關于重慶XX機械制造公司的財務調查報告關于重慶XX機械制造公司的財務調查報告

關于重慶XX機械制造公司的財務調查報告李瓊（重慶電大會計電算化專業(yè)）我對重慶XX機械制造有限公司（以下簡稱XX公司）的財務狀況進展調查。在調查過程中，得到了“XX公司”的支持和幫助。我本著客觀，求實的原則，實行了詳查會計資料等一系列必要的方法?！?

關于重慶XX機械制造公司的財務調查報告李瓊（重慶電大會計電算化專業(yè)）我對重慶XX機械制造有限公司（以下簡稱XX公司）的財務狀況進展調查。在調查過程中，得到了“XX公司”的支持和幫助。我本著客觀，求實的原則，實行了詳查會計資料等一系列必要的方法?，F(xiàn)將調查狀況報告如下：

一、企業(yè)財務狀況“XX公司”于1999年11月成立，從事摩、汽配生產，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至201*年10月止該公司累計虧損440萬元，潛虧60萬元，實際虧損500萬元。經營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售本錢786萬元，治理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。201*年10月末資產總額1437萬元，負債1819萬元，全部者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。由于XX公司領導層對財務治理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套標準的財務運作機制，以至于在以后的進展和擴張中，使財務治理不行掌握，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗。主要有：本錢治理失控，本錢掌握治理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，XX公司從建立之初，沒有建立一整套的本錢掌握制度，沒有目標本錢猜測，也沒有本錢目標考核制度，造成經營當中本錢治理失控，其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使本錢不符。其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估量攤派，使其單位本錢不實。其三、有的低值易耗品，幫助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查幫助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：201*年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機，2月份58號憑證中電線等，未按逐月攤消，使當期本錢過高。其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成本錢脫勾。其五、外協(xié)加工費用攤派不合理，某產品需鍍鉻和烤漆后銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產成品安排，造成局部產品本錢加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。其六、成品庫設置車間內不符合治理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而消失了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面緣由使產品各品種的實際生產本錢不精確，無法對生產產品的品種構造進展合理的調整。事實上，“XX公司”經營期間累計銷售本錢786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已消失虧損，可見本錢之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規(guī)模不能成倍增長或者產品構造不調整的狀況下，就會消失生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：00、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元）。二、財務狀況分析“XX公司”從1999年11月成立，至201*年10月止，經營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售本錢786萬元，銷售本錢占銷售收入93％。累計進展治理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流淌資金周轉，費用的節(jié)省是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參加流淌，又未見資金占用費收入，必需變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49％，流淌資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中局部資金本錢高達24％。舉債（借款）經營本是企業(yè)進展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)實行舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定根底?！癤X公司”的實際狀況是，201*年10月末的負債總額為1819萬元，其中：農行借款就占1532萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這局部退出流淌的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必定。不到35％的資金流淌難于擔當84％的資金本錢,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經營失敗的主要因素之一。