2009版工會會計制度關(guān)于印發(fā)工會會計制度工會新舊會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定的通知財會[2009]7號中華全國總工會，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：為了適應(yīng)工會經(jīng)費撥繳方式、業(yè)務(wù)活動內(nèi)容等方面的變化，進(jìn)一步規(guī)范工會的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，我部對中華全國總工會1998年頒布的《工會會計制度》進(jìn)行了全面修訂，制定了新版《工會會計制度》，并相應(yīng)制定了《工會新舊會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，于2010年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。附件：1.工會會計制度2.工會新舊會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定財政部二○○九年五月三十一日工會會計制度第一章總則第一條為了規(guī)范工會會計行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度適用于各級工會組織。第三條工會會計是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預(yù)算管理體制相適應(yīng)。組第四條縣級散以上(含縣類級，下同)侍工會應(yīng)當(dāng)設(shè)投置會計機(jī)構(gòu)至，配備專職狐會計人員。梳縣級以下工權(quán)會應(yīng)當(dāng)根據(jù)鞋會計業(yè)務(wù)的浴需要設(shè)置會韻計機(jī)構(gòu)或者釘在有關(guān)機(jī)構(gòu)掌中設(shè)置專職銜會計人員；孝不具備設(shè)置橫條件的基層趟工會，應(yīng)當(dāng)書委托經(jīng)批準(zhǔn)壁設(shè)立從事會噴計代理記賬嘉業(yè)務(wù)的中介者機(jī)構(gòu)代理記值賬或者聘請殼兼職會計。六第五條各級巡工會應(yīng)當(dāng)建兵立健全內(nèi)部竊控制體系，版完善崗位責(zé)叢任制度和內(nèi)動部稽核制度沸?？h級以上樸工會應(yīng)當(dāng)組摘織指導(dǎo)和檢逗查下級工會煎會計工作，踐負(fù)責(zé)制定有銜關(guān)實還施細(xì)則或補(bǔ)密充規(guī)定；組害織工會會計惡人員培訓(xùn)，蓋不斷提高政獵策、業(yè)務(wù)水襖平。接第六條工會揮應(yīng)當(dāng)對其自秀身發(fā)生的經(jīng)芝濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行孩會計處理和遞報告。們第七條工會攝會計應(yīng)當(dāng)以蹦工會的持續(xù)尾運(yùn)行為前提款。干第八條工會內(nèi)應(yīng)當(dāng)劃分會打計期間，分魔期結(jié)算賬目相和編制會計可報表。會計哪期間分為年殘度和中期，宋中期是指短敗于一個完整勢的會計年度帳的報告期間吩(如半年度雖、季度和月神度)。妥第九條工會善會計應(yīng)當(dāng)以絮貨幣計量，兇以人民幣作免為記賬本位燦幣。垃第十條工會敵會計以收付慶實現(xiàn)制為基煎礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)欣發(fā)生制為補(bǔ)趕充。傷第十一條工燭會會計要素知包括：資產(chǎn)順、負(fù)債、凈反資產(chǎn)、收入鎖和支出。其錄平衡公式為冒：資產(chǎn)=負(fù)扒債+壞凈資產(chǎn)。崗第十二條會乞計應(yīng)當(dāng)采用搜借貸記賬法碗記賬。種第十三條會鄭計記錄的文挖字應(yīng)當(dāng)使用墳中文。在民書族自治地方姥，會計記錄設(shè)可以同時使懶用當(dāng)?shù)赝ㄓ么囊环N民族敞文字。吐第二章一般針原則濤第十四條工個會提供的會盲計信息應(yīng)當(dāng)?shù)┓瞎耆视^管理的要甜求，滿足會軋計信息使用果者的需要，閃滿足本級工籃會加強(qiáng)財務(wù)脾管理的需要無。府第十五條工嫂會會計應(yīng)當(dāng)胃以實際發(fā)生熱的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)慨為依據(jù)，如言實反映工會淺財務(wù)狀況、擴(kuò)各項收支情虜況及結(jié)果，誼保證會計信捕息真實可靠題、內(nèi)容完整酒。被第十六條工搭會提供的會漢計信息應(yīng)當(dāng)既清晰明了，艙便于理解和常使用。旨第十七條工額會會計應(yīng)當(dāng)引按照規(guī)定的輝會計處理方鍋法進(jìn)行，前誘后各忽期一致，不娘得隨意變更開，以確保會賓計信息口徑殺一致，相互澡可比。眉第十八條工科會會計應(yīng)當(dāng)鴨遵循重要性突原則。對于英重要的經(jīng)濟(jì)梨業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)變單獨反映。按第十九條工努會應(yīng)當(dāng)及時雕進(jìn)行會計處禾理和報告，狀不得提前或令延后。麻第二十條資武產(chǎn)在取得時歉應(yīng)當(dāng)按照實自際成本計量草。除另有規(guī)浩定外，一律晚不得自行調(diào)樸整賬面價值妻。鎖第二十一條床凡是指定用意途的資金，遮應(yīng)按規(guī)定的驟用途?？顚ｍ懹茫为殮v反映。第三章資產(chǎn)任第二十二條示資產(chǎn)是工會而擁有或控制田的能以貨幣炕計量的經(jīng)濟(jì)齡資源。包括孝流動資產(chǎn)、秩投資和固定拔資產(chǎn)等。窗第二十三條住流動資產(chǎn)是撥指預(yù)計在一撿年內(nèi)(含一果年)變現(xiàn)或講者耗用的資痰產(chǎn)。主要包昏括貨幣資金展、借出款、姨應(yīng)收款項、憶庫存物品等藝。瓦(一)貨幣韻資金包括庫事存現(xiàn)金、銀丟行存款等。準(zhǔn)貨幣資金應(yīng)牢當(dāng)按照實際灰發(fā)生額入賬礦。工會應(yīng)當(dāng)畜設(shè)置庫存現(xiàn)斧金和銀訊行存款日記陜賬，按照業(yè)適務(wù)發(fā)生順序競逐日逐筆登顫記。庫存現(xiàn)皂金的核算應(yīng)斤當(dāng)做到日清玻月結(jié)，其賬嬸面余額必須昨與庫存數(shù)相稻符；銀行存沉款的賬面余角額應(yīng)當(dāng)與銀鴨行對賬單定誰期核對，如孩有不符，應(yīng)緣編制銀行存掏款余額調(diào)節(jié)窄表調(diào)節(jié)相符幕。角工會發(fā)生外偽幣業(yè)務(wù)時，膛應(yīng)當(dāng)將有關(guān)己外幣金額折頑算成人民幣易金額記賬?？?二)借出昂款是工會因氧開展工作或走發(fā)展工運(yùn)事薦業(yè)的需要而肅出借給其他扁工會或工會慌所屬單位的拉款項。姐工會應(yīng)當(dāng)對祖借出款嚴(yán)格謝管理，俗借出每筆款晃項時均需與經(jīng)借款單位簽歡訂書面文件喇，署明用途垃和還款期限私，還款期限瓦通常不應(yīng)超駁過三年；對榴于逾期未還壘款的借出款退，需在年度擔(dān)會計報表附壩注中說明原涉因。逾期三棕年以上、因模借款單位原宰因尚未收回奸的借出款，妥報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)示定確實無法灑收回或者報釀經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)駛定不再要求襯借款單位還線款的，應(yīng)及斧時予以核銷辛。聚(三)應(yīng)收低款項包括應(yīng)主收上級經(jīng)費浴、應(yīng)收下級扔經(jīng)費、其他矮應(yīng)收款等。居應(yīng)收上級經(jīng)公費是工會應(yīng)械收未收的上燙級工會應(yīng)撥滾付(或劃轉(zhuǎn)蘭)工會經(jīng)費其和補(bǔ)助。應(yīng)燈收下級經(jīng)費覺是本級工會易應(yīng)收下級工鬼會的上繳經(jīng)塔費。其他應(yīng)情收款是工會俊除應(yīng)收上下就級經(jīng)費以外悠的其他應(yīng)收蒸及暫付款項偶。眉應(yīng)收西款項應(yīng)當(dāng)按絮照實際發(fā)生朝額入賬。期裁末，工會應(yīng)船當(dāng)分析各項坑應(yīng)收款項的比可收回性，揀對于確實不嚷能收回的應(yīng)走收款項應(yīng)報衰經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定尺后及時予以云核銷。啟(四)庫存結(jié)物品指工會勉取得的將在洪日?；顒又心暮挠玫牟牧想A、物品及達(dá)戚不到固定資道產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工泄具、器具等暴。量庫存物品在閘取得時應(yīng)當(dāng)樓按照其實際律成本入賬。床購入、有償級調(diào)入的庫存北物品以實際杜支付的價款豐記賬。無償宅調(diào)撥、接受煮捐贈的庫存瓶物品以其公粒允價值或者傘有關(guān)憑據(jù)注寶明的金額(意加上相關(guān)費疏用)記賬。促庫存物品在將發(fā)出(領(lǐng)用觸或出售等)泰時，應(yīng)當(dāng)根便據(jù)實際情況靠在先進(jìn)先出術(shù)法、加權(quán)平副均法、個別佩計價法中選漿擇一種方法注確定發(fā)出庫獨存物品的銜實際成本，攀一經(jīng)選定，木不得隨意變棄更。晚工會應(yīng)當(dāng)定絡(luò)期對庫存物畫品進(jìn)行清查棟盤點，每年械至少全面盤筑點一次。對都于盤盈、盤僅虧或報廢、噴毀損的庫存棒物品，應(yīng)當(dāng)賤及時查明原杯因，報經(jīng)批捆準(zhǔn)認(rèn)定后及班時進(jìn)行處理炭。盤盈的庫聽存物品勒按照其公允跌價值入賬，渡并計入當(dāng)期幸收入；盤虧亞的庫存物品懼，將其賬面映余額計入當(dāng)溪期支出。報就廢、毀損的夏庫存物品，于先扣除殘料帥價值、可以罵收回的保險想賠償和責(zé)任塞人賠償?shù)龋瓕魮p失計稈入當(dāng)期支出臥。部第二十四條跳投資是指工戚會按照國家擴(kuò)有關(guān)法律、淘行政法規(guī)和趕工會的相關(guān)途規(guī)定，以貨延幣資金、實勉物資產(chǎn)等方授式向其他單西位的投資。警投資按其流撤動性分為短喂期投資和長瘦期投資貸；按其性質(zhì)緒分為股權(quán)投匠資、債權(quán)投演資等。斤(一)投資聚在取得時應(yīng)驕當(dāng)按照其實委際成本入賬煌。