全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引（試行）目錄第一章總則第二章公開轉(zhuǎn)讓說明書第一節(jié)基本情況第二節(jié)公司業(yè)務(wù)第三節(jié)公司治理第四節(jié)公司財(cái)務(wù)第五節(jié)有關(guān)聲明第六節(jié)附件第三章附則第一章總則第一條為規(guī)范公開轉(zhuǎn)讓股票的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第85號(hào)）、《非上市公眾公司監(jiān)管指引第1號(hào)》（證監(jiān)會(huì)公告[2013]1號(hào)）、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》等規(guī)定，制定本指引。第二條申請(qǐng)股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”）掛牌的股份公司（以下簡(jiǎn)稱“申請(qǐng)掛牌公司”）應(yīng)按本指引編制公開轉(zhuǎn)讓說明書并披露。第三條本指引的規(guī)定是對(duì)公開轉(zhuǎn)讓說明書信息披露的最低要求。不論本指引是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。申請(qǐng)掛牌公司可根據(jù)自身及所屬行業(yè)或業(yè)態(tài)特征，在本指引基礎(chǔ)上增加有利于投資者判斷和決策的相關(guān)內(nèi)容。本指引部分條款具體要求不適用的，申請(qǐng)掛牌公司可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響內(nèi)容完整性的前提下作適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)作書面說明；由于涉及特殊原因申請(qǐng)豁免披露的，應(yīng)有充分依據(jù)，主辦券商及律師應(yīng)出具意見。第四條申請(qǐng)掛牌公司在公開轉(zhuǎn)讓說明書中披露的所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第五條公開轉(zhuǎn)讓說明書的編制和披露應(yīng)便于投資者理解和判斷，符合下列一般要求：（一）通俗易懂、言簡(jiǎn)意賅。要切合公司具體情況，用詞要符合社會(huì)公眾的認(rèn)知習(xí)慣,對(duì)有特定含義的專業(yè)術(shù)語應(yīng)作出釋義。為避免重復(fù)，可采用相互引證的方法，對(duì)相關(guān)部分進(jìn)行合理的技術(shù)處理。（二）表述客觀、邏輯清晰。不得有夸大性、廣告性、詆毀性的詞句?？刹捎脠D形、表格、圖片等較為直觀的方式進(jìn)行披露。（三）業(yè)務(wù)、產(chǎn)品（服務(wù))、行業(yè)等方面的統(tǒng)計(jì)口徑應(yīng)前后一致。（四）引用的數(shù)字采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，指人民幣金額，并以元、萬元、億元為單位。第六條申請(qǐng)掛牌公司編制公開轉(zhuǎn)讓說明書應(yīng)準(zhǔn)確引用有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見、報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，并有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效。特殊情況下申請(qǐng)掛牌公司可申請(qǐng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期至多不超過1個(gè)月。第七條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)指定信息披露平臺(tái)披露公開轉(zhuǎn)讓說明書及其附件，并作提示性公告：“本公司公開轉(zhuǎn)讓股票申請(qǐng)已經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，本公司的股票將在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓，公開轉(zhuǎn)讓說明書及附件披露于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)指定信息披露平臺(tái)或www.neeq.cc，供投資者查閱”。第八條公開轉(zhuǎn)讓說明書封面應(yīng)標(biāo)有“XXX公司公開轉(zhuǎn)讓說明書”字樣，扉頁應(yīng)載有如下聲明：“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾公開轉(zhuǎn)讓說明書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！薄氨竟矩?fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證公開轉(zhuǎn)讓說明書中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整?！薄爸袊C監(jiān)會(huì)、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司”）對(duì)本公司股票公開轉(zhuǎn)讓所作的任何決定或意見，均不表明其對(duì)本公司股票的價(jià)值或投資者的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述?！薄案鶕?jù)《證券法》的規(guī)定，本公司經(jīng)營與收益的變化，由本公司自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行承擔(dān)?！鄙暾?qǐng)掛牌公司應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況在公開轉(zhuǎn)讓說明書首頁作“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者給予特別關(guān)注。第二章公開轉(zhuǎn)讓說明書第一節(jié)基本情況第九條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)簡(jiǎn)要披露下列情況：公司名稱、法定代表人、設(shè)立日期、注冊(cè)資本、住所、郵編、董事會(huì)秘書或信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人、所屬行業(yè)、主要業(yè)務(wù)、組織機(jī)構(gòu)代碼等。第十條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露股票代碼、股票簡(jiǎn)稱、股票種類、每股面值、股票總量、掛牌日期，股東所持股份的限售安排及股東對(duì)所持股份自愿鎖定的承諾。第十一條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，并披露控股股東、實(shí)際控制人、前十名股東及持有5%以上股份股東的名稱、持股數(shù)量及比例、股東性質(zhì)、直接或間接持有的股份是否存在質(zhì)押或其他爭(zhēng)議事項(xiàng)的具體情況及股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系。申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露控股股東和實(shí)際控制人基本情況以及實(shí)際控制人最近兩年內(nèi)是否發(fā)生變化。申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)簡(jiǎn)要披露設(shè)立以來股本的形成及其變化和重大資產(chǎn)重組情況。如果股權(quán)變化情況較復(fù)雜，可采用流程圖、表格或其他形式梳理歸并，并作為附件披露。第十二條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)扼要披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的情況，主要包括：姓名、國籍及境外居留權(quán)、性別、年齡、學(xué)歷、職稱、現(xiàn)任職務(wù)及任期、職業(yè)經(jīng)歷。第十三條最近兩年及一期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)簡(jiǎn)表，主要包括：營業(yè)收入、凈利潤(rùn)、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東的凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、毛利率、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性損益后凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、基本每股收益、稀釋每股收益、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、總資產(chǎn)、股東權(quán)益合計(jì)、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東權(quán)益合計(jì)、每股凈資產(chǎn)、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東的每股凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率（以母公司報(bào)表為基礎(chǔ)）、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。