三、財務治理中存在的問題1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不標準、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。201*年1月17號憑、退股金110，000，00元，201*年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，201*年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物資選購只有經辦人201*年3月7號憑購雜貨一批，無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字，這是企業(yè)治理漏洞。201*年元月1號憑、購重慶YY摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個，實際入庫500個，還差526個未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財務帳上未掛任何往來。C、201*年3月16號憑，直接預付缸頭款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。201*年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。2、不嚴格按現(xiàn)行權責發(fā)生制核算，說明財會根底工作有待加強，財務治理水平有待提高。3、應收款421萬元，其中：預付帳收304萬元，內有250萬資金劃出長達19個月，又無利息收入反帳。4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號清楚細，未定期編制銀行存款調整表，存在治理漏洞。5、沒有建立完善的本錢核算制度。每個產品品種沒有實行目標本錢制度，本錢責任制。沒有建立本錢考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不全都，本錢計算缺乏精確性。本錢計算單元主要材料耗用量，無法對本錢升降緣由進展定量分析。例：201*年10月末，生產本錢消失負本錢125，576．89元，已完工未結轉的模具修理本錢35，851．69元未轉入產品本錢。反映出本錢結轉不標準。6、虛做銷售20萬元（假發(fā)出商品），利息支出20萬元，不準時記入財務費用而掛往來帳，汽車銷售20萬元，得而復失。合計60萬元，實際是經營期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現(xiàn)累計13，500，00元，財務無任何加工費協(xié)議或合同書，長期掛帳，這樣連續(xù)下去，給企業(yè)帶來的也是一個潛虧危急信號。7、201*年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無請款單、無經辦人、無領導簽字，記“預付帳款”帳，時間長達19個月，至今未收回，也未見利息收入。發(fā)出商品，201*年12月25號、76號、89號憑中發(fā)內蒙摩托車237輛，本錢價格為792，870，78元，201*年10月底結存594，267，67元／173輛，已沖銷售198，603，11元，資金調計嚴峻不合規(guī)。8、201*年5月68號憑證，產品銷售收入11萬元。9、借款利息未預提分攤，影響當期本錢費用均衡計算。10、材料領料單填制不標準，有的無申領人、無用途。甚至消失庫管員代填發(fā)料單。11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。12、未建立半成品加工核算帳務。13、借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。四、改良建議重慶的摩托車和汽車生產是本市的支柱產業(yè)，對XX公司這樣的摩、汽配生產企業(yè)，是一個機遇。XX公司經過加強財務治理、降低制造本錢、降低資金本錢，企業(yè)走出逆境是有盼望的?，F(xiàn)針對“XX公司”詳細存在的問題，提出改良建議附后。1、盤活存量：準時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現(xiàn)。2、加強銀行存款治理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調整表，由會計勾兌，出納清理未達帳。3、編制資金規(guī)劃（季或年）表，便于敏捷把握和調度資金，提高資金利用效率。4、調整借款構造，降低籌資本錢。5、建立“模擬市場核算，實行本錢拒絕”的經營機制和治理制度。即：以市場為導向，本錢為根底，盈利為目的。6、測算每個產品的目標本錢，對每個品種的制造本錢精確計算，對虧損嚴峻的品種暫停生產。7、在把握每個產品的制造本錢上，調整產品生產構造，對適銷對路，盈利較好的品種要留意擴大生產。8、建立建全各項本錢治理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環(huán)克制訂相應的掌握，稽核制度，嚴格執(zhí)行。9、建立本錢目標考核制度。將目標本錢層層分解到各部門、個人后，要準時對實際本錢進展考核，并賜予肯定嘉獎，鼓舞人人參加本錢治理。10、以財務科為主，不定期對本錢核算過程進展核對，分析差異緣由，提出解決方法。11、建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。12、建立內部財務治理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。13、嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。14、設立總會計師，加強對財務的稽核，準時堵漏洞?？傤I財務治理工作，做到職權結合，加強和提高治理水平。15、聘請常年企業(yè)參謀，不定期對財務核算治理工作做出客觀公正的評價。對年度會計報表進展審簽，提高報表使用的可信度。