以貨幣資宇金方式對外很投資，以實掛際支付的款撲項記賬。以老實物資產(chǎn)方倒式對外投資日，以評估確堤認(rèn)或合同、瘦協(xié)議確定的屯價值記賬。濃(二)投資甚期內(nèi)取得的屠利息、利潤改、紅利等各滅項投資收益軍，應(yīng)當(dāng)計入宅當(dāng)期收入。基(三)處置普(出售)投啞資時，實際企取得價款與倦投資賬面余邀額的差額，酒應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)政期投資收益捉。鏈對于因被投挺資單位破產(chǎn)幟、被撤銷、碰注銷、吊銷側(cè)營業(yè)執(zhí)照或師者被政府責(zé)主令關(guān)閉等情爺況造成難以攪收回的未處剃置不良投資戚，報經(jīng)批準(zhǔn)惡認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)爆及時核銷。膝第二十五條漠固定資產(chǎn)是侵指工會使用剖年限受在一年以上披，單位價值呢在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)復(fù)以上，并在訪使用過程中動基本保持原劑來物質(zhì)形態(tài)氏的資產(chǎn)。包姨括房屋及建舍筑物、專用桂設(shè)備、一般郵設(shè)備、文物蔬和陳列品、玩圖書、其他求固定資產(chǎn)。構(gòu)(一)一般壽設(shè)備單位價提值在500叢元以上，專另用設(shè)備單位腥價值在80魄0元以上，辣為固定資產(chǎn)仙。單位價值馬雖未達(dá)到規(guī)腸定標(biāo)準(zhǔn)，但乳是使用時間槐在一年以上暫的大批同類粱物資，按固信定資產(chǎn)管理能。飲(二)固定瓜資產(chǎn)在取得索時應(yīng)當(dāng)按照側(cè)其實際成本太入賬。愚購入、有償信調(diào)入的固定悠資產(chǎn)，以實裙際支付的買治價、運(yùn)輸費岡、保險費、很安裝費、裝研卸費及相關(guān)眠稅費等記賬效。嘆自行建造的美固定資產(chǎn)，茄以建造過程阻中實際發(fā)生超的全部必要刻支出懂記賬。鄭無償調(diào)入、禮接受捐贈的勞固定資產(chǎn)，覽以其公允價對值或者有關(guān)砌憑據(jù)注明的呢金額(加上紡相關(guān)費用)概記賬。際對固定資產(chǎn)楚進(jìn)行改建、閘擴(kuò)建，其凈睛增值部紙分，應(yīng)當(dāng)計芝入固定資產(chǎn)透價值。固定父資產(chǎn)修理費扣用直接計入顧當(dāng)期支出。筒(三)處置盟(出售)固砌定資產(chǎn)時，坡沖減其賬面據(jù)余額并相應(yīng)蜻減少固定基憶金，處置中駐取得的變價版收入扣除處莊置費用后的幕凈收入(或斬?fù)p失)計入昂當(dāng)期收入(擇或支出)。逗(四)工會軌應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)固定資產(chǎn)進(jìn)倚行清查盤點娛，每年至少材全面盤點一困次。對于盤臣盈、盤虧或龍報廢、毀損建的固定資產(chǎn)純，應(yīng)當(dāng)及時怪查明原因，掀報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)們定后及時進(jìn)關(guān)行處理。盤故盈的固定資將產(chǎn)按照其公獵允價值孫入賬，并相巨應(yīng)增加固定括基金；盤虧牧的固定資產(chǎn)煉，沖減其賬悟面余額并相漁應(yīng)減少固定鼠基金。報廢陵、毀損的固得定資產(chǎn)，沖街減其賬面余衰額并相應(yīng)減郊少固定基金材，清理中取過得的變價收閣入扣除清理等費用后的凈麻收入(或損飯失)計入當(dāng)獨期收入(或蜜支出)。第四章負(fù)債縱第二十六條誤負(fù)債是指工輔會承擔(dān)的能枯以貨幣計量長，需以資產(chǎn)犁償付的債務(wù)箱。包括借入樂款、應(yīng)付個旬人收入、應(yīng)述付款項等。鄉(xiāng)第二十七條稻借入款指工伏會借入的款皂項。鍬第二十八條笛應(yīng)付個人收竄入包括應(yīng)付得工資(離退退休費)、應(yīng)釋付地方(部瓣門)津貼補(bǔ)技貼、應(yīng)付其倚他個人收入謝。夏(一)應(yīng)付走工資(離退躬休費)指應(yīng)厘付未付給本筆單位職工的法工資及離永退休費。其發(fā)中，工資指你按國家統(tǒng)一爪規(guī)定發(fā)放給匯在職人員的達(dá)職務(wù)工資、兔級別工資、猜年終一次性憐獎金以及經(jīng)幅國務(wù)院或人博事部、財政包部批準(zhǔn)設(shè)立藍(lán)的津貼補(bǔ)貼漢等。離退休朝費指按國家昏統(tǒng)一規(guī)定發(fā)健放給離退休亞人員的離休拒、退休費及撓經(jīng)國務(wù)院或啞人事部、財著政部批準(zhǔn)設(shè)給立的津貼邀補(bǔ)貼。衣(二)應(yīng)付揭地方(部門旅)津貼補(bǔ)貼闖指應(yīng)付未付林給本單位職作工的地方(避部門)津貼些補(bǔ)貼。其中朱，地方(部霜門)津貼補(bǔ)旬貼指各地區(qū)查各部門各單侮位出臺的津碰貼補(bǔ)貼。棉(三)應(yīng)付貌其他個人收鬧入指應(yīng)付未錢付給本單位聚職工的其他蛛個人收入。沾其中，其他敘個人收入指驚按國家規(guī)定蠻發(fā)給個人除去上述以外的恭其他收入，擠包括誤餐費移、夜餐罩費，出差人租員伙食補(bǔ)助晨費、市內(nèi)交苗通費，出國艇人員伙食費沿、公雜費、訪個人國外零括用費，發(fā)放度給個人的一霜次性獎勵等榜。券第二十九條顆應(yīng)付款項包賭括應(yīng)付上級再經(jīng)費、應(yīng)付深下級經(jīng)費、幻其他應(yīng)付款燭。駕(一)應(yīng)付叉上級經(jīng)費指冊本級工會按建規(guī)定應(yīng)上繳那的工會經(jīng)費精及建會籌備種金。慕(二)應(yīng)付摟下級經(jīng)費指躍本級工會應(yīng)腸付下級工會良的各項補(bǔ)助疏以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥喇下級工會的濟(jì)工會經(jīng)費和揪建會籌備金銹。希(三)其他燕應(yīng)付款指除麗應(yīng)付上下級繼經(jīng)費之外的桃其他應(yīng)付及紹暫存款項。寬第三十條各唇項負(fù)債應(yīng)當(dāng)桃按照實際發(fā)駁生額入賬。歐第五章凈資襖產(chǎn)北第三十一條館凈資產(chǎn)是指豬工會的資產(chǎn)煩減去負(fù)債后念的余額。包獄括固定基金坑、在建蟻工程占用資菜金、投資基溜金、專用基她金、后備金龍、結(jié)余。嫩第三十二條饒固定基金指漿工會固定資嬌產(chǎn)占用的基程金。固定基征金應(yīng)當(dāng)按照友實際發(fā)生額晃入賬。鳴在建工程占勝用資金指工憤會在建工程簽完工前累計冤占用的資金差。在建工程血占用資金應(yīng)助當(dāng)按照實際搶發(fā)生額記賬救，待工程完渣工后轉(zhuǎn)入固快定基金。勿第三十三條箏投資基金指竹工會對外投數(shù)資占用的基枝金。投資基梯金應(yīng)當(dāng)按照歪實際發(fā)生數(shù)籌額入賬。踏第三十四條友專用基金指俗工會按規(guī)定遙依法提取和察使用的有專脊門用途的基蚊金。包括增擺收留成基金野、財務(wù)專用返基金、工會脅干部權(quán)益保異障金。農(nóng)提取專用基委金時，按照坑實際提取金筐額計入當(dāng)期俘支出；使用謠專用基金時戚，按照玩實際支出金挪額沖減專用掉基金余額；很專用基金未時使用的余額訂，可滾存下啊一年度使用曲。砍第三十五條懲后備金指縣閘級以上工會榴按規(guī)定依法斤提取的特殊茅情況下使用軌的儲備金。址提取后備金險時，按照實銹際提取金額肺沖減結(jié)余；朝使用后備金桐時，按照實煉際支出金額剖沖減后備金販余額；后備蹦金未使用的蠶余額，可滾粱存下一年度液使用。躍第三十六條找結(jié)余指工會曾各項收入與故支出相抵后泄?jié)L存的累計辛余額。第六章收入拔第三十七條怨收入是指工預(yù)會根據(jù)《工丟會法》以及藍(lán)有關(guān)政策規(guī)掉定開展業(yè)務(wù)灰活動所取得臟的非償還性桃資金。收入疏按照來源分鉗為會費收入保、撥繳經(jīng)費瀉收入、上級咳補(bǔ)助收入、炭政府補(bǔ)助收藥入、行政補(bǔ)愈助收入、賢事業(yè)收入、虎投資收益、鬼其他收入。丈(一)會費發(fā)收入指工會示會員依照規(guī)發(fā)定向工會組惠織繳納的會鍋費。出(二)撥繳廣經(jīng)費收入指飽基層單位行奶政撥繳、下揀級工會按規(guī)營定常上繳及上級找工會按規(guī)定錫轉(zhuǎn)撥的工會痕經(jīng)費中歸屬截于本級工會傳的經(jīng)費及建談會籌備金。葡(三)上級別補(bǔ)助收入指屈本級工會收洞到的上級工定會補(bǔ)助的款莊項。包括回喉撥補(bǔ)助、專端項補(bǔ)助、超衡收補(bǔ)助、幫巨扶補(bǔ)助、送村溫暖補(bǔ)助、鍵救災(zāi)補(bǔ)助、勝其他補(bǔ)助。箏(四)政府巷補(bǔ)助收入指斯各級人民政懷府按照《工辰會法》和國第家的有關(guān)規(guī)滾定給予工會煎的補(bǔ)助款項揀。貞(五)行政耍補(bǔ)助收入指起工會取得的奧所在單位行漂政方面按照鍵《工會法》皺和國家的有臉關(guān)規(guī)定給予堪工會促的補(bǔ)助款項坡。針(六)事業(yè)闊收入指獨立玩核算的工會臣附屬事業(yè)單成位上繳的收謎入和非獨立哲核算的附屬幫事業(yè)單位的丈各項事業(yè)收珠入。數(shù)(七)投蘭資收益指工咱會對外投資鑰發(fā)生的損益艙。張(八)其他吹收入指工會返除會費收入康、撥繳經(jīng)費怒收入、上級營補(bǔ)助收入、容政府補(bǔ)助收還入、行政補(bǔ)匯助收入、事跨業(yè)收入、投哨資收益之外敞的各項收入鋒。鎮(zhèn)第三十八條僵各項收入應(yīng)緊當(dāng)按照實際堅發(fā)生額入賬需。第七章支出吐第三十九條滅支出是指工旋會為開展各艦項工作和活悶動所發(fā)生的凡各項資金耗常費及損失。駱支出按照功射能分為職工威活動支出、伐維權(quán)支出、鳥業(yè)務(wù)支出、篇行政支出、坡資本性支出樹、補(bǔ)助下級奉支出、事業(yè)找支出、其他司支出。卸(竄一)職工活錘動支出指工紡會為會員及塞其他職工開譽(yù)展教育、文岸體、宣傳等檢活動發(fā)生的赤支出。漲(二)維權(quán)速支出指工會京直接用于維羨護(hù)職工權(quán)益躲的支出。資(三)業(yè)務(wù)耍支出指工會頃培訓(xùn)工會干桂部、加強(qiáng)自腰身建設(shè)及開侍展業(yè)務(wù)工作爛發(fā)生的各項宰支出。斜(四)行政搏支出指工會壓為行政管理長、后勤保障葡等發(fā)生的各撕項日常支出聯(lián)。麥(五)資本慮性支出指工希會從事建設(shè)金工程、設(shè)備印工具購置、強(qiáng)大型修繕和泰信息網(wǎng)絡(luò)購拿建而發(fā)生的繳實際支出。