全國(guó)2020年10月高等教育自學(xué)考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)課程代碼：00078一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。1、銀行柜員在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（B）A、先記賬，后收款 B、先收款，后記賬C、先記賬，后付款 D、先付款，后記賬2、“現(xiàn)金繳款單”若按用途劃分，應(yīng)歸屬于銀行會(huì)計(jì)的（D）A、原始憑證 B、記賬憑證C、基本憑證 D、特定憑證3、商業(yè)銀行在一定的條件下能夠形成數(shù)倍于原始存款的派生存款，這充分體現(xiàn)了商業(yè)銀行的（C）A、信用中介職能 B、支付中介職能C、創(chuàng)造信用職能 D、金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能4、對(duì)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款提前支取的存款本金計(jì)息，應(yīng)按（B）A、存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息B、支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息C、存入時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息D、支取時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息5、若存款人在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行之外的借款需轉(zhuǎn)存，或與基本存款賬戶(hù)的存款入不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位，應(yīng)開(kāi)立的賬戶(hù)是（B）A、基本存款賬戶(hù) B、一般存款賬戶(hù)C、臨時(shí)存款賬戶(hù) D、專(zhuān)用存款賬戶(hù)6、在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)（C）A、貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定 B、貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定C、貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定 D、貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定7、資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)銀行貸款的后續(xù)確認(rèn)方法是（A）A、攤余成本＝期初攤余成本＋按實(shí)際利率計(jì)算的利息－實(shí)際收到的利息B、攤余成本＝期初攤余成本＋實(shí)際收到的利息－按實(shí)際利率計(jì)算的利息C、攤余成本＝期初攤余成本＋按實(shí)際利率計(jì)算的利息＋實(shí)際收到的利息D、攤余成本＝期初攤余成本＋按實(shí)際利率計(jì)算的利息＋實(shí)際收到的利息8、銀行辦理抵押貸款時(shí)，抵押物保管期間發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)記入（B）A、“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù) B、“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)C、“手續(xù)費(fèi)支出”賬戶(hù) D、“利息支出”賬戶(hù)9、下列既屬于支付結(jié)算工具。又屬于融資工具的票據(jù)是（C）A、支票 B、銀行本票C、商業(yè)匯票 D、銀行匯票10、關(guān)于票據(jù)和結(jié)算憑證以下描述不正確的是（D）A、是辦理支付結(jié)算的工具B、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用中央銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證C、未使用中央銀行統(tǒng)一規(guī)定要求印制的票據(jù)無(wú)效；未使用中央銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理D、票據(jù)的出票日期可以使用中文大寫(xiě)，也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)11、聯(lián)行往來(lái)實(shí)質(zhì)上反映著聯(lián)行占用資金或（B）A、往來(lái)行占用資金 B、占用聯(lián)行資金C、總行占用資金 D、管轄分行占用資金12、產(chǎn)生聯(lián)行往來(lái)密切相關(guān)的銀行業(yè)務(wù)是（A）A、資金結(jié)算及劃撥業(yè)務(wù) B、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)C、再貸款業(yè)務(wù) D、現(xiàn)金業(yè)務(wù)13、金融企業(yè)往來(lái)核算的內(nèi)容主要包括同業(yè)往來(lái)、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)和（C）A、電子匯劃業(yè)務(wù) B、中央銀行總行與其轄屬各分支行往來(lái)C、同城票據(jù)交換 