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關于重慶XX機械制造公司的財務調查報告李瓊

（重慶電大會計電算化專業(yè)）

我對重慶XX機械制造有限公司（以下簡稱XX公司）的財務狀況進展調查。在調查過程中，得到了“XX公司”的支持和幫助。我本著客觀，求實的原則，實行了詳查會計資料等一系列必要的方法。現(xiàn)將調查狀況報告如下：一、企業(yè)財務狀況

“XX公司”于1999年11月成立，從事摩、汽配生產，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至201*年10月止該公司累計虧損440萬元，潛虧60萬元，實際虧損500萬元。經營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售本錢786萬元，治理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。201*年10月末資產總額1437萬元，負債1819萬元，全部者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。由于XX公司領導層對財務治理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套標準的財務運作機制，以至于在以后的進展和擴張中，使財務治理不行掌握，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗。

主要有：本錢治理失控，本錢掌握治理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，XX公司從建立之初，沒有建立一整套的本錢掌握制度，沒有目標本錢猜測，也沒有本錢目標考核制度，造成經營當中本錢治理失控，其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使本錢不符。其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估量攤派，使其單位本錢不實。其三、有的低值易耗品，幫助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查幫助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：201*年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機，2月份58號憑證中電線等，未按逐月攤消，使當期本錢過高。其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成本錢脫勾。其五、外協(xié)加工費用攤派不合理，某產品需鍍鉻和烤漆后銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產成品安排，造成局部產品本錢加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。其六、成品庫設置車間內不符合治理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而消失了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面緣由使產品各品種的實際生產本錢不精確，無法對生產產品的品種構造進展合理的調整。

事實上，“XX公司”經營期間累計銷售本錢786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已消失虧損，可見本錢之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規(guī)模不能成倍增長或者產品構造不調整的狀況下，就會消失生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：00、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元）。二、財務狀況分析

“XX公司”從1999年11月成立，至201*年10月止，經營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售本錢786萬元，銷售本錢占銷售收入93％。累計進展治理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流淌資金周轉，費用的節(jié)省是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參加流淌，又未見資金占用費收入，必需變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49％，流淌資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中局部資金本錢高達24％。舉債（借款）經營本是企業(yè)進展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)實行舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定根底?！癤X公司”的實際狀況是，201*年10月末的負債總額為1819萬元，其中：農行借款就占1532萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這局部退出流淌的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必定。不到35％的資金流淌難于擔當84％的資金本錢,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經營失敗的主要因素之一。

三、財務治理中存在的問題

1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不標準、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。201*年1月17號憑、退股金110，000，00元，201*年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，201*年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物資選購只有經辦人201*年3月7號憑購雜貨一批，無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字，這是企業(yè)治理漏洞。201*年元月1號憑、購重慶YY摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個，實際入庫500個，還差526個未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財務帳上未掛任何往來。C、201*年3月16號憑，直接預付缸頭款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。201*年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。

2、不嚴格按現(xiàn)行權責發(fā)生制核算，說明財會根底工作有待加強，財務治理水平有待提高。3、應收款421萬元，其中：預付帳收304萬元，內有250萬資金劃出長達19個月，又無利息收入反帳。

4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號清楚細，未定期編制銀行存款調整表，存在治理漏洞。5、沒有建立完善的本錢核算制度。每個產品品種沒有實行目標本錢制度，本錢責任制。沒有建立本錢考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不全都，本錢計算缺乏精確性。本錢計算單元主要材料耗用量，無法對本錢升降緣由進展定量分析。例：201*年10月末，生產本錢消失負本錢125，576．89元，已完工未結轉的模具修理本錢35，851．69元未轉入產品本錢。反映出本錢結轉不標準。

6、虛做銷售20萬元（假發(fā)出商品），利息支出20萬元，不準時記入財務費用而掛往來帳，汽車銷售20萬元，得而復失。合計60萬元，實際是經營期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現(xiàn)累計13，500，00元，財務無任何加工費協(xié)議或合同書，長期掛帳，這樣連續(xù)下去，給企業(yè)帶來的也是一個潛虧危急信號。

7、201*年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無請款單、無經辦人、無領導簽字，記“預付帳款”帳，時間長達19個月，至今未收回，也未見利息收入。發(fā)出商品，201*年12月25號、76號、89號憑中發(fā)內蒙摩托車237輛，本錢價格為792，870，78元，201*年10月底結存594，267，67元／173輛，已沖銷售198，603，11元，資金調計嚴峻不合規(guī)。

8、201*年5月68號憑證，產品銷售收入11萬元。9、借款利息未預提分攤，影響當期本錢費用均衡計算。

10、材料領料單填制不標準，有的無申領人、無用途。甚至消失庫管員代填發(fā)料單。11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。12、未建立半成品加工核算帳務。

13、借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。四、改良建議

重慶的摩托車和汽車生產是本市的支柱產業(yè)，對XX公司這樣的摩、汽配生產企業(yè)，是一個機遇。XX公司經過加強財務治理、降低制造本錢、降低資金本錢，