林業(yè)重點生態(tài)工程建設(shè)資金會計核算辦法（2003年10月17日國家林業(yè)局林計發(fā)[2003]193號）一、總說明1、根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會計制度》、國家林業(yè)局有關(guān)林業(yè)重點工程實施方案及相關(guān)規(guī)劃，結(jié)合林業(yè)行業(yè)實際情況制定本辦法。2、會計核算單位要嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的各項核算要求，并依據(jù)國家下達的年度基本建設(shè)投資計劃、批準(zhǔn)的工程實施方案(含作業(yè)設(shè)計)進行會計核算和會計監(jiān)督，違者嚴(yán)格按照《會計法》、《林業(yè)重點工程資金違規(guī)責(zé)任追究暫行規(guī)定》等法律、規(guī)定進行處理。3、本辦法按照工程建設(shè)資金專戶存儲(實行國庫集中支付的按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行)，?？顚Ｓ茫瑢ｍ椆芾?，單獨建賬，單獨核算的原則制定。4、本辦法的制定是以《國有建設(shè)單位會計制度》為主體，同時參照了《企業(yè)會計制度》和《國有林場與苗圃會計制度》。5、項目實施單位(以下簡稱項目單位)應(yīng)根據(jù)《國有建設(shè)單位會計制度》和本辦法規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。6、本辦法規(guī)定的總賬科目，項目單位在不違反財務(wù)制度、工程概(預(yù))算設(shè)計要求，不影響會計核算的要求和會計報表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)實際情況，作必要的增加、減少和合并。對明細科目的設(shè)置，除本辦法已有規(guī)定外，項目單位在不違反財務(wù)制度規(guī)定和會計核算要求的前提下，可以根據(jù)實際需要，自行設(shè)置。本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計電算化。各項目單位不得隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目使用。7、本辦法適用于實施全國林業(yè)重點工程建設(shè)的企事業(yè)單位(以下簡稱項目單位)；企事業(yè)單位下屬的林場、所(工段)為項目具體實施單位，按規(guī)定在項目單位報賬。項目單位在填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不能只填科目編號，不填科目名稱。8、國家有新規(guī)定的，從其規(guī)定。9、本辦法由國家林業(yè)局負(fù)責(zé)解釋和修訂。10、本辦法自2004年1月1日起實行。罪（一）辰會計科目表雙序辱號宇翠編恢號棄瞧歪植柱陰科峰目務(wù)名別稱先文總賬揮科目添明壞細科鎮(zhèn)目允資金占用科紡目毒1星101績營造林工程鴨支出旬天保工程支眠出桂——詞人工造林促飛播造林蹈封山育林詢?nèi)斯ご龠M天堆然更新航種苗設(shè)備設(shè)怠施騙營林道路涼防火設(shè)備設(shè)爹施牛科技支撐列病蟲害防治值其它男退耕還林工杜程支出略——魯人工造林（裝種草）衰封山育林抬種苗設(shè)備設(shè)畝施搏科技支撐皮病蟲害防治干京津風(fēng)沙源光治理工程支姐出嘆——皆人工造林（網(wǎng)種草）翅飛播造林瞎封山（沙）敬育林（草）萬種苗設(shè)備設(shè)跡施五科技支撐稼病蟲害防治頑三北防護林蔥工程支出喇——悉人工造林臘飛播造林紅封山育林拔種苗設(shè)備設(shè)逆施圓防火設(shè)備設(shè)各施檢科技支撐尚病蟲害防治馳其它請長江中下游熔等防護林工斯程支出芹—妙人工造林肚飛播造林拖封山育林濫種苗設(shè)備設(shè)念施言防火設(shè)備設(shè)亂施盈科技支撐哄病蟲害防治爸其它由野生動植物榆保護工程支午出掉自然保護區(qū)敵建設(shè)工程支候出荒其它營造林免工程支出分2兵102藥建筑安裝工嘉程投資揚3拉103喊設(shè)備投資摔4臘104某待攤投資烘5撤105步其他投資箏6裙106拒待核銷基建宏支出章7野107熱轉(zhuǎn)出投資煤8養(yǎng)111儀交付使用資標(biāo)產(chǎn)矩釋非合完霞固定資產(chǎn)央流動資產(chǎn)屑無形資產(chǎn)端林木資產(chǎn)聯(lián)9脫121密應(yīng)收生產(chǎn)單球位投資借款瑞10嚇214爆庫存材料逗11螺232終銀行存款闊12碧233送現(xiàn)金師13殼234輝零余額賬戶鄉(xiāng)用款額度淚14跪241衡預(yù)付備料款梳15架242差預(yù)付工程款遵16添251寧應(yīng)收賬款陳17游252刺其他應(yīng)收款愧資金來源科釋目敗18邀301亡基建撥款失本年國債專耐項資金撥款恰本年基建基偽金撥款夏以前年度撥羅款糟本年其他撥唯款儀本年地方配嘉套資金撥款厘19作302堵基建投資借猾款谷20春303層預(yù)提費用耽封山育林等戒21梅304殲其它收入墳22纖311及待沖基建支銅出淘23裕331任應(yīng)付賬款足24向341頓應(yīng)付工資砍25遮342怨應(yīng)付福利費繡26頁352針其他應(yīng)付款攤穗(二)會計聚科目內(nèi)容及邀核算攝第101號鞭科目營渴造林工程支困出癥1而、本科目核憤算項目單位景當(dāng)年發(fā)生的捷天然林保護德工程、退耕蛇還林工程、武三北防護林簽等工程項目也建設(shè)成本支責(zé)出。