--#-安徽行政學(xué)院安徽經(jīng)濟管理學(xué)院

財務(wù)管理制度（再次征求意見稿）第一章總則第一條為進一步規(guī)范學(xué)院財務(wù)行為，強化財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進干部培訓(xùn)、學(xué)歷教育和科研咨詢事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》和《安徽省省直行政事業(yè)單位財務(wù)管理暫行辦法》，結(jié)合學(xué)院特點，制定本制度。第二條本制度適用于學(xué)院各部門（各單位）。高校聯(lián)辦雜志社、非企業(yè)法人機構(gòu)和自收自支事業(yè)單位等除執(zhí)行國家制定的相應(yīng)財務(wù)制度外，還必須執(zhí)行學(xué)院的財務(wù)制度。第三條院屬各部門（單位）財務(wù)管理應(yīng)切實保障單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、預(yù)算規(guī)范執(zhí)行、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確，提高公共服務(wù)的效率和效果。第四條學(xué)院財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度和學(xué)院的各項規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系，正確處理國家、學(xué)院和個人三者利益的關(guān)系。第五條學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)院預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準確編制學(xué)院決算，真實反映學(xué)院財務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)院經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風險；督促檢查二級單位和基層單位建立健全相應(yīng)的財務(wù)規(guī)章細則，規(guī)范學(xué)院內(nèi)部經(jīng)濟秩序；依法對經(jīng)濟活動的合法性、合理性和效益性進行監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體制第六條學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中核算和分級管理相結(jié)合”的財務(wù)管理體制，以及“預(yù)算統(tǒng)編、會計統(tǒng)配、采購統(tǒng)辦、支出統(tǒng)付”的管理方式。明確各級各部門（單位）的財務(wù)審批權(quán)限和管理責任。根據(jù)學(xué)院制定的“三定”方案，按照事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，合理劃分財權(quán)，給予各級各部門（單位）以下幾方面的財權(quán)：1、二級單位擁有對學(xué)院下達的預(yù)算經(jīng)費和分配資源的統(tǒng)籌安排權(quán)2、二級單位有權(quán)在學(xué)院統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度下，制定本單位的具體實施辦法。3、二級財務(wù)單位有權(quán)管理本級經(jīng)濟事務(wù)。第七條學(xué)院財務(wù)工作實行常務(wù)副院長負責制。第八條學(xué)院設(shè)置財務(wù)處，作為學(xué)院的一級財務(wù)機構(gòu)，在常務(wù)副院長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)院財務(wù)工作。第九條學(xué)院事業(yè)單位部門因工作需要必須單獨進行財務(wù)管理的，可設(shè)立二級財務(wù)機構(gòu)或二級單位財務(wù)。學(xué)院內(nèi)非獨立法人單位或自收自支事業(yè)單位其經(jīng)濟運行規(guī)模較大的，可設(shè)立二級財務(wù)機構(gòu)。二級財務(wù)機構(gòu)應(yīng)當遵守和執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受學(xué)院一級財務(wù)機構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督檢查。人員編制少、財務(wù)工作量小的單位，可以實行報賬制度，由學(xué)院財務(wù)服務(wù)中心集中核算和監(jiān)督。第十條學(xué)院內(nèi)二級單位申請設(shè)立二級財務(wù)機構(gòu)或二級單列財務(wù)，須經(jīng)學(xué)院組織人事和財務(wù)處按財務(wù)機構(gòu)設(shè)置的基本條件審查論證，報院長辦公會批準后方可設(shè)立。第十一條學(xué)院內(nèi)部設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的部門，必須相應(yīng)配備專職財會人員。財會人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。院內(nèi)各級財會主管人員的任免應(yīng)當經(jīng)上一級財務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動和撤換。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由學(xué)院一級財務(wù)機構(gòu)會同有關(guān)部門辦理。第十二條除獨立法人單位外，學(xué)院其他部門單位不得在院外設(shè)立銀行賬戶。各有關(guān)部門單位原在院外開設(shè)的銀行賬戶歸集到學(xué)院基本賬戶。第三章預(yù)算管理第十三條學(xué)院預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)院實行全口徑綜合預(yù)算管理，各項收支納入預(yù)算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排，提高預(yù)算的完整性。