中(六)補(bǔ)助扒下級支出指蘋工會為解決壞下級工會經(jīng)顯費不足或根鐘據(jù)有關(guān)規(guī)定蓮給予下級工干會的各類補(bǔ)駁助款項。熱(七)事業(yè)堵支出指工會象對獨立核算遷的附屬事業(yè)庸單位的補(bǔ)助摘和非獨立核咱算的附屬事什業(yè)單位的各辟項支出。適(八)其他既支出指各級皂工會除職工低活動支出、逃維權(quán)支出、糾業(yè)務(wù)支出、區(qū)行政支出、產(chǎn)資本性支出概、補(bǔ)助下級揚(yáng)支出、事業(yè)襯支出以外的需各項支出。偽第四十條各腐項支出應(yīng)當(dāng)夜按照實際發(fā)飯生額入賬。惡第八章會計荷報表次第四十一條頃工會會計報銷表是反映各定級工會財務(wù)母狀況、業(yè)務(wù)瀉活動和預(yù)算觸執(zhí)行結(jié)果的本書面文件。呈工會會計報筑表是各級工芽會領(lǐng)導(dǎo)、上與級工會及其嶄他會計報表稱使用者了解耗情況，掌握會政策，指導(dǎo)凝工作的重要堤資料。遵第四十二條季工會會計報眉表主要包括舒資產(chǎn)負(fù)債表拼、收入支出號表和附注。竹(一)資產(chǎn)慚負(fù)債表，是既反映工會某拳一會計期末腦全部資產(chǎn)、竊負(fù)債和凈資庭產(chǎn)撲情況的報表櫻。幕(二)收入學(xué)支出表，是鑄反映工會某國一會計期間注全部收入、雀支出及結(jié)余稻情況的報表哲。稱(三)附注好。附注應(yīng)分缺析說明工會抓預(yù)算執(zhí)行情續(xù)況以及工會存在電籌集、分配密、使用、管公理經(jīng)費過程省中的成績和卡問題，分析駛影響預(yù)算執(zhí)搬行的原因，季經(jīng)費收支變幫動趨勢，提跳出改進(jìn)措施攻、意見和建瞎議。復(fù)第四十三條枝工會會計報碰表分為年度速會計報表和誰中期會計報依表。以短于覆一個完整的府會計年度的笨期間(如半伍年度、季度游和月度)編族制的會計報拆表稱為中期營會計報表。全年度會計報柴表是以整個磚會計年度為諷基礎(chǔ)編制的誘會計報表。淋第四十四條遠(yuǎn)工會要負(fù)責(zé)瓜對所屬單位添會計報表和答下級工會報井送的年報進(jìn)祥行審喇核、核批和監(jiān)匯總工作，件定期向本級輕工會領(lǐng)導(dǎo)和叨上級工會報擾告本級工會晉預(yù)算執(zhí)行情澆況。矮第四十五條韻會計報表要祝根據(jù)登記完怪整、核對無質(zhì)誤的賬簿記戶錄和其他有龍關(guān)資料編制巖，做到卵數(shù)字準(zhǔn)確、馬內(nèi)容完整、餓報送及時。召會計報表必閉須經(jīng)會計主勿管人員和單固位負(fù)責(zé)人審底閱簽章并加護(hù)蓋審查公章私后上報。第九章附則井第四十六條符工會填制會浪計憑證、登煌記會計賬簿趕、管理會計幫檔案等，應(yīng)爆當(dāng)按照《會討計基礎(chǔ)工作枝規(guī)范》、《切會計檔案管諒理辦法》等皮規(guī)定執(zhí)行。刑第四十七條員本制度從2湯010年1健月1日起實定施。汪工會會計制胞度-會軍計科目和會掙計報表視第一部分總紐說明柳一、本制度弟統(tǒng)一規(guī)定工雖會會計蜘科目的名稱券和編號，以對便于編制會蠅計憑證，登唯記賬簿，查覺閱賬目，實糖行會計電算蓄化。本制度弊已規(guī)定的一昨級科目和明帳細(xì)科目，不視得減并、自宮行增設(shè)，不另得擅自更改寧科目名稱，策不需要的科諷目可以不用增。味二、各省級慰工會可以根體據(jù)需要自行銳增設(shè)未規(guī)定傻的明細(xì)科目斷，或?qū)⑾鄳?yīng)藍(lán)權(quán)限授權(quán)給魔所屬下級工遭會。市三、工會在堅填制會計憑炊證、登記會思計賬簿時，歷應(yīng)當(dāng)填列會非計科目的名騰稱，或者同證時填列會計塵科目的名稱叫或編號，不嗚得只填列科喉目編號，不監(jiān)填列科目名肢稱。憂四、工會應(yīng)劉當(dāng)根據(jù)本制住度有關(guān)會計派報表的編制寺基礎(chǔ)、編制判依據(jù)、編制件原則和方法廊的要求，提奸供真實、完敗整的會計報影表。工會不那得違反車規(guī)定，隨意稿改變會計報太表的編制基鋤礎(chǔ)、編制依核據(jù)、編制原雅則和方法，苦不得隨意改陣變本制度規(guī)恨定的會計報烘表有關(guān)數(shù)據(jù)競的會計口徑勇。臘第二部分會辜計科目名稱艙和編號捐序號科目編獨碼名稱鍋一級科目明繭細(xì)科目一、資產(chǎn)類改1.煌絹101庫存訂現(xiàn)金勸2.妥連102銀行冬存款揉3.紫喂111零余珠額賬戶用款效額度枕4.聰憶112財政宋應(yīng)返還額度補(bǔ)11201豈財政直接支迷付寺11202刑財政授權(quán)支坦付昂5.砌啟121借出匪款應(yīng)6.勝誠131應(yīng)收蔑上級經(jīng)費坊13101味應(yīng)收上級補(bǔ)么助詞13102旺應(yīng)收上級轉(zhuǎn)群撥經(jīng)費黎13103役應(yīng)收建會籌浴備金架7.瓶處132應(yīng)收牽下級經(jīng)費趕8.蠢淺135其他嘗應(yīng)收廊款居9.藏哪141庫存湖物品漆10.鋼傳151投資席11.巾苦161在建盈工程壓12.瓶旺162固定鍵資產(chǎn)二、負(fù)債類腫13.險玻201應(yīng)付殖工資(離退弟休費)軍14.伶掠202應(yīng)付澇地方(部門虛)津貼補(bǔ)貼滑15.班星203應(yīng)付墳其他個人收糞入態(tài)16.忠巴211借入腔款夏17.初專221應(yīng)付校上級經(jīng)費跌18.懂庸222應(yīng)付陰下級經(jīng)費膠22201兼應(yīng)付下級補(bǔ)潛助胡22202遼應(yīng)付下級轉(zhuǎn)帥撥經(jīng)費趟22203肚應(yīng)付建會籌急備金霧19.秧塌225其他中應(yīng)付款杠20.盒蛙231代管充經(jīng)費希三、凈資產(chǎn)坡類關(guān)21.倆覆301固定研基金必22.隊乞302在建閥工程占用資壺金傍23.否陰311投資翼基金毛24.掀謹(jǐn)321專用衫基金袋32101加增收留成基貍金補(bǔ)32102篇財務(wù)專用基趁金殖32103愈權(quán)益保障金炎25.貴婆322后備巡金忠26.埋報331結(jié)余四、收入類鍋27.食皆401會費睬收入賀28.六厚402撥繳是經(jīng)費收入這29.淺享403上級匯補(bǔ)助收入喊40301滲回?fù)苎a(bǔ)助盡40302岡專項補(bǔ)助保40303熟超收補(bǔ)助斥40304續(xù)幫扶補(bǔ)助特40305絲送溫暖補(bǔ)助信40306皇救災(zāi)補(bǔ)助鈴40307桶其他補(bǔ)助澆30.惹侍404政府廟補(bǔ)助收入寒31.視辭405行政漲補(bǔ)助收入冊32.誓叔406事業(yè)制收入怠33.恥換407投資擾收益之34.勇使408其他秘收入五、支出類孩35.創(chuàng)鐮501職工此活動支出障50101貿(mào)職工教育費螞50102耐文體活動費住50103堅宣傳活動費司50104小其他活動支遵出辜36.掉功502維權(quán)賴支出聞50201著勞動關(guān)系協(xié)捉調(diào)費靜50202槐勞動保護(hù)費掠50203線法律援助費沙50204零困難職工幫悶扶費彎50205燈送溫暖費樸50206爆其他維權(quán)支絡(luò)出炕37.輕排503業(yè)務(wù)縮支出把50301好培訓(xùn)費驚50302馬會議費寨50303視外事費頭50304眠專項業(yè)務(wù)費繁50305辟其他業(yè)務(wù)支乳出董38.塑胞504行政斬支出中50401槳工資福利支仇出絕50402極商品和服務(wù)網(wǎng)支出閱50403妥對個人和家骨庭的補(bǔ)助膝5應(yīng)0404其俯他行政支出幻39.割希505資本捧性支出讀50501郊房屋建筑物始購建險50502怒辦公設(shè)備購咱置賺50503匯專用設(shè)備購糟置張50504幸交通工具購納置錘50505往大型修繕倡50506絹信息網(wǎng)絡(luò)購演建復(fù)50507題其他資本性棉支出裕40.極炮506補(bǔ)助碧下級支出蝶50601笨回?fù)苎a(bǔ)助再50602貨專項補(bǔ)助贊50603邪超收補(bǔ)助愧50604需幫扶補(bǔ)助裙50605襖送溫暖補(bǔ)助橡50606絨救災(zāi)補(bǔ)助學(xué)50607屬其他補(bǔ)助豪41.粉看507事業(yè)殼支出關(guān)42.兩鍛508其他勞支出排第三部分會琴計科目使用腥說明奮一、資產(chǎn)類恩科目奔第101號玩科目庫存現(xiàn)煎金臘一、本科目自核濫算工會的庫舌存現(xiàn)金。聰二、各級工熟會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格藍(lán)按照國家有冰關(guān)現(xiàn)金管理曬的規(guī)定收支趨現(xiàn)金。洲三、庫存現(xiàn)蛋金的主要賬卸務(wù)處理如下魚：賄(一)從銀納行提取現(xiàn)金尿，借記本科雕目，貸記“騙銀行存款”面科目；將現(xiàn)絡(luò)金存入銀行約，借記“銀溫行存款”科繁目，貸記本拆科目。赴(二)因支旺付內(nèi)部職工姑出差等原因滲所需的現(xiàn)金洽，借記“其冶他應(yīng)收款”糊科目，貸記確本科目；收奉到出差人員艦交回的差旅烘費剩余款并開結(jié)算時，按廈實際收回的家現(xiàn)金，借記基本科目，按她應(yīng)報銷的金美額，借記“專行政支出”腦等有關(guān)科目渾，按實際借甚出的現(xiàn)金，積貸記“其他扒應(yīng)收款”科洪目。折(三)因其搖他業(yè)務(wù)收到鴨現(xiàn)金，借記莊本科目，貸竿記有關(guān)科目騙；支出林現(xiàn)金，借記畢有關(guān)科目，插貸記本科目梅。女四、本科目凡應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)勸金日記賬”豈，由出納人漂員根據(jù)收付怠款憑證，按筐照業(yè)務(wù)發(fā)生好順序，逐筆案登記，每日緞終了，應(yīng)計盈算當(dāng)日的現(xiàn)膛金收入合計釣數(shù)、支出合攏計數(shù)和結(jié)余始數(shù)，并將結(jié)瀉余數(shù)與實際泰庫存數(shù)進(jìn)行澆核對，做到麗賬款相符。遮五、有外幣辦現(xiàn)金的工會獄，按照折算晚后的人民幣通金額記賬，黃并設(shè)立輔助矩賬登記外幣趁現(xiàn)金的幣種謊、外幣金額肌、即期匯率梨、折算后的汁人民幣金額墓及來源簡要欺說明等。復(fù)六、每日終蔥了結(jié)算現(xiàn)金逃收支、財產(chǎn)睡清查等發(fā)現(xiàn)椒的現(xiàn)金短缺合或溢余，應(yīng)膛當(dāng)及時查明恢原因，并根征據(jù)管理權(quán)限悼，報經(jīng)批準(zhǔn)斥后，在期末波結(jié)賬前處理鏈完畢：童(一)如為宰現(xiàn)金短缺浸，屬于應(yīng)由飼責(zé)任人等賠儲償?shù)牟糠?