第一章測試國家征稅憑借的權力是（

）。

A:經(jīng)濟權利

B:勞動權利

C:政治權利

D:財產(chǎn)權利

答案:C政府提供公共物品和服務來滿足的社會共同需要，應由全社會的成員共同分擔成本，而這種分擔又必須通過向人民收費來實現(xiàn)。

A:錯

B:對

答案:A稅收產(chǎn)生于（

）。

A:資本主義社會

B:奴隸社會

C:封建社會

D:原始社會

答案:B稅收的形式特征包括（

）。

A:靈活性

B:固定性

C:強制性

D:無償性

答案:BCD在無償性、強制性存在的前提下，稅收只能按照事先規(guī)定的、國家與納稅人在經(jīng)濟上都能接受的標準無限征收。

A:錯

B:對

答案:A第二章測試稅收職能中最基本的職能是（

）。

A:穩(wěn)定經(jīng)濟職能

B:財政職能

C:調節(jié)收入分配職能

D:經(jīng)濟職能

答案:B稅收在促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長方面，有兩種宏觀調節(jié)方式分別是（

）。

A:增稅政策

B:相機抉擇的稅收政策

C:減稅政策

D:稅收自動穩(wěn)定機制

E:累進稅率

答案:BD稅收作用具有雙重性特征包括：（

）

A:主觀性與客觀性

B:自發(fā)性和自覺性

C:盲目性和科學性

D:科學性與主觀性

答案:AB稅收作為一種國家宏觀調控政策工具是“逆經(jīng)濟風向而行事”的。

A:錯

B:對

答案:B稅收的作用可以視為稅收產(chǎn)生的效應。

A:對

B:錯

答案:B第三章測試我國從建國時期至今，稅收原則內容經(jīng)過多次調整。

A:錯

B:對

答案:B稅收財政原則是首要原則。

A:錯

B:對

答案:B稅收資本化屬于稅負前轉，是累計稅款的一次性轉嫁。

A:對

B:錯

答案:B影響微觀稅負指標值大小的因素有（

）。

A:企業(yè)經(jīng)營水平和效率

B:稅率和稅基

C:稅收征管效率

D:稅收優(yōu)惠等

E:個人收入分配制度

答案:ABCDE下列哪種說法正確？（

）

A:所得稅和財產(chǎn)稅是對納稅人的所得或財產(chǎn)直接征收，一般不易通過價格形式實現(xiàn)轉嫁。

B:流轉稅與商品價格有聯(lián)系，因此，稅負容易轉嫁。

C:從供求關系來看，對商品課稅，往往向彈性小的方向轉嫁。

D:在不完全競爭市場中，壟斷者可以通過提高價格或降低工人工資等方式，將應納稅款進行轉嫁政府。

E:課稅范圍越寬，稅負越容易轉嫁，課稅范圍越窄，稅負越不易轉嫁。

F:從量計稅，稅負轉嫁較容易。

答案:ABCDE第四章測試稅收制度的基本要素有（）。

A:計稅依據(jù)

B:征稅對象

C:納稅人

D:稅率

答案:BCD代表征稅廣度的要素是（）。

A:稅率

B:稅目

C:計稅依據(jù)

D:征稅對象

答案:BCD下列屬于直接稅的稅種有（）。

A:關稅

B:消費稅

C:契稅

D:個人所得稅

答案:CD超額累進稅率的特點是（）。

A:累進程度緩慢

B:在級距的臨界點比較公平

C:分段計稅，計算復雜

D:征管簡便

答案:ABC按稅收管理權限分類，稅收可分為（）。

A:地方稅

B:分享稅

C:共享稅

D:中央稅

答案:ACD第五章測試汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是（

）。

A:因代辦牌照收取的車輛牌照費

B:收取的小轎車改裝費

C:因代辦保險收取的保險費

D:因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款

答案:B以下哪個項目屬于增值稅條例及細則規(guī)定的視同銷售（

）。

A:外購貨物發(fā)給職工作福利

B:自產(chǎn)貨物捐贈地震災區(qū)

C:自產(chǎn)貨物以物易物換取一批原材料

D:外購貨物用于非應稅項目

答案:B我國出口退稅的稅種有（

）。

A:增值稅

B:煙葉稅

C:消費稅

D:關稅

答案:AC我國出口退稅的具體稅種是增值稅和關稅。

A:錯

B:對

答案:A外購進口的原屬于中國境內的貨物，不征收進口環(huán)節(jié)增值稅。

A:對

B:錯

答案:B第六章測試消費稅是古老的稅種，屬于一種特殊的流轉稅。

A:對

B:錯

答案:A小汽車稅目下增設“超豪華小汽車”子稅目，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收。

A:對

B:錯

答案:B消費稅的作用包括（

）。

A:正確引導消費方向

B:體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策

C:調節(jié)產(chǎn)業(yè)結構和收入分配

D:確保國家的財政收入

E:調節(jié)消費結構

答案:ABCDE消費稅征稅環(huán)節(jié)有（

）。

A:批發(fā)卷煙

B:零售超豪華小汽車

C:生產(chǎn)