學(xué)院預(yù)算由院本級預(yù)算、二級財務(wù)單位和院屬非獨立法人單位預(yù)算組成，在預(yù)算年度開始前編制。內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。院級預(yù)算是除獨立核算的食堂經(jīng)營收支以外的全部資金收支計劃，預(yù)算收支內(nèi)容與會計核算收支內(nèi)容一致。所屬單位預(yù)算包含于院預(yù)算之內(nèi)，由學(xué)院所屬非獨立法人的事業(yè)單位編制，所屬各單位的預(yù)算內(nèi)容為：一是所屬各部門（單位）的基本支出預(yù)算；二是具有特定用途項目資金的收支計劃。第十四條預(yù)算編制原則學(xué)院編制預(yù)算包括二級財務(wù)單位預(yù)算必須堅持“量入為出、量財辦事、收支平衡、注重績效”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。第十五條預(yù)算編制方法學(xué)院參考以前年度預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，根據(jù)學(xué)院中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃、重點工作任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預(yù)算編制的規(guī)定編制預(yù)算。學(xué)院預(yù)算及所屬單位預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。二級單位預(yù)算應(yīng)按學(xué)院要求，按時按質(zhì)完成預(yù)算編制任務(wù)，并及時報送財務(wù)處。第十六條預(yù)算編制程序?qū)W院預(yù)算由院財務(wù)處按照省財政部門關(guān)于編制預(yù)算的政策要求，結(jié)合學(xué)院本級、二級財務(wù)單位的下年度收支計劃，經(jīng)“兩上兩下”程序，提出預(yù)算建議方案，提交院長辦公會議討論、修改，經(jīng)學(xué)院黨委會集體審議通過后，上報省財政廳，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，即對學(xué)院財務(wù)收支活動具有法律約束力，學(xué)院財務(wù)處應(yīng)及時將部門預(yù)算細化批復(fù)到二級單位和各職能部門，以便于預(yù)算執(zhí)行。第十七條嚴格執(zhí)行部門預(yù)算，增強預(yù)算嚴肅性。嚴格執(zhí)行《安徽省省級預(yù)算管理辦法》和《學(xué)院預(yù)算管理辦法》，從嚴從緊控制預(yù)算追加。預(yù)算執(zhí)行過程中，一般不予調(diào)整；上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，各部門（單位）應(yīng)及時報告院財務(wù)處，經(jīng)學(xué)院審核后院財務(wù)處按規(guī)定的程序報省財政廳，經(jīng)省財政廳等主管部門批準調(diào)整預(yù)算后方可執(zhí)行。第十八條預(yù)算執(zhí)行過程中，一般不得新立項目。財政撥款收入和納入財政專戶管理的非稅收入以外部分的預(yù)算，確因事業(yè)發(fā)展和工作需要必須新立的，有關(guān)部門應(yīng)先報告財務(wù)處確定資金來源，按程序經(jīng)學(xué)院批準后，由學(xué)院調(diào)整預(yù)算并報省財政廳備案。對任何單位和個人擅自新立的項目，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。第十九條各部門（單位）應(yīng)采取有效措施，及時分解細化撥付項目支出預(yù)算，切實提高預(yù)算執(zhí)行效率，加快支出進度。年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余財政撥款資金，按規(guī)定應(yīng)予收回的，省財政將全部收回省級預(yù)算。第二十條各部門（單位）應(yīng)建立健全預(yù)算績效管理制度，強化績效目標管理，大力推進預(yù)算支出績效評價。第四章收入管理第二十一條收入是學(xué)院開展干部培訓(xùn)、學(xué)歷教學(xué)、科研咨詢及其他活動依法取得的非償還性資金。收入是促進學(xué)院事業(yè)發(fā)展，完成培訓(xùn)、教學(xué)、科研咨詢?nèi)蝿?wù)和改善師生員工文化物質(zhì)生活條件的基礎(chǔ)。依照國家和學(xué)院的政策法規(guī)制度，及時、足額組織收入，做到收支兩條線、收入合法合規(guī)、資金調(diào)控有力。第二十二條學(xué)院收入包括：財政撥款收入、上級補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（一）財政撥款收入。包括干部教育撥款；高等職業(yè)教育撥款；科研撥款；其他財政撥款。財政撥款收入應(yīng)當按國家預(yù)算支出分類和不同的管理辦法進行管理和安排使用。（二）上級補助收入。即從上級主管部門和上級單位取得的非財政補助收入（三）事業(yè)收入，即學(xué)院開展培訓(xùn)、教學(xué)、科研及其輔導(dǎo)活動取得的收入。包括：1.教育事業(yè)收入，指學(xué)院開展干部培訓(xùn)、學(xué)歷教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過干部培訓(xùn)、學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入；通過預(yù)算安排使用納入財政專戶管理的政府非稅收入支付的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。2.科研事業(yè)收入，指學(xué)院開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款。（四）國有資產(chǎn)有償使用收入，指房屋等國有資產(chǎn)出租出借收入、國有資產(chǎn)處置收入等政府非稅收入。