預(yù)算管理內(nèi)部控制制度20XX年X月目錄第一章總則 3第二章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)分工 4第三章預(yù)算編審 7第四章預(yù)算批復(fù)及分解下達(dá) 9第五章預(yù)算執(zhí)行與分析 10第六章預(yù)算調(diào)整 11第七章決算 12第八章監(jiān)督檢查 13第九章附則 14

預(yù)算管理內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為規(guī)范教育廳預(yù)算管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》(2014),《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和《人民政府<關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見>》（X號(hào)）、《財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本操作指引>的通知》（X〔2016〕12號(hào)）、《氣象部門基本支出預(yù)算管理辦法》（X號(hào)）、《氣象部門項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》（X9號(hào)）、《中國(guó)關(guān)于推進(jìn)氣象部門預(yù)算科學(xué)化精細(xì)化管理的實(shí)施意見》（X號(hào)）、《中央駐湘預(yù)算單位預(yù)算管理工作實(shí)施辦法（試行）》（X號(hào)）和工作實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于機(jī)關(guān)預(yù)算管理工作。第三條預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持完整、獨(dú)立。政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)與一般公共預(yù)算相銜接?！咀ⅲ骸吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第四條、第五條；】第四條本局預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則?！咀ⅲ骸吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第十二條；】第五條本制度所指預(yù)算管理，是按的一體化預(yù)算管理模式，采取目標(biāo)責(zé)任制的預(yù)算管理方式，對(duì)局機(jī)關(guān)內(nèi)部預(yù)算的編審、批復(fù)、執(zhí)行、追加、調(diào)整、決算考評(píng)等進(jìn)行全過(guò)程管理。第二章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)分工第六條預(yù)算管理實(shí)行“集體決策、分級(jí)執(zhí)行、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、歸口統(tǒng)籌”的層級(jí)管理形式，具體劃分為預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)及預(yù)算實(shí)施機(jī)構(gòu)三個(gè)層級(jí)。第七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本局預(yù)算決策機(jī)構(gòu)。本局的預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是黨組會(huì)，其主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)審議有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定和政策；（二）負(fù)責(zé)根據(jù)本局發(fā)展目標(biāo)、年度規(guī)劃等，預(yù)測(cè)、制定并審議本局的預(yù)算控制總體目標(biāo)；（三）審議通過(guò)預(yù)算編制的方針、程序、方法；（四）審查本局預(yù)算方案預(yù)算草案，并就必要的修正提出意見與建議；（五）審查預(yù)算考核方案；（六）審議批復(fù)各處室預(yù)算；（七）審查和審批預(yù)算追加或調(diào)整方案；（八）審議預(yù)算分析報(bào)告，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議?！咀ⅲ骸缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第十條】第八條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室是本局預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)，設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)處，計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人為主任。其主要職責(zé)是：（一）組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度、規(guī)定和政策，并報(bào)經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批；（二）指導(dǎo)并組織各預(yù)算主體進(jìn)行預(yù)算編制；（三）對(duì)各業(yè)務(wù)處室編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)和平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見；（四）對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并編制本局的總預(yù)算，上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組；（五）制定預(yù)算考核方案；（六）監(jiān)督各業(yè)務(wù)處室預(yù)算的執(zhí)行，對(duì)各業(yè)務(wù)處室預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行事中和事后的監(jiān)督檢查；（七)審查追加預(yù)算的合理性，并報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批；（八）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，分析各層次的預(yù)算分析報(bào)告，寫出匯總的預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。