TOC\o"1-5"\h\z一、出納崗工作流程 35二、二、銷售費(fèi)用崗工作流程 5三、三、管理費(fèi)用崗工作流程 92四、四、固定資產(chǎn)崗工作流程 12 15五、五、材料審核崗工作流程 16 20六、六、成本核算崗工作流程 20 24七、七、銷售核算崗工作流程 246八、八、工資福利崗工作流程 263九、九、稅務(wù)崗工作流程 3133十、十、內(nèi)部審計崗工作流程 343十一、十一、主管崗工作流程 39 41十二、一、 出納崗工作流程十三、（ 一 ） 現(xiàn) 金 收 付十四、1 、 收 現(xiàn)十五、根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款———檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名一—一在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章一—一將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人一一一憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬一一一登記票據(jù)傳遞登記本———將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項）登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項）十六、十七、thja.m十七、thja.mlxj管理費(fèi)用岡（其他應(yīng)收款）十八、十九、銷售核算崗（貨款）十九、銷售核算崗（貨款）二十、二十一、成本核算岡（加工費(fèi)、材料款）二十一、成本核算岡（加工費(fèi)、材料款）二十二、TOC\o"1-5"\h\z二十三、注：（）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會 計 崗 位。二十四、二十五、（）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)岡開具收據(jù)，可以沒有交款人簽 字 。二十六、二十七、 、 付 現(xiàn)二十八、二十九、（ ） 費(fèi) 用 報 銷

三十、三十一、審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致一一f檢查并督促領(lǐng)款人簽名——f據(jù)記賬憑證金額付款——f在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——f登記現(xiàn)金流水賬一一一將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核三十二、三十三、（ ）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放三十四、三十五、憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——f在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——f登記現(xiàn)金流水賬——f登記票據(jù)傳遞登記本——f將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證三十六、三十七、 、 現(xiàn)金存取及保管三十八、三十九、每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——f安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——f及時盤點現(xiàn)金——f下午：視庫存現(xiàn)金余額送存銀行四十、注:（ ）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。四十一、（）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金 安 全 。四十二、、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)并及時與微機(jī)賬核對余額。

四十二、、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)并及時與微機(jī)賬核對余額。四十三、（ 二）銀行存款收付四十四、 、 銀 收四十五、（）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票f核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單f上午上班時交主管崗背書f送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單一一f整理從銀行拿回的回款單據(jù)一一f將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——f在微機(jī)中編制回款登記表并共享一f打印一f將回款登記表連同回款單傳銷售會計四十六、（ ）其他項目收款四十七、收到除貨款以外項目的支票、匯票——f填寫進(jìn)賬單——f進(jìn)賬——f回單——f登記票據(jù)傳遞登記本一一f相關(guān)崗位四十八、（ ） 貸 款四十九、收到銀行貸款上賬回單——f登記票據(jù)傳遞登記本——f傳管理費(fèi)用崗位五十、2銀付五十一、五十二、（）日常性業(yè)務(wù)款項五十三、五十四、根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)萬元以上或計劃外費(fèi)用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項一一f開具支票（匯票、電匯）一一f登記支票使用登記本——f將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——f加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——f登記單據(jù)傳遞登記本一一f傳相關(guān)崗位制證五十五、五十六、 ——f材料核算崗（材料采購）“成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）五十七、“成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）五十A、

五十九、六十、 ——f管理費(fèi)用崗（管理部門用款）六十一、六十二、 ——f銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）六十三、六十四、 ——f工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）六十五、六十六、——f及固定資產(chǎn)崗（部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）六十七、六十八、注：（）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。六十九、七十、（）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。七十一、七十二、 （）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。七十三、七十四、（）打卡工資七十五、七十六、根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——f填寫進(jìn)賬單一一f連同工資盤交司機(jī)送南湖建行一一f登記支票使用登記本一一f將支票存根粘貼到付款審批單上——f加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章一一f登記單據(jù)傳遞登記本一一f工資福利崗七十七、七十八、注：（）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。七十九、八十、（）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前天連同工資盤送達(dá)銀行。八十一、八十二、（）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)八十三、八十四、憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票一一f填寫進(jìn)賬單——f交司

機(jī)送銀行倒進(jìn)賬一一f登記支票使用登記本一一f將支票存根粘貼到付款審批單上一一f加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章一一f登記單據(jù)傳遞登記本一一f工資福利崗八十五、八十六、（）還貸及銀行結(jié)算八十七、八十八、收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——f登記單據(jù)傳遞登記本——f傳管理費(fèi)用崗八十九、九十、（）交稅九十^一、九十二、①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——f填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單九十三、九十四、②進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——f開具支票一一f填寫進(jìn)賬單——f交司機(jī)送銀行進(jìn)賬一一f憑回單及支票存根登記支票使用登記本——f傳稅務(wù)崗位編制憑證九十五、九十六、③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條一一f登記支票使用登記本——f傳稅務(wù)崗位編制憑證九十七、九十八、（）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。九十九、一。。、3根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。一O一、一。二、4熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。一0三、一。四、（三）工作要求一O五、一。六、1 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。一O七、