（五）經(jīng)營收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。這類收入應(yīng)按規(guī)定納入財務(wù)核算，其中后勤食堂等設(shè)有二級財務(wù)機構(gòu)的，其收入納入二級單位的收入進行核算。（六）附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。（七）其他收入，即上述規(guī)定范圍之外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。第二十三條學(xué)院組織收入應(yīng)當合法合規(guī)。各項收費必須符合國家有關(guān)法規(guī)制度，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據(jù)；各項收入應(yīng)當全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第二十四條學(xué)院鼓勵各部門在保證教學(xué)科研等各項工作正常開展情況下，利用現(xiàn)有人力、物力、設(shè)備等資源增收節(jié)支，提高資產(chǎn)使用效率。第二十五條堅持“收支兩條線”的原則。各單位組織收入時，一般應(yīng)由財務(wù)處統(tǒng)一集中組織收費；確因工作需要和條件限制需由自己收費的應(yīng)經(jīng)財務(wù)處批準，使用經(jīng)院財務(wù)蓋章的省財政統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)或往來結(jié)算票據(jù)，收完后必須及時、足額上交到學(xué)院財務(wù)處，納入學(xué)院預(yù)算統(tǒng)一管理。禁止收入“體外循環(huán)”、自設(shè)“小金庫”，任何部門和個人不得將資金截留、坐支、隱瞞或挪用、私分。第五章支出管理第二十六條支出是指學(xué)院開展培訓(xùn)、教學(xué)、科研咨詢及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第二十七條學(xué)院支出包括：（一）事業(yè)支出。含財政撥款支出、非稅收入安排支出和其他資金支出。是學(xué)院開展培訓(xùn)、教學(xué)、科研咨詢及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指學(xué)院為了保障正常運轉(zhuǎn)、完成干部培訓(xùn)、教學(xué)、科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。項目支出是指學(xué)院為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）經(jīng)營支出，即學(xué)院在干部培訓(xùn)、教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動的支出。經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。（三）對附屬單位補助支出，即學(xué)院用財政撥款收入之外的收入對附屬單位的補助支出。（四）上繳上級支出，即學(xué)院按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。（五）其他支出，即上述規(guī)定范圍之外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。第二十八條各部門（單位）應(yīng)當將各項支出全部納入學(xué)院預(yù)算，建立健全管理制度。堅持按預(yù)算計劃、按事業(yè)發(fā)展進度和事業(yè)范圍支出的原則進行開支，并接受監(jiān)督和審計。對院內(nèi)各單位包干使用經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標準要本著節(jié)約高效的原則科學(xué)合理地制定。各單位經(jīng)學(xué)院分配的公用經(jīng)費指標，結(jié)余留用，超支不補；項目經(jīng)費指標結(jié)余除已進行政府采購尚款完工驗收的項目經(jīng)省財政批準結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用外，一律收回平衡預(yù)算。第二十九條學(xué)院各種支出應(yīng)當嚴格按國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準執(zhí)行，國家財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學(xué)院制定的規(guī)章制度辦理。第三十條學(xué)院從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或主管部門和其他部門的檢查、驗收。第三十一條嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。第三十二條要加強對學(xué)院本級和二級財務(wù)單位支出的管理，院內(nèi)各項開支應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報；應(yīng)當進行支出績效評價，提高資金使用的有效性。第三十三條要依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。第三十四條現(xiàn)金管理（一）堅持錢賬分管，出納與會計明確分工，劃清責任。出納管錢不管賬，除了負責登記和保管出納范圍內(nèi)的現(xiàn)金日報表、現(xiàn)金出納賬和銀行存款賬外，不兼管其他會計賬簿；會計人員管賬不管錢，不直接辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。（二）處理各種現(xiàn)金收付事項，均要分別開具和取得收據(jù)，均須分別在原始原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，以除隱患。