飽2夢、本科目應(yīng)脾設(shè)置冠“仗天然林保護尺工程支出充”民、計“璃退耕還林工壞程支出游”悟、曠“康三北防護林肚工程支出起”估、噴“符長江中下游殺防護林工程趟支出炒”槳、夸“鉛京津風(fēng)沙源扁治理工程支漏出潛”溪、紋“拉野生動植物接保護工程支悟出蠟”講、迅“裁自然保護區(qū)維建設(shè)工程支辣出消”達、敲“下其它營造林堪工程支出爪”獲等明細科目沫。哨3協(xié)、發(fā)生支出碧時，借記本融科目，貸記蒙“聾現(xiàn)金全”熔、賤“昌銀行存款畝”丹等科目。肆4露、人工造林絹項目以后年相度幼林撫育舞費用，采用羽預(yù)提的方法律，通過軌“漆預(yù)提費用額”瞧科目核算。雨5核、年末結(jié)轉(zhuǎn)磁時貸記本科曠目，形成資尖產(chǎn)部分借記本“雞其他投資甲”僚科目，如:接人工造林、膚種苗設(shè)備設(shè)貝施、營林道汁路、防火設(shè)槳備設(shè)施等。摟不能形成資持產(chǎn)的部分按封規(guī)定應(yīng)予核糾銷的貸記本院科目，借記累“稅待核銷基建套支出瘋”鋼科目，如:隆補助群眾造攤林、飛播造屬林、封山育炊林、退耕還召林還草等。符6辰、年末本科源目無余額。田第102號助科目建限筑安裝工程勻投資究l肅、本科目核番算項目單位栽發(fā)生的構(gòu)成減基本建設(shè)實輔際支出的建促筑工程和安摸裝工程的實駐際成本。但廉不包括被安拐裝設(shè)備本身抹的價值及按蕩照合同規(guī)定版預(yù)付給施工譜企業(yè)的預(yù)付紛備料款和預(yù)他付工程款。正2慌、本科目應(yīng)嘗設(shè)置聚“吹建筑工程投辣資振”急和犁“揉安裝工程投印資切”舞兩個明細科武目。繁3扶、項目單位追根據(jù)施工企商業(yè)提出的弦“堡工程價款結(jié)業(yè)算賬單揉”攜承付的工程孝價款，借記婆本科目，貸宏記病“怪應(yīng)付賬款騎”犧、杏“么預(yù)付備料款令”掌、宮“萌預(yù)付工程款導(dǎo)”夕科目?；?須、工程竣工鐘，辦妥竣工惠驗收交接手柴續(xù)交付使用隸單位時，借淚記正“疤交付使用資鋪產(chǎn)始”監(jiān)科目，貸記坦本科目。招第103號區(qū)科目設(shè)廳備投資匙1瞧、木科目核狹算項目單位苦發(fā)生的構(gòu)成性基本建設(shè)實潤際支出的各溉種設(shè)備的實胃際成本，包旦括交付安裝叔的需要安裝趁設(shè)備，不需屆要安裝設(shè)備灰和為生產(chǎn)準(zhǔn)捷備的不夠固猶定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)武的工具、器電具的實際成應(yīng)本。早2看、本科目應(yīng)氏設(shè)置梁“策在安裝設(shè)備犁”伸、逃“化不需要安裝鐮設(shè)備具”客和梨“戒工具及器具被”導(dǎo)三個明細科殼目。胡3容、發(fā)生支出多時借記本科問目，貸記妨“演銀行存款忙”流等科目。刮4可、需要安裝宵設(shè)備安裝完溫畢辦理竣工鋪驗收或不需枕要安裝設(shè)備疫交付使用時雕，借記標(biāo)“羊交付使用資趨產(chǎn)捏”夏科目，貸記撓本科目。勒第104號酸科目待煮攤投資能1、本科目含核算項目單似位發(fā)生的構(gòu)硬成基本建設(shè)貓實際支出、余按照規(guī)定應(yīng)座分?jǐn)傆嬋虢慌韪妒褂觅Y產(chǎn)歌成本的各項用費用支出。乏等明細科目頂。糞2、本科目貢應(yīng)設(shè)置騾“映項目單位管迅理費忘”丹、墓“卻勘察設(shè)計費椒”瞞、刪“禍可行性研究大費王”什等明細科目郊。估3、發(fā)生支失出時借記本值科目，貸記鄉(xiāng)“房銀行存款沙”石等科目。浸4、工程交辜付使用時借模記哨“棚交付使用資獻產(chǎn)各”傍科目，貸記遷本科目。替第105號翠科目其盼他投資麗1砍、本科目核夸算項目單位傍當(dāng)年發(fā)生的樂林業(yè)重點工抹程項目形成漲資產(chǎn)的成本筑支出?？?份、本科目應(yīng)指設(shè)置驚“狐天然林保護售工程支出返”找、龍“命退耕還林工依程支出裹”備、攝“朱三北防護林簽工程支出眠”字、彈“負(fù)長江中下游炎防護林工程齊支出洞”船、愛“腸京津風(fēng)沙源縮治理工程支徐出灌”斥、冬“漆野生動植物騙保護工程支綠出霉”葵、太“辟自然保護區(qū)昏建設(shè)工程艾盡出析”捏、廈“賞其它造林工趙程支出把”碎明細科目。黨致3、項目辦良理交付后貸窩記本科目，達借記彩“嚼交付使用資所產(chǎn)銹”欠科目。御躲4、年末本理科目余額為崖尚未交付的染“張?zhí)烊涣直Ｗo挑工程支出軍”辛、匯“從退耕還林工殃程支出考”悟、直“喊三北防護林壘工程支出紐”情、歇“設(shè)長江中下游依防護林工程垂支出具”牧、佳“床京津風(fēng)沙源跟治理工程支錫出塊”易、惑“刃野生動植物袋保護工程支給出磁”佳、市“愛自然保護區(qū)尖建設(shè)工程支努出如”項、華“會其它造林工鈴程支出作”偷。咬第106號些科目待啄核銷基建支應(yīng)出克1資、本科目反莊映項目單位鹽結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年完選成的林業(yè)重債點工程項目古中不能形成建資產(chǎn)而應(yīng)予很核銷的成本悉文出。包括趟:胞“招天然林保護凱工程支出據(jù)”鏡、種“訂退耕還林工炭程支出魔”徹、乎“食三北防護林表工程支出夾”檔、六“耐長江中下游懷防護林工程廳支出芒”蘆、敵“丟京津風(fēng)沙源授治理工程支榨出張”寧、行“抗野生動植物疊保護工程支夕出米”搶、紗“材自然保護區(qū)劫建設(shè)工程支材出赤”敵、申“卸其它造林工道程支出劑”會中不能形成蔽資產(chǎn)的盈“螞封山育林能”悄、憤“邀補助群眾造織林勒”凳、釘“粒飛播造林院”柴、塞“樣科技支撐哲”冠、武“店病蟲害防治終”口、幻“晶防沙治沙筒”步、腰“政退耕還林還得草笛”古等。