一。八、2 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好V各崗位的銜接工作。一。九、一一。、3 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。一一一、一一二、4 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。三、一一四、、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。一一五、一一六、、 樹立良好的窗口形象。 七、 八、 九、一二O、一二一、二、銷售費(fèi)用崗工作流程一二二、一二三、（一）部門日常費(fèi)用一二四、一二五、審核原始憑證完整、合法、金額正確一一f審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一一f審核審批手續(xù)是否完備一一f審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）一一f編制記賬憑證一二六、一二七、借：營業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）一二八、一二九、貸：現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)收款——f涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核一三0、一三一、注：（）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（）費(fèi)用審核依據(jù)《年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。（）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。一四。、（）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。一四三、（二）辦事處費(fèi)用一四四、一四五、1日常費(fèi)用一四六、一四七、審核原始憑證完整、合法、金額正確一一f審核原始憑證粘貼規(guī)范——f審核審批手續(xù)是否完備——f編制記賬憑證一四八、一四九、借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）一五O、一五一、貸：現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)收款——f涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳

主管崗復(fù)核一五二、一五三、2購置固定資產(chǎn)一五四、一五五、審核是否附申請報告———審核發(fā)票合法———審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單———審核審批手續(xù)是否完備———編制記賬憑證一五六、一五七、借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目一五八、一五九、貸：現(xiàn)金 ———傳出納崗一六O、一六一、注：（）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。一六二、一六三、（）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。一六四、一六五、3房租、倉租六六、一六七、審核是否附租賃合同一——審核是否附合法收據(jù)一——審核簽字手續(xù)是否完備一——編制記賬憑證一六八、一六九、借：營業(yè)費(fèi)用——房租倉租區(qū)域房租（部門專項）一七O、貸：現(xiàn)金 ———傳出納崗一^七三、4運(yùn)費(fèi)一七四、一七五、審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確———審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出元以上運(yùn)輸發(fā)票

附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。┮籪審核審批手續(xù)是否完備——f編制記賬憑證一七六、一七七、借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅一八O、一八一、貸：現(xiàn)金 ——f傳出納崗一八二、一八三、注：（）計算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。（）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。一八七、、途損一八八、一八九、審核途損合法依據(jù)、途損報告——f審核簽字手續(xù)完整——f編制記賬憑證一九O、一九一、借：營業(yè)費(fèi)用——途損（專項）貸：應(yīng)收賬款一九五、注：（）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。（）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。（）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。

。。、二。一、6高開沖紅二。二、二。三、審核是否附高開沖紅表一一f審核是否附合法收據(jù)一一f審核是否有銷售會計審核簽名——f審核審批手續(xù)是否完備一一f編制記賬付款憑證二。四、二。五、借：營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅二O六、二。七、 貸：銀行存款現(xiàn)金——f傳出納崗二O八、二。九、注：（）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。二一O、（）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。二一三、7返利二一四、二一五、審核是否附協(xié)議一一f審核是否附合法收據(jù)一一f審核是否有銷售會計審核簽名一一f審核審批手續(xù)是否完備一一f編制記賬憑證二一六、二一七、借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)一現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）貸：銀行存款現(xiàn)金 ——f傳出納崗二二O、二二一、8贊助費(fèi)二二二、二二三、審核是否附申請報告一一f審核是否附合法收據(jù)一一f審核審批手續(xù)是否完備一一f編制

記賬憑證二二四、二二五、借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)一贊助費(fèi)（部門專項）一—一————六、貸：銀行存款現(xiàn)金 ——f傳出納崗注：（）辦事處費(fèi)用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。二三0、二三一、 （）各項非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 代扣個人所得稅。 K 、 * -、（）審核具體依據(jù)《年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《 年銷售政策》等。（）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)?！?—^—二六、（）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。二三九、（三）廣告費(fèi)用—四0、二四一、1審核月度資金計劃—四—、二四三、每月日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——f審核策劃部下月資金使用計劃一一f匯總資金計劃——f報財務(wù)部長審批—四四、二四五、、審核付款

二四六、二四七、（）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目一一f審核廣告合同、發(fā)票、照片等——f審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——f登記資金計劃——f出納崗付款二四八、二四九、（）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——f編制記賬憑證二五。、二五一、借：預(yù)付賬款貸：銀行存款——f在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——f傳主管崗復(fù)核二五五、注：（）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（）付款金額計劃內(nèi)萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。二六O、二六一、（）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等?！灰欢⒍?、、費(fèi)用報賬二六四、二六五、（）媒體及宣傳品―――二六六、二六七、審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）二六八、

