出納實(shí)務(wù)操作

一、單項(xiàng)選擇題

1.存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付應(yīng)通過(guò)下列（）核算。

A臨時(shí)存款賬戶

B基本存款賬戶

C一般存款賬戶

D專用存款賬戶

正確答案：A

2.下列說(shuō)法不正確的是（）o

A出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作

B出納工作是管理貨幣資金進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作

C從廣義上講，出納人員既包括會(huì)計(jì)部門的出納工作人員，也包括業(yè)

務(wù)部門的各類收款員（收銀員）、工資發(fā)放員（專職或兼職）等

D從狹義上來(lái)說(shuō)，出納人員僅指單位會(huì)計(jì)部門從事資金收付和核算工

作的出納人員

正確答案：C

答案解析：出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一

項(xiàng)工作。出納的工作不僅僅是貨幣資金還管理著票據(jù)和有價(jià)證券等。

3.下列職能中屬于出納最基本的職能的是（）。

A收付職能

B反映職能

C監(jiān)督職能

D管理職能

正確答案：A

4?下列屬于認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)的內(nèi)容是（）。

A不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金

B銀行存款的賬面余額及時(shí)與銀行存款對(duì)賬單核對(duì),保證賬證、賬賬、

賬實(shí)相符

C對(duì)于單位保險(xiǎn)柜密碼、開(kāi)戶賬號(hào)及取款密碼等，不得泄露，更不能

任意轉(zhuǎn)交他人

D出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用

正確答案：B

5.下列說(shuō)法不正確的是（）□

A實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷

手續(xù)，加強(qiáng)管理

B對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)

賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額

C對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及

往來(lái)款項(xiàng)，無(wú)需建立清算手續(xù)制度

D對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，

按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理

正確答案：C

答案解析：對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債

權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。

6.下列關(guān)于貨幣資金收支的監(jiān)督說(shuō)法不正確的是（）o

A出納監(jiān)督是依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護(hù)財(cái)

經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)決抵制不合法的收支和弄虛

作假的行為

B出納在辦理現(xiàn)金和銀行存款各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)

行，違反規(guī)定的業(yè)務(wù)一律拒絕辦理

C隨時(shí)檢查和監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況，以保證出納工作的合法性、

合理性，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害

D對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管

理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信

息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等都是出納的

職責(zé)所在

正確答案：D

答案解析：選項(xiàng)D屬于管理的內(nèi)容。

7.下列說(shuō)法不正確的是（）o

A出納工作的基本原則主要是指內(nèi)部牽制原則或錢賬分管原則

B實(shí)行錢賬分管，主要是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相

互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防止工作誤差和營(yíng)私舞弊等行為

C《會(huì)計(jì)法》專門規(guī)定出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、

費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

D出納員不得從事出納以外的工作其他工作

正確答案：D

答案解析：出納員不是完全不能記錄，只要所記的賬不是收入、費(fèi)用、

債權(quán)、債務(wù)方面的賬目，是可以承擔(dān)一部分記賬工作的。

8.下列出納工作崗位的說(shuō)法不正確的是（）。

A企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模、特點(diǎn)、業(yè)務(wù)量的大小等進(jìn)行機(jī)構(gòu)

設(shè)置和人員配置

B各個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況不同，出納工作的組織內(nèi)容也不盡相同

C出納機(jī)構(gòu)一般與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并列設(shè)置

D各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置

會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。不具備條件的，可以委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立

的會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬

正確答案：C

答案解析：出納機(jī)構(gòu)一般設(shè)置在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，如各企事業(yè)單位財(cái)務(wù)

科、財(cái)務(wù)處內(nèi)部設(shè)置專門處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。

9.下列關(guān)于大寫(xiě)金額說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）o

A大寫(xiě)數(shù)字一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用零、一、二、三、四、

五、六、七、八、九、十、千等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字

B大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)

寫(xiě)“整”或“正”字

C大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱

D阿拉伯金額數(shù)字中間有時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以不寫(xiě)“零”字

正確答案：D

答案解析：阿拉伯金額數(shù)字中間有時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”

字，阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)"O'時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以

只寫(xiě)一個(gè)“零”字。

10.下列關(guān)于點(diǎn)鈔方法說(shuō)法不準(zhǔn)確的是（）。

A手持式點(diǎn)鈔技術(shù)分為單指單張點(diǎn)鈔法、單指多張點(diǎn)鈔法、四指撥動(dòng)

等幾種

B手持式點(diǎn)鈔技術(shù)最常用的是單指單張點(diǎn)鈔法

C整點(diǎn)硬幣的方法是手工點(diǎn)鈔中效率最高的一種方法

D整點(diǎn)硬幣的方法一般有兩種方法：手工整點(diǎn)硬幣和工具整點(diǎn)硬幣

正確答案：C

答案解析：扇面式點(diǎn)鈔法這種點(diǎn)鈔法速度快，是手工點(diǎn)鈔中效率最高

的一種方法。但它只能確認(rèn)張數(shù)，不能看清票面，而且也不利于清點(diǎn)

新、舊、破混合鈔票，一般適合于真鈔數(shù)量的清點(diǎn)。

11.關(guān)于假鈔說(shuō)法不正確的是（）。

A目前在流通中常見(jiàn)的假幣主要有兩種：一種是偽造幣；一種是變?cè)?/p>

幣

B偽造幣是模仿真票幣非法制作、印刷的票幣，欺騙性強(qiáng)，極易以假

亂真，稍不注意，就會(huì)上當(dāng)受騙

C變?cè)鞄攀菍⒄鎺牌?、涂改面額等手段制作的貨幣

D變?cè)鞄牛垓_性強(qiáng)，極易以假亂真

正確答案：D

答案解析：變?cè)鞄?，與真鈔相比紙質(zhì)薄，挺度差，易辨別。

12.存款人憑個(gè)人身份證件以及自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶是

（）o

A個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

B單位銀行結(jié)算賬戶

C人民幣銀行結(jié)算賬戶

D外幣銀行結(jié)算賬戶

正確答案：A

13.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理體系說(shuō)法不正確的是（）。

A開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用的管理，監(jiān)督

和檢查其執(zhí)行《辦法》的情況，糾正違規(guī)開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶的

行為

B開(kāi)戶銀行應(yīng)對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度

C存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理

D單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)

的書(shū)面申請(qǐng)以及原預(yù)留印章

正確答案：D

答案解析：?jiǎn)挝贿z失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)

面申請(qǐng)、開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)

務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)

證明文件。

14.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

是指（）o

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

C專用存款賬戶

D臨時(shí)存款賬戶

正確答案：A

15.存款人為了注冊(cè)驗(yàn)資，可以直接申請(qǐng)（）o

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

C專用存款賬戶

D臨時(shí)存款賬戶

正確答案：D

答案解析：有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：（D

設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3）注冊(cè)驗(yàn)資。

16銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶

的，應(yīng)自開(kāi)戶之日起（）個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶

銀行。

A3

B5

C10

D15

正確答案：A

17.下列關(guān)于單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)法不正確的

是（）。

A銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶

的，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行

B單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文件

的名稱全稱相一致

C存款人申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)

