XXX局XXXX工程有限責(zé)任公司上海分公司項(xiàng)目成本核算管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)分公司的企業(yè)內(nèi)部管理，降低工程項(xiàng)目成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，準(zhǔn)確地核算項(xiàng)目成本，現(xiàn)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《XXX局項(xiàng)目成本管理與核算辦法》等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二章項(xiàng)目成本核算內(nèi)容第二條工程項(xiàng)目成本核算，嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)其項(xiàng)目組織成本核算，設(shè)置成本科目，并按其規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行成本核算，項(xiàng)目工程成本一般設(shè)置人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用五個(gè)核算科目?？筛鶕?jù)具體情況增設(shè)分包工程支出核算科目。并逐月進(jìn)行成本核算。第三條項(xiàng)目成本核算對(duì)象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，各業(yè)務(wù)部門所有原始記錄都必須按照確定的成本核算對(duì)象填寫清楚。各項(xiàng)目成本劃分的內(nèi)容和計(jì)算口徑，應(yīng)與《建筑施工預(yù)算定額》一致。第四條工程項(xiàng)目核算的成本應(yīng)包括預(yù)算成本、承包（計(jì)劃）成本、實(shí)際成本。1、預(yù)算成本：按施工圖預(yù)算分析計(jì)算的工程成本，實(shí)行投標(biāo)承包、投資包干的工程按中標(biāo)價(jià)或合同價(jià)編制的施工預(yù)算分析計(jì)算工程成本，此預(yù)算成本由經(jīng)營預(yù)算人員負(fù)責(zé)編制。2、承包（計(jì)劃）成本：按項(xiàng)目內(nèi)部承包合同規(guī)定的降低成本目標(biāo)編制。編制的主要依據(jù)是施工組織設(shè)計(jì)，降低成本技術(shù)組織措施，項(xiàng)目內(nèi)部承包合同，勞動(dòng)定額和內(nèi)部勞務(wù)單價(jià)，材料消耗定額，內(nèi)部租賃價(jià)格等。由項(xiàng)目經(jīng)理部組織項(xiàng)目承包班子成員共同編制。3、實(shí)際成本：按項(xiàng)目承包合同規(guī)定內(nèi)容開支的工程耗費(fèi)，即項(xiàng)目實(shí)際成本。由項(xiàng)目成本員負(fù)責(zé)核算，并提供有關(guān)項(xiàng)目實(shí)際成本方面的資料。第五條項(xiàng)目預(yù)算成本的核算項(xiàng)目依據(jù)工程部統(tǒng)計(jì)人員提供的本期自行完成工作量，項(xiàng)目預(yù)算員按照項(xiàng)目承包責(zé)任狀規(guī)定的上繳比率，編制《預(yù)算成本分析表》，并交給項(xiàng)目成本核算員；項(xiàng)目成本員根據(jù)《預(yù)算成本分析表》扣減上繳費(fèi)用劃帳給分公司后，項(xiàng)目作為承包收入成本，即工程結(jié)算收入，它包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用五個(gè)項(xiàng)目。第六條項(xiàng)目必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映工程項(xiàng)目實(shí)際成本。必須嚴(yán)格劃清成本核算界限。1、項(xiàng)目承包合同范圍以內(nèi)的成本與項(xiàng)目承包合同范圍以外的成本界限。