（三）嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金使用的規(guī)定，平時除按銀行規(guī)定庫存一定限額的備用金外，都須存入銀行。除發(fā)給職工的工資、補貼、獎金、福利、自帶的差旅費、臨時用工人員報酬和支票起點以下的零星款項等用現(xiàn)金支付外，其他100元0以上的支出必須使用公務(wù)卡結(jié)算或轉(zhuǎn)賬支付，不得支付現(xiàn)金。堅持先審核后支付原則，無論現(xiàn)金或是支票支付，都須有審核人員簽章，否則不予報賬付款。（四）在特殊情況下無法轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確需支付現(xiàn)金的，500元以下（含500元0）由財務(wù)處長審核支付；500元0以上的由分管財務(wù)的院長批準。多項支出業(yè)務(wù)與同一單位結(jié)算的，應(yīng)合并結(jié)算。不得拆零結(jié)算支付。采購物品、業(yè)務(wù)招待、印刷打印、維修維護等支出原則上采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。院內(nèi)部門間的經(jīng)濟往來一律通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（五）現(xiàn)金出納應(yīng)做到日清月結(jié)，及時核對賬面余額和實際庫存，定期編制《現(xiàn)金日報表》，做到現(xiàn)金賬賬、賬款相符，不得私借或挪用庫存現(xiàn)金，不得將公私現(xiàn)款混放混用，不得以“白條”抵庫。（六）庫存現(xiàn)金要定期或不定期核對檢查，發(fā)現(xiàn)短少或多余，應(yīng)及時報告，并查明原因。出納人員因責任事故造成的短款由自己賠償；若屬違法行為短款，則依法處理。第三十五條銀行存款管理（一）按照規(guī)定開設(shè)銀行存款賬戶。各種銀行賬戶只限本院使用，不準出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓，更不準以銀行賬戶搞非法活動，謀取個人私利。（二）學(xué)院使用的支票，由銀行出納根據(jù)需要統(tǒng)一從銀行購買，出納員保管、填發(fā)和使用支票。支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)附于記賬憑證之后，不得散失、廢棄。作廢支票也應(yīng)隨有關(guān)原始憑證附在記賬憑證之后。（四）銀行出納人員要隨時掌握賬面金額，及時與銀行對賬，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達賬項，確保賬賬、賬款相符，確保銀行存款準確無誤。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)盡快查清，不得延誤或隱瞞，否則，因開具“空頭支票”而造成的罰款，由責任人承但。第三十六條人員支出管理（一）學(xué)院各類人員的工資、津補貼、獎金、福利等勞動報酬，均由學(xué)院人事處審核批準后下文，財務(wù)處按批文發(fā)放。外單位對我院部分人員獎勵原則是“誰獎勵誰兌現(xiàn)”，特殊情況須經(jīng)分管財務(wù)院長批準后人事處審核。（二）教師及外聘教師課酬經(jīng)教務(wù)處或培訓(xùn)管理處等有關(guān)職能部門審核并按程序報批后，由財務(wù)處發(fā)放。學(xué)院聘用和臨時用工人員的報酬經(jīng)人事處審核后，財務(wù)處方可發(fā)放。超編的和未經(jīng)人事處審批的臨時用工人員報酬，財務(wù)處不得發(fā)放。（三）特殊崗位的津補貼及勞保費用須經(jīng)人事處批準，或根據(jù)學(xué)院有關(guān)文件發(fā)放。有關(guān)部門和財務(wù)處不得擅自開設(shè)項目或改變開支標準。（四）職工醫(yī)藥費報銷管理按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十七條往來款項管理（一）借款管理是財務(wù)管理指標性工作，審批權(quán)限、借支范圍視同報銷支出，非本部門本單位事業(yè)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)不得借款，未形成勞務(wù)報酬等各類個人報酬不得事先預(yù)借。（二）部門辦理借款，必須按審批權(quán)限履行手續(xù)后，經(jīng)審核人員審核后才能支付款項。200元0以上的借款需在借款單后附項目預(yù)算或會議通知，由財務(wù)處結(jié)合預(yù)算進行審核，按規(guī)定權(quán)限履行審批手續(xù)。對不符合規(guī)定或超出需要的不合理借款，財務(wù)處可以拒付。嚴禁公款私借。（三）部門借周轉(zhuǎn)金、備用金、預(yù)付保證金等，由財務(wù)處根據(jù)其業(yè)務(wù)開展情況，核定是否可借和所借數(shù)額，按規(guī)定程序報批。（四）借款實行誰借誰還誰報銷，實行前借不清后款不借的財務(wù)原則，凡前借款未清的，該部門不得辦理第二次借款。對于因借款未清而耽誤工作的，由借款人負責。特殊情況必須借者，須經(jīng)分管財務(wù)院長批準。（五）實行借款事項與報銷事項一致原則，不得挪用或改變用途。借款人在出差返院或辦事結(jié)束后十日內(nèi)完成報賬手續(xù)，結(jié)清尾欠。對借款人逾期不報賬，拖欠時間達三個月以上，長期借款不結(jié)賬的，財務(wù)處應(yīng)上報院紀檢監(jiān)察部門處理，并從下月開始，分月扣發(fā)借款人相當于借款部分的工資額。（六）大宗物資購置、專項維修等各種預(yù)付款，要符合國家政策規(guī)定，履行政府采購程序，簽訂正式合同，加蓋院公章。同時，業(yè)務(wù)承辦部門、監(jiān)察審計處、總務(wù)處、財務(wù)處要參與政府采購過程，監(jiān)督合同的制定、履約和項目驗收，以便控制和審核付款。500元0以下（含500元0）0基建維修工程不得預(yù)借工程款。（七）各種其他應(yīng)付、應(yīng)收款項，要分清資金渠道，及時清理，不得長期掛賬。第三十八條經(jīng)費支出的審批權(quán)限與報銷（一）嚴格審批權(quán)限。學(xué)院各部門主（單位）的開支實行法人“一支筆”審批或分管財務(wù)的單位負責人“一支筆”審批的制度。