D:零售金銀首飾、鉆石、鉆石飾品

E:委托加工

F:進口

答案:ABCDEF消費稅稅率有（

）。

A:比例稅率

B:復合稅率

C:定額稅率

D:固定稅額

E:累進稅率

答案:ABCD第七章測試在關稅的征收中，既采用從價計征又采用從量計征的稱為（

）。

A:滑動關稅

B:附加關稅

C:復合關稅

D:選擇關稅

答案:C下列屬于進口環(huán)節(jié)，由海關征收的稅種是（

）。

A:消費稅

B:船舶噸稅

C:車輛購置稅

D:關稅

答案:ABD我國對進出口貨物都采用復式稅則。

A:錯

B:對

答案:A對出口貨物以海關審定的離岸價為關稅完稅價。

A:錯

B:對

答案:A關稅的涉外性從而使關稅成為各國處理國際經(jīng)濟和國際政治關系的一種工具。

A:對

B:錯

答案:A第八章測試凡是被認定為我國企業(yè)所得稅的居民企業(yè)都負有無限納稅義務，應就其來源于全球的所得向我國政府納稅。

A:對

B:錯

答案:A工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。

A:錯

B:對

答案:A外國企業(yè)一定是我國企業(yè)所得稅的非居民納稅人。

A:錯

B:對

答案:A免稅收入包括：①財政撥款②行政事業(yè)性收費、政府性基金③國務院規(guī)定的財政性資金等。

A:錯

B:對

答案:A企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營向非金融企業(yè)、內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況符合規(guī)定條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分。

A:錯

B:對

答案:B第九章測試從世界范圍看，下列國家中，首先開征個人所得稅的國家是（

）

A:法國

B:德國

C:美國

D:英國

答案:D下列稅率形式中，屬于我國現(xiàn)行個人所得稅采用的稅率形式的是（

）

A:比例稅率

B:超率累進稅率

C:超額累進稅率

D:定額稅率

答案:AC下列各項中，屬于我國個人所得稅納稅人的是（

）。

A:個體工商業(yè)戶

B:合伙企業(yè)投資者

C:中國公民

D:個人獨資企業(yè)

答案:ABCD下列關于個人所得稅稅收管轄權的說法中，正確的是（

）

A:我國同時實行居民管轄權和所得來源地管轄權

B:我國遵循所得來源地管轄權優(yōu)先原則

C:我國僅實行居民管轄權

D:我國僅所得來源地管轄權

答案:AB根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，符合對利息所得項目費用扣除規(guī)定的是（

）

A:定率扣除

B:不扣除任何費用

C:據(jù)實扣除

D:定額扣除

答案:B2017年，李某將自有房產(chǎn)出租，月租金2500元，全年取得不含增值稅租金收入30000元；若不考慮其他因素，李某2017年房產(chǎn)租賃所得應繳納的個人所得稅是（

）

A:應納稅額=30000×（1－20%）×20%=4800元

B:應納稅額=（30000－800）×（1－20%）×20%=4672元

C:應納稅額=（30000÷12－800）×20%×12=4080元

D:應納稅額=（30000－800）×20%=5840元

答案:C第十章測試資源稅的征稅對象中，不包括人造石油。

A:錯

B:對

答案:B根據(jù)資源稅的規(guī)定，下列礦種中，按照從價計征方式征收資源稅的有()。

A:原油

B:石灰石

C:砂石

D:煤炭

E:粘土

答案:ABD房屋產(chǎn)權出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅。

A:對

B:錯

答案:B某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（

）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

A:房產(chǎn)原值

B:房產(chǎn)余值

C:房產(chǎn)凈值

D:房產(chǎn)市值

答案:B確定環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時，應稅固體廢物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定。

A:錯

B:對

答案:A環(huán)境保護稅的征稅對象包括（

）。

A:大氣污染物

B:水污染物

C:噪聲

D:固體廢物

答案:ABCD第十一章測試我國現(xiàn)行的稅收管理主要包括（

）和其他。

A:稅收行政管理

B:稅收法制管理

C:稅收業(yè)務管理

答案:ABC經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

A:對

B:錯

答案:A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定納稅人可以不設置賬簿的，稅務機關有權核定其應納稅額的情況。

A:對

B:錯

答案:A納稅人自結算繳納稅款之日起（

）年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。

A:五

B:無限期

C:三

答案:C稅務檢查人員查封時，應提供有效地《扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)》的，否則納稅人有權拒絕查封。

A:錯

B:對

答案:A第十二章測試稅收制度是國家各種稅收法令及其征收辦法的總稱，稅收制度的法律形式是稅法，而稅法是由若干基本要素構成的。

A:錯

B:對

答案:B稅