2021-2022年湖南省張家界市中級會計職稱經(jīng)濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.設立保險公司要求主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近（）內無重大違法違規(guī)記錄，凈資產不低于人民幣（）元。

A.2年5億B.1年2億C.3年5億D.3年2億

2.

第

20

題

下列各項經(jīng)濟活動中，屬于企業(yè)狹義投資的是（）。

A.購買設備B.購買零部件C.購買專利權D.購買其他公司股票

3.A會計師事務所指派注冊會計師張某和李某為B上市公司2004年財務狀況進行審計并出具審計報告，根據(jù)有關規(guī)定，張某和李某不得買賣B上市公司股票的期限為()。

A.自A會計師事務所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內

B.自A會計師事務所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后30日內

C.自A會計師事務所接受B、上市公司委托之日起至審計報告公開后3個月內

D.自A會計師事務所接受B上市公司委托之日起至審計報告公開后6個月內

4.A的戶籍地在甲市，經(jīng)常居住地是乙市，2013年2月，A與B在丙市簽訂了買賣合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發(fā)生糾紛，A欲起訴B，此時B已因詐騙被監(jiān)禁于丁市監(jiān)獄。下列對合同糾紛有管轄權的法院是()。

A.甲市法院B.乙市法院C.丙市法院D.丁市法院

5.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關中外合資經(jīng)營企業(yè)的表述中，不正確的是（）。

A.合營企業(yè)的組織形式為有限責任公司

B.合營企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，即為合營企業(yè)的成立日期

C.合營企業(yè)的法定代表人可以由董事長、執(zhí)行董事或經(jīng)理擔任

D.董事會是合營企業(yè)的最高權力機構

6.甲白酒廠是增值稅一般納稅人，2014年3月份銷售白酒，取得不含稅銷售收入10萬元．收取包裝物押金1萬元，約定包裝物應當在3個月內返還。甲白酒廠3月份上述業(yè)務應計算的銷項稅額為()萬元。

A.1．6B.1．7C.1．85D.1．87

7.

第

14

題

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，在計算營業(yè)稅應納稅額時，下列有關確定營業(yè)額的表述中，正確的是（）。

A.外匯買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額

B.轉貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額

C.單位進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額

D.運輸企業(yè)以實際收入減去運輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額

8.下列不屬于證券投資基金上市的條件是（）。

A.基金合同期限為5年以上

B.基金募集金額不低于2億元人民幣

C.基金持有人不少于，500人

D.基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定

9.根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列財產中，不能作為抵押權客體的是()。

A.工廠的半成品B.正在建造的船舶C.以招標方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權D.土地所有權

10.甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)經(jīng)營手機銷售業(yè)務。甲擬再設立一家經(jīng)營手機銷售業(yè)務的個人獨資企業(yè)。下列關于甲能否設立該個人獨資企業(yè)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A.甲經(jīng)其他合伙人一致同意，可以設立該個人獨資企業(yè)

B.甲可以設立該個人獨資企業(yè)，除非合伙協(xié)議另有約定

C.甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，就可以設立該個人獨資企業(yè)

D.甲只要具有該合伙企業(yè)合伙人的身份，就不可以設立該個人獨資企業(yè)

11.根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，以下列權利出質時，質權自權利憑證交付時設立的是（）。

A.倉單B.基金份額C.應收賬款D.股票

12.投資者及其一致行動人雖然不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的一定比例，應當編制簡式權益變動報告書。根據(jù)規(guī)定，該一定的比例是()。

A.達到5%，但未達到10%B.達到5%，但未達到20%C.達到10%，但未達到20%D.達到10%，但未達到30%

13.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本總額為600萬美元，合營各方約定分期繳付出資。根據(jù)有關規(guī)定，合營各方繳齊全部資本的總期限為自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起()。

A.1年內B.1年半內C.2年內D.3年內

14.某企業(yè)未經(jīng)注冊商標權利人許可，在其生產的速溶咖啡上使用另外一家知名廠家所生產的咖啡的注冊商標，根據(jù)《反不正當競爭法》的規(guī)定，這種行為屬于（）。