500元0以下（含500元0）的支出由財務(wù)處長審核辦理；500元0以上至100元0（0含100元0）0由分管財務(wù)的院長審批；100元0以0上支出由常務(wù)副院長加批；較大數(shù)額的大宗物質(zhì)設(shè)備采購、大型基建維修等資金支出須經(jīng)院長辦公會議集體研究或經(jīng)院黨委會批準后，常務(wù)副院長審批。（二）嚴格執(zhí)行國家有關(guān)票證管理規(guī)定。各部門或個人報銷的發(fā)票必須真實合法，要素齊全，包括發(fā)票、賬單、收據(jù)、驗收入庫單以及按規(guī)定附列的清單和說明等，都要有經(jīng)辦人、證明人、驗收人、審核人簽字，否則財務(wù)部門不予報銷。凡學(xué)院已配備的資產(chǎn)設(shè)備，未經(jīng)批準，各部門不得到院外租用或有償委托服務(wù)，否則其費用財務(wù)處不予報銷。（三）嚴格控制差旅費、會議費。差旅費報銷標準按省財政廳有有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，規(guī)定以外的不予報銷；報銷會議費須附會議通知，100元0以上會務(wù)費需分管院長簽字，附參加會議出差審批單。未經(jīng)批準，參加非上級管理部門和系統(tǒng)外召開的會議，學(xué)院不安排差旅費用。因工作需要須乘飛機或火車軟臥或輪船二等艙以上者，必須事前經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準方可報銷。（四）嚴格控制其他公務(wù)經(jīng)費開支。電話、車輛、接待、水電、印刷等項管理，由院有關(guān)主管單位分別制定具體管理辦法，財務(wù)處負責協(xié)助管理和監(jiān)督。第六章結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理第三十九條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當年預(yù)算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當單獨反映。第四十條學(xué)院財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，應(yīng)當按照省財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第四十一條學(xué)院非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學(xué)院以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第四十二條要加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。第七章專用基金管理第四十三條專用基金是指學(xué)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。第四十四條專用基金管理應(yīng)當遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。第四十五條專用基金包括：（一）職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。（二）學(xué)生獎助基金，即按照國家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。（三）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的其他專用資金。第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)院報請省財政部門確定。第八章資產(chǎn)管理第四十七條資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第四十八條學(xué)院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。第四十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。現(xiàn)金及各種存款按學(xué)院現(xiàn)金及存款管理辦法管理。前款所稱存貨是指學(xué)院在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預(yù)付款項及時清理結(jié)算，無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。各項應(yīng)收暫付款財務(wù)處應(yīng)按季度分年度管理，不得長期掛賬；對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款，財務(wù)處和有關(guān)部門要查明原因，分清責任，由主要責任人和相關(guān)單位寫出報告，經(jīng)分管財務(wù)的院長批準，按規(guī)定程序核銷。對存貨各單位部門應(yīng)定期或者不定期進行清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時處理。第五十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在10元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在150元0以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)院的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。學(xué)院的固定資產(chǎn)明細目錄，報省財政備案。第五十一條非企業(yè)法人單位對固定資產(chǎn)可采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。文物和陳列品、圖書、檔案等，不計提折舊。固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)院支出。第五十二條對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。