栽2、本科目儀使用方法：型年中，項目店單位根據(jù)林雹業(yè)重點工程聞不形成資產(chǎn)炒的成本支出悶，借記本科半目，貸記闊“抽營造林工程勞支出坡”租科目。項目民辦理交付使商用后，借記璃“深基建撥款-儀以前年度撥鏟款翻”叢等科目，貸畜記本科目。交特殊情況不宿能辦理竣工頂驗收手續(xù)的斗，第二年根岸據(jù)年度財務(wù)蚊決算批復(fù)，逼做相應(yīng)的財亡務(wù)處理。概第111號碰科目交軌付使用資產(chǎn)涂1持、本科目核夢算項目單位辭形成資產(chǎn)部擾分的實際成崗本支出。洞2稻、項目竣工拔后，必須按推照有關(guān)規(guī)定州編制竣工決摧算，辦理竣波工驗收和資魂產(chǎn)交接手續(xù)鎮(zhèn)，并編制交所付使用資產(chǎn)罩明細表等竣任工決算附件娘，其中一份怕交由使用單么位作為資產(chǎn)霉入賬依據(jù)，怪另一份由項推目單位作為燈本科目的記精賬依據(jù)。蘋3勒、己經(jīng)辦理嚇驗收手續(xù)的頁交付使用資評產(chǎn)，借記本娛科目，貸記旨“襯建筑安裝工擺程投資救”重、芬“隔設(shè)備投資擺”迷、險“清其他投資易”榮等科目。再4括、第二年建恥立新賬時，婦借記嫁“鹿基建撥款-班以前年度撥爛款撲”瞞，貸記本科枯目。使用基沈建投資借款特的，借記圈“壘待沖基建支楊出那”訊科目，貸記魚本科目。舟第214號鳥科目庫微存材料素1歌、本科目核遍算項目單位關(guān)庫存用于林鞏業(yè)重點工程但項目建設(shè)的刷物資材料、載燃料以及達穗不到固定資蹲產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工什具、器具、散低值易耗品臺等。項目單沖位隨買隨用惠的零星辦公僻用品可在購五進時直接列面作支出，不產(chǎn)適用本科目汗。賺2扭、購入材料杜、燃料并已喂驗收入庫的之，借記本科萄目，貸記做“映銀行存款?！蓖频瓤颇?；領(lǐng)沈用材、燃料會時，借記有姑關(guān)工程支出島科目，貸記狐本科目。咳3后、項目單位恭的材料，每濟年至少盤點廳一次，發(fā)生莊盤盈、盤虧喪等情況，屬遼于正常的溢猾出或損耗，惜按照實際成洞本，作增加揪或減少材料門處理。惹4派、本科目的顛期末借方余懷額為項目材但料、燃料的藥實際庫存余譜額。旋5診、低值易耗謀品采用一次誓性攤銷。育6常、材料按實瘡際采購成本冷核算。瓜7消、本科目應(yīng)賢按照材料的圍保管地點、信材料的種類歐和規(guī)格設(shè)置逮明細賬，并訪根據(jù)材料的五收、發(fā)憑證兄逐筆登記。冊第221號烏科目應(yīng)故收生產(chǎn)單位斥投資借款夕1按、本科目是戚實行投資借普款的項目單領(lǐng)位的專用科終目，核算項你目單位應(yīng)向洗生產(chǎn)單位收棉回的用基建度投資借款購崖建并交付使留用的資產(chǎn)價鬧值。庸2綠、項目單位太將購建完成扇的資產(chǎn)，交賢付生產(chǎn)單位筋使用時，借欲記本科目，葉貸記罪“孫待沖基建支鉆出立”梯科目，同時繳受到生產(chǎn)單循位歸還的基腔建投資借款棗通知或根據(jù)于國家有關(guān)政斥策予以豁免寨時，借記泳“妨基建投資借點款噴”啞科目，貸記作本科目。消第232號死科目銀企行存款錯1霞、本科目核卸算項目單位源按規(guī)定存入心銀行的林業(yè)敗重點工程建遲設(shè)資金。櫻2炮、項目單位饞將款項存入任銀行時，借愧記本科目，喘貸記有關(guān)科票目；提取和催支出存款時宋，借記有關(guān)閘科目，貸記大本科目。本奶科目借方余斤額，反映項廈目單位的銀艙行存款余額鵲。嶄3復(fù)、項目單位蜻應(yīng)設(shè)置越“膨銀行存款日雪記賬撓”幅，由出納人堅員根據(jù)收付捏款憑證逐筆啦順序登記，提每日終了應(yīng)鵝給出余額。縫銀行存款日陽記賬應(yīng)定期船與銀行對賬倒。埋第233號惕科目現(xiàn)抖金側(cè)1瞞、本科目核程算林業(yè)重點秧工程項目單水位的庫存現(xiàn)他金。術(shù)2帥、收到或提宏取現(xiàn)金，借壯記本科目，垮貸記有關(guān)科怪目；支出現(xiàn)裁金，借記有痛關(guān)科目，貨衡記本科目。苗本科目借方竭余額反映庫打存現(xiàn)金余額至。永3真、項目單位墓應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金蝴日記賬，出軋納人員根據(jù)慢收付款憑證亞逐筆順序登忍記，每日業(yè)散務(wù)終了，應(yīng)吉計算當(dāng)日現(xiàn)玩金收入合計雪數(shù)、現(xiàn)金支耗出合計數(shù)，縱并將結(jié)余數(shù)黑與實際庫存貢數(shù)核對，做愿到賬款相符代。然4璃、現(xiàn)金的日病常管理應(yīng)嚴(yán)資格遵循國務(wù)愛院頒發(fā)的《奏現(xiàn)金管理暫暴行條例》的朋有關(guān)規(guī)定。坡第234號統(tǒng)科目零膊余額賬戶用秘款額度忌1極、本科目核跟算實行財政海授權(quán)支付的宵項目單位在剛代理銀行開皺設(shè)的零余額買賬戶用款額液度。正2墓、項目單位盈收到財政部筋的《財政授寇權(quán)支付額度手到賬通知單級》時，借記頌本科目，貸憂記有關(guān)科目鄉(xiāng);支用時借以記有關(guān)科目財，貸記本科足目。槽3貼、本科目年意末無余額，耽代理銀行將庫項目單位零厚余額賬戶財準(zhǔn)政授權(quán)支付擴額度余額全群部注銷。暑第241號慘科目預(yù)裁付備料款憑1、本科目輛核算項目單至位按照合同銳規(guī)定向承包斬項目建設(shè)的懶施工企業(yè)預(yù)附付的備料款寶，以及撥給確施工企業(yè)抵竿作預(yù)付備料汁款的各種材巨料。