第九條歸口統(tǒng)籌部門職責(zé)歸口統(tǒng)籌部門是指根據(jù)局機(jī)關(guān)內(nèi)部職責(zé)分工，在預(yù)算管理各環(huán)節(jié)，對(duì)特定類型的業(yè)務(wù)事項(xiàng)有統(tǒng)籌分配、匯總審核或?qū)徟鷻?quán)限的部門。其中，“三公”經(jīng)費(fèi)、采購(gòu)事項(xiàng)、資產(chǎn)事項(xiàng)、信息化事項(xiàng)和工程類事項(xiàng)等業(yè)務(wù)應(yīng)明確對(duì)應(yīng)的歸口部門統(tǒng)籌管理，其統(tǒng)籌范圍包括廳機(jī)關(guān)各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)為：（一）歸口匯總、審核或?qū)徟浣y(tǒng)籌事項(xiàng)的預(yù)算基礎(chǔ)資料及各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算計(jì)劃；（二）統(tǒng)籌使用其統(tǒng)籌事項(xiàng)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)、確定預(yù)算指標(biāo)分解及執(zhí)行方式；（三）歸口審核或?qū)徟鳂I(yè)務(wù)部門提交其統(tǒng)籌事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)和預(yù)算調(diào)整計(jì)劃，并對(duì)其歸口統(tǒng)籌事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效分析?！咀ⅲ骸吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第二十六條】第九條本局內(nèi)設(shè)業(yè)務(wù)處室職責(zé)本局內(nèi)設(shè)業(yè)務(wù)處室是預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行的主體，其主要職責(zé)是：（一）根據(jù)職能職責(zé)及工作安排，按照預(yù)算報(bào)表要求，編制業(yè)務(wù)處室預(yù)算草案；（二）提供與處室編制預(yù)算相關(guān)的人員情況、資產(chǎn)存量、建設(shè)規(guī)模、采購(gòu)計(jì)劃、履約合同、政策依據(jù)、預(yù)算測(cè)算、實(shí)施計(jì)劃等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及有關(guān)信息；（三）按照預(yù)算批復(fù)及相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中根據(jù)實(shí)施情況提出需要追加或調(diào)整預(yù)算的意見；（四）對(duì)預(yù)算項(xiàng)目全過(guò)程負(fù)責(zé)，開展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行情況分析、項(xiàng)目實(shí)施工作總結(jié)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果績(jī)效分析、項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果運(yùn)用等工作。【注：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第二十六條；】第三章預(yù)算編審第十條預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到依據(jù)充分、程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、測(cè)算合規(guī)。【注：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第四章】第十一條預(yù)算編審的范圍包括全口徑收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)按照不同收入來(lái)源分別編審，體現(xiàn)部門收入預(yù)算的完整性。支出預(yù)算應(yīng)按計(jì)劃用途細(xì)化到支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)科目，提高支出預(yù)算編制準(zhǔn)確性?！咀ⅲ骸吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第四章】第十二條預(yù)算編審的管理要求（一）準(zhǔn)確填報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（二）完整編制收入預(yù)算。（三）按照政策足額編制基本支出預(yù)算。（四）科學(xué)合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算。（五）強(qiáng)化資產(chǎn)配置預(yù)算管理。（六）加強(qiáng)政府采購(gòu)管理。（七）積極推廣政府購(gòu)買服務(wù)。（八）推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的全面覆蓋。（九）建立健全部門預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。第十三條上級(jí)部門補(bǔ)助收入的預(yù)算編審管理要求參照《中國(guó)關(guān)于推進(jìn)氣象部門預(yù)算科學(xué)化精細(xì)化管理的實(shí)施意見》（X號(hào)）執(zhí)行?！咀ⅲ骸敦?cái)政廳關(guān)于編制2017年省級(jí)部門預(yù)算的通》第二款】第十四條內(nèi)部預(yù)算編審程序（一）局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)處室編報(bào)預(yù)算1.根據(jù)財(cái)政廳和本局預(yù)算編制要求，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處牽頭預(yù)算編制工作，提出局機(jī)關(guān)預(yù)算編制的具體方法和要求，組織業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)，準(zhǔn)備預(yù)算編制模板，明確工作程序。2.局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)處室要根據(jù)工作目標(biāo)任務(wù)，梳理工作計(jì)劃，提出并編報(bào)部門預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)。3.