有效措施，保證總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制控(參)股公司。導(dǎo)，由各子公司總經(jīng)理主持按季召輔助生產(chǎn)費(fèi)用，工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)、實(shí)際庫存，公司內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析；對(duì)大修、技改等工程(按項(xiàng)目細(xì)分)實(shí)施情況進(jìn)行分析；、單價(jià)，款項(xiàng)回收，內(nèi)部銷售、折市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計(jì)完成情，對(duì)工程進(jìn)度和質(zhì)量監(jiān)督提供分析進(jìn)行匯總，負(fù)責(zé)本公司綜合指標(biāo)分析，并對(duì)收入、成本(主要是可控費(fèi)用)、利潤、資金、債權(quán)債務(wù)等具體分析。為了映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，積累分析數(shù)據(jù)，要求各子公司財(cái)務(wù)部門按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、管理費(fèi)用及生產(chǎn)成本明細(xì)表)。公司財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo)分析指標(biāo)利潤分析指標(biāo)①銷售毛利率＝銷售毛利÷銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少②營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤÷銷售收入凈額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)業(yè)務(wù)利潤率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額利潤分析指標(biāo)成本費(fèi)用利潤率＝營業(yè)利潤÷成本費(fèi)用總額成本費(fèi)用總額=銷售成本＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用用營業(yè)利潤為分子，否則應(yīng)使用利潤總額收益分析指標(biāo)平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項(xiàng)指標(biāo)越高說明企業(yè)利用收益分析指標(biāo)利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額)÷2值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額質(zhì)量分析指標(biāo)的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤/利潤總額，②營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷(凈收益－非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費(fèi)分析指標(biāo)①銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷售收入凈額②資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率適銷存貨＋可變無形資產(chǎn))÷資產(chǎn)總額分析指標(biāo)①流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷平均流動(dòng)資產(chǎn)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)率=360÷(銷售成本÷平均存貨)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360÷(銷售收入÷平均應(yīng)收賬款)分析指標(biāo)①現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動(dòng)負(fù)債②資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額析指標(biāo)有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益×100%預(yù)算分析、趨勢(shì)分析結(jié)合比率分析。①安全邊際率＝(實(shí)際銷售額－保本銷售額)÷實(shí)際銷售額保本銷售額＝固定成本÷單位邊際貢獻(xiàn)率＝固定成本÷(單位邊際貢獻(xiàn)÷單價(jià))＝固定成本÷[(單價(jià)－單位變動(dòng)成本)÷單價(jià)]②邊際貢獻(xiàn)率=(銷售收入－變動(dòng)成本)÷銷售收入③銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率㈡費(fèi)用中心預(yù)算分析、趨勢(shì)分析。標(biāo)準(zhǔn)成本分析、趨勢(shì)分析。體系資產(chǎn)凈利銷售凈利凈銷售收銷售銷全其×所售部他得造費(fèi)用售務(wù)權(quán)益凈利×權(quán)益乘數(shù)=1÷(1－資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資÷權(quán)流流收期現(xiàn)金序--分析指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其差異進(jìn)情況及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金務(wù)分析例會(huì)中旬召開。會(huì)議部整中心。主持召開公司總部的財(cái)務(wù)分析會(huì)，對(duì)各子公司存在的問題和解決問成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向公司總部的董事會(huì)子公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告括：分析的核心內(nèi)容；公司在經(jīng)營針對(duì)問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強(qiáng)經(jīng)營管理靠。告的報(bào)送時(shí)間財(cái)務(wù)分析報(bào)告以季度為單位，并應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)務(wù)審計(jì)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)公司總部對(duì)控(參)股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善)量的變化，客戶的發(fā)展?fàn)顩r，客戶需求預(yù)測(cè)，客戶最關(guān)注的產(chǎn)品性能、服務(wù)方面。(由市場(chǎng)部門提供資料)面的變化、原材料質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。(由采購部門提供資料)者狀況：主要競爭者市場(chǎng)份額的變化，競爭者的產(chǎn)能規(guī)模，銷售價(jià)格，銷售條件的變化，競爭者的基本策略。(由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料)5.潛在的市場(chǎng)進(jìn)入者(由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料)6.替代品的威脅(由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料)7.機(jī)會(huì)與威脅：以上方面對(duì)公司而言的機(jī)會(huì)和威脅(由戰(zhàn)略投資部門提供資料)競爭策略分析(條件允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善)1.公司競爭策略和主要措施，計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度(由戰(zhàn)略投資部門提供資料)2.公司財(cái)務(wù)對(duì)競爭策略和主要措施支持的分析(主要是資金數(shù)量)利潤利潤銷售收入資產(chǎn)析公司各項(xiàng)成本費(fèi)用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對(duì)手的比較：銷售成本(原材料、工資、制造費(fèi)用)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對(duì)變化原因做出分析(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議(2)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議(4)存貨周轉(zhuǎn)率史比較與橫向比較，原因分析與建議(5)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率史比較與橫向比較，原因分析與建議(6)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款平均占用額×30歷史比較與橫向比較，原因分析與建議本月賒銷收入凈額歷史比較與橫向比較，原因分析與建議(7)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動(dòng)資金平均占用額歷史比較與橫向比較本月銷售收入凈額(8)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均占用額×304.財(cái)務(wù)杠桿(1)流動(dòng)比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議(2)速動(dòng)比率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議(3)資產(chǎn)負(fù)債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議(4)已獲利息倍數(shù)歷史比較與橫向比較，原因分析與建議(5)資本負(fù)債率歷史比較與橫向比較，原因分析與建議(6)財(cái)務(wù)杠桿歷史比較與橫向比較，原因分析與建議其他事項(xiàng)分析(1)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的分析說明(如長期投資等)；(2)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用的分析；(3)對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說明。門的建議的建議4.對(duì)物料部門的建議.對(duì)其他部門的建議銷售費(fèi)用預(yù)測(cè).管理費(fèi)用預(yù)測(cè)益率預(yù)測(cè)預(yù)預(yù)算實(shí)際項(xiàng)目①產(chǎn)量銷售成本其中：原材料工資制造費(fèi)用利單位去年同期③④⑤對(duì)⑥=⑤-④比%比上⑦=⑥/⑧=④③)毛利率管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用稅金及附加利潤率年月日項(xiàng)目計(jì)算公式本期數(shù)上期數(shù)1、財(cái)務(wù)效益狀況①凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)②總資產(chǎn)報(bào)酬率(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額③資本保值增值率調(diào)整后的期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益④銷售(營業(yè))利潤銷售利潤/銷售收入凈額率⑤成本費(fèi)用利潤率利潤總額/成本費(fèi)用總額2、資產(chǎn)營運(yùn)狀況①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額②流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額③存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨④應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額⑤不良資產(chǎn)比率年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額⑥資產(chǎn)損失比率待處理財(cái)產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額3、償債能力狀況①資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額②已獲利息倍數(shù)息稅前利潤/利息支出③流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債④速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債⑤現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率年經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債⑥長期資產(chǎn)適合率(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)資)⑦經(jīng)營虧損掛帳比率經(jīng)營虧損掛帳/年末所有者權(quán)益4、發(fā)展能力狀況率本年銷售增長額/上年銷售總額②資本積累率本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益③總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額④固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原價(jià)賬齡金額比例可收回金額可收回比率預(yù)計(jì)收款費(fèi)用預(yù)計(jì)壞項(xiàng)目期初期末完好程度損失原材料半成品產(chǎn)成品低值易耗品單位:項(xiàng)