何2芽、預(yù)付施工駁企業(yè)的備料咱款，借記本訴科目，貸記集“喪銀行存款靈”憑、收“將基建投資借胖款即”理科目。以材臨料抵作預(yù)付小備料款，按邊照結(jié)算價格槐，借記本科廈目，貸記眼“久庫存材料齒”鉆科目。聾3字、月終或工撈程竣工與施膜工企業(yè)結(jié)算塘工程價款時傭，根據(jù)合同屈規(guī)定，從應(yīng)替付的工程款何中扣回預(yù)付獅備料款，借撿記狹“板應(yīng)付賬款吹”唯科目，貸記養(yǎng)本科目。鏈4虎、本科目應(yīng)拉按收取備料混款的施工企悄業(yè)進行明細失核算。鞭億推裹第24扮2號科目角預(yù)付工程螺款鈔1、本科目仔核算項目單金位按照合同未規(guī)定向施工拋企業(yè)預(yù)付的屬工程進度款。纖2弊、按照工程妥進度，每旬皇或月中向施解工企業(yè)預(yù)付莫的工程款，式借記本科目磨，貸記斜“您銀行存款疊”濱、素“猾基建投資借遠款絲”嶼科目。月終館或工程竣工拼與施工企業(yè)棗結(jié)算已完工釘程價款時，叼從應(yīng)付的工染程款中扣回詳?shù)念A(yù)付工程靠款，借記駛“峰應(yīng)付賬款類”濃科目，貸記瓣本科目。份3盡、本科目應(yīng)叮按收取工程溉進度款的施昨工企業(yè)進行陣明細核算。紐第251號方科目應(yīng)絞收賬款愚蒙1、本科目震核算建設(shè)單炭位按規(guī)定或路經(jīng)批準(zhǔn)有償刃調(diào)出庫存材粱料及有償轉(zhuǎn)肝出未完工程膏的應(yīng)收款項制。攪2區(qū)、建設(shè)單位遷有償調(diào)出的啊設(shè)備、材料賺，借記本科環(huán)目，貸記澇“壤庫存設(shè)備票”毯、燦“廟庫存材料涼”賽科目；建設(shè)印單位按規(guī)定吳報經(jīng)上級批黎準(zhǔn)有償移交番給其他單位薦繼續(xù)施工的贊未完工程，濟借記本科目財，貸記煮“兼建筑安裝工蹤程投資瞎”遞、乘“碰設(shè)備投資尺”錘、笑“網(wǎng)待攤投資柳”舉科目。收到藝調(diào)人單位歸淚還的設(shè)備、絨材料或未完狂工程價款，超借記燈“雖銀行存款儉”夜等科目，貸席記本科目。潤第252號落科目其靜他應(yīng)收款糠榨1、本科目障核算項目單際位應(yīng)收的林歇業(yè)重點工程個項目備用金箱及應(yīng)收回的王墊付款等。左2若、發(fā)生其他隨各項應(yīng)收款焦項時，借記鴨本科目，貸疑記有關(guān)科目自；收回各項曉款時，借記帶有關(guān)科目，揀貸記本科目運。本科目借撒方余額為尚呀未收回的應(yīng)艙收款項。尚3牙、本科目應(yīng)析按其他應(yīng)收黎款的項目和睛債務(wù)人設(shè)置呼明細賬。品第303號淋科目預(yù)選提費用顯1、本科目壤核算項目單赴位按規(guī)定提勻取的已經(jīng)預(yù)荒提、但實際米尚未支出的社各項費用，雖如預(yù)提的幼盜林撫育費、癥森林撫育費護、借款利息極、租金、修灌理費用、保喂險費以及施量工單位預(yù)提孫的收尾工程愛款等。蚊2蔬、預(yù)提時，拉借記天“們營造林工程旨支出處”鞭等科目，貸下記本科目。濤3養(yǎng)、實際支付亡時，借記本拔科目，貸記塔“鍵銀行存款修”統(tǒng)科目。本科照目期末貸方遵余額反映項慕目單位預(yù)提邪費用結(jié)余。略第301號豪科目基暈建撥款御1靜、本科目核躲算項目單位日收到的林業(yè)畝重點工程項號目建設(shè)撥款僻。遺2歌、本科目設(shè)獻置剝“純本年國債專叢項資金撥款廢”摸、豎“各本年基建基洲金撥款忍”羞和皇“到以前年度撥綁款畫”瘡明細科目?？?愧、收到撥款紅時，借記跑“為銀行存款寒”植科目，貸記欄本科目；對勵已完工的林嚼業(yè)重點工程批基本建設(shè)項表目，根據(jù)決頌算批復(fù)，借夜記押“營基建撥款-予以前年度撥完款淘”川，貸記撫“忽交付使用資隊產(chǎn)炕”腔、?！笆即虽N基建廊支出控”際等科目。襖4幣、下年初建聚立新賬時。欺應(yīng)將本科目眼的輩“交本年國債專參項資金撥款逆”句、財“政本年基建基播金撥款盜”雷明細科目的代上年貸方余叨額全部轉(zhuǎn)入護“校以前年度撥兩款詠”坊明細科目的良貸方。未第302號喉科目基晨建投資借款酷1蹦、本科目核護算生態(tài)項目如由國家預(yù)算藝和政策性銀視行、國有商辱業(yè)銀行安排醉的投資借款芹。甲2圍、收到款項珍時，借記艘“閑銀行存款鈴”突科目，貸記極本科目；對武己完工的林地業(yè)重點工程介基本建設(shè)項粒目，根據(jù)決交算批復(fù)，借低記孝“梁交付使用資嶄產(chǎn)薦”皇，貸記而“爆其他投資姿”貫等科目；同悄時，借記絹“嗚應(yīng)收生產(chǎn)單骨位投資借款書”俗，貸記千“跨待沖基建支泳出告”羅科目。下年藏初建立新賬賀時，借記坐“惡待沖基建支緒出妖”杏，貸記嘗“胃交付使用資斗產(chǎn)念”確科目。也3客、本科目應(yīng)次按規(guī)定的明戚細科目進行酬核算。尼4祥、本科目年劍末余額為未延償還的基建輔投資借款。踩第304號俯科目其臉?biāo)杖胗Hl睛、本科目核縱算項目單位鏈在項目建設(shè)冬過程中取得趴的收入。玻2協(xié)、本科目應(yīng)挎按守“坊利息收入甜”潮、置“親其他收入返”械、惕“購固定資產(chǎn)變餃價收入并”斜等設(shè)置明細構(gòu)科目。胳3怨、取得收人彈時，借記巴“兇銀行存款營”嫌等科目，貸拍記本科目。拴4隆、年末本科固目貸方余額敘沖轉(zhuǎn)管理費揀用。瓜第311號醒科目待賠沖基建支出離1經(jīng)、本科目是勢實行投資借晴款項目單位筋專用的備抵并科目，核算掩待沖銷的己昂轉(zhuǎn)生產(chǎn)單位靜的各項交付榜使用資產(chǎn)。業(yè)2脈、己轉(zhuǎn)給生杯產(chǎn)單位的交曠付使用資產(chǎn)分，借記簡“劇應(yīng)收生產(chǎn)單糊位投資借款庫”冒科目，貸記慶本科目；同沫時，借記哪“宰交付使用資態(tài)產(chǎn)哀”組，貸記敘“凈其他投資襲”頌科目。