準(zhǔn)備預(yù)算編制所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)處室完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的填報(bào)并附各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，在預(yù)算編審全過(guò)程中根據(jù)取數(shù)時(shí)點(diǎn)要求對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新和復(fù)核。4.預(yù)算數(shù)據(jù)填報(bào)。預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)提供申報(bào)理由、測(cè)算依據(jù)以及項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的預(yù)期效益、歷史對(duì)比數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)文件、政策、合同等論證評(píng)審依據(jù)，確保預(yù)算編報(bào)切合實(shí)際。5.屬于歸口審核的預(yù)算事項(xiàng)編制完成后報(bào)歸口統(tǒng)籌部門匯總、綜合審核后，并由歸口統(tǒng)籌部門按輕重緩急排序統(tǒng)一編報(bào)。歸口統(tǒng)籌部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提出的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、信息化預(yù)算和工程修繕預(yù)算等支出事項(xiàng)需求，進(jìn)行匯總初審并平衡內(nèi)部實(shí)際需要，同類事項(xiàng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并統(tǒng)籌安排，避免多頭重復(fù)申報(bào)。（二）計(jì)劃財(cái)務(wù)處匯總審核和綜合平衡收支總預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)部門和歸口統(tǒng)籌部門提交的各項(xiàng)支出預(yù)算需求進(jìn)行匯總，按預(yù)算管理程序逐級(jí)審核，并按要求調(diào)整局機(jī)關(guān)收支總盤子。（三）中國(guó)撥付資金的預(yù)算編審程序參照《中國(guó)綜合預(yù)算編制工作規(guī)程》（X號(hào)）執(zhí)行?！咀ⅲ骸敦?cái)政廳關(guān)于編制2017年省級(jí)部門預(yù)算的通》第二款】第十五條全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，強(qiáng)化支出責(zé)任意識(shí)和效率意識(shí)，通過(guò)引入第三方績(jī)效評(píng)價(jià)，逐步將績(jī)效管理覆蓋全省各級(jí)預(yù)算單位和所有財(cái)政資金，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。大力推行第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立評(píng)價(jià)，規(guī)范委托第三方評(píng)價(jià)流程和第三方評(píng)價(jià)行為，健全第三方機(jī)構(gòu)庫(kù)和專家?guī)?，建立第三方機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)質(zhì)量考核評(píng)估機(jī)制，不斷提高評(píng)價(jià)質(zhì)量和公信力?！咀ⅲ骸度嗣裾P(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見》】第四章預(yù)算批復(fù)及分解下達(dá)第十六條計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)在接到省財(cái)政廳批復(fù)的本局預(yù)算后十五日內(nèi)向所屬各處室批復(fù)預(yù)算?！咀ⅲ骸吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第五十二條】第十七條內(nèi)部預(yù)算分解下達(dá)（一）根據(jù)經(jīng)批復(fù)的年度預(yù)算，按照業(yè)務(wù)處室預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，將批復(fù)的年度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行內(nèi)部分解批復(fù)下達(dá)。。（二）計(jì)劃財(cái)務(wù)處將內(nèi)部預(yù)算批復(fù)明確到具體的指標(biāo)名稱和具體內(nèi)容，并嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)用途和工作需要明確開支范圍；（三）歸口管理預(yù)算事項(xiàng)，分解到歸口統(tǒng)籌部門，并由歸口部門統(tǒng)籌分解安排預(yù)算；（四）局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)處室嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目，開展項(xiàng)目實(shí)施?！咀ⅲ骸缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第二十一條】第五章預(yù)算執(zhí)行與分析第十八條內(nèi)設(shè)部門執(zhí)行預(yù)算的職責(zé)（一）貫徹“先有預(yù)算后有支出”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算的嚴(yán)肅性。（二）各業(yè)務(wù)處室嚴(yán)格在批復(fù)的預(yù)算額度和范圍內(nèi)開支。所有開支事項(xiàng)必須明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按本廳采購(gòu)管理、經(jīng)費(fèi)收支、固定資產(chǎn)等相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序。（三）歸口部門對(duì)其統(tǒng)籌事項(xiàng)的預(yù)算收支執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，向計(jì)劃財(cái)務(wù)處報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。