財務(wù)報銷制度及報銷流程第一章總則第一條為進一步加強我區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報賬行為，加強財政資金使用的管理與監(jiān)督，依據(jù)《會計法》、行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則等關(guān)于財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我區(qū)實際狀況，制定本方法。第二條本方法適用于納入XX區(qū)財政財務(wù)服務(wù)中心（以下簡稱“中心”）核算的行政事業(yè)單位。第三條會計集中核算的范圍是區(qū)財政全額撥款的機關(guān)事業(yè)單位以及社會團體的財務(wù)收支，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金。第四條各單位應(yīng)依據(jù)批準的預(yù)算項目和預(yù)算指標，統(tǒng)籌支配資金使用方案，嚴格監(jiān)控所有支出。提供真實、合法、完整的原始憑據(jù)，依照關(guān)于財務(wù)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。第二章財政財務(wù)服務(wù)中心職責第五條貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度，依法監(jiān)督各關(guān)于單位的財務(wù)收支活動，維護財經(jīng)紀律。第六條認真執(zhí)行統(tǒng)一的會計制度，實施會計電算化，規(guī)范會計核算工作，在報賬單位提供真實、合法會計資料文件資料的基礎(chǔ)上，完整、及時地反映各關(guān)于單位的財務(wù)狀況。第七條定時進行財務(wù)分析并向報賬單位提供預(yù)算執(zhí)行狀況等財務(wù)會計信息。第八條認真執(zhí)行關(guān)于工資政策，嚴格按區(qū)人勞部門確定的工資標準辦理工資統(tǒng)發(fā)，協(xié)作做好工資管理工作。第九條集中管理報賬單位的會計檔案。第十條定時向報賬單位提供固定資產(chǎn)卡片，幫助報賬單位做好財產(chǎn)清查工作。第十一條加強對報賬員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓。第十二條教育局、xx局、行政執(zhí)法局的預(yù)算經(jīng)費由單位自行申撥，其他單位的預(yù)算經(jīng)費由中心依據(jù)預(yù)算執(zhí)行狀況，向財政申請撥款，確保單位資金周轉(zhuǎn)。第三章報賬單位職責第十三條經(jīng)費報銷實行“一支筆”審批制度。第十四條單位領(lǐng)導(dǎo)對本單位會計資料文件資料的真實性、完整性負責，對違反《會計法》關(guān)于規(guī)定的行為，承擔相應(yīng)的責任。第十五條不得公款私存，私設(shè)“小金庫”。第十六條充分考慮對所有資金的需求，加強預(yù)算編制，了解和把握預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)預(yù)算執(zhí)行狀況和實際需要，辦理預(yù)算調(diào)整和預(yù)算追加手續(xù)。第十七條指派專人作為報賬員，負責本單位與“中心”聯(lián)系辦理財務(wù)事項。第十八條指派專人負責資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)增加、削減必需依照關(guān)于規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，及時通知“中心”進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。第十九條籌備納入“中心”核算的單位，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進行財務(wù)清理，編制關(guān)于移交清冊，并依照財務(wù)會計制度的規(guī)定，與“中心”辦理財務(wù)交接。第二十條事業(yè)單位應(yīng)指派專人負責本單位社保、住房公積金、稅款的申報工作。第四章報賬員職責第二十一條負責本單位與“中心”的業(yè)務(wù)聯(lián)系和會計信息的傳遞。第二十二條負責向財政和稅務(wù)部門購領(lǐng)并準確使用各種票證，定時向財政和稅務(wù)部門繳銷票據(jù)。第二十三條妥善保管單位備用金，不準“白條抵庫”，并對備用金的平安負完全責任。第二十四條及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行狀況及其他財務(wù)狀況，便于單位領(lǐng)導(dǎo)把握支出進度。