二六九、審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——f審核審批手續(xù)是否完備一一f對照合同進(jìn)行編制記賬憑證二七O、二七一、借：營業(yè)費(fèi)用一一媒體宣傳品（部門專項）貸：預(yù)付賬款 ——f在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——f分品種登記手工賬——f傳主管崗審核二七五、注:（）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。（）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費(fèi)用。（）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。二八O、（）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（）宣傳品入庫時費(fèi)用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。二八五、（）宣傳品發(fā)出二八六、二八七、審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——f審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——f編制記賬憑證二八八、

二八九、借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用一宣傳品（部門專項）二九。、——招待費(fèi)（部門專項）管理費(fèi)用——招待（部門專項）貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——f傳主管崗復(fù)核二九七、（）推廣會二九八、二九九、審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——f審核原始憑證完整、合法性一一f審核審批手續(xù)是否完備——f編制記賬憑證三00、三。一、借：營業(yè)費(fèi)用一推廣會（部門專項） ? ?二o二.、三。三、 貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款 一一f分品種登記手工賬一一f涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核三。四、三。五、注：（）審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。三0六、三。七、（四）管理性工作三0八、三。九、1每月日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。三一0、三一一、2每季度結(jié)束后天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。、3每季度結(jié)束后天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

三一四、三一五、、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)三一六、三一七、、積極參V公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。三一八、三一九、、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。三二。、三二一、7參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。三二三、8參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。三二四、三二五、（五）工作要求三二七、、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。三二八、三二九、、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。三三0、三三一、3工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確———審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊———審核審批手續(xù)是否完備———審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）?如超年度計劃額度，可拒絕報銷）?編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)貸：現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)收款 ——f涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注:()非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。()保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。()費(fèi)用審核依據(jù)《年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。()準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項。()支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。()報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。(二)資金付出1審核月度資金計劃每月日根據(jù)年度費(fèi)用計劃、相關(guān)往來賬及合同——f審核管理部門下月資金使用計劃——f匯總資金計劃——f報財務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費(fèi)用，需在月度資金計劃中報出。2審核付款及報賬()根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——f審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——f登記資金計劃——f出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。()簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)——f收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——f審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——f審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——f編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 ——f傳主管崗復(fù)核注：()付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。()款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。(三)特殊費(fèi)用核算1辦公用品入庫與領(lǐng)用()入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——f審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——f編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——f涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核()領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——f審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——f編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用——辦公用品(部門專項)清潔費(fèi)貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——f傳主管崗復(fù)核注:()辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。()年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。、修理費(fèi)()汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——f審核車隊核算員輔助賬并簽章——f編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金銀行存款?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)貸：現(xiàn)金銀行存款注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。()零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——f審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)——f編制記賬憑證借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用——修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金銀行存款 ——f涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注:()考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。()維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——f審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——f編制記賬憑證借：工程物資——專用材料一維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)貸：銀行存款或現(xiàn)金②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——f審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——f編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用——修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科目)貸：工程物資——專用材料一維修材料 ——f傳主管崗復(fù)核注：()維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。()審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。()年末組織對維修物資進(jìn)行盤點。3研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——f編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)

貸：現(xiàn)金銀行存款?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核貸：現(xiàn)金銀行存款注：（）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外、實驗藥材、實驗費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn) —＞傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按年攤銷，每月攤銷金額原值（ ）（四）財務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——f登記資金計劃——f編制記賬憑證借：財務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 ——f傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——f登記貸款期限、還款日期、利率——f編制記賬憑證借：銀行存款 借：短期借款貸：短期借款 貸：銀行存款——f傳主管崗復(fù)核注：（）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理

、借款：審核是否還清前欠款——f審核借款額度——f登記還款時間——f編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 ——f出納崗注：()前欠不清者，拒絕再借。()摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2還款：開具還款收據(jù)——＞傳出納崗收款——＞根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 ——f出納崗、清理、催收：()直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（）月末倒數(shù)第天清理各部門人員借款情況——f編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——f下發(fā)各部門提醒借款人歸還——f截至日到期仍有未還款者——f編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）———通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1每月日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2每季度結(jié)束后天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。5及時清理催收其他應(yīng)收款項。、參V制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好V各崗位的銜接工作。3工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1購進(jìn)?編制憑證審核付款———督促報賬———審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單———?編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款預(yù)付賬款 ———傳主管崗核注：（）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。（）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。()購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。()固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。()固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)———對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊———編制折舊計算表———編制記賬憑證借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用——累計折舊貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ———傳主管崗復(fù)核注：()年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。()固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。()月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。()年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

、固定資產(chǎn)清理（）盤點年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點——f整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——f出具盤點報告注：（）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出貸：累計折舊 累計折舊營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)（）清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——f督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——f核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——f審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——f編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入 借：現(xiàn)金銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——f傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1 部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——f審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——f審核審批手續(xù)是否完備——f審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——f編制記賬憑證借：更改工程———相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)收款 ——f涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（）核算屬于 項目，但不能明確到具體項目的費(fèi)用。（）為便于費(fèi)用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。（）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（）費(fèi)用審核依據(jù)《年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（）支