D、商業(yè)銀行總行與其轄屬各分支行往來(lái)14、當(dāng)金融債券折價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為（D）A、借：庫(kù)存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券B、借：庫(kù)存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券一一債券折價(jià)C、借：庫(kù)存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券一一債券面值一一債券折價(jià)D、借：庫(kù)存現(xiàn)金等應(yīng)付債券一一債券折價(jià)貸：應(yīng)付債券一一債券面值15、工商銀行資金匯劃清算系統(tǒng)的基本模式是（A）A、實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督B、實(shí)存資金，按期清算，頭寸控制，集中監(jiān)督C、實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制，分散監(jiān)督D、定存資金，同步清算，頭寸控制，分散監(jiān)督16、下列能正確地反映結(jié)匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄是（A）A、借：清算資金往來(lái)（外幣）貸：貨幣兌換（外幣）借：貨幣兌換（人民幣）貸：吸收存款－存款人戶(hù)（人民幣）B、借：清算資金往來(lái)人民幣）貸：貨幣兌換（人民幣）借：貨幣兌換（外幣）貸：吸收存款一存款人戶(hù)（外幣）C、借：吸收存款一存款人戶(hù)（人民幣）貸：貨幣兌換（人民幣）借：貨幣兌換（外幣）；貨：清算資金往來(lái)（外幣）D、借：吸收存款一存款人戶(hù)（外幣）貸：貨幣兌換（外幣）借：貨幣兌換（人民幣）貸：清算資金往來(lái)（人民幣）17、決算前準(zhǔn)備工作中，資金清理的內(nèi)容包括清理信貸資金、清理結(jié)算資金、清算內(nèi)部資金和（D）A、財(cái)產(chǎn)清理 B、清理閑置資金C、清理占用資金 D、清理代理業(yè)務(wù)資金18、銀行的收入不包括（C）A、利息收入 B、投資收益C、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 D、手續(xù)費(fèi)收入19、下列項(xiàng)目中屬于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是（B）A、完成系統(tǒng)內(nèi)支付系統(tǒng)的升級(jí) B、同業(yè)存放及存放同業(yè)的款項(xiàng)C、發(fā)行金融債券 D、用貨幣資金參股某證券公司20、期末，“利息支出”賬戶(hù)的余額應(yīng)從本賬戶(hù)的貸方結(jié)轉(zhuǎn)到（A）A、“本年利潤(rùn)”借方 B、“本年利潤(rùn)”貸方C、“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”借方 D、“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”貸方二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。21、商業(yè)銀行發(fā)生外匯業(yè)務(wù)時(shí)，實(shí)行外匯分賬制的做法是（ABCDE）A、按業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)貨幣填制會(huì)計(jì)憑證B、按業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)貨幣登記會(huì)計(jì)賬薄C、期末按原幣編制貨幣性項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債表D、期末將按原幣編制的貨幣性項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表，再按期末匯率折算為以人民幣計(jì)量的資產(chǎn)負(fù)債表E、期末將外匯業(yè)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債表和人民幣業(yè)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債表匯總編制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表22、為了正確核算商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所融出的資金，需要設(shè)置和運(yùn)用的賬戶(hù)是（ACE）A、“貼現(xiàn)資產(chǎn)一面值” B、“貼現(xiàn)負(fù)債一面值”C、“貼現(xiàn)資產(chǎn)一利息調(diào)整” D、“貼現(xiàn)負(fù)債一利息調(diào)整”E、“存放中央銀行款項(xiàng)”23、下列對(duì)基本存款賬戶(hù)的性質(zhì)表述正確的是（ABCE）A、是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶(hù)B、單位存款人可以自主選擇銀行開(kāi)戶(hù)C、單位存款人只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)D、開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位可以是獨(dú)立核算單位，也可以是非獨(dú)立核算的單位E、基本存款賬戶(hù)有支票戶(hù)和存折戶(hù)兩種24、下列可歸屬于銀行金融資產(chǎn)的是（ACE）A、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) B、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款C、拆出資金 D、拆入資金E、票據(jù)貼現(xiàn)25、關(guān)于總賬，下列表述正確的是（ABD）A、是按賬戶(hù)設(shè)立，是各科目的匯總記錄B、是在每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單借方、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)填記，并結(jié)出余額C、當(dāng)日未發(fā)生賬務(wù)的科目，不用登記D、是統(tǒng)馭分戶(hù)賬、編制日計(jì)表的主要依據(jù)E、借貸雙方向反映余額的科目。