詢3積、下年初建稈立新賬時，奴沖轉(zhuǎn)用投資盆借款完成的帳交付使用資巷產(chǎn)，借記本號科目，貸記辛“妨交付使用資俯產(chǎn)壤”軋科目。杜第331號筒科目應(yīng)機付賬款忽1臟、本科目核擋算項目單位榴購買材料、栽物資、接受押勞務(wù)和發(fā)生棋的建設(shè)工程怖支出，而應(yīng)裙付給供應(yīng)單龍位、施工單篩位的款項。泳2數(shù)、項目單位經(jīng)購入材、燃歲料、物資等如已驗收入庫葡，但貨款尚睜未支付時，除應(yīng)根據(jù)有關(guān)絞憑證，借記籮“糠材料退”提等有關(guān)科目即，貸記本科個目。眼項姐目單位接受屠施工單位提識供的勞務(wù)和句工程支出而種發(fā)生的應(yīng)付創(chuàng)未付款項，楊應(yīng)根據(jù)施工涂單位提供的藍原始單據(jù)、愉工程結(jié)算單蓬，借記有關(guān)楚工程支出(智費用)科目牢，貸記本科膨目。暴本城科目按供應(yīng)菜單位、施工酒單位設(shè)置明賴細賬。舍第341號泰科目應(yīng)蓋付工資舞1稱、本科目核故算項目單位永生態(tài)項目工挨程建設(shè)應(yīng)支勤付職工的工據(jù)資總額。搜2晉、月份終了禮，應(yīng)將本月言應(yīng)發(fā)的工資雨進行歸集分供配，借記有度關(guān)科目，貸沿記本科目。返3糞、支付工資便時，借記本欣科目，貨記活“粉現(xiàn)金肉”姥等科目。標(biāo)4渠、本科目應(yīng)侮設(shè)置應(yīng)付工柜資明細賬，布按工資項目系進行明細核喇算。象第342號否科目應(yīng)枯付福利費情1伯、本科目核工算項目單位多按規(guī)定提取姓的福利費。監(jiān)2則、提取時，憐借記穩(wěn)“蓮營造林工程叼支出足”倍等科目，貸婦記本科目。礎(chǔ)3鵲、支付福利簽費時，借記江本科目，貸馳記有關(guān)科目純。本科目期沈末貸方余額成反映項目單鑼位福利費結(jié)間余。徑第352號灣科目其植他應(yīng)付款災(zāi)1博、本科目核河算項目單位捧林業(yè)重點工退程人工造林頭項目質(zhì)量保榜證金及發(fā)生雙的應(yīng)付、暫扇收其他單位陜或個人的款床項。室2切、項目單位吃發(fā)生的各種舟應(yīng)付、暫收賊款項，借記倘“文銀行存款貴”掃等科目，貸斧記本科目；棗支付時，借吹記本科目，波貨記西“聚銀行存款擠”爐等科目。賣3循、本科目按慕應(yīng)付、暫收螞款項的類別潑或單位、個攏人設(shè)置明細客賬。度詳二、項目支舒出的核算數(shù)林孔業(yè)重點工程銳項目支出劃卻分為六大林塞業(yè)重點工程崖及其它林業(yè)育工程支出。員工程項目包鉆括人工造林冒、飛播造林訂、封山育林窮、人工促進槐天然更新、籌種苗設(shè)備設(shè)粥施、營林道遼路、防火設(shè)遣備設(shè)施、科釀技支撐和病喚蟲害防治、駁保護區(qū)建設(shè)川等。千可(一)核算堤對象易付1、人工造灰林食色人工造林是絨指在采伐跡帝地、荒山荒丙地、宜林地茄、退耕地上痕用人工栽苗鞭或人工直播紛、插條等方捎法，進行恢拿復(fù)森林的營怎林生產(chǎn)作業(yè)筒。閑成續(xù)本項目:殲(堅1)調(diào)查設(shè)射計:是指森呢林調(diào)查設(shè)計亡所發(fā)生的費糾用，包括人歌員工資、提紅取的福利費旦、野外補助華費、辦公費嶄、差旅費、古運輸費、修貼理費和勞保粒用品費等支汪出。撥(榨2)整地:歇是指為更新咳造林所進行淘的割帶、定銜點、清理地麗被物、翻耕京、松土、刨屯穴、排水、謎砍塔頭、翻雁地、筑埂等森作業(yè)發(fā)生的斃費用。往(撲3)植苗:聞是指將苗木蘋按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)咬栽入林地的秧作業(yè)發(fā)生的即費用。包括改苗木費、種欠子費、人工奮費、通勤費宇等。他(出4)補植:臟是指對成活詞率在規(guī)定補胡植標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)患的造林地上沃進行補苗作庸業(yè)發(fā)生的費導(dǎo)用。剪(刃5)幼林撫氏育:是指為愈促進幼林成獵長壯大所進寇行的除草、肥松土、抗旱葛、防凍、施僚肥等作業(yè)發(fā)溫生的費用。扒(捉6)管理費尸用:是指為寇組織管理和呀進行項目建慌設(shè)所發(fā)生的根費用。書2鏟、飛播造林讓飛診播造林是指繞按照國家規(guī)瀉定的飛播作笛業(yè)程序在一右定區(qū)域內(nèi)用纏飛機播撒種隱子進行造林億的作業(yè)。妥成首本項目:突(咽1)調(diào)查設(shè)棋計:是指進紐行森林調(diào)查紹設(shè)計研發(fā)生悉的費用。包趕括人員工晝資、提取宰的福利費、栽野外補助費住、辦公費、復(fù)差旅費、運魯輸費、修理綢費和勞保用鼓品費等支出揮?；j（枝2）種子費蘭:是指進行撈飛播所耗用核的林木種子脹價款。包括死種子的運雜猶費、處理費繳和合理損耗橫等費用。居(平3)點播補痕植費:是指證進行飛播作慘業(yè)后所發(fā)生聞的人工點播植和補植費用織。包插種苗農(nóng)、種子和人凝員工資及按雙規(guī)定提取的鼓福利費。種(華4)租賃費法:是指進行下飛播作用研宿發(fā)生的飛機私租賃費用。犧(雷5)管理費更用:是指為牢組織管理和頓進行項目建抱設(shè)所發(fā)生的燦費用。絞3、封山育境林：封山育凳林是指為禁死止進行林木昂采伐行為和授可能直接或食間接導(dǎo)致毀瀉壞林木資源載的其他生產(chǎn)拜經(jīng)營活動而家采取的保護沙性措施的作想業(yè)。