第五章報賬程序第二十五條單位報賬時，報賬員按要求填制匯總報賬單據(jù)，匯總單必需注明用途、經(jīng)費預(yù)算項目、分項金額、匯總款項、所附原始憑證張數(shù)等。所有報銷單據(jù)均需有經(jīng)辦人、證明人簽字，即必需二人以上在每張原始憑證上簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)在匯總報賬單簽名同意方可報銷。第二十六條空白支票的領(lǐng)用。報賬員領(lǐng)用支票要事先填寫《空白支票領(lǐng)用單》（附表一），并注明用途、資金來源、估計金額，經(jīng)單位負責人批準，送主管會計審核簽名后，向出納辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。領(lǐng)用人應(yīng)對空白支票的平安負責。第二十七條空白支票的核銷。空白支票必需在領(lǐng)用后5個工作日內(nèi)，報賬員持單位負責人批準的報銷單據(jù)，送主管會計審核后辦理核銷手續(xù)。逾期未核銷的，暫停該單位支票領(lǐng)用事宜。第二十八條備用金的領(lǐng)用與核銷。備用金由主管會計依據(jù)單位業(yè)務(wù)的實際需要核定。領(lǐng)用時，報賬員須事先填寫《借款單》（附表二），經(jīng)單位負責人批準，送主管會計審核簽名后，向出納辦理借款。年終，備用金全部結(jié)清收回，下年初重新辦理。第二十九條差旅費報銷。出差人員報銷差旅費時須依照差旅費開支標準填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)單位負責人或區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，由報賬員送主管會計審核后，向出納辦理報銷手續(xù)。報賬流程圖：第六章經(jīng)費報銷規(guī)定第三十條實行統(tǒng)一崗位津貼后，原中心、省資料文件規(guī)定的特殊崗位津（補）貼，經(jīng)市財政、人勞部門確認后可繼續(xù)執(zhí)行，單位自行發(fā)放的各種津（補）貼，一律停止。第三十一條各單位應(yīng)嚴格監(jiān)控表彰獎勵活動。單位因工作成果突出受到盛部級表彰，并有資料文件要求賜予物質(zhì)獎勵的；區(qū)委、區(qū)政府批準賜予獎勵的，單位可憑會議紀要或批準資料文件發(fā)放。第三十二條差旅費的報銷。按XX財20xx120號資料文件執(zhí)行。1、應(yīng)邀或接上級通知到外地參加會議的，應(yīng)附會議通知等資料文件，資料文件通知伙食自理的，可享受出差伙食補貼。2、單位自行派車前往的，可享受一半的公雜費補貼。3、單位未派車接送的，來回機場的xx費用可據(jù)實憑據(jù)報銷。4、出差人員住宿費用應(yīng)不高于相應(yīng)職位級別標準，因特殊狀況住宿費用超出標準的，須經(jīng)區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報銷。第三十三條臨時出國人員費用按XX財文20xx4號執(zhí)行，報銷單位應(yīng)提供下列資料文件資料：1、上級批文；2、區(qū)委批復(fù)；3、出國經(jīng)費審核明細表；4、用匯核銷單；5、預(yù)算指標申請表；6、其他相關(guān)資料文件資料。第三十四條開票單位確實無法提供正式發(fā)票（印有財政或稅務(wù)監(jiān)制章）的，須憑稅務(wù)局的代開具發(fā)票報銷。系統(tǒng)內(nèi)部要求訂閱的報刊雜志，其費用可憑正式發(fā)票或訂購回執(zhí)單報銷。第三十五條支付給外聘單位或個人的勞務(wù)酬勞所得時，單位有代扣代繳稅金的義務(wù)。第三十六條報銷獨生子女入托管理費、探親費，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，按人薪發(fā)19xx11號、X價20xx費字162號資料文件規(guī)定的標準報銷。第三十七條購買辦公用品、日用品等物品時應(yīng)提供購貨清單，列明具體數(shù)量和單價。第三十八條標準定額支出項目發(fā)生追加狀況的，單位須提供財政部門的追加審批表。第三十九條常常性專項、一次性專項支出、基建支出超預(yù)算或動用歷年結(jié)余的，須提供經(jīng)批準的項目調(diào)整或追加審批表。第四十條超預(yù)算進度撥款、動用已列入財政預(yù)算尚未下達的部門待定項目經(jīng)費，須提供相關(guān)審批手續(xù)。第四十一條動用年初預(yù)算支配的總預(yù)備費和其他雜項經(jīng)費時，須經(jīng)財政部門審核，并按規(guī)定程序報經(jīng)批準后方可用款。第四十二條支付納入政府采購范圍采購項目費用時，單位應(yīng)提供《政府采購中標通知書》、《政府采購驗收報告》，驗收報告與中標通知書內(nèi)容不全都的，應(yīng)提供區(qū)采購招標部門出具的證明。第四十三條支付納入基建招投標范圍基建項目工程款時，單位應(yīng)提供區(qū)基建招投標部門