人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理

D符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條

件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人

民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?/p>

正確答案：D

答案解析：符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)

算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)

向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

18.用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可

以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（）o

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

C專用存款賬戶

D臨時(shí)存款賬戶

正確答案：B

19.存款人因被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉或者注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)

執(zhí)照，需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)到開(kāi)

戶銀行辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)。

A3

B5

C10

D15

正確答案：B

20.非經(jīng)營(yíng)性的存款人開(kāi)立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，偽造、變?cè)熳C明文

件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)受到的責(zé)任是()。

A給予警告并處以1000元的罰款

B給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款

C給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款

D給予警告并處以10000元以上3萬(wàn)元以下的罰款

正確答案：A

答案解析：存款人開(kāi)立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：

(1)違反本《辦法》規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

(2)偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

(3)違反本《辦法》規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

非經(jīng)營(yíng)性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000

元的罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以

1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究

刑事責(zé)任。

21.偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_(kāi)戶許可證的經(jīng)營(yíng)性存款人，應(yīng)受到的責(zé)

任是()o

A處以1000元罰款

B處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款

C給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款

D給予警告并處以1萬(wàn)元的罰款

正確答案：B

22.下列關(guān)于出納工作的正式交接具體操作說(shuō)法不正確的是()。

A現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄由移交人向接

交人逐一點(diǎn)交

B出納憑證、出納賬簿和其他會(huì)計(jì)核算資料必須完整無(wú)缺

C銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)

D銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)如發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)，直接由接交人

到開(kāi)戶銀行核對(duì)

正確答案：D

答案解析：銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)如發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)，移交

人和接交人應(yīng)一起到開(kāi)戶銀行當(dāng)面核對(duì)，并取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表

等。

23.下列不屬于由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目的是

()。

A增值稅

B所得稅

C城市維護(hù)建設(shè)稅

D營(yíng)業(yè)稅

正確答案：D

24.下列項(xiàng)目中不采用復(fù)合計(jì)稅的（）。

A糧食白酒

B黃酒

C薯類白酒

D卷煙

正確答案：B

答案解析：黃酒、啤酒、成品酒等都是采用從量定額計(jì)稅。

25.關(guān)于銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定說(shuō)法不正確的是（）。

A銀行本票可以不記名

B銀行本票允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓

C銀行本票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月（不分大月、小月，一律按

次月對(duì)日計(jì)算），逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理

D注明“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金銀行本票丟失可以掛失止付

正確答案：A

答案解析：銀行本票一律記名。

二、多項(xiàng)選擇題

L下列屬于出納工作特點(diǎn)的有（）。

A社會(huì)性

B專業(yè)性

C政策性

D時(shí)間性

正確答案：A0CD

2下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）。

A貨幣資金核算

B往來(lái)結(jié)算

C工資核算

D貨幣資金收支的監(jiān)督

正確答案：A0CD

3.下列屬于出納賬務(wù)處理基本程序的有（）。

A記賬憑證賬務(wù)處理程序

B匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序

C科目匯總表賬務(wù)處理程序

D多欄式日記賬賬務(wù)處理程序

正確答案：A0CD

4下列屬于點(diǎn)鈔常用方法的有（）。

A單指單張點(diǎn)鈔法

B四指撥動(dòng)

C扇面式點(diǎn)鈔法

D整點(diǎn)硬幣法

正確答案：A0CD

5.下列屬于單位銀行結(jié)算賬戶的有（）。

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

C專用存款賬戶

D臨時(shí)存款賬戶

正確答案：A0CD

6.下列屬于原始憑證的有（）。

A飛機(jī)票

B材料入庫(kù)單

C出庫(kù)單

D限額領(lǐng)料單

正確答案：A0CD

7.下列屬于原始憑證基本要素的有（）o

A原始憑證的名稱

B原始憑證填制日期

C經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容

D經(jīng)辦人的簽名或蓋章

正確答案：A0CD

8.下列屬于原始憑證填制要求的有（）o

A明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任

B書(shū)寫(xiě)格式規(guī)范

C符合實(shí)際情況

D填寫(xiě)內(nèi)容齊全

正確答案：A0CD

9.下列屬于記賬憑證的有（）。

A收款憑證

B轉(zhuǎn)賬憑證

C付款憑證

D原始憑證

正確答案：ABC

10.下列屬于記賬憑證填制要求的有（）。

A憑證應(yīng)按順序編號(hào)

B憑證的摘要應(yīng)當(dāng)明確

C憑證的金額必須準(zhǔn)確

D附件原始憑證應(yīng)當(dāng)同類

正確答案：A0CD

11.下列稅種屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有（）。

A營(yíng)業(yè)稅

B城市維護(hù)建設(shè)稅

C耕地占用稅

D房產(chǎn)稅

正確答案：ABCD

12.下列屬于對(duì)賬內(nèi)容的有（）o

A賬證核對(duì)

B賬賬核對(duì)

C賬款核對(duì)

D賬實(shí)核對(duì)

正確答案：A0CD

13.錯(cuò)賬的查找方法主要有（）o

A偶合法

B抽查法

C逆查法

D順查法

正確答案：ABCD

14.下列可以用現(xiàn)金支付的有（）。

A職工工資

B出差人員的差旅費(fèi)

C獎(jiǎng)金

D個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

正確答案：A0CD

15.現(xiàn)金管理應(yīng)遵循以下原則（）。

A收付合法原則

B錢賬分離原則

C收付兩清原則

D日清月結(jié)原則

正確答案：A0CD

16.下列屬于原出納人員要對(duì)后任出納人員進(jìn)行介紹的業(yè)務(wù)有

（）。

A每期固定辦理的業(yè)務(wù)

B復(fù)雜業(yè)務(wù)的具體說(shuō)明

C歷史遺留問(wèn)題的說(shuō)明

D工作職責(zé)和范圍

正確答案：ABCD

17.貨幣資金的收支與記錄的主要內(nèi)容有（）。

A做好現(xiàn)金收付的核算

B做好銀行存款的收付核算

C認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)

D保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券

正確答案：A0CD

答案解析：貨幣資金的收支與記錄的主要內(nèi)容包括：（1）做好現(xiàn)金收

付的核算；（2）做好銀行存款的收付核算；（3）認(rèn)真登記日記賬，保

證日清月結(jié)；（4保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券；（5）保管有關(guān)印章，登

記注銷支票；（e復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

18.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有

的職責(zé)包括（）。

A按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀

行結(jié)算業(yè)務(wù)

B根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格

審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款

憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額

C按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯

出納業(yè)務(wù)

