2016年下半年青海省內審師《內部審計基礎》：公司治理原則試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.在審計業(yè)務的計劃階段制定流程圖的目的是什么？A：評估某項活動中內部控制措施的有效性。B：記錄對公司內部控制框架的理解情況。C：開展內部控制測試。D：評估內部控制風險。.評價工作績效最無效的方法是A：特質導向法B：行為導向法C：結果導向法口：目標導向法.以下哪項內容屬于設計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。C：對業(yè)績衡量指標進行分類；制定數(shù)據(jù)收集計劃；分析數(shù)據(jù)；并預測未來業(yè)績。D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結果改變戰(zhàn)略。.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是A：評價內部財務報告的準確性3：對旨在保護資產的控制進行測試C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計.利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基于上述資料，審計人員可采取的最佳行動應是A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理并要求做相關解釋；B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。.內部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結果表明內部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準A：沒有對審計范圍內所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查；B：確定審計范圍內擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；C：確定審計范圍內任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D：假定審計范圍內的內部控制是充分、有效的。.以下哪項權衡被用來在增量上減少項目的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A：流程--質量B：成本--生產時間C：時間--質量D：時間--成本.某公司的應用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內容是保證A：在恢復計劃中反映組織結構和操作變化；B：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試；C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職；D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。.某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這「CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。.以下那項屬于內部證據(jù)A：運輸人員的運輸踉單B：領料單C：客戶采購訂單D：供應方月末對賬單.如果內部審計人員濫用職權、徇私舞弊，所在單位應該A：移送司法機關處理B：依照有關規(guī)定處理C：開除D：調離工作崗位.下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要.某注冊內部審計師所從事的確認業(yè)務是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業(yè)謹慎A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結合在一起的；B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務進行抽樣測試；C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣；D：由于現(xiàn)金職能的內部控制系統(tǒng)已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。.為了控制計劃并避免超過時間預算，決定對某項審計的時間預算進行修訂的時間一般是在；A：初步調查（Prelimimarysurvey）后立即進行。B：E經證實有重大缺陷存在時。C：當將沒有經驗的審計職員分配給某一審計項目時。D：為證實審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而實施了擴大檢查后不久進行。.首席審計執(zhí)行官應將結果發(fā)布給適當?shù)膶ο髽藴?440）。向外部機構發(fā)布信息A：要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持一致B：要求排除對《標準》的參考C：受《標準》的禁止D：僅在開展新業(yè)務的時候是允許的.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；D：增加商品價格有時不太準確的風險。.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100，800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60，000美元工資180，000美元其他固定成本32,000美元合計396,000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元.下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用？A：檢查用于進行庫存實物盤點的指令B：和管理層共同完成一份內部控制調查問卷匚對入庫和出庫程序完成一份流程圖D：實地觀察存貨倉庫.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。D：&很難定位最好的信息源。.企業(yè)以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是一A：200元和1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元.某專做定貨的廠家應用時間安排程序將起始時間發(fā)送至各個不同部門的服務器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關重要，如果一個或多個服務器無法使用，那么，該交易應該A：委托其他方面進行處理B：被復制C：分散進行D：重新處理.以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A：審查適用的贈款協(xié)議B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業(yè)務確定的目標C：詢問該城市的財務總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。II.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。m.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。w.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、II和mB：b.I、I、1ll和W全有C：c.只有I、I和WD：d.只有1和I.首席審計執(zhí)行官應將結果發(fā)布給適當?shù)膶ο髽藴?440）。向外部機構發(fā)布信息A：要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持一致B：要求排除對《標準》的參考C：受《標準》的禁止D：僅在開展新業(yè)務的時候是允許的.內部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構會對機構管轄內的所有組織設計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當?shù)氖牵篈：內部審計經理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復核過程；B：內部審計經理選用的方法是由專業(yè)實務標準所規(guī)定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規(guī)定；C：內部審計經理選用的方法由專業(yè)實務標準規(guī)定，而政府審計機構選用的方法由法律規(guī)定；D：內部審計經理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構應用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。.某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數(shù)量很大。C：員工的流動率很高。D：員工對預算制定過程的參與程度很高。.某內部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該：A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因；B：通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查；D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。.小組決定最適用于確定A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案；C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序；D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現(xiàn)。.由內部審計部門協(xié)調執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內部審計師能A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。.以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調查；B：對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付帳款的記錄；C：進行年度存貨實物盤點，將結果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調查；D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異。.審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經執(zhí)行了10年.卻從未被評估。提供項目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計師應當A：繼續(xù)進行分析，評估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見B：隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數(shù)據(jù)的完整性C：不再進行分析D：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù).正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)A：今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長率高于去年。.內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是A：不恰當?shù)?。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；B：恰當?shù)摹８鶕?jù)所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；C：不恰當?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務經理應簽發(fā)所有的支票；D：不恰當?shù)?。財務經理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權力。.在對一主要分部進行的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的成本加成(COST-PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調查部門，調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當局指令調查部門不要調查此事，內部審計部門應該A：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。C：不再采取行動，舞弊的性質已經報告給公司內部適當?shù)臋嗤C構，審計人員沒有權利進行進一步調查。D：將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。38.對內部審計和外部審計工作進行協(xié)調有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調有助于外部審計師A：依賴內部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。C：應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。D：在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。.對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。.一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門踉蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量47540036012351425報告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100%未計量的用水2%6%2%4%2%根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內部審計師可以得出以下哪項結論？A：應該改變操作標準B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施匚已建立的操作標準被理解和遵守D：泄露修復項目配備的人員過多.某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉給其他組織。審計委員會懷疑總經理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序將最有效？A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額；B：選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構確認所得的捐款總額；C：對現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調查任何存在的差異；D：分析性復核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，對現(xiàn)金收入做詳細抽樣，并追查到有關的銀行帳單。.某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；B：把一批測試業(yè)務數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預期的結果相核對；C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應如何，以何種順序進行處理。.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準；B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單；C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責將辦公用品送往其他地址。D：將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數(shù)進行比較，并對其中短缺的數(shù)額進行調查；.禮貌、傳遞信任和信心的能力？A：同情B：保證C：有形的D：反應靈敏.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：一位內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是八：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。D