A.擅自使用知名商品特有的名稱B.擅自使用他人的企業(yè)名稱C.偽造認證標志D.假冒他人注冊商標

15.根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，下列不能采用單一來源方式采購的是（）。

A.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的

B.只能從唯一供應商處采購的

C.必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10％的

D.發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的

16.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于可撤銷合同的是()。

A.一方以欺詐的手段訂立合同，損害國家利益

B.限制民事行為能力人與他人訂立的純獲利益的合同

C.違反法律強制性規(guī)定的合同

D.因重大誤解訂立的合同

17.根據(jù)規(guī)定，訴訟時效屆滿不消滅實體權利。對此下列說法錯誤的是()。

A.訴訟時效期間的經(jīng)過，不影響債權人提起訴訟，即不喪失起訴權

B.債權人起訴后，如果債務人主張訴訟時效的抗辯，法院在確認訴訟時效屆滿的情況下，應駁回其訴訟請求，即債權人喪失勝訴權

C.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判

D.訴訟時效期間屆滿，當事人自愿履行義務后，又以訴訟時效期間屆滿為由進行抗辯，人民法院不予支持

18.下列有關公司董事、監(jiān)事以及高級管理人員兼職的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司董事可以兼任公司經(jīng)理

B.公司董事可以兼任公司監(jiān)事

C.公司經(jīng)理可以兼任公司監(jiān)事

D.上市公司董事會秘書可以兼任公司監(jiān)事

19.某有限責任公司股東會決定解散該公司，該公司下列行為符合法律規(guī)定的是（）。

A.清算組由董事或者股東會確定的人員組成

B.清算組成立之日起15日內，將公司解散一事通知了全體債權人

C.逾期未成立清算組的，由法院進行清算

D.清算組成員因故意或者重大過失給公司或者債權人造成損失的，應當承擔賠償責任

20.各級預算經(jīng)本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在20日內向本級各部門批復預算。各部門應當在接到本級政府財政部門批復的本部門預算后（）內向所屬各單位批復預算。

A.15日B.20日C.10日D.25日

21.鄭賀為甲有限公司的經(jīng)理，利用職務之便為其妻吳悠經(jīng)營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，關于付冰的做法，下列表述中，正確的是（）。

A.必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟

B.必須先書面請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟

C.只有在董事會拒絕起訴情況下，才能請求監(jiān)事會對鄭賀挺起訴訟

D.只有在其股權達到1％時，才能請求甲公司有關部門對鄭賀提起訴訟

22.

第

5

題

甲企業(yè)向銀行借款150萬元，乙企業(yè)為甲企業(yè)的貸款提供保證，后經(jīng)銀行的同意，甲企業(yè)將其中的50萬元債務轉讓給丙企業(yè)，但是該轉讓行為未經(jīng)乙企業(yè)的書面同意，根據(jù)《擔保法解釋》的規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

23.

第

23

題

下列有關有限合伙企業(yè)設立條件的表述中，符合新頒布的《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

24.

第

17

題

合同當事人約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以適當減少。違約金超過造成損失的（），可以認為是“過分高于”。

25.第

22

題

背書人甲將一張匯票分別背書給乙和丙，下列說法中正確的是（）。

A.票據(jù)無效B.背書無效C.背書有效D.背書部分有效，部分無效

26.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司合并時，應當依法通知債權人并在報紙上公告。下列有關公司通知債權人及公告的表述中，符合規(guī)定的是（）。

A.公司應自作出公司合并決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告

B.公司應自作出公司合并決議之日起15日內通知債權人，并于45日內在報紙上公告

C.公司應自作出公司合并決議之日起30日內通知債權人，并于60日內在報紙上公告

D.公司應自作出公司合并決議之日起30日內通知債權人，并于90日內在報紙上公告

27.某企業(yè)2013年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應補(退)的稅款為（）萬元。

A.10B.12C.30D.79

28.

第

23

題

根據(jù)我國<中外合作經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合作企業(yè)修改章程，必須由（）通過方可作出決議。

A.董事會全體董事一致通過B.出席董事會會議的董事一致通過C.全體董事的2/3以上通過D.全體董事的1/2以上通過

29.根據(jù)《仲裁法》的有關規(guī)定，組成仲裁庭的仲裁員最少是（）。

A.1名B.3名C.5名D.7名

30.

二、多選題(20題)31.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應當征收增值稅的有()。

A．企業(yè)生產銷售門窗并負責安裝

B．銷售軟件產品，支付使用后，按期、按次收取的維護費

C．運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸

D．建材商店銷售建材并負責上門安裝

32.

第

28

題

有限合伙人的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙事務的有（）。

33.下列表述符合稅法有關規(guī)定的有()。

A.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅

B.某軟件公司，按期或按次提供維護、技術服務等收取的收入不征收增值稅

C.基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設的工廠、車間生產的水泥預制構件、其他構件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，在移送使用時，征收增值稅

D.納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的，不征收增值稅

34.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A.化妝品公司將一批試用裝免費發(fā)放給參加交易會參觀人員

B.子公司(輪胎廠)將輪胎銷售給一般納稅人的母公司(汽車廠)

C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費者

D.銷售自已使用過的固定資產，適用4％減半征收

35.