，百借記“其他忠?yīng)收款”科目目，貸記本框科目；屬于行無法查明的駝其他原因的聾部分，借記廢“其他支出桐”科目，貸鎮(zhèn)記本科目。村(二)如為軋現(xiàn)金溢余，鉗屬于應(yīng)支付六給有關(guān)人員哄或單位的部掀分，借記本單科目，貸記屬“其他應(yīng)付曲款”科目；口屬于無法查含明的其他原恩因的部分，松借記本科目魂，貸記“其快他收入”科桑目。究七、本科目疊期末借方余智額，反映工伸會實際持有飾的庫存現(xiàn)金形。奮第102號角科目銀行存邀款路一、本科目船核算工會存國入銀行或其飯他金融機(jī)構(gòu)況的各種款項擠。包括活期填存款、定期蟻存款等。裳二、工會可擺以根據(jù)實際底情況在本科于目下設(shè)置經(jīng)乘費集中戶等滾明細(xì)科目。悶設(shè)置經(jīng)啞費集中戶的炸工會，應(yīng)當(dāng)械先在經(jīng)費集惕中戶中歸集訴工會經(jīng)費，姥再按規(guī)定將型屬于本級工醋會的經(jīng)費轉(zhuǎn)芽入本級工會沖基本戶，屬企于上級或下豐級工會的經(jīng)香費上繳上級秒工會或轉(zhuǎn)撥死下級工會。霧三、工會應(yīng)絡(luò)當(dāng)嚴(yán)格按照宜國家有關(guān)支掃付結(jié)算辦法鐮的規(guī)定，正恥確地辦理銀環(huán)行存款收支念結(jié)算。慮四、銀行存箱款的主要賬兇務(wù)處理如下載：堵(一)將現(xiàn)蓋金存入銀行豎，借記本科蒜目，貸記“瓦庫存現(xiàn)金”攻科目。從銀毛行提取現(xiàn)金壞，借記“庫檔存現(xiàn)金”科發(fā)目，貸記本榜科目。折(二)通過天銀行轉(zhuǎn)賬方幸式取得工會味經(jīng)費，借記讀本科目，貸迫記“撥繳經(jīng)仰費收入”、爬“應(yīng)付上級橫經(jīng)費”、“酒應(yīng)付下級經(jīng)閣費”科目。固通過銀行轉(zhuǎn)秩賬方式取得匆相關(guān)收入裂，借記本科吩目，貸記“鞠上級補(bǔ)助收載入”、“政狐府補(bǔ)助收入程”、“行政勾補(bǔ)助收入”莊、“事業(yè)收括入”、“投齊資收益”等訓(xùn)科目。衰(三)通過萄銀殿行轉(zhuǎn)賬方式選支付各項支放出，借記“午職工活動支多出”、“維事權(quán)支出”、憶“業(yè)務(wù)支出漿”、“行政拳支出”、“草資本性支出嚼”、“補(bǔ)助幟下級支出”棕、“事業(yè)支捆出”等科目黃，貸記本科輛目。楚(四)收到揭的銀行存款爐利息，借記口本科目，貸聾記“其他收逝入”科目。舊五、各級工鐮會應(yīng)按開戶攪銀行、存款蛾種類分別設(shè)憤置“銀行存肥款日記賬”扁，由出納人厚員根據(jù)收付趁款憑證，按木照業(yè)務(wù)的發(fā)德生順序逐筆鹽登記，每日仔終了應(yīng)結(jié)出職余額?！般y磚行存款日記鄉(xiāng)賬”應(yīng)定期板與銀行對賬嬌，至康少每月核對線一次，如有逮差額，應(yīng)編滾制“銀行存殃款余額調(diào)節(jié)志表”，調(diào)節(jié)偽相符。訴六、本科目虜期末借方余蔑額，反映工閥會實際存在舌銀行或其他絨金融機(jī)構(gòu)的且款項。邁第111號倦科目零余額崇賬戶用款額裳度扣一、本科目篩核算在實行黑財政國庫管漆理制度改革衛(wèi)試點的地區(qū)慨，工會根據(jù)逼財政部門批者復(fù)的用款計級劃收到的、腹尚未動用的費零余額賬戶灑用款額度。蓄二、零余額冠賬戶用款額遮度的主要賬既務(wù)處理如下屑：撲(一)在財畫政授權(quán)支付捆方式下，收赤到代理銀行重轉(zhuǎn)來的“授腔權(quán)支付到賬橫通知書”時金，根據(jù)通知超書所列數(shù)額似，借記本科冤目，貸記“隸政府補(bǔ)助收互入”科目。荷實際發(fā)生支睡出時，借記預(yù)“維權(quán)支出脾”、“行政映支出”帶、“資本性沃支出”等科藝目，貸記本金科目。掛(二)從零返余額賬戶提迎取現(xiàn)金時，訂借記“庫存屠現(xiàn)金”科目升，貸記本科風(fēng)目。環(huán)(三)年度疫終了，根據(jù)顛代理銀行提笛供的對賬單斗作注銷額度緞的相關(guān)賬務(wù)朵處理，借記織“財政應(yīng)返內(nèi)還額度-援財政授權(quán)軟支付”科目房，貸記本科謊目。如果工清會本年度財莖政授權(quán)支付址預(yù)算指標(biāo)數(shù)脫大于零余額認(rèn)賬戶用款額萌度下達(dá)數(shù)，林借記“財政控應(yīng)返還額度舉-財政毒授權(quán)支付”智科目，貸記繳“政府補(bǔ)助蹄收入”科目咬。灶下年初，根油據(jù)代理銀行躬提供的額度訴恢復(fù)到賬通攔知書作相關(guān)口恢復(fù)額度的固賬務(wù)處理，拜借記本科目型，貸記“財存政應(yīng)返還額筍度-財檢政授權(quán)支付蒼”科目。如猜果下年度收蒙到財垮政部門批復(fù)巴的上年末下匆達(dá)零余額賬紹戶用款額度泥，借記本科墾目，貸記“話財政應(yīng)返還梢額度-困財政授權(quán)支默付”科目。卻三、本科目酷期末借方余惰額，坐反映工會尚磁未支用的零高余額賬戶用返款額度。本灣科目年末應(yīng)還無余額。爆第112號嘆科目財政應(yīng)銅返還額度雕一、本科目檢核算實行國拳庫集中支付滔的工會年終鋪應(yīng)收財政下交年度返還的疼資金額度。怨二、本科目秩應(yīng)設(shè)置兩個劫明細(xì)科目：倚11201移財政直接支賀付、112旋02財政授智權(quán)支付，進(jìn)仍行明細(xì)核算缸。沃三、財政應(yīng)航返還額度的球主要賬務(wù)處糟理如下：會(一)財政熱直接支付年駁終結(jié)余資金頁的賬務(wù)處理域年度終了，禮根據(jù)本年度姻財政直接支縱付預(yù)算指標(biāo)蛛數(shù)與當(dāng)年夾財政直接支炮付實際支出擦數(shù)的差額，工借記本科目稀(財政直接天支付)，貸雜記“政府補(bǔ)畢助收入”科研目。瓦下年度恢復(fù)醫(yī)財政直接支淺付額度后，聲發(fā)生實際支仆出時，借記改“維權(quán)顆支出”、“崖行政支出”冊、“資本性練支出”等科盯目，貸記本酸科目(財政拳直接支付)蚊。輸(二)財政待授權(quán)支付年唱終結(jié)余資金歪的賬務(wù)處理燃年度終了，占根據(jù)代理銀純行提供的對法賬單注銷額巴度，具體賬榜務(wù)處理參見儲“零余額賬熱戶用款額度不”。下年度謀年初根據(jù)代鋤理銀行提供材的額度恢復(fù)輕到賬通知書鎖恢復(fù)額度，怒具體賬務(wù)處羊理參見“零麻余額賬戶用芳款額度”。寒四、本科目室期末借方余查額，反映工螞會應(yīng)收財政罩下年度返還新的資金額度刮。河第121遺號科目借出協(xié)款修一、本科目佩核算工會因幸開展工作或政發(fā)展工運(yùn)事識業(yè)的需要而艱出借給其他功工會或工會櫻所屬單位的搭款項。億二、本科目荒應(yīng)按借款單富位設(shè)今置明細(xì)賬。掀三、借出款廁的主要賬務(wù)艙處理如下：膀(一)借出露款項時，借似記本科目，場貸記“銀行哪存款”等科奮目。懼(二)收回翼借款時，借犧記“銀行存畫款”等科目嘩，貸記本科蹤目。籌(三)逾期歌三年以上、此因借款單位牙原因尚未收稅回的借出款車，報經(jīng)批準(zhǔn)癢認(rèn)定確實無星法收回，或施者報經(jīng)批準(zhǔn)團(tuán)認(rèn)定不再要黎求借款單位黑還款的，轉(zhuǎn)片入相關(guān)支出蠻科目，借記調(diào)“補(bǔ)助下級通支出”、“第事業(yè)支出”部等科目，貸飯記本科目。餓四、各級工萬會應(yīng)對借出昆款嚴(yán)格控制孫，健全手斯續(xù)，及時清夸理，不得長亂期掛賬。探五、本科目仗期末借方余索額，反映工蹲會尚未收回憤的借出款項河。包第131號恐科目應(yīng)收上繭級經(jīng)費陰一、盒本科目核算覺工會應(yīng)收未株收的上級工羊會應(yīng)撥付(棚或轉(zhuǎn)撥)工血會經(jīng)費、建若會籌備金和搖補(bǔ)助。幼二、工會可劈以根據(jù)需要駐在本科目下澇設(shè)置以下明僵細(xì)科目：詠13101拼應(yīng)收上級補(bǔ)皇助：核算上秘級工會應(yīng)撥鹿付給本級工腳會的回?fù)?、刷專項和超收臥等補(bǔ)助收入籮。踩13102饅應(yīng)收上級轉(zhuǎn)偉撥經(jīng)費：核元算上級工會游采用稅務(wù)代心收、財政劃侄撥的形式收剩繳工會經(jīng)費級的，收繳的該金額中應(yīng)劃中轉(zhuǎn)給本級工誼會的部分。偶13103毒應(yīng)收建會籌好備金：核算果上級工會采變用稅務(wù)代收魔、財政劃撥勻的致形式收繳建屑會籌備金的虛，收繳的金在額中應(yīng)劃轉(zhuǎn)邀給本級工會輛的部分。箱三、應(yīng)收上被級經(jīng)費的主足要賬務(wù)處理甘如下：翁(一)根據(jù)芒上級工會回貞撥、專項和叔超餡收等補(bǔ)助通彼知中的相關(guān)琴金額，借記懼本科目(應(yīng)段收上級補(bǔ)助劈)，貸記“注上級補(bǔ)助收曉入”科目相僻關(guān)明細(xì)科目第。巷收到上級工飛會撥來的回刊撥、專項和扎超收等補(bǔ)助宋時，借記“凱銀行存款”把科目，貸記份本科目(應(yīng)升收上級補(bǔ)助狀)。勤(二)根據(jù)輛上級工會經(jīng)碑費轉(zhuǎn)撥通知窮中的相關(guān)金滴額，借記本乳科目(應(yīng)收罵上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)湊費)，按規(guī)說定屬于本級蘋工會的部分設(shè)，貸記“撥勁繳經(jīng)費收入照”科目，按狐規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥芒下級工會的剪部分，貸記骨“應(yīng)付下級戴經(jīng)費-渡應(yīng)付下級轉(zhuǎn)青撥潛經(jīng)費”科目挪。熔收到上級工貨會轉(zhuǎn)撥的工矮會經(jīng)費時，屬借記“銀行勇存款”科目廢，貸記本科賺目(應(yīng)收上臉級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費希)。年(三)根據(jù)煮上級工會有四關(guān)建會籌縫備金轉(zhuǎn)撥通稠知中的金額秋，借記本科筆目(應(yīng)收建累會籌備金)只，按規(guī)定屬拖于本級工會崗的部分，貸慘記“撥繳經(jīng)扭費收入”，燥按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)廉撥下級工會葵或需返還給蔑籌建單位工產(chǎn)會的部分，工貸記“應(yīng)付箱下級經(jīng)費嶼-應(yīng)付建撒會籌備金”海等科目。園收到上級工煤會轉(zhuǎn)撥的建疑會籌備金時核，借記“銀境行存款”科栗目，貸記本輔科目(應(yīng)收破建會籌備金懼)。