學(xué)院固定資產(chǎn)賬目的管理，固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓按學(xué)院固定資產(chǎn)的相應(yīng)管理辦法辦理。學(xué)院根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)院實際情況，制定學(xué)院固定資產(chǎn)管理辦法。各部門（單位）固定資產(chǎn)的減少，須向院總務(wù)處國有資產(chǎn)管理部門辦理相應(yīng)手續(xù)，履行報批程序，并經(jīng)分管財務(wù)的院長批準后，方可核銷。第五十三條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算、審計和資產(chǎn)交付使用。第五十四條凡購進物資，屬固定資產(chǎn)范圍的，使用部門都應(yīng)先到國有資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)手續(xù)，如無驗收入庫單據(jù)或簽字手續(xù)不完備，財務(wù)處不予報銷。第五十五條零星基建和自籌基建不得動用學(xué)院經(jīng)常性經(jīng)費墊支。建立和完善修繕工程項目管理和核算制度，加強修繕經(jīng)費的預(yù)決算審計。整體建筑設(shè)施按學(xué)院統(tǒng)一維修計劃進行維修，維修費用由學(xué)院財務(wù)承擔。部門計劃外自行增加的維修內(nèi)容由該部門承擔。大型基建項目付款時須附批準文件正本、政府采購招投標資料正本工程預(yù)決算、審計報告、發(fā)票和合同正本。零星基建支出須附具體預(yù)算清單、決算驗收單和審計簽證單。凡基建、維修、批量購物等經(jīng)濟合同的簽訂，必須符合國家法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)聽取法律顧問的意見。資產(chǎn)管理部門、監(jiān)察審計部門和財務(wù)處等相關(guān)職能部門應(yīng)參與合同制定和過程管理。重大經(jīng)濟合同的簽訂必須有法律顧問參與。第五十六條使用財政性資金，采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)類項目，必須執(zhí)行政府采購制度，按照財政部門規(guī)定程序辦理。凡涉及政府采購項目的各職能部門必須做好政府采購項目清單申報的基礎(chǔ)工作，然后由職能部門統(tǒng)一上報省財政部門實施政府集中采購，財務(wù)處負責財政一體化管理信息內(nèi)網(wǎng)操作。屬于學(xué)院分散采購或自行采購項目，嚴格按照院內(nèi)規(guī)定的采購程序辦理。第五十七條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、校名以及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院的無形資產(chǎn)由有關(guān)職能部門實施管理。學(xué)院通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當合理計價，及時入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)院取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。第五十八條對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷不計入學(xué)院支出。第五十九條對外投資是指學(xué)院依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。學(xué)院應(yīng)當嚴格控制對外投資。在保證學(xué)院正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當履行有關(guān)審批程序。學(xué)院不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。學(xué)院以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。學(xué)院部門（單位）以資金、實物、無形資產(chǎn)等對外投資、擔?；騾⑴c經(jīng)濟活動的應(yīng)經(jīng)學(xué)院批準。第六十條非獨立核算單位利用學(xué)院的資產(chǎn)如設(shè)備、場地、房屋等開展社會服務(wù)活動，屬于有償使用范疇，學(xué)院將結(jié)合有關(guān)政策制定具體的使用管理辦法。第六十一條資產(chǎn)處置遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序，資產(chǎn)處置收入按照國家有關(guān)規(guī)定實行嚴格的收支兩條線管理。學(xué)院出租、出借資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報省財政審批。第六十二條學(xué)院對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。第六十三條按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。第九章負債管理第六十四條負債是指學(xué)院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第六十五條學(xué)院的負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。借入款項是指學(xué)院向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。應(yīng)付及預(yù)收款項包括學(xué)院應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項。應(yīng)繳款項包括學(xué)院收取的應(yīng)當上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。代管款項是指學(xué)院接受委托代為管理的各類款項。