第

40

題

股份有限公司發(fā)行新股，依照有關法律的規(guī)定，其實施的下列行為中，不符合公司法律制度關于股票發(fā)行規(guī)定的有（）。

A.以低于其他投資者的價格向公司原股東發(fā)行股票

B.以超過股票票面金額的價格發(fā)行股票

C.向公司發(fā)起人發(fā)行無記名股票

D.向某法人股東發(fā)行記名股票，并將該法人法定代表人的姓名記載于股東名冊

36.下列各項中，符合上市公司向不特定對象公開募集股份條件的有（）。

A.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％

B.除金融類企業(yè)外，最近－期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形

C.發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前－個交易日的均價

D.上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性

37.下列屬于設立證券登記結算機構應當具備的條件的有()。

A.自有資金不少于人民幣1億元

B.主要管理人員和從業(yè)人員必須具有證券從業(yè)資格

C.具有證券登記、存管和結算服務所必需的場所和設施

D.凈資產數(shù)額不少于2億元

38.A上市公司擬收購部分本公司股份進行股權激勵，公司章程對此沒有規(guī)定。下列表述中，不符合規(guī)定的有（）。

A.收購股份必須經(jīng)股東大會決議

B.收購比例不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%

C.收購應通過公開集中交易方式進行

D.所收購的股份應當在2年內轉讓給職工

39.個人獨資企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員，未經(jīng)投資人同意，不得從事的行為有（）

A.從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務

B.同本企業(yè)訂立合同或者進行交易

C.將企業(yè)專利權轉讓給他人使用

D.將企業(yè)商標權轉讓給他人使用

40.外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，外國投資者出資比例低于25％的，下列說法正確的有（）。

A.投資者以工業(yè)產權出資的，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內繳清

B.投資者以實物出資的，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內繳清

C.投資者以現(xiàn)金出資的，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內繳清

D.投資者以現(xiàn)金出資的，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內繳清

41.甲為某有限責任公司的股東，持有該公司15%的表決權。甲與公司的另外兩個股東長期意見不合，已有兩年未開成公司股東會，公司經(jīng)營管理出現(xiàn)嚴蠛困難，甲與其他股東多次協(xié)商未果。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲可以采取的解決措施有（）。

A.請求法院解散公司B.請求公司以合理的價格收購其股權C.將股權轉讓給另外兩個股東退出公司D.直接抽回出資以退出公司

42.下列各項中，屬于應繳納增值稅的應稅服務的有（）。

A.甲設計院為客戶提供設計服務

B.乙貨運公司為災區(qū)無償提供貨運服務

C.丙會展公司為客戶提供會議展覽服務

D.丁公司聘用的司機為本公司提供班車駕駛服務

43.

第

30

題

下列經(jīng)濟法主體中，屬于依法接受國家宏觀調控和市場規(guī)制的主體是（）。

44.根據(jù)增值稅制度的相關規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）

A.納稅人在境內載運旅客或者貨物出境

B.納稅人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務

C.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務

D.納稅人提供的間接國際貨物運輸代理服務

45.根據(jù)企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當召開債權人會議的情形有()。

A.人民法院認為必要時B.債權人會議主席認為必要時C.清算組要求時D.占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時

46.

第

27

題

根據(jù)《企業(yè)國有資產法》的規(guī)定，企業(yè)改制的情形包括（）。

47.

第

37

題

混合銷售行為的基本特征有（）。

48.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有()。

A.未投入使用的廠房

B.以經(jīng)營租賃方式租人的運輸工具

C.以融資租賃方式租出的生產設備

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設備

49.李某用自己的小汽車作抵押向銀行借款60萬元，并辦理抵押登記手續(xù)。李某駕駛該車出行時，不慎發(fā)生交通事故。經(jīng)鑒定，該車的價值損失了40％。保險公司賠償了該車損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于該抵押擔保的表述中，正確的有（）

A.該轎車不再擔保銀行債權B.該轎車應擔保銀行債權C.保險賠款不應擔保銀行債權D.保險賠款應擔保銀行債權

50.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司章程對下列人員有約束的有（）。

A.公司的經(jīng)理B.公司的副經(jīng)理C.公司的董事D.公司的財務負責人

三、判斷題(10題)51.公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時除外。()

A.是B.否

52.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。（）

A.是B.否

53.16周歲以上不滿l8周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，是完全民事行為能力人，可以獨立地在其民事權利能力范圍內進行民事活動。()

A.是B.否

54.第

53

題

支票的出票人于2006年10月10日出票時，在票面上記載“到期日為2006年10月28日”，該記載有效。（）

A.是B.否

55.代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，僅由代理人承擔責任。（）

A.是B.否

56.