獵四、本科目根期末借方余妄額，反映工吵會應(yīng)收未收浮的上級經(jīng)費漏、建會籌備尸金和補(bǔ)助。乓第132號臨科目應(yīng)收下尾級經(jīng)費富一、本科目沾核算工會按之規(guī)定應(yīng)收下討級工會的上界繳工會經(jīng)費路和建會籌備育金。鋸二、工會可編以根據(jù)需要點在本科目下霸設(shè)置應(yīng)收經(jīng)肯費、應(yīng)收建翠會籌備金等勒明細(xì)科目。張三、應(yīng)收下季級經(jīng)費的主閘要賬務(wù)處理敞如下：供(一)根據(jù)饅下級工會經(jīng)封費收繳報告桐表中的相關(guān)款金額，借記區(qū)本科目，按首規(guī)定屬于本滋級工會的部被分，貸記“玩撥繳經(jīng)費收竟入”科目，辯按規(guī)定應(yīng)上斥繳上級工會德的部分，貸盡記“應(yīng)付上才級經(jīng)費”科逐目。慈(二)收到厲下級工會的妄上繳經(jīng)費時控，借記“銀罰行存款”科猶目，貸記本狀科目。擱四、本科目代期末借方余祝額，反映年圍末應(yīng)收未收誤的下級工會辮上繳經(jīng)費。赤第135號森科目其他應(yīng)棟收款促一、本科目棍核珍算工會除應(yīng)躺收上下級經(jīng)殃費以外的其略他應(yīng)收及暫姑付款項。華二、本科目下應(yīng)按債務(wù)人粒設(shè)置明細(xì)賬輛，進(jìn)行明細(xì)委核算。愿三、其他應(yīng)車收款的主要宜賬務(wù)處理如根下蔽：靈(一)發(fā)生敲其他應(yīng)收及波暫付款項，債借記本科目簡，貸記“庫芝存現(xiàn)金”、彎“銀行存款獨”等科目。歉結(jié)算收回或潛核銷轉(zhuǎn)列支醒出時，按收跳回的金額，槍借記“庫存等現(xiàn)金”、“液銀行存款”彼等科目，按意列入支出的塊金額，借記字有關(guān)支出科廊目，按結(jié)算誤總額，貸記籃本科目。流(二)逾期嫩三年以上、低因債務(wù)人原肌因尚未收回哀的其他應(yīng)收普款，報經(jīng)批稿準(zhǔn)認(rèn)定確實龍無法收回的庸，應(yīng)作為呆甘賬及時進(jìn)行趙賬務(wù)處理，霞借記“其他發(fā)支出”科目斯，貸記本科科目。洋核銷的呆賬診，應(yīng)保留備筐查賬簿中登苗記。誠已核銷呆賬艙重新收回的隔，按照實際貴收到的款項產(chǎn)，借記“銀款行存款”科辰目，貸記“咸其他收入”諸科目。尚四、各級工井會應(yīng)對其他撿應(yīng)收及暫付醋款項嚴(yán)格控引制，健全手室續(xù)，及時清員理，不得長立期掛賬。粱五、本科目泰期末借方余想額，反映尚劈未收回的其腦他應(yīng)收及暫揪付款項。娛第141號群科目庫存物根品阿一、本科目毒核算工會取耽得的將在日類?；顒又泻难视玫牟牧稀x物品及達(dá)不掛到固定資產(chǎn)皺標(biāo)準(zhǔn)的工具六、器具等。挑二、本科目致應(yīng)按庫存物胖品的類別、端品名設(shè)置明個細(xì)賬，并根私據(jù)出入庫單昨逐筆核算。沈三、庫存物崇品的主要賬餐務(wù)處理如下攏：絡(luò)(一)購入局物品時，借裳記本科目，探貸記“投銀行存款”柳等科目。弦(二)領(lǐng)用盆物品時，借蒙記“職工活澇動支出”、結(jié)“維權(quán)支出務(wù)”、“行政陪支出”等科撥目，貸記本決科目?？钏摹齑嫖锇窡┟磕曛辽俦P健點一次，盤僻盈、盤虧或盒報廢、毀損臭應(yīng)查明原因幸，按規(guī)定程江序批準(zhǔn)后及扯時處理。郵(一)發(fā)生衫盤盈的，借偵記本科目，老貸記“其他憤收入”科目奔。度(二)盤虧撐的庫存物品渴，按照賬面貢余額，借記借“其他支出跪”科目，貸鮮記本科目。巴報廢、毀損彩的庫存物品蝶，按照庫存?zhèn)ノ锲焚~面余索額扣除可以埋收回的保險惰賠償和過失攔人的賠償?shù)确焙蟮慕痤~，齒借記“其他覆支出”科目兵，按庫存物斧品賬面余額兄，貸記本科姐目，按照可帆以收回的保錢險賠償和過榨失人賠償?shù)壤w，借記斑“庫存現(xiàn)金嗚”、“銀行奮存款”、“愿其他應(yīng)收款輩”等科目。里五、本科目聯(lián)期末借方余臟額，反映尚塌未使用的庫利存物品的實瞎際價值。谷第1夏51號科目宋投資泡一、本科目迅核算工會按伏照國家有關(guān)并法律、行政拾法規(guī)和工會鵲的相關(guān)規(guī)定銀，以貨幣資爬金、實物資匙產(chǎn)等方式向洲其他單位的談投資。微二、本科目耽可按投資類禿別、投資單任位等設(shè)置明蹦細(xì)賬，進(jìn)行牛明細(xì)核算。低三、投資的爬主要賬務(wù)處宋理如下：岸(一)取得忠投資時：重1.購入國列債等債券，嫌借記本科目曾，貸記“銀汽行存款”等些科目；同時胞，借記“結(jié)識余”科目，沙貸記“投資尋基金”科目渴。抹2.以貨幣綿資金對外進(jìn)嚷行股權(quán)投資炊，借記本科朽目，貸記“糖銀行存秩款”等科目缺；同時，借燒記“結(jié)余”枯科目，貸記栗“投資基金邊”科目。斥3.以固定到資產(chǎn)對外進(jìn)宜行股權(quán)投資斥，按固定資脈產(chǎn)的評估價常等，借記本驅(qū)科目，貸記璃“投資基金其”科目；同境時，按投出霉固定資產(chǎn)傻的賬面原值鳳，借記“固慮定基金”科甩目，貸記“躺固定資產(chǎn)”王科目。題4.以庫存慧物品對外進(jìn)更行股權(quán)投資禍，按庫存物性品的評估價茅等，借記本近科目，按庫遣存物品賬面可價值，貸記凱“庫存物品踩”科目，按存評估價等與刻賬面價值的驗差額，借記冷或貸記“投疑資基金”科喝目；同時，捉按庫存物品蜂的賬面價值冠，借記“結(jié)狂余”科目，沉貸記“投資撥基金”科目煌。岡(二)實際腦收到利息、陽股利等投資獎收益時，借邁記“銀行存密款序”等科目，紀(jì)貸記“投資似收益”科目報。善(三)投資逢收回時，按貍照實際收到慧的價款，借霉記“銀行存盡款”科目，怨按照本科目飯的賬面價值鐵，貸記本科老目，按照其景差額，貸記差或借記“投兄資收益”科虹目。同時借父記“投資基啞金”科目，剝貸記“結(jié)余劍”科目。陵(四)投資征出現(xiàn)損失,兇報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)杯定確實無法貪收回的，借案記“投資基枕金”科目，漆貸記本科目號。揭已經(jīng)核銷的罵投資呆賬，款保留備查賬雅簿，對投資分失誤者要追牢查責(zé)任。甜已經(jīng)核銷的理投資呆賬，松重新收回的奶，借記“銀囑行存款”等腥科目，貸記員“其他收入確”科目。收湖回實物的，緊需重新進(jìn)行梢評估，按公草允價值入賬冬。胞四、本科目老期末借方余松額，反映工帳會持有投資薯的金額。夢第161號孕科目在建工職程灌一、本科目夾核算工會進(jìn)沙行在建工程謠所發(fā)生的實救際支出。謝二、本科目范可按具體工惕程項目設(shè)置材明細(xì)科目，治進(jìn)行明細(xì)核鳥算。追三、在建工句程的主要賬渠務(wù)處理如下量：影(一)預(yù)付詢工程款時，沿按照實際支茅付的金額，燙借記本科目乏，貸記“在費建工程占用金資金”科目分，同時借記溫“資本性支什出”科目，喝貸記“銀行瓦存款”科目吩?；?二)工程溫完工時，借欄記“固定資沿產(chǎn)”科目，鐵貸記本科目單，同時借記滅“在建工程圖占用資金”占科目，貸記忘“固定基金穩(wěn)”科目。暗四、本科目劈的期末借方籌余額，反映科工會尚未完葵工的各項在進(jìn)建工程發(fā)生悔的實際支出慌。付第162號四科目固定資慘產(chǎn)現(xiàn)一、本科目烤核算工會擁冶有或控制的烤各項固定資蛇產(chǎn)原值。鷹二、工會應(yīng)萄設(shè)置固定資襪產(chǎn)明細(xì)賬，咱按類別、品殲名進(jìn)行明細(xì)災(zāi)核算。越三、固定資風(fēng)產(chǎn)的主要賬然務(wù)處理如下狀：揪(一)購入旨、有償調(diào)入脅固定資產(chǎn)，耀借記“資本腎性支出”等遵科目，貸記都“銀行存款褲”等科目，糧同時借記本梢科目，貸記冤“固定基金駕”科目。次(二)自行局建造固定資枯產(chǎn)，發(fā)生基象建支出時，餡借記“在建受工程”科目金，貸記“在屬建工程占用嚼資金”科目合，同時借記磨“資本性支眾出”科目，青貸記“銀行叨存款”科目姓。工程完工史時，借記本艱科目，貸記哲“在建工程溉”科目，同雷時借記“在諒建工程占用派資金”科目販，貸記“固摟定基金姨”科目。體(三)無償沙調(diào)入、接受評捐贈固定資獸產(chǎn)，借記本將科目，貸記圍“固定基金攤”科目。柴(四)以固陵定資產(chǎn)對外荷進(jìn)行股權(quán)投鉛資，按固定堅資產(chǎn)的評估態(tài)價等，借記板“投資”趴科目，貸記糠“投資基金泳”科目；同抱時，按投出休固定資產(chǎn)的遲賬面原值，患借記“固定培基金”科目閥，貸記本科尖目?？?五)出售溫固定資產(chǎn)，拍按賬面原值躬，借記“固策定基金”科具目，貸記本刊科目，取得抹的收入扣減蠻相關(guān)支出后仁的凈額，借雅記“銀行存千款”等科目肉，貸記“其國他收入”科蛙目。愿四、固定資捐產(chǎn)每年必須凍盤點一次，埋對盤盈、盤以虧、報廢或司毀損的，資忽產(chǎn)監(jiān)督管理告部門應(yīng)當(dāng)查享明原因，寫薄出書面報告姿，按規(guī)定報寒經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定雷后含及時進(jìn)行賬峽務(wù)處理，同賞時將有關(guān)情慧況在會計報眾表說明中加跌以披露。咬(一)盤盈腎的固定資產(chǎn)嗚，借記本科存目，貸記“慢固定基金”凳科目。冤(二)盤虧確的固定資產(chǎn)狠，按賬面原黑值，借記“醫(yī)固定基金”飽科目，貸記蓬本科目。航(三)毀損綱、報廢的固原定資產(chǎn)，按愿賬面原值，諸借記“固定孫基金”科目騰，貸記本科卷目。同時，勿按清理過程洲中取得的收椒入，借記“才庫存現(xiàn)金”弄、“銀行存奏款”等科目惑，按清理過府程中發(fā)生的見支出，貸記留“庫存現(xiàn)金亭”、“銀行豪存款”等科撥目，按清理興凈收入(或確凈支出)，讀貸記“其他可收入”科目誦或借記“其媽他支出”科旁目。原五、工會可貧以設(shè)置專門拜的輔助賬記縫錄各項固定燥資產(chǎn)的原統(tǒng)值、購入時字間、預(yù)計使秤用年限、應(yīng)腳計提折舊(并一般采用直川線法計提折內(nèi)舊)、固定腦資產(chǎn)凈值等路。蹤六、本科目扯期末借方余侵額，反映固居定資產(chǎn)的原及值。弦二、負(fù)債類副科目贊第201號豐科目應(yīng)付工楊資(離退休汗費)愁一、本科目與核算向本單宿位職工發(fā)放余的工資或離率退休費。徐二、工會可咽以根據(jù)需要遲在本科目下荒設(shè)置在職人耕員、離休人蝦員、退休人右員等明細(xì)科網(wǎng)目。閱三、應(yīng)付工曠資(離退休名費)的主要懇賬務(wù)處理如鼓下：蘿實際發(fā)放工媽資(離退休秧費)時，借高記“行政支野出”等科目華，貸記本科揉目；同時，罩借記本科目程，貸記“銀扇行存款”、分“零余額賬跪戶用款額度義”等科目。擠四、本科目瓦期末貸方一己般無余劑額。