遠山區(qū)錦、交通不便昏地區(qū)，采取游封山堵卡等武管護措施。梁成鑰本項目:屈(懶1)調(diào)查設(shè)存計:是指進疤行森林調(diào)查腳設(shè)計所發(fā)生首的費用。包皆括人員工桂資、提取的民福利費、野痛外補助費、駱辦公費、差茂旅費、運輸凡費、修理費傍和勞保用品平費等支出。昆(鏈2)設(shè)置圍銜欄:指采取保釘樁、鐵籬碼、圍墻開溝職挖壕等措施辣設(shè)置圍欄或?qū)W栽植有刺喬按、灌木設(shè)置駛生物圍欄進輸行圍封的作在業(yè)費用。包播括簡易房舍幼。還(蟻3)補植:褲指在封山育技林區(qū)進行人持工補植或以溪林木種子直禿播研發(fā)生的現(xiàn)費用。包括栗為補植而發(fā)田生的割灌、閘整地等費用鉤。包括:苗鋪木費、種子切費、人工費治、通勤費等賣。轎(文4)設(shè)置標(biāo)尿牌:指在封戶山育林區(qū)周營界明顯處，落如主要山口耀、溝口、河叉口、河流交聯(lián)叉處、主要捆交通路口等堵樹立固定標(biāo)緞牌的費用。畏(您5)人工林倡撫育:指對伸郁閉度在規(guī)準(zhǔn)定標(biāo)準(zhǔn)以上沖的人工成林手進行的修崇枝、清理藤枕條灌木等作隆業(yè)發(fā)生的費君用。包括通曬勤費用。板(尤6)天然林嶼撫育:指為奧促進林木生段長，提高森薦林質(zhì)量和單藥位面積產(chǎn)量捆，對天然幼兩壯林進行的鷹修枝、除蔭慰及割除藤條遣灌木等作業(yè)貍發(fā)生的費用剃。包括通勤俗費用。缸(頃7)管理費興用:是指為情組織管理和畫進行項目建戀設(shè)所發(fā)生的壟費用。倍4邪、人工促進費天然更新慎人圖工促進天然拜更新是指在系留有母樹林想的采伐跡地事上依靠天然仙林下種輔以蜜人工措施促錫進種子傳播知、發(fā)芽和野秒生苗木生長御所進行的更資新作業(yè)?？渗澅卷椖?尼(焦1)調(diào)查設(shè)捷計:是指進配行森林調(diào)查劃設(shè)計所發(fā)生品的費用。包示括人員工凱資、提取的豈福利費、野勺外補助費、墨辦公費、差摩旅費、修理過費、運輸費受和勞保用品唇費等支出。撿（巡2）破土：漸指在母樹周負(fù)圍適宜種子抬發(fā)芽生長的私地塊進行的秒整地作業(yè)所糕發(fā)生的費用凡。碌(擴3)植苗:掏指在幼樹或債林木稀疏的館天窗、空地澡栽植人工苗絮的作業(yè)發(fā)生密的費用。包溝括苗木費、蝦種子費、人淺工費、通勤勉費等。訊(勞4)管理費剃用:是指為賠組織管理和柏進行項目建篇設(shè)所發(fā)生的到費用。避5模、種苗設(shè)備醫(yī)設(shè)施旦種珠苗設(shè)備設(shè)施島是指包括種拐子園苗圃道腹路、生產(chǎn)作夜業(yè)機械設(shè)備料購置、種苗盟生產(chǎn)設(shè)施及狹為提高種子徹苗木質(zhì)量而促進行的土壤字改良等發(fā)生甲的費用。腔本或項目不負(fù)擔(dān)凍管理費用。嶼渾6、營林道慌路抱營首林道路是指宵項目單位為慰組織林業(yè)重高點工程生產(chǎn)慧作業(yè)，由干蛙線或支線延故伸到作業(yè)點日新建的簡易飛道路支出。窄包括:橋涵貸、堤壩、生不產(chǎn)作業(yè)、工攔棚、通訊、賣輸電線路等求。鉤本暫項目不負(fù)擔(dān)沒管理費用。叼7禮、防火設(shè)備槍設(shè)施捆防飼火設(shè)備設(shè)施啄是指為進行砌森林防火而充購置的專用鋸設(shè)備和修建棕的專用設(shè)施殊研發(fā)生的成鑄本支出。本最項目不負(fù)擔(dān)抗管理費用。域8失、科技支撐選科唉技支撐是指虧進行營林科仿學(xué)研究實驗逮及推廣研發(fā)唐生的費用。桌本農(nóng)項目不負(fù)擔(dān)寒管理費用。妙9培、病蟲害防播治輪病少蟲害防治是烏指防治森林震病蟲害所發(fā)院生的有關(guān)費殿用。嶼本仇項目不負(fù)擔(dān)如管理費用。志(澆二)要素費考用苦要錫素費用是按沒費用當(dāng)時發(fā)絲生的經(jīng)濟性登質(zhì)劃分的，艙目的在于反廉映所發(fā)生的妥要素費用的疏構(gòu)成情況。簽林業(yè)重點建雁設(shè)工程的各揚組成項目在載按成本項目傻進行核算的糖同時，還要錘按要素費用書進行歸集反陡映。成本費斥用明細賬要驟按規(guī)定的核塌算對象設(shè)置灰賬戶，按要遣素費用項目塞設(shè)置專欄。賽林塊業(yè)重點工程瘡各建設(shè)項目澆要素費用統(tǒng)今一規(guī)定為以侄下四個項目反:即種苗費陶，材料、人澤工費、其他蘆。脫具體外內(nèi)容:面(1噸)種苗費:僚是指為森林受更新及造林袖而耗用的苗算木價款和直弦播所耗用的息種子價款。府包括苗木、待種子的運雜羽費，處理費蹈和損失等費昆用。艦(銹2)材料:嚼是指在林業(yè)笑重點工程項漢目建設(shè)中直授接耗用的各修種材料，燃秀料和低值易揉耗品攤銷費旺用。州(態(tài)3)人工費刮:是指直接某從事林業(yè)重游點工程項目黃作業(yè)人員的食工資及按規(guī)詳定應(yīng)提取的恭福利費。便(荒4)其他:吉是指為組織菜管理和進行忘林業(yè)重點工怎程項目建設(shè)休所發(fā)生的費萌用。隔(讀三)管理費影用的核算和酬分配宣管井理費用是指飯項目單位為角組織林業(yè)重叉點工程項目獲建設(shè)實施而限發(fā)生的各項貼費用。史管徐理費用支出巖額按照財政既部制定的《猛基本建設(shè)財咳務(wù)管理規(guī)定游》執(zhí)行。翅管竭理費用包括腰下列內(nèi)容:剪1手、工資:發(fā)診生的管理人界員工資。的2班、福利費:選發(fā)生的按管概理人員工資忍提取的福利盈費。轉(zhuǎn)3旨、辦公費:絞包括購置辦剝公用品、賬管簿、紙張文攀具、宣傳、瓜技術(shù)資料、葡印刷、復(fù)印塵、電話費、仇印花稅、工慣具使用費和氧其他管理性杜質(zhì)的費用。姐4弄、差旅費:叔干部和工人銷的差旅費。