D保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票

正確答案：A0CD

答案解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納

員具有以下職責(zé)：

(1)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付

和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

(2)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要

嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收

付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；

(3)按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理

外匯出納業(yè)務(wù)；

(4)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬

戶為其它單位辦理結(jié)算；

(5)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等)的

安全與完整；

(。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

19.下列關(guān)于出納人員與會(huì)計(jì)人員的關(guān)系表述正確的有()。

A各有各的分工

B互不依賴、互不牽制

C出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作，而會(huì)計(jì)主要是管賬

D出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程

正確答案：AD

答案解析：出納人員與會(huì)計(jì)人員的關(guān)系既互相依賴又互相牽制o

20.出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，一般應(yīng)做到（）。

A應(yīng)審查現(xiàn)金收、付款憑證及其所附原始憑證的內(nèi)容，看其是否填寫(xiě)

齊全、清楚、兩者內(nèi)容是否一致

B依據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證的金額，先點(diǎn)整數(shù)（即大數(shù)），再點(diǎn)零數(shù)（即

小數(shù)）

C從整數(shù)至零數(shù)，逐捆、逐把、逐卷地拆捆點(diǎn)數(shù)，在拆捆、拆把、拆

卷時(shí)應(yīng)暫時(shí)保存原有的封簽、封條和封紙，點(diǎn)數(shù)無(wú)誤后才可扔掉

D點(diǎn)數(shù)無(wú)誤后，方可辦理具體的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

正確答案：A0CD

三、判斷題

1.出納工作的專業(yè)性體現(xiàn)在其專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則上。（）

正確答案：對(duì)

2.出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債

權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。（）

正確答案：對(duì)

3.各種賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于對(duì)匯總憑證、登記總分類賬的依

據(jù)和辦法的要求不同。（）

正確答案：對(duì)

4■單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、

開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件。（）

正確答案：對(duì)

5.個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具

經(jīng)簽名確認(rèn)的書(shū)面申請(qǐng)以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。

（）

正確答案：對(duì)

6.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取。（）

正確答案：錯(cuò)

7.在審核原始憑證過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的技術(shù)性錯(cuò)誤，如數(shù)字計(jì)算有誤、手續(xù)

不齊等，可退回補(bǔ)辦，更正錯(cuò)誤。（）

正確答案：對(duì)

8.出納日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（）

正確答案：對(duì)

9.對(duì)于未查明原因的現(xiàn)金長(zhǎng)款應(yīng)該先將其轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”，

待查明原因后再作相應(yīng)處理。（）

正確答案：對(duì)

10.偶合法是根據(jù)賬簿記錄差錯(cuò)中經(jīng)常遇見(jiàn)的規(guī)律，推測(cè)與差錯(cuò)有關(guān)

的記錄而進(jìn)行查找的一種方法。（）

正確答案：對(duì)

11.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。（）

正確答案：對(duì)

12.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）

正確答案：對(duì)

13.支票和印鑒可以由一人保管。（）

正確答案：錯(cuò)

14.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)。（）

正確答案：對(duì)

15.銀行本票結(jié)算方式適用于單位和個(gè)人在同城范圍內(nèi)的款項(xiàng)結(jié)算。

正確答案：對(duì)

16.銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金。（）

正確答案：對(duì)

17.付款方以商業(yè)匯票支付貨款時(shí)應(yīng)該貸記“應(yīng)付票據(jù)”。（）

正確答案：對(duì)

18.我國(guó)現(xiàn)行稅制共六大類18個(gè)稅種。（）

正確答案：對(duì)

19.增值稅的納稅人為銷售或進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的單

位和個(gè)人。（）

正確答案：對(duì)

20.在中國(guó)有所得的外籍人員也屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

（）

正確答案：對(duì)

《出納實(shí)戰(zhàn)攻略》考試題

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列說(shuō)法不正確的是（）o

A在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，不需要結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的

本日余額

B現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額

C如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)

下年，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣

D月末需將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余

額調(diào)節(jié)表

【答案】A

2.下列各項(xiàng)中不屬于出納人員職責(zé)的是（）。

A辦理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)（外匯）

B保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券

C保管有關(guān)印章

D辦理固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)

【答案】D

3.下列各項(xiàng)中不可以使用現(xiàn)金的是（）。

A采購(gòu)部人員預(yù)支的差旅費(fèi)1500元

B支付的從農(nóng)民處購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)款2000元

C支付給企業(yè)職工李某的獎(jiǎng)金1200元

D支付給企業(yè)職工王某的稿酬800元

【答案】C

4下列賬戶不屬于核準(zhǔn)類賬戶的是（）。

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

C臨時(shí)存款賬戶

D預(yù)算單位專用存款賬戶

【答案】B

【解析】核準(zhǔn)類賬戶主要有：（1）基本存款賬戶；（與臨時(shí)存款賬戶

（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶;

（4人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。

5.下列不屬于現(xiàn)金開(kāi)支審批制度內(nèi)容的是（）。

A明確本單位庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍

B明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法

C確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限

D登記和清理日記賬

【答案】D

【解析】現(xiàn)金開(kāi)支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）明確本單位庫(kù)

存現(xiàn)金開(kāi)支范圍（2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)

務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法；（3確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。

6.下列說(shuō)法中正確的是（）。

A為了保證賬簿記錄的及時(shí)性，付款業(yè)務(wù)辦理時(shí)應(yīng)該越快越好

B職工申請(qǐng)借款時(shí)，應(yīng)該先付出款項(xiàng)，然后再根據(jù)實(shí)際支付的金額辦

理借款單

C現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，經(jīng)雙方確認(rèn)無(wú)誤

D付出現(xiàn)金時(shí)，出納自行清點(diǎn)數(shù)額即可，無(wú)需告知對(duì)方

【答案】C

【解析】現(xiàn)金支付的基本要求

（D必須以謹(jǐn)慎嚴(yán)肅的態(tài)度來(lái)處理支付業(yè)務(wù)，寧可慢一些，也不能疏

忽大意；

②必須以手續(xù)完備、審核無(wú)誤的付款憑據(jù)為最終付款依據(jù)；

6）現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，經(jīng)雙方確認(rèn)無(wú)誤。

7.下列賬戶中，0是企業(yè)設(shè)立并且只允許設(shè)立一個(gè)的賬戶。

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

c臨時(shí)存款賬戶

D專用存款賬戶

【答案】A

8.下列賬戶不屬于備案類賬戶的有（）□

A一般存款賬戶

B臨時(shí)存款賬戶

C個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

D非預(yù)算單位專用存款賬戶

【答案】B

【解析】備案類賬戶主要有：（1）一般存款賬戶；（2）非預(yù)算單位專

用存款賬戶；（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

9.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)0年。

A1

B2

C3

D4

【答案】B

10.下列說(shuō)法中正確的是（）。

A存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，如核對(duì)無(wú)誤則無(wú)需向銀行發(fā)出對(duì)

