一臺(tái)為26座大客車，零售價(jià)為46.8萬；另一臺(tái)為計(jì)劃讓高級(jí)管理人員使用的小汽車，零售價(jià)為158.2萬元。則該汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（該款小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅率5%，零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅率10%）A、21B、7C、14D、27答案：A解析：小汽車應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；大客車不繳納消費(fèi)稅；國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅＝158.2÷（1＋13%）×（5%＋10%）＝21（萬元）。86.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額6.5萬元，將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。A、2.62B、2.67C、2.79D、2.89答案：D解析：木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，委托加工環(huán)節(jié)，應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率，其中，組價(jià)＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（50＋5）÷（1－5%）×5%＝2.89（萬元）87.（2014年）某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A、16.8B、18.9C、18.98D、19.3答案：B解析：應(yīng)納消費(fèi)稅＝[（160＋113）÷（800＋500）×（200＋300）＋160＋113]×5%＝18.9（萬元）88.甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、216000B、224000C、264000D、328000答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅稅額＝[6000＋（30000－5000－3000）＋10000×50%]×8＝264000（元）89.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A、收購未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體戶，其納稅地點(diǎn)為收購地B、資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地C、資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點(diǎn)可以為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地D、資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點(diǎn)可以為應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)地答案：B解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅。90.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（）。A、國家機(jī)關(guān)購買的小汽車B、留學(xué)人員購買的小汽車C、有突出貢獻(xiàn)專家購買的小汽車D、國際組織駐華機(jī)構(gòu)購買的自用小汽車答案：D解析：國家機(jī)關(guān)購買車輛正常繳納車輛購置稅；回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車免車輛購置稅；長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車免車輛購置稅。91.2018年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2019年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2019年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是（）。A、A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入225萬元B、A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元C、A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元D、A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元答案：D解析：根據(jù)稅法的規(guī)定被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。92.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年開發(fā)建造普通住宅，與當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權(quán)，合同注明地價(jià)款2600萬元，已取得土地使用證；至2019年年底對外銷售普通住宅60000平方米，取得收入29200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A、160000B、108405C、160005D、108400答案：C解析：對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（出讓）合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。企業(yè)取得土地使用證，按件貼花5元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=20000000×0.05‰+26000000×0.5‰+5+292000000×0.5‰=160005（元）。93.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）。A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》B、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》答案：D解析：選項(xiàng)A屬于全國人大及其常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)B屬于全國人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法；選項(xiàng)C屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。94.某汽車貿(mào)易公司2020年1月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛。當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售額240萬元；2輛供公司自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬元。該汽車貿(mào)易公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費(fèi)稅稅率為9%）A、7.03B、5.00C、7.50D、10.55答案：A解析：該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購置稅=2×（25+25×28%）÷（1-9%）×10%=7.03（萬元）。95.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的B、事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C、企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的答案：D解析：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。超過國家和地方排放標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定征收稅款。96.（2011年）下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是（）。A、對法人做出1萬元以上罰款的案件B、對公民做出1000元以上罰款的案件C、對法人做出沒收非法所得處罰的案件D、對法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件答案：A解析：稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。97.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過稅法規(guī)定適用稅額的（）。A、20%B、30%C、50%D、60%答案：C解析：在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過稅法規(guī)定適用稅額的50%。98.19年收入總額500萬元，其中7月份取得股票轉(zhuǎn)讓收入10萬元，轉(zhuǎn)讓成本7萬元，核定應(yīng)稅所得率15%，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、3.75B、7.5C、15D、16答案：A解析：對采取應(yīng)稅所得率方式核定征收的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅；該企業(yè)當(dāng)年優(yōu)惠前應(yīng)納稅所得額=500×15%=75（萬元）優(yōu)惠后應(yīng)納稅所得額=75×25%=18.75（萬元）繳納企業(yè)所得稅=18.75×20%=3.75（萬元）。99.下列稅種中不屬于中央與地方共享收入的是（）。A、資源稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、增值稅答案：B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是地方政府固定收入。100.2019年中國公民黃某在A國轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅所得額40000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；在A國還取得偶然所得10000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。黃某當(dāng)年在國內(nèi)外沒有其他所得項(xiàng)目，則黃某在我國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。（以上貨幣均為人民幣）A、50B、500C、1000D、1100答案：B解析：境外所得的抵免限額為同一國家內(nèi)不同應(yīng)稅項(xiàng)目，依照我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和。轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅額=40000×20%=8000（元）偶然所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=10000×20%=2000（元）黃某A國所得的抵免限額=8000+2000=10000（元）＞6500+3000=9500（元）黃某應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=10000-9500=500（元）。