第

46

題

單位在票據(jù)上的簽章，應為該單位的財務專用章或公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。（）

A.是B.否

57.

第

46

題

人民法院應當自裁定受理破產申請之日起30日內通知全體債權人。（）

A.是B.否

58.某制造廠是一制造電視機的國有企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2011年8月上旬外購一批價格10萬元（不含稅）的電子元件用于生產電視機。結果由于管理不善，8月下旬庫房發(fā)生火災，元件損失了70%。則該廠當月準予抵扣的進項稅額為10×17%×（1-70%）=0.51（萬元）。（）

A.是B.否

59.

第

52

題

甲、乙、丙三人設立以商品批發(fā)為主兼營商業(yè)零售的有限責任公司，該公司的法定資本最低限額為10萬元。（）

A.是B.否

60.合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，債權人可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.2014年1月，張某、王某、劉某共同出資設立了甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）。甲公司成立后發(fā)生了下列事項：（1）2014年3月，乙公司向甲公司發(fā)出催收通知，聲稱甲公司籌備階段，為滿足甲公司用地需求，發(fā)起人張某以自己名義與乙公司簽訂了土地使用權轉讓合同，轉讓款共計5000萬元，尚有2000萬元未付清，標的土地目前為甲公司實際使用、收益。（2）2014年5月，丙公司以發(fā)起人王某用于出資的上市公司股權因市價下跌、縮水90%為由，主張王某未全面履行出資義務，應對甲公司欠付丙公司的貨款承擔補充賠償責任，經(jīng)查當事人對此沒有約定。（3）2014年7月，劉某和趙某簽訂了《股份轉讓協(xié)議》，將其所持甲公司股份全部轉讓給趙某，轉讓價款共計8300萬元，趙某應于2014年8月1日前付清；劉某應最晚于2014年9月15日前，將股權變更登記至趙某名下。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。.（1）乙公司是否有權要求甲公司支付該2000萬元的土地使用權轉讓款？簡要說明理由。（2）丙公司是否有權要求王某承擔補充賠償責任？簡要說明理由。（3）劉某的股權轉讓行為是否符合公司法律制度的規(guī)定？簡要說明理由。

62.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2009年6月有關生產經(jīng)營業(yè)務如下：（1）月初外購貨物一批，支付增值稅進項稅額100萬元，當期因管理不善該批貨物1/5損耗；當期地震造成該批貨物2/5損耗；（2）外購的動力燃料支付的增值稅進項稅額50萬元，一部分用于應稅項目，另一部分用于免稅項目，無法分開核算；（3）銷售應稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。要求：計算該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額。

63.

64.

65.(簡答題)甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項：

(1)取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。

(2)從其2014年1月投資的高新技術企業(yè)乙有限責任公司(下稱“乙公司”)取得稅后股息收入100萬元。

(3)轉讓其持有的丙公司的股權，取得中級經(jīng)濟法轉讓收入400萬元，該股權的投資成本為220萬元，占丙公司股權的比例為10％，丙公司股東留存收益為800萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應繳納企業(yè)所得稅?分別簡要說明理由。

(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應繳納企業(yè)所得稅?簡要說明理由。

(3)計算甲企業(yè)轉讓丙公司股權的所得應繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題(5題)66.甲市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生以下業(yè)務：資料一：10月份的銷售貨物和購進貨物資料（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅）；同時送出150只電飯煲（市場價格400元/只）（不含稅）。（2）當月逾期包裝物押金23400元。（3）促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元（不含稅），全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。（4）購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。資料二：2013年全年收入及費用情況：2013年底，該百貨公司核算2013年度主營業(yè)務收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入110萬元，主營業(yè)務成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務招待費13萬元，廣告費50萬元；營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當期支付的稅收滯納金2萬元。不考慮其他稅費。資料三：該百貨公司2013年底的財務工作會議上，財務工作人員對企業(yè)所得稅的納稅問題進行了討論，相關的會議記錄如下：（1）會計人員張某認為，企業(yè)所得稅是按年計征的，因此預繳企業(yè)所得稅沒有意義，如果稅務機關堅決要求預繳，那么可以每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預繳的方法。（2）會計人員賈某認為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進行納稅申報。（3）會計主管馬某肯定了張某和賈某的觀點，并提出，為了減輕會計人員和辦稅人員的工作壓力，當年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內報送稅務機關就可以了。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。（1）根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計算該商場2013年10月應納的增值稅額。（2）根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計算業(yè)務招待費、廣告費以及營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。（3）根據(jù)資料三的內容，分析會計人員張某、賈某和馬某的觀點是否正確?并說明理由。