賬回單或確認(rèn)信息

B存款人可以出租、出借銀行結(jié)算賬戶，但不得利用銀行結(jié)算賬戶套

取銀行信用

C單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)

1萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)

D一般情況下，存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶

【答案】D

【解析】銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定要求：

①存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)

向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。

②存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取

銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。

③單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)

5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。

④存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地

（跨省、市、縣）開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的除外。

1L下列各項(xiàng)中，不屬于期末對(duì)賬的是（）o

A銀行存款日記賬與銀行存款收款憑證互相核對(duì)

B銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì)

C銀行存款日記賬與銀行開(kāi)出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì)

D銀行存款總賬與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目金額互相核對(duì)

【答案】D

12.下列各項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬余額高于對(duì)應(yīng)日期銀行對(duì)賬單

余額的是()。

A企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬

B企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬

C銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬

D企業(yè)誤將存款5920元記錄為5290元，但銀行未錯(cuò)

【答案】A

【解析】企業(yè)已收款入賬，則企業(yè)的銀行存款日記賬上已經(jīng)包括這一

筆款項(xiàng)收入，而銀行尚未收款入賬，則銀行對(duì)賬單尚未包括這一款項(xiàng),

因此會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬余額高于對(duì)應(yīng)日期銀行對(duì)賬單余額。

13.下列關(guān)于銀行存款、借款利息的計(jì)息期的說(shuō)法中，不正確的是

()。

A計(jì)息時(shí)期“算頭不算尾”

B存款從存入之日起，算至支付的前一日止

C貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均按實(shí)際存款或貸款天

數(shù)計(jì)算利息

D如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計(jì)息時(shí)，應(yīng)從3日起算

至20日

【答案】D

14.票據(jù)使用范圍中“同城”指的是（）。

A同一城市

B同一省

C同一票據(jù)區(qū)域

D同一銀行的各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)

【答案】C

15.銀行匯票的付款期為（）。

A1個(gè)月

B2個(gè)月

C3個(gè)月

D6個(gè)月

【答案】A

16以下各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)行為的是（）。

A出票

B付款

C貼現(xiàn)

D收票

【答案】D

17.下列說(shuō)法中正確的是（）。

A支票提示付款期為15天

B出票人簽發(fā)空頭支票，銀行除將支票作退票處理外，還會(huì)按票面金

額處以5%但不低于2000元的罰款

C轉(zhuǎn)賬支票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

D當(dāng)現(xiàn)金支票遺失時(shí)，可以以書(shū)面形式向付款銀行申請(qǐng)掛失、通知銀

行停止支付支票票款

【答案】D

【解析】使用支票的規(guī)定

1.支票一律記名。所謂記名是指在支票中指定某一特定人為收款人。

轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

2.支票提示付款期為10天（從簽發(fā)支票的當(dāng)日起，到期日遇節(jié)假日

順延）。

3.簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水等規(guī)定墨水填寫(xiě)。

4支票上各項(xiàng)內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，內(nèi)容要真實(shí)，字跡要清晰，數(shù)字要標(biāo)

準(zhǔn)，大小寫(xiě)金額要一致。

5.當(dāng)支票遺失時(shí)，可以以書(shū)面形式向付款銀行申請(qǐng)掛失、通知銀行停

止支付支票票款；但是如果銀行在接到支票持有人通知前已經(jīng)支付票

款而造成持有人損失的，由持有人自行負(fù)責(zé)。

6.出票人簽發(fā)空頭支票、印章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、使用支付

密碼但支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行除將支票作退票處理外，還會(huì)按票

面金額處以5%但不低于1000元的罰款。

18關(guān)于商業(yè)匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定說(shuō)法不正確的是（）o

A商業(yè)匯票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓

B承兌人有到期無(wú)條件支付的責(zé)任

C商業(yè)匯票有一定的承兌期限（最長(zhǎng)不能超過(guò)3個(gè)月）

D商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月

【答案】C

【解析】商業(yè)匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定：（D商業(yè)匯票一律記名，允許背

書(shū)轉(zhuǎn)讓；（2）商業(yè)匯票有一定的承兌期限（最長(zhǎng)不能超過(guò)6個(gè)月）；

（3）商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；（4承兌人有到

期無(wú)條件支付的責(zé)任；（5）使用商業(yè)匯票的單位必須是在銀行開(kāi)立賬

戶的企業(yè)法人；（⑥簽發(fā)商業(yè)匯票應(yīng)以合法的商品交易為基礎(chǔ)。

19.銀行匯票的付款期（）。

A1個(gè)月

B2個(gè)月

C3個(gè)月

D6個(gè)月

【答案】A

20.銀行匯票遺失，可以到銀行進(jìn)行掛失止付的情況是（）。

A遺失注明收款單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶名稱的銀行匯票

B遺失注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

C遺失填明匯款人指定收款人姓名的銀行匯票

D遺失未指定代理付款人的銀行匯票

【答案】B

21.企業(yè)應(yīng)在每季度終了后（）天內(nèi)向外匯管理部門提供開(kāi)戶銀行

對(duì)賬單復(fù)印件及資金使用情況書(shū)面說(shuō)明。

A10

B30

C60

D15

【答案】D

22.下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣性項(xiàng)目的是（）。

A其他應(yīng)付款

B從預(yù)付賬款

C短期借款

D交易性金融資產(chǎn)

【答案】D

23.企業(yè)申領(lǐng)銀行本票后，銀行本票存款應(yīng)該通過(guò)（）科?目核算。

A應(yīng)收票據(jù)

B其他應(yīng)收款

C其他貨幣資金

D銀行存款

【答案】C

24.下列選項(xiàng)中不符合向外幣管理部門申請(qǐng)以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算銷售其產(chǎn)

品的是（）o

A企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品屬國(guó)家計(jì)劃內(nèi)需要進(jìn)口的商品

B企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品屬國(guó)家計(jì)劃之外需要進(jìn)口的商品

C企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)需要用外匯進(jìn)口的原材料和零

配件

D企業(yè)向經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)或外商投資企業(yè)銷售其產(chǎn)品

【答案】B

25.關(guān)于出納人員常用的記賬符號(hào)說(shuō)法不正確的是（）。

AM一—表示已記完賬或已核對(duì)，填在憑證金額右邊或賬頁(yè)余額右邊

的格子內(nèi)

BD一一表示復(fù)原

C茲一表示單價(jià)

D#--表示編號(hào)的號(hào)碼

【答案】B

二、多項(xiàng)選擇題

1.月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主要有

（）。

A核對(duì)憑證

B復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符

C結(jié)出本月發(fā)生額和余額

D查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正

【答案】AD

【解析】月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目

主要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;

查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。選項(xiàng)C屬

于結(jié)賬的內(nèi)容。

2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。

A職工工資、各種工資性津貼

B個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬

C支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)