第六十六條對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第六十七條建立健全財務(wù)風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行財政審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔保。學(xué)院對院屬獨立法人單位舉債不作擔保。院屬事業(yè)單位對外舉債需經(jīng)學(xué)院按規(guī)定程序報批，否則學(xué)院不予認可。第十章成本費用管理第六十八條根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內(nèi)部成本費用管理。第六十九條費用是學(xué)院為完成教學(xué)、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失。第七十條要在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。第七十一條成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法，對學(xué)院業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。第七十二條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。教育費用是指學(xué)院在培訓(xùn)、教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費用?？蒲匈M用是指學(xué)院為完成所承擔的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。管理費用是指學(xué)院為完成學(xué)校行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括：學(xué)院院級行政管理部門發(fā)生的各項費用，學(xué)院統(tǒng)一負擔的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。離退休費用是指學(xué)院負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。其他費用是指學(xué)院無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。第七十三條正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)當按照一定原則和標準合理分攤。第七十四條根據(jù)實際需要，逐步細化成本核算，開展各系、部和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作?？蒲谢顒映杀镜暮怂銘?yīng)當細化到科研項目。學(xué)院的成本核算按照財政部門和教育主管部門制定的成本核算實施細則執(zhí)行。實行內(nèi)部成本費用管理的部門（單位），應(yīng)當建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。第十一章票據(jù)管理第七十五條票據(jù)管理是學(xué)院理順財務(wù)關(guān)系，規(guī)范學(xué)院收入管理，堵塞漏洞，提高學(xué)院調(diào)控能力的一項重要措施，應(yīng)予以充分重視。第七十六條票據(jù)是指學(xué)院財務(wù)處在省級財政部門依法購領(lǐng)的非稅收入收據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)及學(xué)院財務(wù)經(jīng)請示省財政廳批準統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)是單位財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，是財務(wù)、審計等部門進行檢查監(jiān)督的主要依據(jù)。第七十七條各單位開展非獨立核算性的經(jīng)濟活動必須使用上述票據(jù)進行收付活動。各類收費票據(jù)，統(tǒng)一由財務(wù)處向省財政廳購買，加蓋“學(xué)院財務(wù)專用章”方為有效。嚴禁使用自制自購票據(jù)，嚴禁為他人代開和借用票據(jù)。凡用自購自制票據(jù)進行收費活動的，一經(jīng)查出，收入即作為小金庫沒收充抵學(xué)院事業(yè)費，并視情節(jié)輕重由學(xué)院紀檢、監(jiān)察審計部門對單位和當事人進行處理。第七十八條財務(wù)處是學(xué)院票據(jù)的管理部門，各部門（單位）需要新設(shè)置收費票據(jù)時應(yīng)向?qū)W院財務(wù)處提供文件依據(jù)和相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)院審核報省物價局和省財政廳非稅收入管理局批準后，由院財務(wù)處向省財政購買票據(jù)，由財務(wù)處集中統(tǒng)一收費開具票據(jù)，或部門（單位）向財務(wù)處領(lǐng)取收費票據(jù)，財務(wù)處監(jiān)控使用。任何部門（單位）或個人未經(jīng)批準擅自立項收取的費用，全部作為小金庫予以沒收，并由學(xué)院紀檢監(jiān)察部門依紀依規(guī)對單位和當事人嚴肅處理，情節(jié)嚴重的，依法追究刑事責任。第七十九條完善收費票據(jù)領(lǐng)用登記制度。各單位領(lǐng)用票據(jù)時要登記，領(lǐng)票據(jù)人要簽名，退還票據(jù)時要當面注銷，要依編號次序領(lǐng)用，不得轉(zhuǎn)借他人。作廢票據(jù)及票據(jù)存根要附在原證上妥為保存，不得隨意銷毀、廢棄。收費票據(jù)須專人保管，換人時要嚴格辦理交接手續(xù)。第八十條學(xué)院票據(jù)的具體管理辦法按“安徽行政學(xué)院安徽經(jīng)濟管理學(xué)院票據(jù)管理規(guī)定”執(zhí)行。第十二章財務(wù)清算第八十一條經(jīng)國家有關(guān)部門批準，學(xué)院各單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。第八十二條各部