67.甲上市公司具備健全且運行良好的組織機構，自股票上市以來連續(xù)盈利，每年向股東支付股利，且最近3年財務會計文件無虛假記載，也沒有其他重大違法行為。2013年4月，甲公司擬增發(fā)新股，并決定選擇乙證券公司作為甲公司增發(fā)新股的承銷商承擔承銷業(yè)務。甲公司向乙證券公司說明公司11位董事中有4位董事因反對此次新股發(fā)行而辭職，但乙證券公司為確保新股發(fā)行工作的順利進行，決定暫不公布該情況，并與某報記者丁聯(lián)系，為甲公司發(fā)行新股大做文章。記者丁撰稿報道該次發(fā)行新股的目的是為了擴大經(jīng)營范圍，甲公司決定向高科技領域投資。甲公司新股發(fā)行工作如期成功進行。乙證券公司集中資金優(yōu)勢連續(xù)大量購進甲公司股票，致使甲公司股票連續(xù)漲停，其中投資者丙通過購買甲公司股票而持有的甲公司已發(fā)行的股份的比例達6％。直到年度報告披露之時，甲公司預報虧損，原來向高科技領域投資的計劃子虛烏有。此時，甲公司股票價格大跌。丙在年報預報虧損公告前從乙證券公司得知預報虧損信息，遂將自己持有的甲公司股票全部賣出，獲利頗豐，但很多中小投資者則損失慘重。要求：根據(jù)以上事實和有關規(guī)定，分析回答下列問題：(1)甲公司是否具有發(fā)行新股的條件?并說明理由。(2)乙證券公司購買甲公司股票的行為是否合法?并說明理由。(3)甲公司應披露的重大事件包括哪些內容?并說明理由。(4)投資者丙的行為是否合法?并說明理由。(5)記者丁的行為是否合法?并說明理由。

68.A股份有限公司(以下簡稱A公司)于2001年發(fā)起設立，2006年在上海證券交易所上市，注冊資本為1億元人民幣。截至2008年底，A公司資產總額為2億元人民幣。

(1)2008年2月1日，A公司董事長黃某主持與某世界知名企業(yè)談判W合作項目。3月17日，雙方簽訂合作協(xié)議。當晚黃某建議其親屬陳某買人本公司股票。3月19日，A公司就該重大事項向中國證監(jiān)會和上海證券交易所報告，并在《中國證券報》上予以公告。此后，A公司股票持續(xù)上漲。3月28日，黃某將其持有的20萬股A公司股票全部出售，獲利50萬元。

(2)2008年4月，A公司為籌集W合作項目資金，向B銀行借款3000萬元，期限為2年。雙方為此簽訂了抵押合同。抵押合同規(guī)定：A公司以其擁有的價值3000萬元的生產設備為其借款提供擔保：若A公司到期不能償還借款，該生產設備歸B銀行所有。該抵押未辦理登記。

(3)2009年1月，A公司召開股東大會。出席該次股東大會的股東所持的股份占A公司股份總數(shù)的40％，另有持有10％股份的股東書面委托代理人出席了會議。該次股東大會對所議事項的決議形成了會議記錄。其中部分通過事項的表決情況如下：①在審議公司為籌集W合作項目所需資金，董事會提出的向原股東配售5000萬元的配股方案時，持有10％股份的股東在表決時棄權；持有9％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的代理人在表決時根據(jù)授權投了贊成票；其余持有21％股份的股東在表決時均投了贊成票。②在審議公司2009年為購買w合作項目所需要的重要生產設備，計劃投資7000萬元的事項時，持有15％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的股東在表決時棄權；持有10％股份的代理人在表決時根據(jù)授權投了反對票；其余持有15％股份的股東在表決時均投了贊成票?！墼趯徸h公司解聘某會計師事務所的事項時，持有5％股份的股東在表決時棄權；持有5％股份的股東在表決時投了反對票；持有10％股份的代理人在表決時根據(jù)授權投了贊成票；其余持有30％股份的股東在表決時均投了贊成票。

要求：

根據(jù)上述內容，分析并指出上述(1)、(2)、(3)事項中有哪些違法之處?并分別說明理由。

69.