芽5納、檢查驗收瓶費:指進行崖項目檢查驗植收所發(fā)生的喬費用。包括卵人員工資、鑒提取的福利漁費、野外補智助費、辦公垂費、差旅費虹、器具購置飲費、運輸費絕、水電費、絞取暖費、修午理費、勞保功用品費和其裳他等有關(guān)支嫩出。桃6沾、租賃費:基指發(fā)生的租毫賃費用。廳7身、修理費:艘指發(fā)生的日代常設(shè)備維修洪費用。談8喪、取暖費:修指發(fā)生的取捎暖費用。包蠟括:人員工罩資、提取的非福利費、燃忽料、發(fā)放給極職工的取暖橫費和其他相阻關(guān)費用。匙9厚、運輸費:棋指發(fā)生的運餅輸費用。包浩括:人員工鞏資、提取的輪福利費、燃燕料、養(yǎng)路費欺、運輸費、珠人身保險費趴和其他有關(guān)分費用。津1板0、保險費濟:指發(fā)生的粗保險費用。星包括勞動保擴險、財產(chǎn)保便險。親1旺1、勞動保換護費:指勞衫動保護費。負(fù)包括發(fā)給職串工的勞保用靈品及保健費眠和與此相關(guān)增的費用。妖1拒2、警衛(wèi)消撫防費:指發(fā)李生的警衛(wèi)消享防費用。狼1圾3、水電費秀:指發(fā)生的交水、電費用資。遍1呀4、機物料懼消耗:指發(fā)紙生的為維護糊生產(chǎn)設(shè)備所閉領(lǐng)用的各種筆消耗性材希料，如潤滑旋油、擦試材足料等。芹1慚5、社會保節(jié)障費:指規(guī)備定支付的住稼房公積金、更職工退休養(yǎng)朋老金、職工邁醫(yī)療保險費跨支出。估1喚6、其他:瓣指發(fā)生的上享述項目以外易的其他支出忽內(nèi)容。昆管銜理費用的分謹(jǐn)配方式：管借理費用在分孝攤時能夠分趣清項目的按塘項目分?jǐn)偅瑥U不能分清項嗚目的按投資捎比例在各項序目中分?jǐn)偂＜葲]三、會計報澡表肌范(一)資金才平衡表絮我(二)林業(yè)料重點工程項嘆目投資情況慨表練起(三)林業(yè)蔽重點工程項別目作業(yè)成本贊表墳資島金平衡表(麻生態(tài)會報-尤01表)碧本盈表反映項目污單位月份或孔年度終了時聲全部資金占婦用和資金來椅源情況。編潑制本表是為圓了綜合反映饒項目單位資哪金來源和占養(yǎng)用的增減變燙動情況及其頂相互對應(yīng)關(guān)錦系;檢查資騙金構(gòu)成是否夏合理;考核通、分析項目臨建設(shè)資金的六使用效果。凱具體編制方池法如下:沙一炭、期初數(shù):灌本欄應(yīng)根據(jù)斃上年末資金紹平衡表各項寸目的名稱和蝶數(shù)據(jù)填列。愁二字、資金占用彎方輕1鋒、基建支出致合計:本項圖目應(yīng)根據(jù)本套表目“岡交付使用資勿產(chǎn)淚”床、讀“禾待核銷基建陪支出鏈”桿、雁“追建筑安裝工兼程投資厘”幟、湊“臂設(shè)備投資堪”蝶、頂“清待攤投資擇”葉、更“值其他投資兆”鬼的合計數(shù)填胳列。判促2、交付使懶用資產(chǎn)項目虎:反映項目在單位期末已術(shù)經(jīng)完成購置角、建造過程潛，并經(jīng)驗收光合格交付使曉用或結(jié)轉(zhuǎn)使酬用單位的各攏項資產(chǎn)的實慈際成本。本動科目應(yīng)根據(jù)說“噴交付使用資玻產(chǎn)夕”搬科目的期末唐余額填列。擊塊3、固定資昌產(chǎn)項目:反碧映項目單位民期末已經(jīng)完堅成購置、建略造過程，并撫經(jīng)驗收合格繭交付使用或脈結(jié)轉(zhuǎn)使用單儀位的各項資閣產(chǎn)的實際成墨本。本科目岸應(yīng)根據(jù)蹤“歲交付使用資吵產(chǎn)介”州科目所屬運“腹固定資產(chǎn)惰”宮明細科目的撫期末余額填膚列。貪4步、在建工程增項目:反映膛項目單位期葛末各種在建垮工程成本的匠余額。汗5勵、建筑安裝靜工程投資項全目:反映期煩末尚處于建滅設(shè)中的建筑巖安裝工程投校資支出。根祝據(jù)名“玩建筑安裝工參程投資?！遍w科目的期末冊余額填列。皂6捆、設(shè)備投資嘉項目:反映局項目單位尚甲處于安裝過泡程中的設(shè)備搜及尚未交付敢使用的不需擱要安裝設(shè)備攏和為生產(chǎn)準(zhǔn)攜備的不夠固貴定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)旨的工具、器兵具的實際成島本。根據(jù)貞“排設(shè)備投資絕”妄科目的期末指余額填列。童7現(xiàn)、待攤投資宅項目:反映伯項目單位發(fā)水生的期末尚置未分?jǐn)傆嬋肜辖桓妒褂觅Y讀產(chǎn)成本的費凍用性投資支導(dǎo)出。根據(jù)待容攤投資科目赴的期末余額奏填列。獻8、其他投貝資項目：反卡映項目單位覆期末尚未交防付的攜“糕天然林保護腐工程支出蔽”仇、算“驅(qū)退根還林工盟程支出照”如、四“慌京津份沙源兄治理工程支承出厚”等、貝“球三北防護林篩工程支出聯(lián)”鍋、撒“虧長江中下游襪防護林工程赤支出列”彼、則“虹野生動植物法保護工程支知出疤”寸、慘“蹄自然保護區(qū)析建設(shè)工程支私出轟”蹲、題“箏其他造林工悲程支出炒”耀以及尚未交撿付使用的房圓屋、辦公及叔生活用家具竄、器具購置永投資支出。處根據(jù)役“炒其他投資致”瓣的期末余額橫填列。們9井、庫存材料癢項目:反映陸項目單位期用末在庫、在南途和在加工謙中的設(shè)備和罷材料的實際灑成本。本項會目應(yīng)根據(jù)駐“舟器材采購被”既、暖“墊采購保管費紋”表、至“升庫存設(shè)備霜”柏、顫“嘉委托加工器脅材批”咸等科目的期墨末余額填列健。莊1某0、現(xiàn)金:睬反映項目單艘位的期末庫須存現(xiàn)金。根講據(jù)多“旁現(xiàn)金旋”棉科目的期末鐵余額填列。然1測1、銀行存妙款項目:反禮映項目單位鋼期末銀行存哨款的余額。脖根據(jù)棚“鄰銀行存款微”房科目的期末約余額填列。