技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金

D各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出

【答案】ABCD

3.下列選項(xiàng)屬于現(xiàn)金管理不準(zhǔn)的有（）。

A不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金

B不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣

C不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金

D不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金

【答案】A0CD

【解析】現(xiàn)金管理的八不準(zhǔn)：

（1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；（2）不準(zhǔn)單位之

間互相借用現(xiàn)金；（3）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；（④不準(zhǔn)利用銀行賬

戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；（5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以

個(gè)人名義存入；（⑥不準(zhǔn)保留賬外公款；（7）不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；（6

不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

4■出納人員不得從事0工作。

A會(huì)計(jì)檔案的保管

B收入、費(fèi)用賬簿的登記

C現(xiàn)金總賬的登記

D累計(jì)折舊明細(xì)賬的登記

【答案】ABC

5.下列屬于庫(kù)存現(xiàn)金保管制度內(nèi)容的有（）。

A超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行

B限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在

辦公桌內(nèi)過(guò)夜

C庫(kù)存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管

D為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人

員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放

【答案】ABCD

6在發(fā)出和兌付有價(jià)證券的過(guò)程中，出納人員需要注意的內(nèi)容包括

()。

A核對(duì)有價(jià)證券

B通知會(huì)計(jì)部門

C注意到期日期

D根據(jù)合法的憑據(jù)進(jìn)行收付

【答案】ABCD

7.下列屬于核準(zhǔn)類賬戶的有()。

A因企業(yè)業(yè)務(wù)需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶

B因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶

C非預(yù)算單位專用存款賬戶

D預(yù)算單位專用存款賬戶

【答案】4

【解析】核準(zhǔn)類賬戶主要有：

(1)基本存款賬戶；

(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外);

(3)預(yù)算單位專用存款賬戶；

(4人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。

8.簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)的注意事項(xiàng)的內(nèi)容有()。

A簽發(fā)現(xiàn)金支票應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)支票的有關(guān)內(nèi)容，書(shū)寫(xiě)要認(rèn)真，不能潦草,

如有錯(cuò)誤，應(yīng)作廢重填

B收款人名稱填寫(xiě)開(kāi)戶單位的名稱，并與預(yù)留銀行印鑒相一致

C現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，經(jīng)雙方確認(rèn)無(wú)誤

D款項(xiàng)用途要如實(shí)填寫(xiě)，一般寫(xiě)備用金

【答案】迎

【解析】簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)的注意事項(xiàng)：

(1)簽發(fā)現(xiàn)金支票應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)支票的有關(guān)內(nèi)容，書(shū)寫(xiě)要認(rèn)真，不能

潦草，如有錯(cuò)誤，應(yīng)作廢重填；(與收款人名稱填寫(xiě)開(kāi)戶單位的名稱,

并與預(yù)留銀行印鑒相一致；(3)款項(xiàng)用途要如實(shí)填寫(xiě)，一般寫(xiě)備用金。

9.未達(dá)賬項(xiàng)包括()。

A銀行已收，企業(yè)未收

B銀行已付，企業(yè)未付

C企業(yè)已收，銀行未收

D企業(yè)已付，銀行未付

【答案】ABCD

10.現(xiàn)金支付的基本要求包括（）。

A必須以謹(jǐn)慎嚴(yán)肅的態(tài)度來(lái)處理支付業(yè)務(wù)，寧可慢一些，也不能疏忽

大意

B款項(xiàng)用途要如實(shí)填寫(xiě)，一般寫(xiě)備用金

C現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，經(jīng)雙方確認(rèn)無(wú)誤

D必須以手續(xù)完備、審核無(wú)誤的付款憑據(jù)為最終付款依據(jù)

【答案】XD

【解析】現(xiàn)金支付的基本要求包括：（D必須以謹(jǐn)慎嚴(yán)肅的態(tài)度來(lái)處

理支付業(yè)務(wù)，寧可慢一些，也不能疏忽大意；（2）必須以手續(xù)完備、

審核無(wú)誤的付款憑據(jù)為最終付款依據(jù)；（3）現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,

經(jīng)雙方確認(rèn)無(wú)誤。

11.下列關(guān)于銀行存款、借款利息的計(jì)息日的說(shuō)法中，正確的有

)o

A企業(yè)的存款賬戶，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日；

B借款利息，分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息，需要根

據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來(lái)進(jìn)行

C按月結(jié)息的，每月20日為結(jié)息日

D單位撤銷賬戶，于結(jié)清賬戶時(shí)隨時(shí)結(jié)計(jì)利息

【答案】ABCD

12.對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶的有

（）。

A基本建設(shè)資金

B糧、棉、油收購(gòu)資金

C期貨交易保證金

D收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金

【答案】A0CD

【解析】對(duì)資金的管理和使用，存款人可申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶的有:

（1）基本建設(shè)資金；（2）更新改造資金；（3）財(cái)政預(yù)算外資金；（④

糧、棉、油收購(gòu)資金；（5）證券交易結(jié)算資金；（6）期貨交易保證金;

（7）信托基金；（8金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；（9政策性房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)資金；（1。單位銀行卡備用金；（ID住房基金；（12）社會(huì)保障

基金；（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（14黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在

單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；（15其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

13.下列說(shuō)法中正確的有（）。

A當(dāng)開(kāi)出了支票而賬戶中的錢卻不夠支付時(shí)，該支票就是空頭支票

B當(dāng)開(kāi)出了支票但是沒(méi)有寫(xiě)明金額時(shí)，該支票就是空頭支票

C如果簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)的日期在實(shí)際填支票日之后，該支票就是遠(yuǎn)期

支票

D如果簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)的日期在實(shí)際填支票日之前，該支票就是遠(yuǎn)期

支票

【答案】A3

14需要辦理賬戶撤銷的情況有（）。

A被撤并、解散的

B因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的

C宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

D注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

【答案】A0CD

【解析】需要辦理賬戶撤銷的情況有：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)

或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開(kāi)戶

銀行的；（4其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

15.銀行本票結(jié)算的特點(diǎn)有（）。

A使用方便

B信譽(yù)度高，支付能力強(qiáng)

C可以簽發(fā)遠(yuǎn)期本票

D銀行本票一律記名，允許以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

【答案】迎

16下列情況下，可能被銀行拒付的銀行匯票的有（）。

A偽造、變?cè)鞈{證、印章、壓數(shù)機(jī)）的銀行匯票

B超過(guò)付款期的銀行匯票

C涂改、更改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯款大寫(xiě)金額

D已被銀行掛失止付的現(xiàn)金銀行匯票

【答案】ABCD

17.作為收款單位的出納人員，要注意審查的主要內(nèi)容有（）o

A檢查收款人是否確為本單位

B檢查必須記載的事項(xiàng)是否齊全

C檢查出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載

事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明

D注意對(duì)送票人進(jìn)行身份查驗(yàn)，摘錄身份證號(hào)碼

【答案】A0CD

【解析】作為收款單位的出納人員，要注意審查下面幾個(gè)主要內(nèi)容:

（1）檢查收款人是否確為本單位；（2）檢查銀行本票是否在提示付

款期限內(nèi)；（3）檢查必須記載的事項(xiàng)是否齊全；（4檢查出票人簽章

是否符合規(guī)定，銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出

票金額一致；（5）檢查出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，

更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明；（6注意對(duì)送票人進(jìn)

行身份查驗(yàn)，摘錄身份證號(hào)碼。

按照外匯管制情況的不同，匯率可以分為（）。

A官方匯率

B市場(chǎng)匯率

C即期匯率

D遠(yuǎn)期匯率

【答案】AB

19.收款人收到商業(yè)承兌匯票應(yīng)進(jìn)行審查，審查時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題有

（）。

A檢查是否為中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的商業(yè)承兌匯票

B檢查匯票是否超過(guò)有效承兌期限，最長(zhǎng)為6個(gè)月

C檢查匯票上的簽章是否齊全正確，簽發(fā)處應(yīng)加蓋簽發(fā)單位的法人印

章，承兌人蓋章處蓋付款人預(yù)留銀行印章并填寫(xiě)承兌日期

D檢查匯票上有無(wú)批注“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣

【答案】A0CD

【解析】收款人收到商業(yè)承兌匯票應(yīng)進(jìn)行審查，審查時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題

有：①檢查是否為中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的商業(yè)承兌匯票；②匯票的

簽發(fā)和到期日期、收款單位的名稱必須是全稱；賬戶及開(kāi)戶銀行、大

小寫(xiě)金額等欄目是否填寫(xiě)齊全、正確；③檢查匯票上的簽章是否齊全

正確，簽發(fā)處應(yīng)加蓋簽發(fā)單位的法人印章，承兌人蓋章處蓋付款人預(yù)

留銀行印章并填寫(xiě)承兌日期；④檢查匯票是否超過(guò)有效承兌期限，最

長(zhǎng)為6個(gè)月。但應(yīng)注意：有效期是從承兌日開(kāi)始計(jì)算，而不是從匯票

的簽發(fā)日開(kāi)始；⑤檢查匯票上有無(wú)批注“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣。經(jīng)轉(zhuǎn)讓

的匯票，背書(shū)是否連續(xù)；背書(shū)的簽章是否正確（是否為單位公章、財(cái)

務(wù)專用章）。

20.匯率標(biāo)價(jià)常用的標(biāo)價(jià)方法包括（）。

A直接標(biāo)價(jià)法

B間接標(biāo)價(jià)法

C歐元標(biāo)價(jià)法

D美元標(biāo)價(jià)法

【答案】也

【解析】匯率標(biāo)價(jià)常用的標(biāo)價(jià)方法包括：直接標(biāo)價(jià)法、間接標(biāo)價(jià)法、

美元標(biāo)價(jià)法。

三、判斷題

1.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款，屬于現(xiàn)金使

用的范圍。（）

【答案】對(duì)

2.月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主要

是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符。（）

【答案】對(duì)

3.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定：“開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日

送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，可以次日送存開(kāi)戶銀行?！保ǎ?/p>

【答案】錯(cuò)

【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定：“開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)

于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)

間?！?/p>

4出納人員的職責(zé)包括保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管有關(guān)印

章、空白票據(jù)等。（）

【答案】對(duì)

5.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)全部放入出納專用的保險(xiǎn)

柜內(nèi)，不得隨意存放。（）

【答案】錯(cuò)

【解析】為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在

出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意

存放。

6.存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。（）

【答案】對(duì)

7.除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令

存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。（）

【答案】對(duì)

8.貼現(xiàn)就是持票人持銀行匯票向銀行申請(qǐng)貼息兌現(xiàn)的一種行為。

（）

【答案】錯(cuò)

【解析】貼現(xiàn)就是持票人持商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼息兌現(xiàn)的一種行

為。

9.專用存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立

的銀行結(jié)算賬戶。（）

【答案】錯(cuò)

【解析】專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)

有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

10.銀行匯票的簽發(fā)和解付，只能由參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)

構(gòu)辦理。（）

【答案】對(duì)

1L偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶許可證的存款人，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以

1000元罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成

犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（）

【答案】對(duì)

12.商業(yè)匯票可以應(yīng)用于購(gòu)銷業(yè)務(wù)、債務(wù)清償、資金借貸等。（）

【答案】錯(cuò)

13.企業(yè)對(duì)于到期無(wú)力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入到短期借款

中。（）

【答案】對(duì)

14.臨時(shí)機(jī)構(gòu)在所在地的銀行機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)立多個(gè)臨時(shí)存款賬

戶。（）

【答案】錯(cuò)

【解析】臨時(shí)機(jī)構(gòu)在所在地的銀行機(jī)構(gòu)只能開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。

15.以公允價(jià)值計(jì)量的股票、基金等非貨幣性項(xiàng)目，先將該外幣按照

公允價(jià)值確定當(dāng)日的即期匯率折算為記賬本位幣金額，再與原記賬本

位幣金額進(jìn)行比較，其差額作為公允價(jià)值變動(dòng)損益。（）

【答案】對(duì)

16承兌人是指承諾在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、其

他組織或者個(gè)人。（）

【答案】對(duì)

17.所謂循環(huán)是指當(dāng)信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原

金額,可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。（）

【答案】對(duì)

18.境內(nèi)機(jī)構(gòu)關(guān)閉外匯賬戶后，外匯賬戶余額不可以保留了。（）

【答案】錯(cuò)

【解析】境內(nèi)機(jī)構(gòu)關(guān)閉外匯賬戶后，外匯賬戶余額屬于外商投資者所

有的或者經(jīng)批準(zhǔn)可以保留的，可以轉(zhuǎn)移或者匯出。其余外匯應(yīng)當(dāng)全部

結(jié)匯。

19.銀行本票見(jiàn)票即付，流動(dòng)性極強(qiáng)，銀行不予掛失。一旦遺失或被

竊、被人冒領(lǐng)款項(xiàng)，后果由銀行本票持有人自負(fù)。（）

【答案】對(duì)

20.由于銀行承兌匯票的特殊性，一般銀行都會(huì)要求企業(yè)在辦理前先

在該行存入一定金額的保證金，保證金的比例由各銀行根據(jù)企業(yè)的資

信情況確定，一般不少于承兌金額的20%()

【答案】錯(cuò)

【解析】由于銀行承兌匯票的特殊性，一般銀行都會(huì)要求企業(yè)在辦理

前先在該行存入一定金額的保證金，保證金的比例由各銀行根據(jù)企業(yè)

的資信情況確定，一般不少于承兌金額的

最新金融企業(yè)財(cái)會(huì)法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后依次沖減()0