70.（2011年）甲公司委托乙公司購買1臺機器，雙方約定：乙公司以自己的名義購買機器；機器購買價格為20萬元；乙公司的報酬為8000元。雙方未約定其他事項。乙公司接受委托后，積極與丙公司交涉協(xié)商，最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機器1臺，價款為19．5萬元，乙公司為此支出了4000元費用。乙公司依約將機器交付給甲公司，但向甲公司提出，雙方約定的購買機器價格與實際購買機器價格之間的差額5000元歸乙公司所有，或者由甲公司承擔處理委托事務而支出的4000元費用。甲公司表示拒絕，乙公司因此提起訴訟。在訴訟過程中，甲公司提起反訴，主張機器存在瑕疵，要求乙公司承擔損害賠償責任。經(jīng)查，該機器確實存在質量瑕疵。要求：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司與乙公司簽訂的是何種合同?（2）乙公司主張取得購買機器差價款5000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。（3）乙公司主張由甲公司承擔處理委托事務而支出的4000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。（4）甲公司要求乙公司承擔損害賠償責任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

六、問答題(1題)71.銀行拒絕付款的是否符合法律規(guī)定?說明理由。

參考答案

1.D本題考核保險公司的設立。設立保險公司應當具備下列條件：(1)主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近3年內無重大違法違規(guī)記錄，凈資產不低于人民幣2億元；(2)有符合保險法和公司法規(guī)定的章程；(3)有符合保險法規(guī)定的注冊資本。設立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣2億元。國務院保險監(jiān)督管理機構根據(jù)保險公司的業(yè)務范圍、經(jīng)營規(guī)模，可以調整其注冊資本的最低限額，但不得低于2億元人民幣。保險公司的注冊資本必須為實繳貨幣資本。

2.D企業(yè)的狹義投資是指對外投資，如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項目。

3.A解析：本題考核中介機構及其人員買賣股票的限制。根據(jù)有關規(guī)定，為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。

4.B本題考查地域管理。根據(jù)相關規(guī)定，對被勞動教養(yǎng)的人提起的訴訟以及對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄；原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地(乙市)人民法院管轄。

5.C選項C:董事長是合營企業(yè)的法定代表人。

6.C對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應在收取當期并入銷售額中征稅。因此，甲白酒廠3月份應計算銷項稅額=[10+1÷(1+17％)]×17％=1．85(萬元)。

7.B解析：本題考核營業(yè)稅的營業(yè)額的確定。(1)金融機構從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額；(2)外匯轉貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；(3)單位或者個人進行演出，以全部票價收入減去付給有關費用后的余額為營業(yè)額；(4)運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額。

8.C解析：本題考核證券投資基金上市的條件。根據(jù)規(guī)定，證券投資基金上市的，基金持有人應不少于1000人，因此選項C是錯誤的，應該選C。

9.D

10.D本題考核普通合伙人的義務。根據(jù)規(guī)定，合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務，故D選項正確。

11.A以匯票、本票、支票、債券、存款單、提單出質的，質權自權利憑證交付質權人時設立，沒有權利憑證的，質權自有關部門辦理出質登記時設立。以基金份額、應收賬款、股票出質的，質權自登記時設立。

12.B本題考核簡式權益變動報告書的編制情形。根據(jù)規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，應當編制簡式權益變動報告書。投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的20%，但未超過30%的，應當編制詳式權益變動報告書。

13.D解析：中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本的出資期限可以采取兩種出資方法，本題考查分期出資的規(guī)定。法．律規(guī)定，注冊資本在300萬美元以上1000萬美元以下的，自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內，應將資本全部繳齊。本題的合營企業(yè)注冊資本總額為600萬美元，所以應自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內繳齊。

14.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核假冒他人注冊商標行為的界定。本題所述情形屬于假冒他人注冊商標的情形。

【該題針對“反不正當競爭行為”知識點進行考核】

15.A本題考核政府采購方式。選項A適用于競爭性談判。

16.D（1）選項AC:屬于“無效合同”；（2）選項B:屬于“有效合同”；（3）選項D：屬于“可撤銷合同”。

17.C本題考核點是訴訟時效的特點。當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判。

18.A董事、高級管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人、上市公司董事會秘書)不得兼任監(jiān)事。

19.D本題考核公司的解散清算。有限責任公司的清算組由股東組成，選項A錯誤；清算組應當自成立之日起10日內通知債權人，選項8錯誤；逾期不成立清算組進行清算的，債權人可以申請人民法院指定有關人員組成清算組進行清算，人民法院應當受理該申請，并及時組織清算組進行清算，選項C錯誤。

20.A各級預算經(jīng)本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在20日內向本級各部門批復預算。各部門應當在接到本級政府財政部門批復的本部門預算后15日內向所屬各單位批復預算。

21.B(1)選項ABC：“董事、高級管理人員”損害公司利益時，先找“監(jiān)事會”；(2)選項D：有限責任公司的任何一個股東均有權代表公司提起訴訟，不受1％的限制。

22.B

23.D本題考核有限合伙企業(yè)的設立。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)中至少應當有一個普通合伙人，因此選項A錯誤；有限合伙企業(yè)的名稱中應當標明“有限合伙”的字樣，而不能標明“普通合伙”、“特殊的普通合伙”、“有限公司”、“有限責任公司”等字樣，因此

