2023年稅務(wù)師之稅法一全真模擬考試試卷A卷含答案

單選題（共85題）1、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B2、一般納稅人的下列各項業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷售額的說法正確的是（）。A.金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)的銷售額B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】A3、甲企業(yè)2021年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無同類化妝品售價。同時委托丙企業(yè)加工C類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為50000元，向丙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，丙企業(yè)無同類化妝品售價。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分別取得不含稅價款80000元、70000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B4、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。A.1170B.1209C.8910D.12870【答案】D5、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.6.4B.21.18C.3.00D.9.2【答案】D6、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A7、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C8、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C9、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理制度【答案】A10、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558B.6565C.7786.99D.7798【答案】C11、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C12、關(guān)于加計抵減，下列處理正確的是（）。A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計抵減政策B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%，生活服務(wù)銷售額占比55%，金融服務(wù)銷售額35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷售額占比為5%，電信服務(wù)銷售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%，生活服務(wù)銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計抵減政策【答案】B13、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為每污染當(dāng)量1.5元，該企業(yè)只有一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.48.55B.46.99C.42.03D.55.98【答案】B14、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。A.將購買的貨物用于個人消費B.將購買的貨物投入生產(chǎn)C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利【答案】C15、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D16、2020年8月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時，將5000平米房地產(chǎn)對外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計算土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】A17、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C18、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】B19、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A20、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B21、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】C22、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務(wù)為提供飛機修理勞務(wù)，2019年12月提供飛機修理勞務(wù)取得含稅收入200萬元，當(dāng)月購進(jìn)修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬元。A.12.61B.10.62C.1.99D.0.61【答案】C23、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D24、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B25、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)的小汽車B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D.進(jìn)口小汽車用于對外銷售【答案】C26、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C27、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】D28、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A29、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C30、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項稅額30萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項稅額30萬元B.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項稅額18萬元C.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項稅額12萬元D.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額【答案】A31、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票【答案】C32、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D33、下列方法不屬于國際反避稅轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的是()。A.可比利潤法B.再售價格法C.可比受控價格法D.成本加利法【答案】C34、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月采用分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅銷售額220萬元，當(dāng)月應(yīng)收取80%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款150萬元。當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原料一批，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款50萬元，將該批原料運往倉庫，發(fā)生運費5萬元，并取得運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】A35、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B36、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D37、2020年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C38、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅B.存款利息，不繳納增值稅C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅【答案】D39、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格B.完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格D.完稅價格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運輸途中發(fā)生的運費和保險費【答案】B40、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55【答案】B41、機構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C42、2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B43、某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A44、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】A45、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土,并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售,該礦山企業(yè)與甲公司實行按成本價結(jié)算。2019年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價為2000萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(資源稅稅率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】A46、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A47、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進(jìn)項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C48、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B49、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當(dāng)期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期增值稅銷項稅額為（）萬元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A50、某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進(jìn)項稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A51、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B52、某企業(yè)（非部分先進(jìn)制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進(jìn)項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A53、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】C54、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價格的變動而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。A.選擇稅B.滑動稅C.復(fù)合稅D.差別稅【答案】B55、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.衛(wèi)星通訊車D.鞭炮引線【答案】B56、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進(jìn)口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B57、用非水滴定法測定生物堿的含量A.鑒別反應(yīng)B.t檢驗C.含量測定D.雜質(zhì)檢查E.效價測定【答案】C58、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A59、下列關(guān)于減征環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的是（）。A.