A未分配利潤(rùn)、資本公積、盈余公積、實(shí)收資本

B未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本

C未分配利潤(rùn)、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積

D資本公積、盈余公積、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)

正確答案：B

2.按照國(guó)際慣例，企業(yè)信用一般分為三級(jí)九等，即A級(jí)、B級(jí)和C級(jí),

A^AAAABBRBRRGOQGQC九個(gè)等級(jí)，分別對(duì)應(yīng)不同的

信用風(fēng)險(xiǎn)水平。通常認(rèn)為，對(duì)()以上的企業(yè)授予信用是安全的。

AB級(jí)

BBBB級(jí)

C股

D

正確答案：C

3.()是以促進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量成本不斷下降，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益而實(shí)施

的一種管理行為，是成本控制的一個(gè)重要方法。

A質(zhì)量成本控制

B成本預(yù)算約束

C全面成本管理

D成本控制

正確答案：A

答案解析：質(zhì)量成本控制是以促進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量成本不斷下降，取得最佳

經(jīng)濟(jì)效益而實(shí)施的一種管理行為，是成本控制的一個(gè)重要方法。

4.()是企業(yè)成本控制的主要方法，是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中最基本的預(yù)

算。

A成本預(yù)算

B財(cái)務(wù)預(yù)算

C日常業(yè)務(wù)預(yù)算

D現(xiàn)金預(yù)算

正確答案：A

答案解析：成本預(yù)算是企業(yè)成本控制的主要方法，是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中

最基本的預(yù)算。

5.銀行發(fā)生貸款損失時(shí)，貸記（）科?目。

A其他營(yíng)業(yè)支出B現(xiàn)金C貼現(xiàn)D逾期貸款

正確答案：D

6.對(duì)個(gè)人在銀行開(kāi)辦活期儲(chǔ)蓄賬戶時(shí)，應(yīng)貸記的科目是（）。

A定期存款B活期存款C定期儲(chǔ)蓄存款D活期儲(chǔ)蓄存款

正確答案：D

7.銀行活期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)計(jì)入（）。

A資產(chǎn)項(xiàng)目B資產(chǎn)負(fù)債共同項(xiàng)目C負(fù)債項(xiàng)目D所有者權(quán)益

項(xiàng)目

正確答案：C

8.會(huì)計(jì)核算必須符合國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，保證不同的會(huì)計(jì)主體之間會(huì)

計(jì)口徑一致，相互可比，以便于會(huì)計(jì)信息的比較、分析、匯總。這屬

于會(huì)計(jì)核算的（）要求。

A客觀性B可比性C實(shí)質(zhì)重于形式D一致性

正確答案：B

9.銷售收入應(yīng)計(jì)入銷售期間的利潤(rùn)表，這體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算基本前提是

（）。

A持續(xù)經(jīng)營(yíng)B會(huì)計(jì)主體C貨幣計(jì)量D會(huì)計(jì)分

期

正確答案：D

10.下列計(jì)價(jià)方法中，不符合歷史成本計(jì)量屬性的是（）。

A發(fā)出存貨計(jì)價(jià)所使用的個(gè)別計(jì)價(jià)法

B期末存貨計(jì)價(jià)所使用的市價(jià)法

C發(fā)出存貨計(jì)價(jià)所使用的先進(jìn)先出法

D發(fā)出存貨計(jì)價(jià)所使用的移動(dòng)平均法

正確答案：B

答案解析：在歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金

等價(jià)物的金額，或者按照購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。

負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承

擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日?；顒?dòng)中為償還負(fù)債預(yù)期需要支

付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

11.下列各項(xiàng)中可以引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生變化的是

()。

A用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損

B權(quán)益法下年末確認(rèn)被投資企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的盈利

C資本公積轉(zhuǎn)增資本

D將一項(xiàng)房產(chǎn)用于抵押貸款

正確答案：B

答案解析：選項(xiàng)A3不影響資產(chǎn)，屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的變動(dòng)。選項(xiàng)

D影響的是資產(chǎn)和負(fù)債，不影響所有者權(quán)益。

選項(xiàng)D的分錄是：

借：銀行存款

貸：長(zhǎng)期借款

12.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)。

A權(quán)責(zé)發(fā)生制

B實(shí)地盤(pán)存制

C永續(xù)盤(pán)存制

D收付實(shí)現(xiàn)制

正確答案：A

答案解析：我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生

制為基礎(chǔ)。

13.以下事項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入的是（）。

A銷售商品所取得的收入

B提供勞務(wù)所取得的收入

C出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的經(jīng)濟(jì)利益流入

D出租機(jī)器設(shè)備取得的收入

正確答案：C

答案解析：收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增

加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。銷售商品、提供

勞務(wù)和出租固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)屬于企業(yè)的日?；顒?dòng)，其經(jīng)濟(jì)利益流入屬于

企業(yè)收入的范疇。對(duì)于企業(yè)從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中獲得的經(jīng)濟(jì)利益，

如工業(yè)企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益，不屬于收入，而屬于企業(yè)

的利得，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

14.下列各項(xiàng)中，符合資產(chǎn)會(huì)計(jì)要素定義的是（）。

A計(jì)劃購(gòu)買的原材料

B待處理財(cái)產(chǎn)損失

C委托加工物資

D預(yù)收款項(xiàng)

正確答案：C

答案解析：本題的考核點(diǎn)是資產(chǎn)的定義，資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或

者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益

的資源。選項(xiàng)A計(jì)劃購(gòu)買的材料不屬于資產(chǎn)；選項(xiàng)B屬于一種損失，

不能為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；選項(xiàng)D屬于負(fù)債。

15.非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理體現(xiàn)了（）要求。

A重要性B實(shí)質(zhì)重于形式C相關(guān)性D謹(jǐn)慎性

正確答案：B

答案解析：非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)

的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)

作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期

損益。不符合上述條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面

價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。這體現(xiàn)

了實(shí)質(zhì)重于形式要求。

16.甲公司于2007年2月10日購(gòu)入某上市公司股票10萬(wàn)股，每股價(jià)

格為15元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.5元），甲

公司購(gòu)入的股票暫不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，甲公

司購(gòu)買該股票另支付手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。則甲公司對(duì)該項(xiàng)投資的入賬價(jià)

值為（）萬(wàn)元。

A145B150C155D160

正確答案：C

答案解析：對(duì)可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，交易費(fèi)

用應(yīng)計(jì)入初始確認(rèn)金額。但企業(yè)取得該金融資產(chǎn)支付的價(jià)款中包含已

宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)

當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目（應(yīng)收股利或應(yīng)收利息）。因此，甲公司購(gòu)入

股票的初始入賬金額=10X1卜10X0.計(jì)10=155（萬(wàn)元）。

17.甲公司于2008年2月20日從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司股票50000股，