除特別指出外，上述財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)執(zhí)行中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。第十四條申請(qǐng)掛牌公司掛牌同時(shí)定向發(fā)行的，應(yīng)披露擬發(fā)行股數(shù)、發(fā)行對(duì)象或范圍、發(fā)行價(jià)格或區(qū)間、預(yù)計(jì)募集資金金額。同時(shí)，按照全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司有關(guān)定向發(fā)行信息披露要求，在公開轉(zhuǎn)讓說明書“公司財(cái)務(wù)”后增加“定向發(fā)行”章節(jié)，披露相關(guān)信息。第十五條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員主要對(duì)外投資的投資期限、初始投資額、期末投資額及會(huì)計(jì)核算方法；主要無形資產(chǎn)的取得方式、初始金額、攤銷方法、攤銷年限、最近一期末的攤余價(jià)值及剩余攤銷年限；主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)及計(jì)提情況。（五）披露報(bào)告期內(nèi)各期末主要負(fù)債情況。有逾期未償還債項(xiàng)的，應(yīng)說明其金額、未按期償還的原因、預(yù)計(jì)還款期等。（六）披露報(bào)告期內(nèi)各期末股東權(quán)益情況，主要包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)及少數(shù)股東權(quán)益的情況。如果在掛牌前實(shí)施限制性股票或股票期權(quán)等股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃且尚未行權(quán)完畢的，應(yīng)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃內(nèi)容及實(shí)施情況、對(duì)資本公積和各期利潤(rùn)的影響。第三十四條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易，并說明相應(yīng)的決策權(quán)限、決策程序、定價(jià)機(jī)制、交易的合規(guī)性和公允性、減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體安排等。申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。如果董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份股東在主要客戶或供應(yīng)商中占有權(quán)益的，應(yīng)予以說明。第三十五條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)扼要披露會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)及其他重要事項(xiàng)，包括對(duì)持續(xù)經(jīng)營可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁、擔(dān)保等事項(xiàng)。第三十六條申請(qǐng)掛牌公司在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)簡(jiǎn)要披露資產(chǎn)評(píng)估情況。第三十七條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露最近兩年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及公開轉(zhuǎn)讓后的股利分配政策。第三十八條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司或納入合并報(bào)表的其他企業(yè)的情況，主要包括注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù)、股東構(gòu)成及持股比例、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的營業(yè)收入、凈利潤(rùn)。第三十九條申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)遵循重要性原則，結(jié)合自身及所處行業(yè)實(shí)際情況，對(duì)可能影響公司持續(xù)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行自我評(píng)估，重點(diǎn)披露特有風(fēng)險(xiǎn)，其中對(duì)持續(xù)經(jīng)營有嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)作“重大事項(xiàng)提示”。鼓勵(lì)申請(qǐng)掛牌公司建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部管理機(jī)制，提高識(shí)別和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力,形成符合自身及所處行業(yè)特征的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理體系。第四十條申請(qǐng)掛牌公司可披露公司經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃。如披露，應(yīng)遵循誠信原則，并說明合理依據(jù)。對(duì)可能導(dǎo)致經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)的重大不確定性因素，申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)做出有針對(duì)性和實(shí)質(zhì)性的“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者審慎判斷和決策。第五節(jié)有關(guān)聲明第四十一條申請(qǐng)掛牌公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在公開轉(zhuǎn)讓說明書正文的尾頁簽名，并由申請(qǐng)掛牌公司加蓋公章。第四十二條主辦券商應(yīng)對(duì)公開轉(zhuǎn)讓說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在公開轉(zhuǎn)讓說明書正文后聲明：“本公司已對(duì)公開轉(zhuǎn)讓說明書進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”聲明應(yīng)由法定代表人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目小組成員簽名，并由主辦券商加蓋公章。第四十三條為申請(qǐng)掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在公開轉(zhuǎn)讓說明書正文后聲明：“本機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員（經(jīng)辦律師、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師）已閱讀公開轉(zhuǎn)讓說明書，確認(rèn)公開轉(zhuǎn)讓說明書與本機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告（法律意見書、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告）無矛盾之處。本機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員對(duì)申請(qǐng)掛牌公司在公開轉(zhuǎn)讓說明書中引用的專業(yè)報(bào)告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)公開轉(zhuǎn)讓說明書不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！甭暶鲬?yīng)由經(jīng)辦人員及所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并由機(jī)