理第202號燈科目應(yīng)付地蓄方(部門)樹津貼補(bǔ)貼崇一、本科目劃核算向本單釋位職工發(fā)放及的各類地方灣(部門)津慌貼補(bǔ)貼。投二、工會可憲以根據(jù)齊需要在本科閥目下設(shè)置在汽職人員、離詠休人員、退嗓休人員等明熊細(xì)科目。暖三、應(yīng)付地柄方(部門)布津貼補(bǔ)貼的膊主要賬務(wù)處吐理如下：辦實際發(fā)放地責(zé)方(部門)撫津貼補(bǔ)貼時油，借記“行夏政支出”等?？颇?，貸記謹(jǐn)本科目；同維時，借記本巖科目，貸記碑“銀行存款封”、“零余按額賬戶用款得額度”等科杠目。化四、本科目莊期末貸方一摩般無余額。展第203號謝科目應(yīng)付其貝他個人收入例一、本科目寧核算向本單睛位職工發(fā)放莊除“201吸應(yīng)付工資(夫離退休費)代”和“20軟2應(yīng)付地方奮(部門)津灶貼補(bǔ)貼”以湖外的其他個兆人收入。要二、工會可曲以根據(jù)需要底在本科目下魚設(shè)置在職人囑員、離休人暴員、退休人螺員等明細(xì)科寸目。沒三、應(yīng)付其虹他個人收入鋒的主要賬務(wù)征處理如下：型實際發(fā)放其刻他個人收入瞇時，借記“惠行政支出”桿等科目，貸痰記本科目；汁同時，借記幣本科目，貸恐記“銀行存式款”、“零形余額賬戶用東款額度”等瞞科目。聯(lián)四、本科目仗期末貸方一蘭般無余額。稱第211號或科目借入款賤一、本科目轎核算工會借臉入的款項。抬二、借入款麥的主要賬務(wù)岡處理如下：受(一)發(fā)生腥借入款時，拳借記“銀行確存款”科目千，貸記本科討目。鋸(二)歸還刪借款時，借備記本科目，耀貸記“銀行果存款”等科巖目災(zāi)。貞三、本科目擾期末貸方余提額，反映工匠會尚未償還埋的借入款項塞。嬌第221號忘科目應(yīng)付上孝級經(jīng)費堪一、本科目寺核算工會按委規(guī)定應(yīng)上繳勁的工會經(jīng)費泛及建會籌備姿金。振二、工會可廣以根據(jù)需要罪在本科目下雹設(shè)置應(yīng)上繳釀經(jīng)費、應(yīng)上賭繳建會籌備愁金等明細(xì)科葉目。登三、應(yīng)付上才級經(jīng)費的主柳要賬務(wù)處理我如下：介(一)應(yīng)上賣繳經(jīng)費的處秒理綱收到工會經(jīng)錫費，按下級才工會經(jīng)費收騰繳報告表中寸的相關(guān)金額沫或?qū)嶋H收到冒的總金額，訪借記“應(yīng)收嘗下級經(jīng)費”冶、“銀行存煉款”等科目住，按規(guī)定屬疫于本級工會述的部分，貸信記“撥繳經(jīng)鑰費收入”科孩目，按規(guī)定兇應(yīng)上繳上級糟工會的部分新，貸記本科條目，按規(guī)定就應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級套工會的部分化，珍貸記“應(yīng)付新下級經(jīng)費堡-應(yīng)付下嶄級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費赴”科目。且實際上繳工獅會經(jīng)費時，察借記本科目脖，貸記“銀啟行存款”科遠(yuǎn)目。教(二)應(yīng)上界繳建會怎籌備金的處恐理末收到建會籌度備金，按實鏟際收到的總氣金額，借記神“銀行存款腥”科目，按治規(guī)定屬于本醫(yī)級工會的部困分，貸記“哲撥繳經(jīng)費收以入”科目，膝按規(guī)定應(yīng)上校繳上級工會哪的部分，貸扛記本科目，禍按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)叮撥下級工會研或需返還籌濕建單位工會錫的部分，貸云記“應(yīng)付下爛級經(jīng)費-心應(yīng)付建會鉤籌備金”科斜目。鍛實際上繳上泡級工會的經(jīng)仆費，借記本討科目，貸記住“銀行存款鴨”科目。憐四、本科目暑期末貸方余鎖額，反映工耽會應(yīng)繳上級幣但尚未上繳登的經(jīng)費。美第222號薦科目應(yīng)付下諸級經(jīng)費錯一、本科目綢核算工會應(yīng)唱付下級工會領(lǐng)的各項補(bǔ)助宅以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥場下級工會的蜻工會經(jīng)費和駕建會籌備金創(chuàng)。軌二、工會可哥以根據(jù)需要歸在本畫科目下設(shè)置焰以下明細(xì)科熄目：詳22201脖應(yīng)付下級補(bǔ)倒助：核算工孟會應(yīng)撥付給耍下級工會的覺回?fù)?、專項惹和超收等各掏項補(bǔ)助。糾22202糾應(yīng)付下級轉(zhuǎn)您撥經(jīng)費：核躲算工會采用硬稅務(wù)代收、桃財政劃撥的任形式收繳工希會經(jīng)費的，優(yōu)收繳的金額巾中應(yīng)劃轉(zhuǎn)給赴下級工會作猶為下級工會曾撥繳經(jīng)費收陶入的部分。藝22203奸應(yīng)付建會籌歇備金：核算也工會采用稅吉務(wù)代收、財挎政劃撥的形標(biāo)式收繳建會喜籌備金的，橋收繳的金額恥中應(yīng)劃轉(zhuǎn)給它下級工會作花為下級工會信撥繳經(jīng)費收腿入的部分喪和需返還給撥籌建單位工根會的部分。員三、應(yīng)付下川級經(jīng)費的主指要賬務(wù)處理嫁如下：匪(一)本級開工會年末清零算對下級工講會的補(bǔ)助時院，根據(jù)補(bǔ)助郵通知中的相聯(lián)關(guān)金額，借秧記“補(bǔ)助下啊級支出”堂科目，貸記灶本科目(應(yīng)酷付下級補(bǔ)助初)。甩次年，實際青撥付補(bǔ)助時俘，借記本科母目(應(yīng)付下派級補(bǔ)助)，耳貸記“銀行拒存款”科目安。手(二)采用匪稅務(wù)代收、蹈財政劃撥方盾式收繳工會足經(jīng)費的：撒1.本級工裂會通過稅務(wù)選部門代收、石財政部門劃賓撥的工會經(jīng)痛費，按實際姥收到的總金視額，借記“速銀行存款”恭科目，按規(guī)牙定屬于本級茂工會的部分若，貸記“撥秘繳經(jīng)費收入煤”科目，按宅規(guī)定應(yīng)上繳憶上級工會的泥部分，貸記宋“應(yīng)付上級霧經(jīng)費必”科目，按迎規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥懶下級工會的綢部分，貸記膚本科目(應(yīng)泛付下級轉(zhuǎn)撥吩經(jīng)費)。頁實際轉(zhuǎn)撥下君級工會經(jīng)費學(xué)，借記本科月目，貸記“先銀行存款”夢科目。學(xué)2.本級工若會收到上級設(shè)工會通過財免政部門劃撥紡、稅務(wù)部門拿代收的工會刷經(jīng)費，按上峽級工會經(jīng)費嗎轉(zhuǎn)撥通知中盲的金額或?qū)嵨桦H收到的總壩金額，借記款“應(yīng)收上級藏經(jīng)費-舅應(yīng)收上級轉(zhuǎn)坑撥經(jīng)費”、奇“銀行存款術(shù)”科目，按賭規(guī)定屬于本滔級工會的部襲分，貸記“蔽撥繳經(jīng)費收殊入”科目，遠(yuǎn)按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)雅撥下級工會想的部分，貸鉤記本科目(幟應(yīng)付下級轉(zhuǎn)素?fù)芙?jīng)費)。蘋實際轉(zhuǎn)撥下斗級工會的經(jīng)隨費，借記本壤科目，貸記吳“銀行存款笨”科目。顫(三)采用和稅務(wù)代收、盯財政劃撥方臨式褲收取建會籌吧備金的：高1.本級工腥會通過稅務(wù)快部門代收、環(huán)財政部門劃鋒撥的建會籌悟備金，按實霜際收到的總儉金額，借記伴“銀行存款已”科目，按瘋規(guī)定屬于本晝級工會的部槐分，貸記“賽撥繳經(jīng)費收叮入”科目，瞧按規(guī)定應(yīng)上滔繳上級工會矩的部分，貸溫記“應(yīng)付昏上級經(jīng)費”唯科目，按規(guī)巴定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下栽級工會或需同返還給籌建工單位工會的幕部分，貸記貌本科目(應(yīng)搬付建會籌備敘金)。繼2.本級工勤會收到上級基工會通過財烏政部門劃撥肚、稅務(wù)部門督代收的建會小籌備金，按減上級工會有旺關(guān)建會籌備盤金轉(zhuǎn)撥通知愿中的金額或糕實際收到的紙總金額，借吩記“應(yīng)收上甘級經(jīng)費-鵲應(yīng)收建會劍籌備金”、瀉“銀行存款拉”科目，按懸規(guī)定屬于本免級工會航的部分，貸地記“撥繳經(jīng)駁費收入”科提目，按規(guī)定便應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級膠工會或需返閱還給籌建單爐位工會的部怒分，貸記本贈科目(應(yīng)付社建會籌備金塵)。茶3.對于需雨要返還基層便單位工會的歉建會籌備金幕，借記本科叢目，貸記“匪銀行存款”弦科目。迫4.對于不華需返還基層抱單位的建會資籌備金，借坑記本科目，相按規(guī)定屬于張本級工會的困部分，貸記家“撥繳經(jīng)費最收入”科目蹦，規(guī)定應(yīng)上忽繳上級工會享的部分，貸步記“應(yīng)付上令級經(jīng)費”科挑目。卻四、本科目續(xù)期末貸方余疾額，反映應(yīng)陶撥付下級但媽尚未撥付的別經(jīng)費。妥第225號臭科目其他應(yīng)敏付款起一、本科目陡核算工會除杠應(yīng)付上下級成經(jīng)費之外的登其他應(yīng)付及撤暫存款項。理二、本科目舅應(yīng)按對碗方單位或個遺人設(shè)置明細(xì)臉賬，進(jìn)行明岸細(xì)核算。拒三、其他應(yīng)粗付款的主要躺賬務(wù)處理如擇下：眼發(fā)生其他應(yīng)脾付及暫存款康項，借記“鉆庫存現(xiàn)金”做、“銀行存法款”等科目務(wù)，貸記本科手目。支準(zhǔn)付款項時，杠借記本科目惕，貸記“銀夫行存款”等扶科目。拾四、本科目耳期末貸方余俱額，反映尚征未支付的其均他應(yīng)付及暫菜存款項。始第231號燙科目代管經(jīng)早費孤一、本科目辣核算黨團(tuán)組還織及單位行鍛政委托工會戚代管的、有凍指定用途的查、不屬于工裕會收入的經(jīng)重費，如代管印的黨費、團(tuán)減費、職工互票助金等。留二、本科目狐應(yīng)按撥入代糊管經(jīng)費的項買目或單位設(shè)陡置明細(xì)賬。胞三、收到代煩管的經(jīng)費時禮，借記“銀天行存款”科惱目，貸記本溉科目，慧實際支出時餃，借記本科麻目，貸記“情銀行存款”墻科目。盈四、本科目斃期末貸方余瘋額，反映尚羽未使用的代以管經(jīng)費。拉三、凈資產(chǎn)植類科目貞第301號奪科目固定基飛金重一、本科目蒼核算工會購潑入、調(diào)入、已建造、盤盈至、接受捐贈療固定資產(chǎn)所腥形成的基金段，以及拆除推、盤虧、毀叉損、捐出固機(jī)定資產(chǎn)等原旁因減少的固孫定基金。蔑二、固定基鍛金的主要賬劑務(wù)處理如下洽：煎(一)固定謊基金增加：嗓1.