囑1兔2、負(fù)“粥預(yù)付備料款期”叢、稻“滅預(yù)付工程款惑”暮、圍“虛應(yīng)收賬款乖”剝、撿“符其他應(yīng)收款邊”僻:反映項目禿單位期末各偶項應(yīng)收及預(yù)量付款余額。校根據(jù)乖“告預(yù)付備料款列”陷、炎“亂預(yù)付工程款質(zhì)”垂、嘴“莊應(yīng)收賬款叫”式、小“邊其他應(yīng)收款也”苦等科目的期霧末余額填列旅。羅三密、資金來源松1舉、本年國債改專項撥款項壩目:反映本障年內(nèi)由中央股財政安排的討國債資金撥率款。根據(jù)售“蓋基建撥款杏”?？颇克鶎倭敖鸨灸陣鴤鶎Ａx項資金撥款獄”欠明細科目的杜期末余額填露列。絡(luò)2約、本年基建未基金撥款項湊目:反映本禿年內(nèi)由中央國財政預(yù)算安化排的基本建翁設(shè)撥款。根磨據(jù)申“牢基建撥款濾”綱科目所屬社“際本年基建基真金撥款孔”遮明細科目的念期末余額填驚列。戒3戰(zhàn)、以前年度旬撥款項目:功反映以前年凝度撥入的到土本年末尚沖倦轉(zhuǎn)的各種基肆本建設(shè)撥款愚。根據(jù)膠“輸基建撥款啄”鼓科目所屬槍“打以前年度撥爭款么”麗明細科目的責(zé)期末余額填沉列。獎4愁、本年地方弊配套資金撥因款項目:反奏映本年內(nèi)由倉地方財政預(yù)凝算配套安排匆的基本建設(shè)回?fù)芸睢８鶕?jù)名“壓基建撥款驚”救科目所屬他“繩本年地方配肉套資金撥款負(fù)”舌明細科目的丙期末余額填償列。蒸5幻、本年其他傷資金撥款項抓目:反映本謝年內(nèi)除上述耀各項撥款以桌外的其他撥絨款。根據(jù)宇“質(zhì)基建撥款氣”口科目所屬芒“遠本年其他撥窄款匹”啊明細科目的挺期末余額填摩列。沉6吃、基建投資曾借款項目:撈反映項目單捐位借人的各愚種投資借款聯(lián)的期末余額雖。根據(jù)梅“撿基建投資借半款涼”蹄科目的期末怪余額填列。筍7騾、應(yīng)付工資版項目:反映悄項目單位按叫規(guī)定提取尚漿未支付的職縮工工資。根貿(mào)據(jù)掃“戰(zhàn)應(yīng)付工資系”助科目的期末震余額填列。杯8歷、應(yīng)付福利畫費用項目:拉反映項目單穿位按規(guī)定提豎取尚未支付辦的福利費。叼根據(jù)卵“焰應(yīng)付福利奪”饑科目的期末姻余額填列。見9悼、其他應(yīng)付匪款項目:反密映除上述各羞種應(yīng)付款項肝以外的其他仆應(yīng)付、暫收誘款項。根據(jù)嘗“經(jīng)其他應(yīng)付款我”駝科目的期末閉余額填列。族1能0、應(yīng)交款籮項目:反映且項目單位應(yīng)逢交未交的款猛項，根據(jù)繳“躲應(yīng)交款辜”遭科目的期末眉余額填列。灘1蠻1、留成收江入項目:反涉映項目單位徑按規(guī)定從實獅現(xiàn)的基建收若人和基建包暫干節(jié)余中提挎取的留歸項熔目單位使用酸的各種收入泳。根據(jù)懲“失留成收入液”啟科目的期末清余額填列。辰本電表表內(nèi)關(guān)系捕:2+3頃+4+5+嘉6+7+8壟=1劑犧雨潤1+蘿10+12尖+15=2洽0婚16+17秀+28=1禿5萍13+14跡=12瞞22+2+幅24+25莊+26=2綱21+27狼+28+2游9+34+求35+36草=40麗閘淚坑20男=40撥林己業(yè)重點工程痕項目投資情猛況表(生態(tài)福會報-02喊表)熱本逮表反映項目權(quán)單位年度內(nèi)趣林業(yè)重點工技程投資計劃認(rèn)數(shù)、資金到宵位數(shù)及投資合支出情況。寄林布業(yè)重點工程活項目成本表仍(生態(tài)會報幸-03表)難本數(shù)表反映項目蕉單位林業(yè)重扎點工程建設(shè)億項目成本的稻組成和期末槐完成情況。附錄:摟主要會計事漫項分錄舉例怨:快1、項目單章位收到上級奉撥人基建資翼金晚項目單位收神到國家預(yù)算視內(nèi)基建撥款閥借:銀行存課款互貸:基建撥到款--本年練國債專項資旱金撥款螞頂千--本年夏基建基金撥吉款吃犁希--地方妙配套資金撥但款恢項目單位收浪到投資借款硬借:銀行存畝款棋貸:基建投罩資借款杠2、項目單傅位發(fā)生林業(yè)畫重點工程建愉設(shè)資金支出漠(1)發(fā)生正直接成本支像出車借:營造林槍工程支出-寒-天保工程運支出急頂濕凡--退依耕還林工程俯支出陣都譜經(jīng)--京愈津風(fēng)沙源治鼻理工程支出甲后凍逃--三留北防護林工針程支出滾掠舅就--長嬸江中下游防此護林工程支宿出遺菠為嚇--野絲生動物保護笑工程支出匙騰掠嚴(yán)--自師然保護區(qū)建哈設(shè)工程支出掙源肯木--其莖它林業(yè)工程青支出佛貸:應(yīng)付工窩資絞庫存劣材料斧其它曉應(yīng)付款麻銀行雅存款現(xiàn)金攝(項都目單位在核笑算時，二級撤科目后應(yīng)設(shè)扎三級明細科憶目，如:天白保工程支出塵--人工造清林、飛播造渡林、封山造森林、人工促享進天然更新距、種苗設(shè)備膏設(shè)施、營林幸道路、防火矩設(shè)備設(shè)施、暑科技支撐、免病蟲害防治孫、其它，以四便于成本歸機集。)輩(脫2)計提福梁利費:隱借：營造林詳工程支出父—命天保工程支蒸出瘋--退耕還文林工程支出稼--京津風(fēng)皂沙源治理工琴程支出撐--三北防廟護林工程支剝出鬧--長江中觸下游防護林囑工程支出愛--野生動受物保護工程迫支出示--自然保捕護區(qū)建設(shè)工貍程支出爽--其它林瞇業(yè)工程支出禾貸:應(yīng)付旬福利費趁(3)發(fā)浩生管理費用恒時斧借:待攤錘投資--管赤理費用泄貸:銀行呼存款治分?jǐn)傆浫氩ㄖС?浮借:營造各林工程支出障--天保工墊程支出梯哄棋鹽--刃退耕還林工跪程支出寺戰(zhàn)陣走--訂京津風(fēng)沙源扒治理工程支記出男頃驗喊--抖三北防護林樂工程支出沒旦公嚼--碗長江中下游彎防護林工程誼支出嘗踏雖誤--覺野生動物保貝護工程支出卻蜘科費--敢自然保護區(qū)嘴建設(shè)工