選項B錯誤；有限合伙人不能以勞務出資，因此選項C錯誤。

24.C本題考核違約責任。當事人約定的違約金超過造成損失的30％的，一般可以認定為“過分高于造成的損失”。

25.B本題旨在考查部分背書的法律后果。部分背書是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給兩個人以上的背書。將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給兩個人以上的背書無效。故本題正確答案為8。

26.A解析：本題考核公司合并的程序。公司應自作出公司合并決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。

27.C本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

28.B中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)的董事會的特別決議，必須由出席會議的董事一致通過。

29.A【正確答案】A

【答案解析】本題考核點是仲裁庭的組成。仲裁庭可以由1名仲裁員或3名仲裁員組成。

30.B

31.ACD

32.ABD本題考核有限合伙企業(yè)的事務執(zhí)行。有限合伙人可以對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議，不視為參與企業(yè)的經(jīng)營管理。

33.ABC解析：本題考核增值稅特殊的征收規(guī)定。納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的，征收增值稅。

34.ACD解析：本題考核不得開具增值稅發(fā)票的情形。根據(jù)規(guī)定，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：

(1)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；

(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

35.ACD根據(jù)規(guī)定，股份有限公司每次發(fā)行股份每股的發(fā)行條件、發(fā)行價格應當相同，即遵循“同股同價”的原則，因此選項A的說法是錯誤的；股票發(fā)行價格可以按票據(jù)金額，也可以超過票面金額，但不得低于票據(jù)金額，因此選項B的說法是正確的，不應該選；公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應當為記名股票，并應當記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得“另立戶名”或者以“代表人姓名”記名，因此選項C和D的說法是錯誤的。

36.ABCD本題考核上市公司向不特定對象公開募集股份的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份還應當符合上市公司增發(fā)股票的－般條件，選項D即為其中的條件之－。

37.BC解析：本題考核設立證券登記結算機構應當具備的條件。根據(jù)規(guī)定，設立證券登記結算機構的，自有資金不少于人民幣2億元，因此選項A是錯誤的；設立的條件中并沒有凈資產數(shù)額不少于2億元的規(guī)定，因此選項D是錯誤的。

38.ABD將股份用于員工持股計劃或者股權激勵可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的授權，經(jīng)2/3以上董事出席的董事會會議決議。因此選項A不符合規(guī)定。將股份用于員工持股計劃或者股權激勵公司合計持有的本公司股份數(shù)不得超過本公司已發(fā)行股份總額10%，并應當在3年內轉讓或者注銷。因此選項BD不符合規(guī)定。

39.ABCD根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)投資人聘用的管理人員，未經(jīng)投資人同意：

（1）不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務；

（2）不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易；

（3）不得擅自將企業(yè)商標或者其他知識產權轉讓給他人使用。

綜上，本題應選ABCD。

40.AC本題考核外國投資者并購境內企業(yè)的出資。外國投資者并購境內企業(yè)沒立外商投資企業(yè)，外國投資者出資比例低于25％的，投資者以現(xiàn)金出資的，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內繳清；投資者以實物、工業(yè)產權等出資的，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內繳清。

41.AC(1)選項A：公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的，單獨或合計持有公司全部股東表決權10％以上的股東可以提起解散公司訴訟；(2)選項B：有限責任公司的股東在三種情況下(公司連續(xù)5年盈利可以分配利潤但不向股東分配利潤、公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿但股東會會議通過決議修改章程使公司繼續(xù)存續(xù)、公司合并分立或者轉讓主要財產)，可以請求公司回購其股權，本題所述情形并不屬于三種法定情形之一；(3)選項C：有限責任公司的股東可以依法轉讓自己的出資額；(4)選項D：有限責任公司的股東在公司成立后，不得撤回出資(按法定程序合法減資除外)。

42.AC(1)選項B：屬于以公益活動為目的的無償提供，不屬于視同提供應稅服務；(2)選項D：單位聘用的員工為本單位提供班車駕駛服務屬于非營業(yè)活動，不屬于應稅服務。

43.BCD本題考核經(jīng)濟法主體的分類。中國人民銀行屬于我國重要的調控主體。

44.BCD選項A，適用增值稅零稅率；

選項B、C、D，免征增值稅。

綜上，本題應選BCD。

45.ABCD解析：根據(jù)企業(yè)破產法律制度的有關規(guī)定，第一次債權人會議由人民法院召集并主持，以后的債權人會議在人民法院或者會議主席認為必要時召開，也可以在清算組或者占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時召開。