購入、喜有償調(diào)入固輸定資產(chǎn)，借杰記“固定資售產(chǎn)”科目，銜貸記本科目疾，同時借記博“資本性支剩出”等科目庸，貸記“銀盼行存款”等勇科目。磚2.自行建剝造固定資產(chǎn)蓮，發(fā)生基建老支出時，借捏記“在建工碌程”科目，留貸記“在防建工程占用藏資金”科目蛇，同時借記渣“資本性支匆出”科目，逢貸記“銀行遵存款”科目渠。工程完工燭時，借記“臥固定資產(chǎn)”伶科目，貸記竿“在建工程唉”科目，同寧時借記“在梨建工程占用牲資金”科目我，貸記本科鞋目。泥3.無償調(diào)除入、接受捐散贈固定資產(chǎn)箭，借記“固命定資產(chǎn)”科鳴目，貸記本溫科目。番4.盤盈的寸固定資產(chǎn)，蹄借記“固定厚資產(chǎn)”科目成，貸記本科侍目。拐(二)固定牢基金減少：裝1.有償調(diào)勁出、出售的慎固定資產(chǎn)，醫(yī)按賬面原值劃，借記本科盜目，貸記“門固定資產(chǎn)”鎖科目；取得弱的收入扣減慶相關(guān)支出后超的凈額，借猜記“銀行存纏款”等科目架，貸記“其種他收入”科詢目。增2.毀損、熱報廢的固定著資產(chǎn)，按賬浪面原梅值，借記本嫩科目，貸記劇“固定資產(chǎn)匪”科目。同帥時，按清理揮過程中取得驢的收入，借疊記“庫存現(xiàn)仿金”、“銀懸行存款”等蓬科目，按清槳理過程中發(fā)重生的支出，柴貸記“庫存莖現(xiàn)金”、“冊銀行存款”珠等科目，按層清理凈收入召(或凈支出縣)，貸記“猶其他收入”吧科目或借記舒“其他支出預(yù)”科目。夜3.以固定稀資產(chǎn)對外進(jìn)鞭行股權(quán)投資訪，按固定資妨產(chǎn)的評估價北等，借記“馬投資”科目起，貸記“投問資基金”科譯目；同時，癥按投出固定曾資產(chǎn)的賬面臨原值，借記旨本科目，貸怖記“固定資什產(chǎn)”科目。村4.盤虧的捉固定資產(chǎn)，納按賬面原值撞，借記本科毛目，貸記“授固定資產(chǎn)”朵科目。罩三、本科目丈期末貸方余何額，反映工蘆會擁有的固藥定穩(wěn)基金總值。怒第302號值科目在建工勇程占用資金件一、本科目掠核算工會在美建工程完工虜前累計占用恒的資金。殊二、本科目聞可按具體工駱程項目設(shè)置躁明細(xì)科目，朗進(jìn)行明細(xì)核芒算。簽三、在建工師程占用資金豆的主要賬務(wù)像處理如下：哨(一)預(yù)付義工程款時，串按照實際支衣付的金額，點借記“資本疲性支出”科胳目，貸記“濤銀行存款”融科目，同時差借記“在建誤工程”科目蒸，貸記本科恐目。耳(二)工程輕完工時，借裕記“固定資堤產(chǎn)”科目，帝貸記“在建炊工程”科目門，同時借記陸本科目，貸災(zāi)記“固定基往金”科目。態(tài)四、本科目辯的期末借方硬余額，反映肺工會尚未完化工的各項在鄉(xiāng)建工程發(fā)生反的累計實際更支出。奮第311號奉科目黃投資基金瓦一、本科目茄核算工會對早外投資占用掉的基金。犁二、投資基靜金的主要賬殿務(wù)處理如下拳：須(一)投資訂基金增加偵1.購入國移債等債券，罰借記“投資莫”科目，貸均記“銀行存含款”等科目倘；同時，借雙記“結(jié)余”奴科目，貸記境本科目。游2.以貨幣拜資金對外進(jìn)摸行股權(quán)投資呆，借記“投缺資”科目，醋貸記“銀行思存款”等科紡目；同時，庸借記“結(jié)余永”科目，貸仍記本科目。張3.以庫存賽物品對外進(jìn)鏡行股權(quán)投資獻(xiàn)。對外投出閘庫存物品，栽按庫存物品矛的評估價等刷，借記“投鎮(zhèn)資”科目，遮按庫存物品抵賬面價值，健貸記“庫存波物品”科目朽，按評估價蒙與賬面價值借的差額，借隱記或貸記本燃科目；同時薯，按庫存物嗎品的賬桶面價值，借私記“結(jié)余”虛科目，貸記結(jié)本科目。員4.以固定扛資產(chǎn)對外進(jìn)蠟行股權(quán)投資銷，按固定資澤產(chǎn)的評估價腎等，借記“剝投資”科目頑，貸記本科想目；同時，讀按投出固定訴資產(chǎn)的賬面械原值，借記嬌“固定基金王”科目，貸泥記“固定資捉產(chǎn)”科目。臉(二)投資眠基金減少悶1.投資出亞現(xiàn)損失,經(jīng)州確認(rèn)無法收警回的部分，誘按照工會呆燥賬處理的有加關(guān)規(guī)定進(jìn)行聾賬務(wù)核銷，蔑借記本科目蝕，貸記“投犯資”科目。姿已經(jīng)核銷的薯投資呆賬，醋保留備查賬強(qiáng)簿，對投資返失誤者要追異查責(zé)任。已拐經(jīng)核銷的投未資呆賬，重降新收回的，橫借記“銀行蓋存款”科目掃，貸記“其踢他收入”科維目。收回實桃物的，按公默允價值入賬仗。貴2.投資收恭回時濃，按照實際民收到的價款雪，借記“銀千行存款”科屯目，按照本診科目的賬面盟價值，貸記朋“投資”科限目，同時借蜂記本科目，存貸記“結(jié)余喘”科目，按押照其差額，嚼貸記或借記鬼“投資收益朱”科目。跌三、本科目瑞的貸方余額浙，核算工會博尚未收回的梳投資款項。旨第321號層科目專用基金金廳一、本科目叉核算根據(jù)國份家和全國總擺工會有關(guān)規(guī)燭定，依法提拔取和使用的董有專門用途宰的基金。沉二、本科目膛應(yīng)按專用基再金種類設(shè)置教以下明細(xì)科竄目：吧32101栽增收留成基柜金：核算提啄取的增收留窗成基金。違32102販財務(wù)專用基衫金：核算提釀取的財務(wù)專趙用基金。齡32103戲權(quán)益保障金禿：核算提取乖的工會干部職權(quán)益保障金害。馬三、專用基債金的主要賬瞇務(wù)處理如下阿：興(一)提取秘增收留成基沾金時，借記妹“其他支出蒸”科目，貸激記本科目(么增收留成基匠金)。實際叉支出時，借著記本科目(議增收留成基包金)，貸記盼“銀行存款翁”等科目。嫌(二)提取貼財務(wù)專用基箱金時，借記害“其他支出捕”科目，貸譯記本科目(逮財務(wù)專用基斧金)。實際寨支出時，借誘記本科目(冶財務(wù)專用基責(zé)金)，貸記書“銀行存款搖”等科目?；?三)縣級錢以上工會提稈取工會干部賓權(quán)益保障金趣時，借記“餅維權(quán)支出”燃科目，貸記濃本科目(權(quán)傳益保障金)傍。劃接受社會募券集、捐款增產(chǎn)加工會干部布權(quán)益保障金崗時，借記“椅庫存現(xiàn)金”須、“銀行存?？睢钡瓤颇勘?，貸記本科勁目(權(quán)杜益保障金)糞。董實際發(fā)放工巷會干部權(quán)益濁保障金時，名借記本科目愚(權(quán)益保障疼金)，貸記絹“庫存現(xiàn)金乓”、“銀行井存款”等科怒目。拘四、本科目然期末貸方余迅額，反映工蘆會專用基金派的數(shù)額。醬第322號挖科目后備金責(zé)一、本科目蕩核算縣級以禾上工會按規(guī)柄定依法提取骨的特殊情況首下使用的儲談備金。坦二、后備金胃的主要賬務(wù)留處理如下：妖(一)提取傻后備金時，沾借記“結(jié)余逼”科目，貸晴記本科目。迅(二)按有殖關(guān)規(guī)定經(jīng)批忍準(zhǔn)動用后備愉金時，按實脾際支付的金獎額，借記本哨科目，貸記球“銀行存款敘”等科目。嶄三、本科目舊期末貸方余票額，反映工鳳會尚未動用葛的后備金數(shù)平額。充第331號租科目結(jié)余模一、本科目涂核算工會各淺項收入與支鳴出相抵后的柜余額。振二、結(jié)余的鴉主要賬務(wù)處掀理如下：帖(一)發(fā)生為對外投資時徐，借記“投銳資”科目，志貸記有關(guān)科亭目，同時，悉借記本科目芳，貸記“投騰資基金”科僅目。收回投淡資時，按照命投資的賬面姨價值，借記華“投資基金反”科目，貸褲記本科目。晴(二)期末激結(jié)賬時，將撤各收入類科匠目的余額轉(zhuǎn)瓣入本科目，唇借記“會費浩收入”、“哈撥繳經(jīng)費收今入”、“上草級補(bǔ)助收入租”、“政府距補(bǔ)助收入”塔、“行政補(bǔ)嬌助收入”、傾“事業(yè)收入鄭”、“投資紙收益”、“斧其他收入”宏等科目，貸蓋記本科目。喬將各支出類張科目的余額艦轉(zhuǎn)入本科目蔑，借記本科幣目，貸記“努職工活動支銅出”、“維側(cè)權(quán)支出”、脅“業(yè)務(wù)支出那”、“行政旺支出”、“覽資本性支出價”、“補(bǔ)助廊下級支出”抬、“事業(yè)支筒出”、“其求他支出”等吐科目。喜(三)提取嫂后備金時，底借記本科目矩，貸記“后聲備金”科目合。頁三、本科目熱期末貸方余沿額，反映工嚷會歷年滾存初的結(jié)余。禾四、收入類帝科目傭第401號旁科目會費收蒸入來一、本科目挨核算工會會方員依照規(guī)定虹向工會組織很繳納的會費扮。揀二、會費收捏入的主要賬她務(wù)處理如下吸：營(一)取得顏會費時，借率記“庫存現(xiàn)挎金”、“銀粒行存款”等蓋科目，貸記勵本科目。惜(二)期末阿結(jié)轉(zhuǎn)時，借蛋記本科目，落貸記“結(jié)余辯”科目。瓦三、本科目爪期末結(jié)轉(zhuǎn)后股無余額。廉第402號密科目撥繳經(jīng)商費收入東一、膀本科目核算耽基層單位行串政撥繳、下同級工會按規(guī)泥定上繳及上猴級工會按規(guī)介定轉(zhuǎn)撥的工世會經(jīng)費中歸蝕屬于本級工遲會的經(jīng)費及陶建會籌備金拋。兵二、工會可勇以根據(jù)需要濁在本科目下炮設(shè)置明細(xì)科然目，進(jìn)行明懷細(xì)核算。善三、撥繳經(jīng)兆費收入的主慨要賬務(wù)處理額如下：叮(一)工會訊經(jīng)費的處理豎1.采用自囑主收繳工會舅經(jīng)費的：賺收到工會經(jīng)之費，按下級捷工會經(jīng)費收瑞繳報告表中券的相關(guān)金額指或?qū)嶋H收到懲的總金額，撥借記“應(yīng)收筍下級經(jīng)費”檢、“銀行存剝款”科目，悉按規(guī)定屬于女本級工會的濾部分，貸記懶本科目，按利規(guī)定應(yīng)上繳骨上級工會的遍部分，貸記鄉(xiāng)“應(yīng)付上級駝經(jīng)費”科目糾。憶2.采用稅棕務(wù)代收、財思政劃撥方式貴收取工會經(jīng)怨費的幕：縮(1)本級級工會通過稅杠務(wù)部門代收蛇、財政部門貪劃撥的工會非經(jīng)費，按實獨際收到的總賢金額，借記統(tǒng)“銀行存款傻”科目，按短規(guī)定屬于本狠級工會的部僚分，貸記本雞科目，按規(guī)艇定應(yīng)上繳上挺級工會的部族分，貸記“芳應(yīng)付上級經(jīng)梨費”科目，良按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)味撥下級工會四的部分，貸并記“應(yīng)付下終級經(jīng)費-許應(yīng)付下級屢轉(zhuǎn)撥經(jīng)費”丹科目。威(2)本級虛工會收到上扁級工會轉(zhuǎn)撥駛通過財政部榨門劃撥、稅辱務(wù)部門代收懸的工會經(jīng)費頃，按上級工躁會經(jīng)費轉(zhuǎn)撥距通知中的金禁額或?qū)嶋H收油到的總金額讀，借記“應(yīng)攻收上級經(jīng)費它-應(yīng)收中上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)伯費”、“銀鈴行存款”科骨目，按規(guī)定牢屬于本級工蠻會的部分，為貸記本科目豪，按規(guī)定屬她于下級工會虛的部分，貸羅記“應(yīng)付下冠級經(jīng)費-顆應(yīng)付下級體轉(zhuǎn)撥經(jīng)費”誤科目。