劃分為交易性金融資產(chǎn)，每股買價(jià)8元，另外支付印花稅及傭金4000

元。A公司于2008年4月10日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.30元。

甲公司于2008年5月20日收到該現(xiàn)金股利15000元并存入銀行。

至12月31日，該股票的市價(jià)為450000元。甲公司2008年對(duì)該項(xiàng)

金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）元。

A15000B11000C50000D61000

正確答案：B

答案解析：交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)

入當(dāng)期損益（投資收益）。企業(yè)持有期間取得的債券利息或現(xiàn)金股利,

應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期的投資收益。同時(shí)，按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允

價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。甲公司2008年對(duì)該項(xiàng)

金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益=50000X0.3-4000=11000（元）。

某股份有限公司于2007年3月30日，以每股12元的價(jià)格購(gòu)入某

上市公司股票50萬(wàn)股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，購(gòu)買該股票支付手

續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。5月22日，收到該上市公司按每股Q5元發(fā)放的現(xiàn)金

股利。12月31日該股票的市價(jià)為每股11元。2007年12月31日該

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A550B575C585D610

正確答案：A

答案解析：交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，本題中持有

交易性金融資產(chǎn)期間股數(shù)沒(méi)有變動(dòng)，期末該股票的市價(jià)為50X11=

550（萬(wàn)元），所以交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為市價(jià)550萬(wàn)元，或

12X50-(12-11)X50=550(萬(wàn)元)。

19.甲公司20X7年7月1日將其于20X5年1月1日購(gòu)入的債券予

以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為2100萬(wàn)元，該債券系20X5年1月1日發(fā)行的，

面值為2000萬(wàn)元，票面年利率為%到期一次還本付息，期限為3

年。甲公司將其劃分為持有至到期投資。轉(zhuǎn)讓時(shí)，利息調(diào)整明細(xì)科目

的貸方余額為12萬(wàn)元，20X7年7月1日，該債券投資的減值準(zhǔn)備

金額為25萬(wàn)元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）

萬(wàn)元。

A-13B-37C-63D-87

正確答案：A

答案解析：處置持有至到期投資時(shí)，應(yīng)將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)

值之間的差額計(jì)入投資收益：2100-（2000+-2000X現(xiàn)＜2.A12-25）

=一13（萬(wàn)元）。

本題的會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款2100

持有至到期投資減值準(zhǔn)備25

持有至到期投資一一利息調(diào)整12

投資收益13（倒擠）

貸：持有至到期投資一一成本2000

---應(yīng)計(jì)利息150(2000X3用

2.5)

2QM公司與N公司簽訂一項(xiàng)股票轉(zhuǎn)讓協(xié)議，同時(shí)購(gòu)入一項(xiàng)行權(quán)價(jià)為

110萬(wàn)元的看漲期權(quán)，并出售了一項(xiàng)行權(quán)價(jià)為90萬(wàn)元的看跌期權(quán)。

假定轉(zhuǎn)移日該股票的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，看漲期權(quán)的時(shí)間價(jià)值為5

萬(wàn)元，看跌期權(quán)的公允價(jià)值為2萬(wàn)元，因繼續(xù)涉入形成的負(fù)債金額

為（）。

A100

B93

C107

D97

正確答案：D

答案解析：由于M公司因賣出一項(xiàng)看跌期權(quán)和購(gòu)入一項(xiàng)看漲期權(quán)使

所轉(zhuǎn)移股票投資不滿足終止確認(rèn)條件，且按照公允價(jià)值來(lái)計(jì)量該股票

投資，因此，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)移日仍按照公允價(jià)值確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)。根

據(jù)相關(guān)規(guī)定，M公司應(yīng)確認(rèn)的金融資產(chǎn)金額為100萬(wàn)元；應(yīng)確認(rèn)的

繼續(xù)涉入形成的負(fù)債金額為97［（100+2）-5萬(wàn)元。

21.下列事項(xiàng)中，應(yīng)終止確認(rèn)的金融資產(chǎn)有（）。

A企業(yè)以不附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)

B企業(yè)采用附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)

C貸款整體轉(zhuǎn)移并對(duì)該貸款可能發(fā)生的信用損失進(jìn)行全額補(bǔ)償?shù)?/p>

D企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束

時(shí)按當(dāng)日該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值回購(gòu)

正確答案：A

22.下列關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移繼續(xù)涉入情形的說(shuō)法中正確的是（）。

A只要合同約定轉(zhuǎn)入方有權(quán)處置金融資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入方就可以將轉(zhuǎn)入的

金融資產(chǎn)整體出售給不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方

B通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)

移日按金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)

C繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)和負(fù)債可以抵消

D繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)使企

業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平

正確答案：D

答案解析：選項(xiàng)A要求必須有活躍市場(chǎng)；選項(xiàng)B應(yīng)該按金融資產(chǎn)

的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)保金額孰低確認(rèn)；選項(xiàng)q繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)

和負(fù)債不可以抵消。

23.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)一一首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是根據(jù)（）

準(zhǔn)則制定的。

A基本準(zhǔn)則B第1號(hào)準(zhǔn)則C第2號(hào)準(zhǔn)則D第3號(hào)準(zhǔn)則

正確答案：A

24按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)一一首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)正確的處理方法是（）o

A對(duì)于可行權(quán)日在首次執(zhí)行日或之后的股份支付，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)

計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)一一股份支付》的規(guī)定，按照權(quán)益工具、其他方服務(wù)

或承擔(dān)的以權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的負(fù)債的公允價(jià)值，將應(yīng)計(jì)入首

次執(zhí)行日之前等待期的成本費(fèi)用金額調(diào)整留存收益，相應(yīng)增加所有者

權(quán)益或負(fù)債

B在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)一一或有事

項(xiàng)》的規(guī)定，將滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的重組義務(wù)，確認(rèn)為負(fù)債，不

調(diào)整留存收益

C企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)一一所得稅》的規(guī)定，在首

次執(zhí)行日對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的暫時(shí)性差異

的所得稅影響不進(jìn)行追溯調(diào)整

D在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所持有的金融資產(chǎn)（含《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則第2號(hào)一一長(zhǎng)期股權(quán)投資》規(guī)范的投資），劃分為以公允價(jià)值計(jì)量

且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款

項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)

正確答案：A

25.上年度比較合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的少數(shù)股東權(quán)益，應(yīng)當(dāng)按照該準(zhǔn)

則的規(guī)定，在（）列示。

A資產(chǎn)類B負(fù)債類C損益類D所有者權(quán)益類

正確答案：D

二、多項(xiàng)選擇題

1.金融企業(yè)的投資者一般通過(guò)股東（大）會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的

治理機(jī)構(gòu)行使下列哪些財(cái)務(wù)管理職權(quán)L

A決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限

B決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置

C對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人

D組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè),編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、

分析和考核

正確答案：ABC

2.財(cái)政部門履行下列哪些財(cái)務(wù)管理職責(zé)（）。

A加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，實(shí)施金融企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

B監(jiān)督金融企業(yè)接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估

C制定