46.ACD本題考核企業(yè)改制的概念。根據(jù)《企業(yè)國有資產法》的規(guī)定，企業(yè)改制是指：(1)國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司；(2)國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；(3)國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。B選項不屬于企業(yè)改制的情形。

47.ABC本題考核增值稅混合銷售的定義。混合銷售行為，是指現(xiàn)實生活中銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務，即在同一項銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應稅勞務。

48.BCD選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產不得計算折舊扣除。

49.BD選項A錯誤，選項B正確，擔保物部分滅失，殘存部分仍擔保債權全部；

選項C錯誤，選項D正確，在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權人可以就該抵押物的保險金、賠償金或者補償金優(yōu)先受償。

綜上，本題應選BD。

50.ABCD此題暫無解析

51.Y

52.Y

53.Y本題考核自然人的民事行為能力。

54.N支票僅限于“見票即付”，不得另行記載付款日期；另行記載付款日期的，該記載無效，但支票有效。

55.N本題考核代理。代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，由代理人和第三人負連帶責任。

56.Y本題考核有關票據(jù)簽章的規(guī)定。單位在票據(jù)上的簽章，應為該單位的財務專用章或公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章

57.N本題考核破產程序啟動后人民法院將受理破產申請裁定通知債權人和公告的規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)破產法》的規(guī)定t，人民法院應當自裁定受理破產申請之日起25日內通知已知債權人，并予以公告。因此本題有兩處錯誤：(1)其期限應為“25日內”；(2)人民法院應當通知已知債權人，并予以公告。

58.Y本題考核增值稅進項稅額的計算。非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務的進項稅額不得抵扣。

59.N本題考核有限責任公司的注冊資本。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣3萬元，其中一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10萬元，本題并不是一人有限責任公司。

60.Y本題考核合伙人的債務清償與合伙企業(yè)的關系。

61.（1）乙公司有權要求甲公司支付該2000萬元的土地使用權轉讓款。根據(jù)規(guī)定，公司成立后，對以發(fā)起人名義訂立的合同予以確認，或者已經(jīng)實際享有合同權利或者履行合同義務，合同相對人請求公司承擔合同責任的，人民法院應予支持。

（2）丙公司無權要求王某承擔補充賠償責任。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產貶值，公司、其他股東或者公司債權人均無權請求該出資人承擔補足出資的責任，當事人另有約定的除外。

（3）劉某的股權轉讓行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。62.（1）外購貨物管理不善造成的損失，不得抵扣進項稅；自然災害產生的貨物損失，進項稅可以抵扣，不做進項稅轉出處理。外購貨物可以抵扣的進項稅額=100－100×1÷5＝100－20＝80（萬元）（2）外購動力燃料，即用于免稅又用于應稅，要剔除不得抵扣進項稅?？梢缘挚鄣倪M項稅額=50－50×300÷（700＋300）＝35（萬元）（一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額）（3）當月可以抵扣的進項稅額=80＋35＝115（萬元）

63.

64.

65.(1)①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入屬于應稅收入，應按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。

(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。

(3)甲企業(yè)轉讓丙公司股權的所得應繳納的企業(yè)所得稅=(400-220)×25％=45(萬元)。

【解析】轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

66.（1）計算本月繳納的增值稅①本月商場可以抵扣的增值稅進項稅＝10×17％＝1.7（萬元）②本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅＝（0.3＋0.04）×150×17％＋2.34÷（1＋17％）×17％＋0.16×100×（1－10％）×17％＝11.46（萬元）注：收取的運輸裝卸費等未單獨核算，一并按貨物稅率計算繳納增值稅。③本月商場應繳納的增值稅＝11.46－1.7＝9.76（萬元）（2）調整本年應納稅所得額①業(yè)務招待費限額＝（1625＋110）×0.5％＝8.68（萬元），實際發(fā)生額的60％＝13×60％＝7.8（萬元），準予扣7.8萬元，業(yè)務招待費應調增應納稅所得額＝13－7.8＝5.2（萬元）。②廣告費扣除限額＝（1625＋110）×15％＝260.25（萬元），企業(yè)實際發(fā)生50萬元，所以可以全部扣除，無需調整應納稅所得額。③營業(yè)外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收滯納金不得在稅前扣除，故營業(yè)外支出中的這兩部分都不得在稅前扣除，所以應調增應納稅所得額＝0.2＋2＝2.2（萬元）。（3）①張某的兩個觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款，因此張某所說“預繳企業(yè)所得稅沒有意義”的觀點是錯誤的；另外，根據(jù)規(guī)定，預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內不得隨意變更，因此張某所說“每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預繳的方法”的說法錯誤。②賈某的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料，因此，賈某所說的發(fā)生虧損不需要申報納稅的觀點是錯誤的。③馬某的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應當自年度終