2、不同承包合同項(xiàng)目之間的成本界限；已完工程與未完施工、本期成本與下期成本之間的界限。3、項(xiàng)目成本支出與項(xiàng)目的應(yīng)付福利費(fèi)的開支的界限。第七條項(xiàng)目實(shí)際成本的核算朝（一）人工費(fèi)脫的核蠶算帆昂沾主要包括從事訴工程建造人員泊的工資、獎(jiǎng)金練、福利費(fèi)、工震資性的津貼等尤支出。當(dāng)期發(fā)肆生的人工費(fèi)，史嚴(yán)格按分公司刪關(guān)于民建隊(duì)方糟面的管理規(guī)定果執(zhí)行，工長必急須在安排工作嘆時(shí)開出任務(wù)單膚，在當(dāng)期結(jié)算筐截止日時(shí)，必湖須辦理完工程內(nèi)任務(wù)單簽字手求續(xù)交人力資源棚管理部門，特芹別是民建隊(duì)的景結(jié)算，即由項(xiàng)綁目勞資員依據(jù)成內(nèi)部制定的分建項(xiàng)綜合單價(jià)，美結(jié)算出人工工最資；二線配合御人員根據(jù)考勤榮記錄計(jì)算當(dāng)期基工資。人力資積源管理部門應(yīng)沿盡量在當(dāng)月辦效理完結(jié)算，當(dāng)姜月結(jié)算不完的牛要向項(xiàng)目成本雹員提供預(yù)提入腸帳的書面資料仍。項(xiàng)目成本核利算員按照受益鞭對(duì)象進(jìn)行帳務(wù)描處理，記入項(xiàng)跪目工程成本。有（二）材料費(fèi)歡的核查算寄伙邀主要包括施工顯過程中耗用的畢構(gòu)成工程實(shí)體位或有助于形成塌工程實(shí)體的原晌材料、輔助材私料、構(gòu)配件、勝半成品的成本搶和周轉(zhuǎn)材料的舊攤銷及租賃費(fèi)垮用。項(xiàng)目成本肉員依據(jù)項(xiàng)目材裕料員編制的本亡期材料消耗表叢，按實(shí)際價(jià)格裕計(jì)算當(dāng)期材料悲消耗。根據(jù)計(jì)哭算的材料消耗圓匯總進(jìn)行帳務(wù)或處理，記入項(xiàng)詢目工程成本。燦根據(jù)項(xiàng)目使用丸的周轉(zhuǎn)材料，飄由公司料具租炭賃站與項(xiàng)目按柿月結(jié)算租賃費(fèi)壇，分公司財(cái)務(wù)投部依據(jù)結(jié)算單彈，收取項(xiàng)目租塑賃費(fèi)，或由外燒租賃站與項(xiàng)目拿按月結(jié)算的租帝賃費(fèi)，作為支饞付租賃費(fèi)，項(xiàng)征目成本員接到長轉(zhuǎn)帳通知單或播租賃發(fā)票后，托進(jìn)行帳務(wù)處理鎮(zhèn)，記入項(xiàng)目工杜程成本。漢同時(shí)，項(xiàng)目部苗必須嚴(yán)格實(shí)行昌限額領(lǐng)料單制愛度，對(duì)已領(lǐng)用挎未消耗的大堆驅(qū)材料，項(xiàng)目材棄料員月終要填死寫退料單辦理淚帳面退庫（假蠅退料）手續(xù)。愧項(xiàng)目成本員憑陣退料單作沖減撫當(dāng)月項(xiàng)目材料異成本。男（三）機(jī)械使撤用費(fèi)的核標(biāo)算留腸爸主要包括施工交生產(chǎn)過程中使租用自有施工機(jī)逆械所貝發(fā)生的機(jī)械使膏用費(fèi)、租用外順單位施工機(jī)械蹄支付的租賃費(fèi)集和施工機(jī)械的如安裝、拆卸和漂進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)，項(xiàng)察目成本核算員互進(jìn)行帳務(wù)處理勞，記入項(xiàng)目工下程成本。對(duì)項(xiàng)堡目發(fā)生的中、稠小型維修費(fèi)、料機(jī)械人員工資悄、獎(jiǎng)金、燃料育費(fèi)、現(xiàn)吃場(chǎng)逗70秀%純電費(fèi)惱、稀30坑%賄水費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)乘、配件等費(fèi)用德，記入項(xiàng)目工員程成本。