多選題1.下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的表述中，符合規(guī)定的是（）。A、納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)B、非正常戶失信行為納稅信用修復(fù)一個(gè)納稅年度內(nèi)只能申請一次C、納稅信用修復(fù)完成后，之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施需要追溯調(diào)整D、納稅信用修復(fù)后納稅信用級(jí)別不再為D級(jí)的納稅人，其直接責(zé)任人注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級(jí)的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請解除納稅信用D級(jí)關(guān)聯(lián)答案：ABD解析：納稅信用修復(fù)完成后，納稅人按照修復(fù)后的納稅信用級(jí)別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施，之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。2.中國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）。A、全額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率答案：BC3.下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）。A、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指應(yīng)稅行為發(fā)生的時(shí)間B、稅目是據(jù)以計(jì)算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，解決對征稅對象課稅的計(jì)算問題C、稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度D、納稅人就是負(fù)稅人答案：AC解析：計(jì)稅依據(jù)是據(jù)以計(jì)算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，解決對征稅對象課稅的計(jì)算問題；納稅人不一定是負(fù)稅人。4.根據(jù)國際稅收關(guān)系的有關(guān)規(guī)定，以下說法不正確的有（）A、國際稅收分配關(guān)系中的--系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)B、國際稅收協(xié)定是以國際稅法為基礎(chǔ)的C、世界各國各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容是基本相同的D、國際稅收中所使用的公民概念僅包括個(gè)人答案：BCD解析：國際稅收協(xié)定是以國內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；在國際稅收領(lǐng)域，各國行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；國際稅收中所使用的公民概念不僅包括個(gè)人，也包括團(tuán)體、企業(yè)或公司，是廣義的公民概念，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。國際雙重征稅的免除，是簽訂國際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容，也是國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)。締約國各方對避免或免除國際雙重征稅所采取的方法和條件，以及同意給予饒讓抵免的范圍和程度，都必須要在協(xié)定中明確規(guī)定，而不論締約國各方在其國內(nèi)稅法中有無免除重復(fù)征稅方法的規(guī)定。避免或免除國際雙重征稅一般的方法有免稅法、抵免法等。5.下列憑證免征印花稅的有（）。A、作為正本使用的副本B、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同C、公租房租賃雙方簽訂的租賃協(xié)議D、農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同答案：BCD解析：副本或抄本作為正本使用的應(yīng)當(dāng)另行貼花。6.中國境內(nèi)投資者對外付匯無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形有（）。A、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用B、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款C、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款D、進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于對外付匯無需進(jìn)行稅務(wù)備案的情形。7.下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅信用管理的正確表述有（）。A、納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式B、每年1月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果C、2連A的納稅人，可以享受由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道D、公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單答案：AD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)；3連A的納稅人，可以享受由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道。8.在國際稅收中，境外稅額抵免辦法分為（）。A、直接抵免B、間接抵免C、全部抵免D、部分抵免答案：AB解析：境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人，如總公司與境外分公司之間匯總利潤的稅收抵免，以及股息，紅利，租金，特許權(quán)使用費(fèi)，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅；間接抵免適用于跨國母、子公司的稅收抵免。9.以下項(xiàng)目中，適用增值稅零稅率的有（）。A、境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)B、航天運(yùn)輸服務(wù)C、境內(nèi)單位向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位提供的研發(fā)服務(wù)D、境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)答案：ABD10.下列有關(guān)對于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B、稅務(wù)機(jī)構(gòu)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C、個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款答案：CD解析：選項(xiàng)A，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，應(yīng)當(dāng)先行告誡，責(zé)令限期繳納。逾期仍未繳納的，再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)B，是包括未繳納的滯納金的。11.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A、已繳納印花稅憑證的副本，免征印花稅B、農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同，免征印花稅C、對全國社會(huì)保障基金理事會(huì)、全國社會(huì)保障基金投資管理人管理的全國社會(huì)保障基金轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，免征全國社會(huì)保障基金理事會(huì)、全國社會(huì)保障基金投資管理人應(yīng)繳納的印花稅D、對房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同，免征印花稅答案：ABCD12.下列貨物的出口，享受增值稅免稅不退稅政策的有（）。A、來料加工復(fù)出口的貨物B、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物C、外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品D、非出口企業(yè)委托出口的貨物答案：ABCD13.（2018年）下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）。A、總汞B、二氧化碳C、氮氧化物D、交通噪聲答案：AC解析：環(huán)保稅的稅目包括大氣污染物（氮氧化物）、水污染物（總汞）和噪聲，其中噪聲特指的是工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲和交通噪聲，二氧化碳不屬于環(huán)保稅的征收范圍。14.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)管理相對人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件有（）。A、有明確的被告B、有具體的訴訟請求和事實(shí)、法律依據(jù)C、屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄D、原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織答案：ABCD解析：納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)管理相對人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)，必須符合下列條件：（1）原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；（2）有明確的被告；（3）有具體的訴訟請求和事實(shí)、法律根據(jù)；（4）屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄。所以選項(xiàng)ABCD均符合題意。15.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有（）。A、古舊圖書B、避孕藥品和用具C、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物D、來料加工復(fù)出口的貨物答案：ABD解析：免稅但不予退稅的出口貨物的特征是在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)未交過增值稅，從而不存在退稅的問題，把握到這一點(diǎn)，該題就比較容易解決了。首先古舊圖書、避孕藥品和用具是免交增值稅的，而來料加工復(fù)出口的貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納增值稅因此也不予以退稅。所以A、B、D選項(xiàng)符合題目的要求，而對進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，我們是給免稅并退稅的。所以選項(xiàng)C不正確。16.環(huán)保稅納稅地點(diǎn)說法正確的是（）。