其總賬上的本日余額，可根據(jù)分戶(hù)賬各戶(hù)借、貸余額加總后軋差記載三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。26、直接標(biāo)價(jià)法答：指以一定單位的外幣為標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算折合成本國(guó)貨幣價(jià)格的表示方法。（3分）27、基本憑證答：指銀行會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證或業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制或生存憑以記賬的書(shū)面證明。（3分）28、短期儲(chǔ)蓄存款答：指一元起存，多存不限，儲(chǔ)戶(hù)可以隨時(shí)存取，不固定期限的一種存款方式。（3分）29、信用貸款答：指銀行僅憑借款人信譽(yù)而發(fā)放的一種貸款。（3分）四、簡(jiǎn)答題：本大題共2小題，每小題9分，共18分。30、簡(jiǎn)述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的核算。答：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款采用逐筆計(jì)息法計(jì)算利息。（2分）若存款到期支取，按存入日掛牌公告的相應(yīng)期限檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。定期存款利隨本清，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。（3分）全部或部分提前支取的，支取部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，未提前支取部分仍按原存單利率計(jì)息。（2分）逾期支取的，存單約定存期部分按原約定利率計(jì)息；超過(guò)存單約定存期部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。（2分）31、簡(jiǎn)述聯(lián)行往來(lái)的主要特點(diǎn)。答：聯(lián)行往來(lái)的主要特點(diǎn)表現(xiàn)如下：其一：聯(lián)行往來(lái)與資金結(jié)算及劃撥業(yè)務(wù)密切聯(lián)系。其二：聯(lián)行往來(lái)有著完整的賬務(wù)核算系統(tǒng)。其三：聯(lián)行往來(lái)關(guān)系實(shí)質(zhì)是聯(lián)行之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，反映著聯(lián)行占用行資金。評(píng)分要求：每個(gè)要點(diǎn)2分，闡述1分。五、業(yè)務(wù)題：本大題共2小題，第32小題10分，第33小題30分，共40分。32、2018年7月1日本行購(gòu)入一批金融債券，確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，實(shí)際支付價(jià)款42萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用0.21萬(wàn)元。7月31日，該批債券的公允價(jià)值為43萬(wàn)元。12月15日，本行出售該批債券，實(shí)際收到價(jià)款44萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用0.22萬(wàn)元。要求：做出相關(guān)賬務(wù)處理。答：借：交易性金融資產(chǎn)成本420000（3分）投資收益2100貸：存放中央銀行款項(xiàng)422100借：交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)10000（3分）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10000借：存放中央銀行款項(xiàng)437800（3分）貸：交易性金融資產(chǎn)－成本420000－公允價(jià)值變動(dòng)10000投資收益7800借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10000（1分）貸：投資收益1000033、分錄題。根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：（1）開(kāi)甲公司向本行提交銀行“本票申請(qǐng)書(shū)”一式三聯(lián)，申辦銀行不定額本票80萬(wàn)元，經(jīng)審查無(wú)誤完成相關(guān)賬務(wù)處理。（2）乙公司將轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單提交本行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開(kāi)戶(hù)的光明自來(lái)水廠的水費(fèi)5.67萬(wàn)元，經(jīng)審查無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。（3）本行同意受理其開(kāi)戶(hù)的乙公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查，該匯票尚有6個(gè)月到期，匯票面額為2000萬(wàn)元，貼現(xiàn)利率為5.6%。（4）收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額480萬(wàn)元，實(shí)際結(jié)算金額475萬(wàn)元，多余款5萬(wàn)元），系開(kāi)戶(hù)丙公司申辦的銀行匯票。作出結(jié)清匯票處理。（5）本行按面值購(gòu)入3年期金融債券800萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)4萬(wàn)元。該債券年利率3.6%，到期還本付息，本行準(zhǔn)備持有至到期。（6）經(jīng)計(jì)算，本行本旬應(yīng)調(diào)減財(cái)政性存款57萬(wàn)元，填審劃撥憑證后立即轉(zhuǎn)賬。（7）經(jīng)計(jì)算，確認(rèn)本行在資產(chǎn)負(fù)