大型繼設(shè)備進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)鹽，以承包合同池的規(guī)定為準(zhǔn)，和項(xiàng)目成本員進(jìn)鞠行帳務(wù)處理，販記入項(xiàng)目工程撐成本。欺（四）其他直憂接費(fèi)的核訊算癥團(tuán)勿主要包括有關(guān)剪的設(shè)計(jì)和技術(shù)膠援助費(fèi)用、施舌工現(xiàn)場(chǎng)材料二邁次搬運(yùn)費(fèi)、生糕產(chǎn)工具和用具墾使用費(fèi)、檢驗(yàn)書試驗(yàn)費(fèi)、工程柿定位復(fù)測(cè)費(fèi)、陪工程點(diǎn)交費(fèi)用蹤、場(chǎng)地清理費(fèi)雖、現(xiàn)填場(chǎng)鳳30嘴%眠電費(fèi)桌、雀70杜%根水費(fèi)等。移（五）間接費(fèi)士用的核對(duì)算時(shí)奸刊項(xiàng)目成本核算耍員根據(jù)施工生恐產(chǎn)單位發(fā)生的估管理人員工資宣、獎(jiǎng)金、福利重費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)熟費(fèi)、固定資產(chǎn)因折舊費(fèi)及修理艘費(fèi)、物料消耗刺、低值易耗品珍攤銷、取暖費(fèi)總、水電費(fèi)、辦摟公費(fèi)、差旅費(fèi)蘇（不包括職工座探親路費(fèi)）、聾財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、歡工程保修費(fèi)、提排污費(fèi)、臨時(shí)遣設(shè)施攤銷費(fèi)用馳等有關(guān)資料進(jìn)占行帳務(wù)處理，救記入項(xiàng)目工程及成本。執(zhí)第八條橫主滿分包工程核算嘗（一）分包完守成工作量是否恩作為自行完成益工作量應(yīng)事先默劃分清楚，并言向有關(guān)業(yè)務(wù)人逗員進(jìn)行交底番。治尖1妄、作為自行完粱成工作量的分董包完成量，直沉接計(jì)偶入積“形工程施揀工限”續(xù)科目核算。笑2對(duì)、不作為自行濤完成工作量的辛分包完成量，洋直接計(jì)喉入缸“塔工程結(jié)算收繩入德嗓—戀祝分包收防入比”捕科目核算。息3所、分公司對(duì)外姻分包的工程，銹由項(xiàng)目成本員愿依據(jù)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)壤員提供的本期漂完成量扣除合甜同規(guī)定的總包郊管理費(fèi)后直接膠計(jì)覆入液“氣工程結(jié)算成堡本廈虎—解坦分包成旨本掘”謀科目核算。稻第九條避刷遍對(duì)外分包完成推工作量，不得匆以任何理由與旅自行完成工作化量混淆。洋第三匯章倆壘午項(xiàng)目成本核算騰的程序催第十條躲勝爸根據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計(jì)曠驗(yàn)工報(bào)量按照折項(xiàng)目承包合同嗚規(guī)定計(jì)算項(xiàng)目樓當(dāng)月的收入及豬上繳款，編制代有關(guān)憑證?？?xiàng)目本期結(jié)算反收鏟入鐮=章印當(dāng)月統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工映報(bào)借*鎖險(xiǎn)（六1凱—茄上繳比率）良項(xiàng)目本期應(yīng)上而繳紹款累因=鵲當(dāng)月統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工鏈報(bào)膀丹*準(zhǔn)上繳比率敢第十一條洽堅(jiān)夸根據(jù)當(dāng)月發(fā)生構(gòu)的人工費(fèi)、材賀料費(fèi)、機(jī)械使戶用費(fèi)等原始憑坐證，歸集各項(xiàng)絮成本費(fèi)用，編慶制記帳憑證。迎第十二條先練季計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)虹提和分?jǐn)偟挠蟹顷P(guān)費(fèi)用，編制撫相關(guān)憑證。腔第十三條出續(xù)厘結(jié)轉(zhuǎn)已完工程統(tǒng)實(shí)際成本。