A、機(jī)構(gòu)所在地B、應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地C、應(yīng)稅水污染物排放口所在地D、應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地答案：BCD解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。應(yīng)稅污染物排放地是指應(yīng)稅大氣污染物、水污染物排放口所在地；應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地；應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地。17.（2016年）關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有（）。A、某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B、某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天C、某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份答案：ACD解析：選項(xiàng)B，某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。18.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)有（）。A、依外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)答案：BC解析：選項(xiàng)BC不具有法人資格，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。19.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)答案：ACD解析：選項(xiàng)B，如果在事實(shí)全部查清取得充分證據(jù)的前提下，會(huì)導(dǎo)致納稅人的商品、貨物已經(jīng)全部轉(zhuǎn)移完畢了。20.下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A、應(yīng)當(dāng)征收資源稅的視同銷售的自產(chǎn)自用產(chǎn)品，包括用于非生產(chǎn)項(xiàng)目和生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品兩類B、納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同原礦銷售C、納稅人以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同原礦銷售D、以應(yīng)稅產(chǎn)品投資、分配、抵債、贈(zèng)與、以物易物等，視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售答案：ABD解析：納稅人以自采原礦洗選（加工）后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同精礦銷售。21.下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠的有（）。A、外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼B、外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入答案：BD22.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、種植花卉B、遠(yuǎn)洋捕撈C、海水養(yǎng)殖D、種植中藥材答案：AC解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。所以選項(xiàng)A、C是正確的，選項(xiàng)B、D，屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。23.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、生產(chǎn)銷售電視機(jī)B、熱力公司銷售熱力C、提供建筑勞務(wù)D、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：ABC解析：選項(xiàng)D，免征增值稅。24.下列情況，可以導(dǎo)致稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅的是（）。A、納稅人決定向法院申請破產(chǎn)B、納稅人參加2020增值稅立法研討會(huì)C、納稅人依法代收代繳消費(fèi)稅的行為D、納稅人受到2020疫情影響申請減免稅答案：ACD解析：選項(xiàng)B，只是研討會(huì)，不會(huì)產(chǎn)生法律事實(shí)。25.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A、免征“兩稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅B、對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C、納稅人被查補(bǔ)“兩稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)對查補(bǔ)的“兩稅”補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅D、納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：ABC解析：納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。26.根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（）。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B、企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C、企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)D、有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)答案：AB解析：選項(xiàng)C，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所的應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)D，無需辦理稅務(wù)登記，由支付方代扣代繳。27.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法正確的有（）。A、僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、必須發(fā)生在責(zé)令限期繳納稅款期滿之后C、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須堅(jiān)持告誡在先原則答案：BCD解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人。28.下列屬于BEPS行動(dòng)計(jì)劃類別的有（）。A、協(xié)調(diào)各國企業(yè)所得稅稅制B、應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的挑戰(zhàn)C、提高稅收透明度和確定性D、開發(fā)多邊工具促進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃實(shí)施答案：ABCD解析：BEPS行動(dòng)計(jì)劃包含五大類，除了選項(xiàng)的內(nèi)容外，還有重塑現(xiàn)行稅收協(xié)定和轉(zhuǎn)讓定價(jià)國際規(guī)則。29.下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入B、王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入C、陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金D、演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)答案：CD解析：選項(xiàng)A，退休人員再任職的，按“工資薪金”繳納個(gè)稅；選項(xiàng)B，由于擔(dān)任總經(jīng)理職位，按“工資薪金”繳納個(gè)稅。30.納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括（）。A、實(shí)現(xiàn)罰款的費(fèi)用B、稅款C、滯納金D、實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用答案：BCD解析：選項(xiàng)BCD：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，也包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。31.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的（）。A、商業(yè)秘密B、個(gè)人隱私C、稅收違法行為D、稅收違法事實(shí)答案：AB32.以下適用“營改增”相關(guān)免稅政策的有（）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)D、個(gè)人銷售自建自用住房答案：ACD33.（2009年）下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時(shí)，必須給納稅人開具承諾文書B、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證C、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單答案：BCD34.增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。A、商業(yè)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)C、設(shè)計(jì)企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)向客戶收取的提前完成獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)D、4S店銷售汽車同時(shí)向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)答案：ABC35.下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得B、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C、作家公開拍賣自己寫作時(shí)用過的金筆的收入D、電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入答案：ABD36.以下各項(xiàng)關(guān)于減免稅制度的表述，正確的有（）。A、納稅人在享受減免稅待遇期間不需辦理納稅申報(bào)B、納稅人依法可以享受減免稅待遇，卻未享受而多繳納稅款的，凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或沒有規(guī)定申請期限的，可以在一定期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳納的稅款，但不加算銀行同期存款利息C、減免稅期限超過1個(gè)納稅年度的，不得進(jìn)行一次性審批D、減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)