其中：“三公”經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌部門應(yīng)對(duì)“三公”預(yù)算執(zhí)行管理嚴(yán)格實(shí)行總額控制；采購(gòu)和信息化統(tǒng)籌部門應(yīng)合理安排各事項(xiàng)的相關(guān)準(zhǔn)備工作，督促各業(yè)務(wù)處室按項(xiàng)目要求準(zhǔn)備資料，及時(shí)履行報(bào)批程序，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有效推進(jìn)項(xiàng)目開展。（四）預(yù)算用款業(yè)務(wù)處室應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況，及時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理用款申請(qǐng)。計(jì)劃財(cái)務(wù)處按財(cái)政管理規(guī)定程序申請(qǐng)資金，確保資金及時(shí)到賬和及時(shí)撥付，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行核算，并對(duì)業(yè)務(wù)處室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和計(jì)劃完成情況進(jìn)行匯總分析，定期向計(jì)劃財(cái)務(wù)處報(bào)送預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)報(bào)表?！咀ⅲ骸吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第五十三、五十四條；《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第二十二條】第十九條預(yù)算分析預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)財(cái)政廳的預(yù)算執(zhí)行情況考核辦法，組織對(duì)各處室預(yù)算資料進(jìn)行綜合分析和考核。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異較大以及績(jī)效較差的預(yù)算項(xiàng)目，要分析原因追查責(zé)任，并將預(yù)算考核結(jié)果作為下年度內(nèi)部預(yù)算編審參考依據(jù)?！咀ⅲ骸缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第二十二條】第六章預(yù)算調(diào)整第二十條部門預(yù)算調(diào)整范圍部門預(yù)算調(diào)整是指在年度預(yù)算執(zhí)行中，由于發(fā)生不可抗力、上級(jí)部門政策調(diào)整、臨時(shí)安排工作等不可預(yù)見因素造成的新增預(yù)算需求、超預(yù)算或預(yù)算開支范圍更改調(diào)整的過(guò)程?！咀ⅲ骸吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第六十七條；】第二十一條在預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目和數(shù)額。預(yù)算調(diào)整方案由各處室提出申請(qǐng)后計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核匯總報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后報(bào)財(cái)政廳按程序批復(fù)。【注：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第六十九條；】第七章決算第二十二條計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和會(huì)計(jì)核算資料編制決算報(bào)告，按照決算編審要求及時(shí)上報(bào)決算資料，計(jì)劃財(cái)務(wù)處對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；本局法人負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?！咀ⅲ骸吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第七十五條；《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第二十三條】第二十三條決算草案重點(diǎn)內(nèi)容：(一)預(yù)算收入情況；(二)支出政策實(shí)施情況和重點(diǎn)支出、重大投資項(xiàng)目資金的使用及績(jī)效情況；(三)結(jié)轉(zhuǎn)資金的使用情況；(四)資金結(jié)余情況；(五)本局預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行情況；(六)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付安排執(zhí)行情況；(七)經(jīng)批準(zhǔn)舉借債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還等情況；(八)本局預(yù)算周轉(zhuǎn)金規(guī)模和使用情況；(九)本局預(yù)備費(fèi)使用情況；(十)超收收入安排情況，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的規(guī)模和使用情況；(十一)省人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算決議落實(shí)情況；(十二)其他與決算有關(guān)的重要情況?！咀ⅲ骸吨腥A人民共和國(guó)預(yù)算法》第七十九條；】第八章監(jiān)督檢查第二十四條監(jiān)督主體（一）局機(jī)關(guān)定期檢查內(nèi)部預(yù)算監(jiān)管檢查制度，提高資金的使用效率，預(yù)防資金管理中的不規(guī)范行為，保證資金的合理使用。（二）計(jì)劃財(cái)務(wù)處對(duì)局機(jī)關(guān)金額較大的重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目建立項(xiàng)目跟蹤檢查機(jī)制。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)展情況、資金使用情況、項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度等與項(xiàng)目有關(guān)的情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)反饋給局領(lǐng)導(dǎo)。（三）紀(jì)檢組、計(jì)劃財(cái)務(wù)處等相關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)局機(jī)關(guān)預(yù)算