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)20%的，減按80%征收環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)75%的，減按20%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】C60、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺自己使用過的設(shè)備捐贈給本市--家福利機構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購進(jìn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進(jìn)項稅額已抵扣)，該設(shè)備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C61、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房地產(chǎn)評估增值C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的D.房地產(chǎn)贈與【答案】B62、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元，取得增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A63、下列行為應(yīng)繳納的消費稅是（）。A.零售卷煙B.進(jìn)口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動汽車【答案】C64、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D65、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C66、自2019年9月1日起，納稅人銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C67、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120.00B.120.25C.140.75D.120.30【答案】D68、（2016年）下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.大客車B.洗發(fā)水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C69、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A70、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D71、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A72、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B73、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴(kuò)充解釋D.司法解釋【答案】B74、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D75、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，主要包括（）。A.稅收利益B.物和行為兩大類C.權(quán)利義務(wù)所指向的對象D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機關(guān)的權(quán)利義務(wù)【答案】D76、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0B.19.57C.22.5D.26.47【答案】D77、（2017年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B78、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務(wù)總局B.各省稅務(wù)局C.各縣、市稅務(wù)局D.財政部【答案】B79、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.產(chǎn)品比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】C80、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團(tuán)體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D81、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】C82、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米胚芽【答案】D83、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率B.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率【答案】C84、下列關(guān)于包裝物押金的說法，不正確的是（）。A.酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）包裝物押金不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費稅B.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，征收增值稅，不征收消費稅C.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅D.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅【答案】C85、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A多選題（共30題）1、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有()。A.核電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品B.外國政府無償援助的進(jìn)口物資C.黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金礦砂D.銷售自產(chǎn)的再生水E.金融機構(gòu)向個人銷售實物黃金【答案】BCD2、（2018年真題）下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD3、下列行為中，不征收增值稅的有（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)C.各級工會組織收取工會經(jīng)費D.人民法院收取訴訟費用E.各黨派收取黨費【答案】BCD4、關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD5、依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，下列項目屬于混合銷售行為的有（）。A.零售商店銷售家電并負(fù)責(zé)送貨上門B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.照相館在提供照相服務(wù)的同時銷售相框D.電視機制造廠銷售電視機同時負(fù)責(zé)運輸E.某企業(yè)銷售林木并同時提供林木管護(hù)服務(wù)【答案】ACD6、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.勞務(wù)派遣服務(wù)B.收派服務(wù)C.教育輔助服務(wù)D.貸款服務(wù)E.為甲供工程提供的建筑服務(wù)【答案】ABC7、下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有()。A.零售金銀首飾的納稅人是消費者B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.郵寄入境的應(yīng)稅消費品納稅人是收件人E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)【答案】CD8、2018年8月1日，甲企業(yè)向進(jìn)境地海關(guān)申報裝載進(jìn)口貨物的輪船進(jìn)境，海關(guān)于8月24日填發(fā)稅款繳款書。下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物的說法，正確的有()。A.若甲企業(yè)將海關(guān)繳款書丟失，則進(jìn)口該批貨物的進(jìn)項稅額不得抵扣B.若甲企業(yè)在8月申請稽核對比，稽核期為8月、9月和10月C.甲企業(yè)應(yīng)于8月24日至9月7日期間向指定銀行繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅款D.甲企業(yè)應(yīng)于8月1日至8月15日期間向進(jìn)境地海關(guān)辦理進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金的申報E.甲企業(yè)應(yīng)自8月1日起180天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)申請稽核對比，否則進(jìn)項稅額不得抵扣【答案】BC9、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（）。A.個人不得登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以登記為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BCD10、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.高爾夫球及球具的征收范圍是高爾夫球、高爾夫球桿但不含高爾夫球包B.自產(chǎn)高爾夫球用于抵償債務(wù)，以平均價計算增值稅和消費稅C.以外購高爾夫球握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿可以抵扣前一環(huán)節(jié)已納消費稅D.高爾夫球桿和玩具組裝成禮品套裝銷售，一律按高爾夫球及球具適用稅率，征收消費稅【答案】CD11、以下哪些說法與前藥的概念不符A.前藥是一些無藥理活性的化合物B.前藥修飾是藥物潛伏化的一種方法C.前藥在生物體內(nèi)經(jīng)代謝后轉(zhuǎn)化為活性藥物D.前藥設(shè)計可以改變藥物的物理化學(xué)性質(zhì)E.前藥即軟藥【答案】12、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.購進(jìn)開采原油用設(shè)備，可以全額抵扣進(jìn)項稅額B.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，可以全額抵扣進(jìn)項稅額C.購進(jìn)職工勞保用品，可以全額抵扣進(jìn)項稅額D.購進(jìn)原煤，可以全額抵扣進(jìn)項稅額E.購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額【答案】AC13、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.乙企業(yè)代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為130萬元B.乙企業(yè)代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為127.66萬元C.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為3.12萬元D.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為2.08萬元E.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為5.2萬元【答案】AC14、下列有關(guān)車輛購置稅退稅的相關(guān)規(guī)定說法正確的有（）。A.應(yīng)退稅額＝已納稅額×（1-使用年限×10%）B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，準(zhǔn)予納稅人申請退稅C.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD15、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復(fù)認(rèn)證C.缺聯(lián)D.作廢E.密文有誤【答案】ACD16、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB17、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用最惠國稅率B.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率C.適用協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率D.適用特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率E.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率【答案】BC18、以下哪項與鹽酸丁卡因不符A.具重氮化-偶合反應(yīng)B.毒性較大C.局部麻醉藥D.不易氧化變色E.酯鍵易水解【答案】A19、下列各項中，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再