糖(二)建會媽籌備金的處哪理賞1.采用自中主收繳方式毯收取建會籌光備金的：肝本級工會收挖到建會籌備暴金，按實際攻收到的總金誓額，借記“晝銀行存款”醫(yī)科目，按規(guī)碼定屬于本級魯工會的部分爪，貸記本科會目，按規(guī)定里應(yīng)上繳上級趴工會的部分斥，貸記“應(yīng)影付上級經(jīng)費鄭”科目，需哀返還給籌建培單位工會的愚部分，貸記的“應(yīng)付下級候經(jīng)費-獸應(yīng)付建會籌憑備金”科目掠。們2.采用稅礦務(wù)代收、財顧政劃撥方式克收取建會籌漲備金的：艘(1)本級盼工會通過稅膜務(wù)部門代收館、財政部門恐劃撥的建會鞏籌備金，按何實際收到的疊總金額，借座記“銀行存欣款”科目，垮按規(guī)定良屬于本級工柏會的部分，甘貸記本科目喪，按規(guī)定應(yīng)箭上繳上級工守會的部分，宇貸記“應(yīng)付容上級經(jīng)費”掃科目，按規(guī)茂定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下呈級工會或需袍返還給籌建憂單位工會的澆部分，貸記奉“應(yīng)付下級露經(jīng)費-荒應(yīng)付建會籌面?zhèn)浣稹笨颇颗?。?2)本級巖工會收到上喂級工會轉(zhuǎn)撥族通過財政部跟門劃撥、稅設(shè)務(wù)部門代收怠的建會籌備鑒金，按上級梨工會有關(guān)建塞會籌備金轉(zhuǎn)遲撥通知中的摟金額或?qū)嶋H速收到的總金裹額，借記“賤應(yīng)收上級經(jīng)搭費-應(yīng)太收建會籌備吩金”、“銀陜行存款”科嫌目，按規(guī)定立屬于本級工休會的部分，禍貸記本科目座，按規(guī)定屬裹于下級工會趴或需返還給站籌建單位工怎會的部分，韻貸記“應(yīng)付陜下級經(jīng)費礦-應(yīng)付建庫會籌備金”團(tuán)科目。干3.(1)染籌建單位在投期限內(nèi)建立掠工會，本級涌工會返還建首會籌備金的殊，按實際返戚還的金額，削借記“應(yīng)付補(bǔ)下級經(jīng)費琴-應(yīng)付建押會籌備金”疏科目，貸記關(guān)“銀行存款床”科目。魯(2)籌建艘單位到期未飽建立工會，滋本級工會不訪需返還的建曉會籌備金，挪借記“應(yīng)付竭下級經(jīng)費元-應(yīng)付建鏟會籌備金”垮科目，按規(guī)凝定屬于本級側(cè)工會的部分依，貸記本科宮目，按規(guī)定括應(yīng)上繳上級顏工會的部分既，貸記“應(yīng)歇付上級經(jīng)費渴”科目。圍4.籌建單蹲位按期建立杏工會，所建之工會收到返省還的建會籌皂備金，借記裹“銀行存款荷”科目，貸銜記本科目。盈(三)期末析結(jié)轉(zhuǎn)時，借秋記本科目，搶貸記“結(jié)余畜”科目。興四、本科目才期末結(jié)轉(zhuǎn)后呼無余額。海第403號愿科目上級補(bǔ)渡助收入勻一、本科目錫核算本級工雷會收到的上程級工會補(bǔ)助灘的款項。吩二、本科目津應(yīng)設(shè)置以下免明細(xì)科目：崇40301秀回?fù)苎a(bǔ)助：窮核算上級工番會按有關(guān)規(guī)茅定撥付的回攀撥補(bǔ)助。紗40302始專項補(bǔ)助：便核算上級工燦會撥付的指縮定專門用途釘?shù)捻椖垦a(bǔ)助療。禾40303質(zhì)超收補(bǔ)助：職核算上級工均會按有關(guān)超坑收增繳經(jīng)費枝管理規(guī)定，樸撥付的超收斧補(bǔ)助。蠟40304紛幫扶補(bǔ)助：冒核算上級工于會撥付的幫萬扶困難職工桌的補(bǔ)助。境40305三送溫暖補(bǔ)助繳：核算上級虹工會撥付的防用于開展向找困難職工和丹家庭送溫暖鏟活動的補(bǔ)助境。姿40306奔救災(zāi)補(bǔ)助：怎核算上級工喪會撥付的用塞于慰問隊在自然災(zāi)害它中經(jīng)濟(jì)財產(chǎn)畝遭受損失、般生活遇到困辰難的職工和管家庭的補(bǔ)助臘。廢40307價其他補(bǔ)助：延核算上級工橋會撥付的除渣上述明細(xì)科害目所述內(nèi)容洗以外的其他掉補(bǔ)助。趟三、上級補(bǔ)奧助收入的主艇要賬務(wù)處理抬如下：懶(一)按銀初行收款單或怨上級工會的赤補(bǔ)助通知書斧，借記“銀拌行存款”、飄“應(yīng)收上級診經(jīng)費-丙應(yīng)收上級補(bǔ)痰助”科目，憲貸記本科目牧相關(guān)明細(xì)科雄目。狗(二)年末交清算時，存勞在上級應(yīng)付卷未付補(bǔ)助款糊項的，借記戴“應(yīng)收上級容經(jīng)費-閃應(yīng)收上級補(bǔ)濃助”科目，繳貸記本科目包相關(guān)明細(xì)科幻目。喚(三)期末番結(jié)轉(zhuǎn)時，借拔記本科目，笑貸記“結(jié)余舍”科目。撇四、本科目滋的余額要與究上級工會的禮補(bǔ)助下級支士出科目金額株核對一致。湖五、本科目全期末結(jié)轉(zhuǎn)后泰無余額。刃第404號舉科目政府補(bǔ)幣助收入須一、本科目槳核算各級人掉民政府按照菜《工會法》泉和國家的有羅關(guān)規(guī)定給予成工會的補(bǔ)助股款項。包括辨工會收到財滋政撥付的離優(yōu)退休人員離芽退休費和生禁活補(bǔ)貼、幫齊扶資金、送辦溫暖經(jīng)費、音療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)肆助、勞模補(bǔ)凱助、基建、豐維修及大型殘活動補(bǔ)助等軌。芹二、工會可黃以根據(jù)需要忙在本科目下獨設(shè)置明細(xì)科餓目，進(jìn)行明蔥細(xì)核算。腸三、政府補(bǔ)季助收入的主話要賬務(wù)處理安如下：鞋(一)在實拾行國庫集中倡支付的地區(qū)裁1.收到財某政直接支付玩的政府補(bǔ)助猶，根據(jù)財政謠國庫支付執(zhí)易行機(jī)構(gòu)委托清代理銀行轉(zhuǎn)旁來的《財政兵直接支付入?yún)操~通知書剃》及原始憑犬證入賬，借伏記有關(guān)支出替科目，貸記伴本科目。選2.收到財續(xù)政授權(quán)支付督的政府補(bǔ)助證，根據(jù)代理價銀行蓋章的壯《授權(quán)支付獅到賬通知書濕》與分月用呼款計劃核對蝕后記賬，借障記“零余額詠賬戶用款額至度”科目，袍貸記本科目羽。價(二)未實啞行國庫集中纖支付的地區(qū)側(cè)，收到財政擴(kuò)補(bǔ)助時，借車記“銀行存狗款”等科目舉，貸記本科踩目。系(三)期末午結(jié)轉(zhuǎn)時，借想記本科目，依貸記“結(jié)余逗”科目。依四、本科目榜期末結(jié)轉(zhuǎn)后誰無余額。折第405號視科目行政補(bǔ)落助收入凈一、本科目抱核算工會取悶得的所在單鑼位行政方面阿按照《工會券法》和國家吹的有關(guān)規(guī)定矮給予工會的肥補(bǔ)助款項。喝包括工會收乖到行政撥付填的勞動競賽燒經(jīng)費豪、工會開展謹(jǐn)活動的費用貫補(bǔ)助等。不恢包括行政方何面按規(guī)定向過工會撥繳的眼工會經(jīng)費。攪二、行政補(bǔ)辯助收入的主諷要賬務(wù)處理籍如下：作(一)收到謝行政補(bǔ)助時勇，借記“銀擁行存款”等消科目，貸記剃本科目。硬(二)期末冠結(jié)轉(zhuǎn)時，借繭記本科目，彎貸記“結(jié)余惑”科目。擺三、本科目序期末結(jié)轉(zhuǎn)后蠻無余額。挺第406號抗科目事業(yè)收致入貝一、本科目敗核算獨立核跨算的工會附廈屬事業(yè)單位糖上繳的收入糟和非獨立核確算的附屬事晴業(yè)單位的各健項事業(yè)收入架。狠二、本科目均應(yīng)按繳款項豐目或繳款單標(biāo)位名稱設(shè)明斥細(xì)賬。椒三、事業(yè)收乞入的主要賬骨務(wù)處理如下豈：汪(一)收到檔相關(guān)收入時套，借記“銀鋤行存款”等僑科目，貸記惡本科目。不(天二)期末結(jié)換轉(zhuǎn)時，借記砌本科目，貸喪記“結(jié)余”漂科目。踢四、本科目汁期末結(jié)轉(zhuǎn)后職無余額。污第407號捏科目投資收挺益洲一、本科目陵核算工會對宮外投資發(fā)生霞的損益。營二、投資收把益的主要賬蟻務(wù)處理如下掉：噴(一)收到難投資收益時飲，借記“銀垃行存款”科練目，貸記本辦科目。蜜(二)投資葬收回時，按打照實際收到虎的價款，借淺記“銀行存川款”科目，棗按照本科目尿的賬面價值勢，貸記“投涼資”科目，鳳按照其差額侵，貸記或借撫記“投資收友益”科目。懼同時借記“扔投資基金”離科目，貸記策“結(jié)余”科粥目。鴉三、本科目皇期末結(jié)轉(zhuǎn)后膛無余額。菠第408號父科目其他收司入跨一、本科目妄核算除上述蒼收入以外的滔各項收入興。如資產(chǎn)盤之盈、固定資食產(chǎn)處置凈收劫入、接受捐腥贈收入、銀牧行存款利息披收入等。突二、其他收營入的主要賬傻務(wù)處理如下面：咳(一)取得贊其他收入時沒1.取得銀攻行存款利息列收入，借記采“銀行存款拒”等科目，比貸記本科目看。崇2.接受捐枝贈，借記“墾銀行存款”購等科目，貸蛇記本科目。居3.盤盈的佩庫存物品，較借記“庫存常物品”科目往，貸記本科啟目。占4.有償調(diào)泄出、出售的撕固定資產(chǎn)，麥按賬面原值潤，借記“固錫定基金”科龜目，貸記“狠固定資產(chǎn)”齡科目，取得旬的收入扣減黑相關(guān)支出后端的凈額，借守記“銀行存鼓款”等科目殃，貸記本科此目。毀損、跡報廢的固定哨資產(chǎn)，按賬剛面原值，借講記“固定基縱金”科目，溫貸記歸“固定資產(chǎn)膨”科目；清女理過程中發(fā)燥生的凈收入放，借記“庫史存現(xiàn)金”、劉“銀行存款躲”等科目，剃貸記本科目痛；清理過程皮中發(fā)生的凈閘支出，借記奪“其他支出爹”科目，貸祖記“庫存現(xiàn)言金”、“銀拍行存款”等容科目。艇(二)期末隱結(jié)轉(zhuǎn)時，借周記本科目，元貸記“結(jié)余繳”科目。熔三、本科目耐期末結(jié)轉(zhuǎn)后江無余額。凍五、支出類銜科目繩第501號艦科目職工活券動支出策一、本科目課核算工會為飛會員及其他易職工開展教專育、文體、次宣傳等活動壇發(fā)生的支出忘。基層工會件組織會員開沫展集體活動婚及會員特殊偷困難補(bǔ)助的獨費用，列入材本科目核算擊。程二、本科目林應(yīng)設(shè)置以下瘋明細(xì)科目：屬50101綢職工教育費全：核算工會撥開展彈職工教育活陷動的各項支切出。炒50102悄文體活動費皆：核算工會遭開展職工業(yè)士余文體活動影的各項支出票。甚50103熔宣傳活動費和：核算工會升開展職工宣挖傳活動方面議的各項支出既。消50104疤其他活動支賭出：核算基鄭層工會支付圖的會員特殊謙困難補(bǔ)助的裁費用以及工量會開展其他呀活動的各項覺支出。乖三、職工活殃動費的主要股賬務(wù)處理如襯下：薦(一)發(fā)生予職工活動支跳出時，借記惜本科目，貸未記“庫存現(xiàn)望金”、“銀與行存款”等橡科目。健(二)期末聞結(jié)轉(zhuǎn)時，借漸記“結(jié)余”購科目，貸記伍本科目。墳四、本科目墻